Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 507. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ от 28.12.2015 N 526-П "ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ"

Дата документа28.12.2015
Статус документаНе действует
МеткиПоложение · Стандарт · Порядок
х
Документ не действует
Действующая редакция документа
У нас имеется более свежая редакция документа с полным содержимом изменений.

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 28 января 2016 г. N 40869
    


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 декабря 2015 г. N 526-П

ПОЛОЖЕНИЕ
ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ"

 
    Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699, N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317, N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318, N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37, N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 декабря 2015 года N 38) устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования (далее при совместном упоминании - страховщики).
 

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика

Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика

Глава 4. Составление бухгалтерского баланса страховщика

Глава 5. Составление отчета о целевом использовании средств общества взаимного страхования

Глава 6. Составление отчета о финансовых результатах страховщика

Глава 7. Составление отчета об изменениях собственного капитала страховщика

Глава 8. Составление отчета о потоках денежных средств страховщика

Глава 9. Подготовка примечаний, включаемых в бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Глава 10. Заключительные положения

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

 
 
    

Приложение 1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на "__" __________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
Почтовый адрес  

    

Код формы по ОКУД: 0420125

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства и их эквиваленты 5
2 Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 6
3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: 7
3.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 7
4 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: 8
4.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 8
5 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: 9
5.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 9
6 Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования 10
7 Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования 11
8 Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 12
9 Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые 13
10 Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные 14
11 Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни 15
12 Инвестиции в ассоциированные предприятия 16
13 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 17
14 Инвестиции в дочерние предприятия 18
15 Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 19
16 Инвестиционное имущество 20
17 Нематериальные активы 21
18 Основные средства 22
19 Отложенные аквизиционные расходы 23
20 Требования по текущему налогу на прибыль 58
21 Отложенные налоговые активы 58
22 Прочие активы 24
23 Итого активов
Раздел II. Обязательства
24 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка 26
25 Займы и прочие привлеченные средства 27
26 Выпущенные долговые ценные бумаги 28
27 Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования 29
28 Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования 30
29 Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 19
30 Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые 13
31 Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 31
32 Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод 32
33 Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни 15
34 Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 33
35 Отложенные аквизиционные доходы 23
36 Обязательство по текущему налогу на прибыль 58
37 Отложенные налоговые обязательства 58
38 Резервы - оценочные обязательства 34
39 Прочие обязательства 35
40 Итого обязательств
Раздел III. Капитал
41 Уставный капитал 36
42 Добавочный капитал 36
43 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 36
44 Резервный капитал 36
45 Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
46 Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
47 Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
48 Резерв хеджирования денежных потоков
49 Прочие резервы
50 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
51 Итого капитала
52 Итого капитала и обязательств
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 2
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
на "__" __________ ____ г.

(полное и сокращенное наименования)
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420140

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства и их эквиваленты 5
2 Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 6
3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: 7
3.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 7
4 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: 8
4.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 8
5 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: 9
5.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 9
6 Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования 10
7 Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 12
8 Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни 13
9 Инвестиции в ассоциированные предприятия 16
10 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 17
11 Инвестиции в дочерние предприятия 18
12 Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 19
13 Инвестиционное имущество 20
14 Нематериальные активы 21
15 Основные средства 22
16 Отложенные аквизиционные расходы 23
17 Требования по текущему налогу на прибыль 58
18 Отложенные налоговые активы 58
19 Прочие активы 24
20 Итого активов
Раздел II. Обязательства
21 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка 26
22 Займы и прочие привлеченные средства 27
23 Выпущенные долговые ценные бумаги 28
24 Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования 30
25 Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 19
26 Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни 15
27 Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 33
28 Отложенные аквизиционные доходы 23
29 Обязательство по текущему налогу на прибыль 58
30 Отложенные налоговые обязательства 58
31 Резервы - оценочные обязательства 34
32 Прочие обязательства 35
33 Итого обязательств
Раздел III. Капитал
34 Взносы и пожертвования 36
35 Добавочный капитал 36
36 Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 36
37 Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов 36
38 Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 36
39 Резерв хеджирования денежных потоков 36
40 Прочие резервы 36
41 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 36
42 Итого капитала
43 Итого капитала и обязательств
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 3
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за "__" __________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420126

