Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 366. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ от 28.12.2015 N 526-П "ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ"

Дата документа28.12.2015
Статус документаДействует
МеткиПоложение · Стандарт · Порядок

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 28 января 2016 г. N 40869
    


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 декабря 2015 г. N 526-П

ПОЛОЖЕНИЕ
ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ"

 
    Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699, N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317, N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318, N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37, N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 декабря 2015 года N 38) устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования (далее при совместном упоминании - страховщики).
 

Глава 1. Общие положения

 
    1.1. Страховщики составляют годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.
    1.2. Страховщик вправе включить в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительную сопутствующую информацию в форме таблиц и текстовых пояснений, не предусмотренную настоящим Положением, если он считает эту информацию необходимой для понимания пользователями воздействия конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты страховщика.
    1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, страховщик должен представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период. Сравнительная информация должна быть включена также и в описательную часть примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, если она уместна с точки зрения понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период.
    1.4. В случае отсутствия у страховщика данных по активам, обязательствам, доходам и расходам, для которых предусмотрены показатели (строки, графы) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели включаются в формы бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика с нулевыми значениями.
    1.5. В настоящем Положении применяются требования следующих Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО):
    МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 2011 года N 160н "О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2011 года N 22501 (Российская газета от 9 декабря 2011 года) (далее - приказ Минфина России N 160н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 июля 2012 года N 106н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 года N 25095 (Российская газета от 15 августа 2012 года) (далее - приказ Минфина России N 106н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2012 года N 143н "О введении в действие документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2012 года N 26099 (Российская газета от 21 декабря 2012 года) (далее - приказ Минфина России N 143н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 апреля 2013 года N 36н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 мая 2013 года N 28518 (Российская газета от 5 июня 2013 года) (далее - приказ Минфина России N 36н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2015 года N 91н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 июля 2015 года N 37866 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 6 июля 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 91н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 августа 2015 года N 133н "О введении в действие и прекращении действия Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2015 года N 38889 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 сентября 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 133н) (далее - МСФО (IAS) 1);
 
 
    РЕФЕРЕНТ: В связи с утратой силы Приказов Минфина РФ от 18.07.2012 N 106н, от 31.10.2012 N 143н следует руководствоваться принятым взамен Приказом Минфина РФ от 28.12.2015 N 217н.
 
 
    МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 мая 2013 года N 50н "О введении в действие документа Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 июня 2013 года N 28797 (Российская газета от 12 июля 2013 года) (далее - приказ Минфина России N 50н) (далее - МСФО (IAS) 7);
 
 
    РЕФЕРЕНТ: В связи с утратой силы Приказа Минфина РФ от 07.05.2013 N 50н следует руководствоваться принятым взамен Приказом Минфина РФ от 28.12.2015 N 217н.
 
 
    МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 8);
    МСФО (IAS) 10 "События после окончания отчетного периода", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н (далее - МСФО (IAS) 10);
    МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 12);
    МСФО (IAS) 16 "Основные средства", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 143н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 2014 года N 127н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 ноября 2014 года N 34895 (Российская газета от 3 декабря 2014 года) (далее - приказ Минфина России N 127н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 декабря 2014 года N 151н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 января 2015 года N 35544 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 15 января 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 151н) (далее - МСФО (IAS) 16);
    МСФО (IAS) 17 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 91н (далее - МСФО (IAS) 17);
    МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 91н (далее - МСФО (IAS) 19);
    МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений обменных курсов валют", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 21);
    МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 151н (далее - МСФО (IAS) 24);
    МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 50н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2015 года N 79н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 июня 2015 года N 37554 (Российская газета от 18 июня 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 79н) (далее - МСФО (IAS) 27);
    МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 79н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июля 2015 года N 109н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля 2015 года N 38039 (Российская газета от 3 августа 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 109н) (далее - МСФО (IAS) 28);
    МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 50н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 января 2015 года N 9н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 февраля 2015 года N 35970 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 13 февраля 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 9н), приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 32);
    МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 33);
    МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 91н, приказом Минфина России N 109н (далее - МСФО (IAS) 34);
    МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 декабря 2013 года N 135н "О введении в действие документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 января 2014 года N 31020 (Российская газета от 24 января 2014 года) (далее - приказ Минфина России N 135н), приказом Минфина России N 91н, приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 36);
 
 
    РЕФЕРЕНТ: В связи с утратой силы Приказа Минфина РФ от 24.12.2013 N 135н следует руководствоваться принятым взамен Приказом Минфина РФ от 28.12.2015 N 217н.
 
 
    МСФО (IAS) 37 "Резервы, условные обязательства и условные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 37);
    МСФО (IAS) 38 "Нематериальные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 127н, приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 9н (далее - МСФО (IAS) 38);
    МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 135н, приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IAS) 39);
    МСФО (IAS) 40 "Инвестиционное имущество", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 91н (далее - МСФО (IAS) 40);
    МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 9н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IFRS) 4);
    МСФО (IFRS) 5 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 91н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IFRS) 5);
    МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 36н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 91н, приказом Минфина России N 109н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IFRS) 7);
    МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, приказом Минфина России N 151н (далее - МСФО (IFRS) 8);
    МСФО (IFRS) 11 "Совместная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 127н (далее - МСФО (IFRS) 11);
    МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других предприятиях", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 143н, приказом Минфина России N 50н, приказом Минфина России N 109н (далее - МСФО (IFRS) 12);
    МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 106н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 151н, приказом Минфина России N 133н (далее - МСФО (IFRS) 13);
    МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 9н (далее - МСФО (IFRS) 15).
 

Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика

 
    2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации включает формы отчетности и примечания:
    0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (приложение 1 к настоящему Положению);
    0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (приложение 3 к настоящему Положению);
    приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
    0420127 "Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации" (приложение 5 к настоящему Положению);
    0420128 "Отчет о потоках денежных средств страховой организации" (приложение 7 к настоящему Положению);
    примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации (приложение 9 к настоящему Положению).
    2.2. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховой организации, кроме страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, включаются следующие примечания:
    примечание 1 "Основная деятельность страховщика";
    примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";
    примечание 3 "Основы составления отчетности";
    примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
    примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";
    примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
    примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";
    примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";
    примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";
    примечание 10 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
    примечание 12 "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
    примечание 13 "Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые";
    примечание 14 "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные";
    примечание 15 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";
    примечание 16 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
    примечание 17 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
    примечание 18 "Инвестиции в дочерние предприятия";
    примечание 19 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";
    примечание 20 "Инвестиционное имущество";
    примечание 21 "Нематериальные активы";
    примечание 22 "Основные средства";
    примечание 23 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";
    примечание 24 "Прочие активы";
    примечание 25 "Резервы под обесценение";
    примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
    примечание 27 "Займы и прочие привлеченные средства";
    примечание 28 "Выпущенные долговые ценные бумаги";
    примечание 30 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
    примечание 31 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";
    примечание 32 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод";
    примечание 33 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";
    примечание 34 "Резервы - оценочные обязательства";
    примечание 35 "Прочие обязательства";
    примечание 36 "Капитал";
    примечание 37 "Управление капиталом";
    примечание 39 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование";
    примечание 40 "Выплаты по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование";
    примечание 41 "Изменение резервов и обязательств по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование";
    примечание 42 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование";
    примечание 43 "Прочие доходы и расходы по страхованию жизни";
    примечание 44 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 45 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 46 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 47 "Отчисления от страховых премий";
    примечание 48 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";
    примечание 49 "Процентные доходы";
    примечание 50 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";
    примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";
    примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";
    примечание 53 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
    примечание 54 "Общие и административные расходы";
    примечание 55 