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Страховая деятельность
Подраздел 1. Страхование жизни
1 Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе:
1.1 страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования 39
1.2 страховые премии, переданные в перестрахование 39
1.3 изменение резерва незаработанной премии
1.4 изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
2 Выплаты - нетто-перестрахование, в том числе: 40
2.1 выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования 40
2.2 доля перестраховщиков в выплатах 40
2.3 дополнительные выплаты (страховые бонусы) 40
2.4 расходы по урегулированию убытков 40
3 Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование, в том числе: 41
3.1 изменение резервов и обязательств 41
3.2 изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах 41
4 Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: 42
4.1 аквизиционные расходы 42
4.2 перестраховочная комиссия по договорам перестрахования 42
4.3 изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов 42
5 Прочие доходы по страхованию жизни 43
6 Прочие расходы по страхованию жизни 43
7 Результат от операций по страхованию жизни
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни
8 Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: 44
8.1 страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования 44
8.2 страховые премии, переданные в перестрахование 44
8.3 изменение резерва незаработанной премии
8.4 изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
9 Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование, в том числе: 45
9.1 выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования 45
9.2 расходы по урегулированию убытков 45
9.3 доля перестраховщиков в выплатах
9.4 изменение резервов убытков 45
9.5 изменение доли перестраховщиков в резервах убытков 45
9.6 доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование 45
9.7 изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование 45
10 Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: 46
10.1 аквизиционные расходы 46
10.2 перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
10.3 изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов 46
11 Отчисления от страховых премий 47
12 Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни 48
13 Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни 48
14 Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
15 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности
Раздел II. Инвестиционная деятельность
16 Процентные доходы 49
17 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка 50
18 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи 51
19 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом 52
20 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
21 Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) 53
22 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
23 Общие и административные расходы 54
24 Процентные расходы 55
25 Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования 56
26 Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования 56
27 Прочие доходы 57
28 Прочие расходы 57
29 Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
30 Прибыль (убыток) до налогообложения
31 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: 58
31.1 доход (расход) по текущему налогу на прибыль 58
31.2 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 58
32 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 19
33 Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
34 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
35 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
36 в результате выбытия
37 в результате переоценки 22
38 налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов 58
39 чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 33
40 влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 58
41 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
42 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
43 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
44 чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: 51
45 изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
46 налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 58
47 переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:
48 обесценение
49 выбытие
50 налог на прибыль, связанный с переклассификацией
51 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций 65
52 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций 58
53 Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
54 Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 4
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ г.

(полное и сокращенное наименования)
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420142

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Страховая деятельность
1 Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: 44
1.1 страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования 44
1.2 страховые премии, переданные в перестрахование 44
1.3 изменение резерва незаработанной премии 44
1.4 изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии 44
2 Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование, в том числе: 45
2.1 выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования 45
2.2 расходы по урегулированию убытков 45
2.3 доля перестраховщиков в выплатах 45
2.4 изменение резервов убытков 45
2.5 изменение доли перестраховщиков в резервах убытков 45
2.6 доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование 45
2.7 изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование 45
3 Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: 46
3.1 аквизиционные расходы 46
3.2 перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
3.3 изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов 46
4 Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни 48
5 Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни 48
6 Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
7 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности
Раздел II. Инвестиционная деятельность
8 Процентные доходы 49
9 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка 50
10 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимся в наличии для продажи 51
11 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом 52
12 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
13 Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) 53
14 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
15 Общие и административные расходы 54
16 Процентные расходы 55
17 Прочие доходы 57
18 Прочие расходы 57
19 Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
20 Прибыль (убыток) до налогообложения
21 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: 58
21.1 доход (расход) по текущему налогу на прибыль 58
21.2 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 58
22 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 19
23 Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
24 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
25 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
26 в результате выбытия
27 в результате переоценки 22
28 налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов 58
29 чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 33
30 влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 58
31 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
32 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
33 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
34 чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: 51
35 изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
36 налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 58
37 переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:
38 обесценение
39 выбытие
40 налог на прибыль, связанный с переклассификацией
41 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций 65
42 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций 58
43 Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
44 Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 5
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420127

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам Уставный капитал Добавочный капитал Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) Резервный капитал Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования денежных потоков Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Остаток на __ ______ 20__ г.
2 Изменения вследствие выявленных ошибок
3 Изменения вследствие изменения учетной политики
4 Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный
5 Прибыль (убыток) после налогообложения
6 Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9 Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) 36
10 Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) 36
11 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) 59
12 Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)
13 Прочее движение резервов
14 Остаток на __ ______ 20__ г.
15 Изменения вследствие выявленных ошибок
16 Изменения вследствие изменения учетной политики
17 Остаток на __ ______ 20__ г., пересмотренный
18 Прибыль (убыток) после налогообложения
19 Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
20 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22 Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) 36
23 Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) 36
24 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) 59
25 Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)
26 Прочее движение резервов
27 Остаток на __ _____ 20__ г., в том числе:
28 капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 6
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ г.

(полное и сокращенное наименования)
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420143

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам Взносы и пожертвования Добавочный капитал Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования денежных потоков Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Остаток на __ _____ 20__ г.
2 Изменения вследствие выявленных ошибок
3 Изменения вследствие изменения учетной политики
4 Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный
5 Прибыль (убыток) после налогообложения
6 Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9 Взносы и пожертвования участников
10 Прочие взносы и пожертвования участников
11 Прочее движение резервов
12 Остаток на __ _____ 20__ г.
13 Изменения вследствие выявленных ошибок
14 Изменения вследствие изменения учетной политики
15 Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный
16 Прибыль (убыток) после налогообложения
17 Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
18 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
19 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
20 Взносы и пожертвования участников
21 Прочие взносы и пожертвования участников
22 Прочее движение резервов
23 Остаток на __ _____ 20__ г., в том числе:
24 капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 7
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420128

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, полученные
2 Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные
3 Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные
4 Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные
5 Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, уплаченные
6 Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, уплаченные
7 Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные
8 Поступления по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
9 Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, уплаченные
10 Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная
11 Оплата аквизиционных расходов
12 Оплата расходов по урегулированию убытков
13 Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям
14 Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков
15 Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
16 Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков
17 Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков
18 Платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации
19 Поступления, связанные с обязательным медицинским страхованием
20 Платежи, связанные с обязательным медицинским страхованием
21 Проценты полученные
22 Проценты уплаченные
23 Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам
24 Оплата прочих административных и операционных расходов
25 Налог на прибыль, уплаченный
26 Прочие денежные потоки от операционной деятельности
27 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
28 Поступления от продажи основных средств
29 Поступления от продажи инвестиционного имущества
30 Поступления от продажи нематериальных активов
31 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
32 Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
33 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
34 Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
35 Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
36 Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
37 Поступления от продажи финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
38 Платежи по финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
39 Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
40 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
41 Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
42 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
43 Прочие поступления от инвестиционной деятельности
44 Прочие платежи по инвестиционной деятельности
45 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
46 Поступление займов и прочих привлеченных средств
47 Погашение займов и прочих привлеченных средств
48 Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)
49 Поступления от продажи собственных акций (долей участия)
50 Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников
51 Выплаченные дивиденды
52 Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг
53 Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг
54 Прочие поступления от финансовой деятельности
55 Прочие платежи по финансовой деятельности
56 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
57 Сальдо денежных потоков за отчетный период
58 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
59 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
60 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 8
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ г.

(полное и сокращенное наименования)
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420144

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные
2 Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные
3 Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные
4 Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная
5 Оплата аквизиционных расходов
6 Оплата расходов по урегулированию убытков
7 Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям
8 Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
9 Проценты полученные
10 Проценты уплаченные
11 Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам
12 Оплата прочих административных и операционных расходов
13 Налог на прибыль, уплаченный
14 Прочие денежные потоки от операционной деятельности
15 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
16 Поступления от продажи основных средств
17 Поступления от продажи инвестиционного имущества
18 Поступления от продажи нематериальных активов
19 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
20 Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
21 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
22 Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
23 Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
24 Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
25 Поступления от продажи финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
26 Платежи по финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
27 Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
28 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
29 Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
30 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
31 Прочие поступления от инвестиционной деятельности
32 Прочие платежи по инвестиционной деятельности
33 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
34 Поступление займов и прочих привлеченных средств
35 Погашение займов и прочих привлеченных средств
36 Поступления от взносов и пожертвований участников
37 Прочие поступления от финансовой деятельности
38 Прочие платежи по финансовой деятельности
39 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
40 Сальдо денежных потоков за отчетный период
41 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
42 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
43 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 9
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

ПРИМЕЧАНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ (ДАЛЕЕ ПРИ СОВМЕСТНОМ УПОМИНАНИИ - СТРАХОВЩИКИ)

Примечание 1. Основная деятельность страховщика

Таблица 1.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Номер лицензии, срок действия, дата выдачи
2 МСФО (IAS) 1 Виды страховой деятельности, на осуществление которых выданы лицензии, виды страхования, которые осуществляются в рамках соответствующих видов страховой деятельности
3 МСФО (IAS) 1 Информация о возобновлении действия лицензии
4 МСФО (IAS) 1 Организационно-правовая форма страховщика
5 МСФО (IAS) 1 Наименование специализированного депозитария, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
6 МСФО (IAS) 1 , МСФО (IAS) 24 Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара)
7 МСФО (IAS) 1 , МСФО (IAS) 24 Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит страховщик
8 МСФО (IAS) 1 Количество филиалов страховщика, открытых на территории Российской Федерации
9 МСФО (IAS) 1 Количество филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств
10 МСФО (IAS) 1 Местонахождение филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств
11 МСФО (IAS) 1 Наличие представительств страховщика
12 МСФО (IAS) 1 Юридический адрес страховщика
13 МСФО (IAS) 1 Фактический адрес страховщика
14 МСФО (IAS) 1 Численность персонала страховщика
15 МСФО (IAS) 21 Валюта отчетности

Примечание 2. Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует страховщик, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления отчетности

Таблица 3.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Четкое и безоговорочное заявление страховщика о соответствии бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО
2 МСФО (IAS) 1 База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3 МСФО (IAS) 1 Причины реклассификации сравнительных сумм
4 МСФО (IAS) 1 Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5 МСФО (IAS) 1 Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации
6 МСФО (IAS) 1 Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1 МСФО (IAS) 1 Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2 МСФО (IAS) 1 Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3 МСФО (IFRS) 4 Основные актуарные предположения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования жизни
4 МСФО (IFRS) 4 Основные актуарные предположения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни
5 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 13, МСФО (IAS) 39 Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
6 МСФО (IAS) 21 Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
7 МСФО (IAS) 1 Непрерывность деятельности
Раздел II. Изменения в учетной политике
8 МСФО (IAS) 8 Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
9 МСФО (IAS) 8 Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
10 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
11 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12 МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
13 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15, МСФО (IAS) 21 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
14 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, удерживаемых до погашения
15 МСФО (IAS) 39 Порядок признания и последующего учета прочих размещенных средств и дебиторской задолженности
16 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27, МСФО (IAS) 28, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12 Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
17 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета прочих активов
18 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
19 МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39 Порядок признания и последующего учета займов и прочих привлеченных средств
20 МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 32 Порядок признания и последующего учета выпущенных долговых ценных бумаг
21 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета прочих финансовых обязательств
22 МСФО (IAS) 32 Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
23 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
24 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
25 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности
26 МСФО (IFRS) 4 Страховая деятельность. Порядок признания, классификация договоров страхования
27 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных доходов и расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств
28 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, последующего учета, проверки на обесценение, прекращения признания дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования
29 МСФО (IFRS) 4, МСФО (IAS) 39 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования
30 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
31 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета проведения проверки на обесценение, прекращение признания обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни
32 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания и последующего учета обязательств, классификации, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
33 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, оценки, прекращения признания активов, связанных с перестрахованием, процедура проведения проверки на обесценение активов, связанных с перестрахованием. Состав и определение активов, связанных с перестрахованием.
34 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания и последующего учета страховых премий по договорам страхования, перестрахования
35 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания и последующего учета страховых выплат по договорам страхования, перестрахования, а также доли перестраховщиков в выплатах
36 МСФО (IFRS) 4 Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов и доходов
37 МСФО (IFRS) 15 Порядок признания дохода по суброгациям и регрессам
38 МСФО (IFRS) 15 Порядок признания дохода от реализации годных остатков (абандон)
39 МСФО (IFRS) 15 Состав и порядок признания доходов и расходов по операциям обязательного медицинского страхования
40 МСФО (IFRS) 4 Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
41 МСФО (IAS) 40 Применяемая модель учета инвестиционного имущества
42 МСФО (IAS) 40 Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
43 МСФО (IAS) 40 Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же местонахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств
44 МСФО (IAS) 16 База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
45 МСФО (IAS) 16 Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
46 МСФО (IAS) 16 Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
47 МСФО (IAS) 38 Определение и состав нематериальных активов
48 МСФО (IAS) 1 База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
49 МСФО (IAS) 38 Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесцения
50 МСФО (IAS) 38 Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
51 МСФО (IAS) 1 Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений
52 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19 Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий.
53 МСФО (IAS) 19 Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых страховщиком
54 МСФО (IAS) 19 Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
55 МСФО (IAS) 19 Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
56 МСФО (IFRS) 5, МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
57 МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
58 МСФО (IAS) 17, МСФО (IAS) 39 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде
59 МСФО (IAS) 39 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
60 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
61 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей)
62 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и оценки резервного капитала
63 МСФО (IAS) 12 Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
64 МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32 Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

Таблица 5.1

Номер строки Наименование показателя _____ 20__ г. _____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства в кассе
2 Денежные средства в пути
3 Денежные средства на расчетных счетах
4 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
5 Денежные средства, переданные в доверительное управление
6 Прочие денежные средства
7 Итого

 
    5.1.1. В состав статьи включены депозиты _____________.
    5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено, по состоянию на _________ 20__ года включают ___________. Указанные остатки отражены по статье _________ (указать статью бухгалтерского баланса).
    5.1.3. По состоянию на __________ 20__ года у страховщика были остатки денежных средств в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (______ 20__ года: __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ________ тысяч рублей (_____ 20__ года: ________ тысяч рублей), или _____ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (_______ 20__ года: _____ процентов).
    5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

Таблица 5.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе
2 Банковские овердрафты (......) (......)
3 Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

Таблица 5.3

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2 приобретение активов
3 поступления от реализации и погашения активов
4 Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5 эмиссия обыкновенных акций
6 эмиссия привилегированных акций
7 прочие взносы акционеров в уставный капитал
8 приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9 продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10 поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11 погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12 привлечение прочих заемных средств
13 возврат прочих заемных средств
14 прочие выплаты акционерам

 
    5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:
    5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории ____________, в обмен на ______________.
    5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории ______________, в виде _____________.
    5.3.1.3. Вложения в _____________ в обмен на ______________.
    5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в _____________ в виде ___________.
    5.3.1.5. Приобретение _________ в обмен на _________________.
    5.3.1.6. Поступления от реализации _________ в виде __________.
    5.3.1.7. Эмиссия ____________ акций в обмен на _________________.
    5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде _____________.
    5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ______________.
    5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ____________.
    5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде ______________.
    5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _____________.
    5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде ______________.
    5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде _______________.
 

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

Примечание 6. Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 6.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
2 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
3 субординированные депозиты
4 Сделки обратного репо
5 Прочие размещенные средства
6 Итого

 
    6.1.1. По состоянию на ________ 20__ года у страховщика были остатки депозитов и прочих размещенных средств в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов и прочих размещенных средств составляла ______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ______ тысяч рублей), или ___ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: ___ процента (процентов).
    6.1.2. По состоянию на ________ 20__ года у страховщика были депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила ______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ______ тысяч рублей).
    6.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в таблицах 62.9 и 62.10 примечания 62 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

Таблица 6.2

Номер строки Наименование показателя ______ 20__ г. ______ 20__ г.
Диапазон контрактных процентных ставок Временной интервал сроков погашения Диапазон контрактных процентных ставок Временной интервал сроков погашения
1 2 3 4 5 6
1 Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2 Депозиты
3 Субординированные депозиты
4 Сделки обратного репо
5 Прочие размещенные средства

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

Таблица 7.1

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
2 Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
3 Производные финансовые инструменты
4 Итого

 
    7.1.1. Состав строки 1 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.2 и 7.3 настоящего примечания.
    7.1.2. Состав строки 2 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.4 и 7.5 настоящего примечания.
    7.1.3. Состав строки 3 настоящей таблицы раскрывается в примечании 65 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

Таблица 7.2

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней

Таблица 7.3

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней

Таблица 7.4

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней

Таблица 7.5

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 7.5 и пояснений к ней

Примечание 8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Таблица 8.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

Таблица 8.2

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

Примечание 9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Таблица 9.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2 Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3 Долговые ценные бумаги иностранных государств
4 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5 Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6 Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7 Итого

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

Таблица 9.2

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2 Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3 Долговые ценные бумаги иностранных государств
4 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5 Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6 Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7 Итого

Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

Примечание 10. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования

Таблица 10.1

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Дебиторская задолженность по страхованию жизни
2 Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
3 Итого

 
    Анализ дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения) приведен в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
 

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

Таблица 10.2

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
2 Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3 Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
4 Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
5 Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
6 Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
7 Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
8 Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
9 Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
10 Расчеты по депо премий и убытков
11 Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
12 Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
13 Прочая дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
14 Резерв под обесценение (...) (...)
15 Итого

 
    10.2.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни приведен в таблице 25.5 примечания 25 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
    10.2.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни раскрывается в таблицах 62.9, 62.13 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
    10.2.3. По состоянию на _________ 20__ года было _________ дебиторов (на _________ 20__ г.: _________ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _____ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: _____ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _____ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: _____ тысяч рублей), или ___ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни до вычета резерва под обесценение (на _________ 20__ г.: ___ процентов).
    10.2.4. По состоянию на _________ 20__ года и _________ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, отсутствовала.
    10.2.5. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрывается в примечании 66 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
 

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

Таблица 10.3

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
2 Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
3 Дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
4 Дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
5 Дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
6 Дебиторская задолженность по депо премий и убытков
7 Дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
8 Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
9 Дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
10 Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
11 Прочая дебиторская задолженность
12 Резерв под обесценение (.....) (.....)
13 Итого

 
    10.3.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по страхованию иному, чем страхование жизни, раскрывается в таблице 25.6 примечания 25 настоящего приложения.
    10.3.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, раскрывается в таблицах 62.9, 62.13 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
    10.3.3. По состоянию на _________ 20__ года было _________ дебиторов (на _________ 20__ г.: _______ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей), или процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни до вычета резерва под обесценение (на _________ 20__ г.: ___ процентов).
    10.3.4. По состоянию на _________ 20__ года и __________ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, отсутствовала.
    10.3.5. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрывается в примечании 66 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
 

Порядок составления таблицы 10.3 и пояснений к ней

Примечание 11. Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования

Таблица 11.1

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
2 Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
3 Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
4 Дебиторская задолженность по регрессам
5 Прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования
6 Резерв под обесценение (.....) (.....)
7 Итого

 
    11.1.1. Предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования представляют собой средства на финансовое обеспечение обязательного медицинского страхования, перечисленные авансом страховым медицинским организациям за медицинские услуги, которые еще не были оказаны.
    Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию представляет собой сумму задолженности территориальных фондов перед страховой организацией по вознаграждению за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, по целевым средствам.
    11.1.2. Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями представляет собой задолженность медицинских организаций по предъявленным им штрафам.
    Дебиторская задолженность по регрессам представляет собой задолженность лиц, виновных в причинении вреда здоровью застрахованных лиц, по компенсации расходов на лечение.
    11.1.3. Анализ дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), приводится в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.
    11.1.4. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования приводится в таблице 25.7 примечания 25 настоящего приложения.
    11.1.5. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования приводится в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.
    11.1.6. По состоянию _________ на 20__ года было _____ медицинских организаций (на _________ 20__ г.: _____ медицинских организаций), сумма задолженности которых составляла свыше ________ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей) по каждой медицинской организаций. Общая сумма задолженности этих медицинских организаций составляет ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей), или ___ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования до вычета резерва под обесценение (на _________ 20__ г.: ___ процентов).
    По состоянию на _________ 20__ года и __________ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности в сфере обязательного медицинского страхования отсутствовала.
    11.1.7. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и ее сопоставление с балансовой стоимостью приводится в примечании 66 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

Примечание 12. Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

Таблица 12.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги
2 долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
3 Займы выданные
4 Сделки обратного репо
5 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
6 Финансовая аренда
7 Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
8 Расчеты с клиентами по посредническим договорам
9 Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
10 Расчеты с акционерами, участниками
11 Прочее
12 Итого

 
    12.1.1. Дебиторская задолженность по финансовой аренде представлена арендой оборудования в сумме ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: _______ тысяч рублей) и арендой объектов недвижимости в сумме ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей).
    12.1.2. Информация об оценочной справедливой стоимости займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности раскрывается в примечании 66 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней

Таблица 12.2

Номер строки Наименование показателя Менее 1 года От 1 года до 5 лет Более 5 лет Итого
1 2 3 4 5 6
1 Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на _____ 20__ года
2 Незаработанный финансовый доход
3 Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
4 Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на _____ 20__ года
5 Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на _____ 20__ года
6 Незаработанный финансовый доход
7 Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
8 Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на _____ 20__ года

 
    Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ________ тысяч рублей (на __________ 20__ года: ___________ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу страховщика.
 

Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней

Примечание 13. Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые

Таблица 13.1

Номер строки Наименование показателя ______ 20__ г. ______ 20__ г.
Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
2 Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
3 Итого

Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней

Таблица 13.2

Номер строки Наименование показателя ______ 20__ г. ______ 20__ г.
Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Математический резерв
2 Резерв незаработанной премии
3 Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств
4 Резерв выплат
5 Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)
6 Выравнивающий резерв
7 Прочие резервы
8 Дооценка по результатам проверки на адекватность
9 Итого

 
    13.2.1. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, раскрывается в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.
    13.2.2. Анализ резервов по договорам страхования жизни по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.
    13.2.3. Анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней

Таблица 13.3

Номер строки Наименование показателя ______ 20__ г. ______ 20__ г.
Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто
1 2 3 4 5 6 7 8
1 На начало отчетного периода
2 Изменение резерва за счет премий
3 Изменение резерва за счет произведенных выплат (....) (.......) (....) (....) (.......) (....)
4 Изменение резерва за счет изменения актуарных предположений
5 Прочие изменения
6 На конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 13.3 и пояснений к ней

Таблица 13.4

Номер строки Наименование показателя ______ 20__ г. ______ 20__ г.
Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто
1 2 3 4 5 6 7 8
1 На начало отчетного периода

Ведется подготовка документа. Ожидайте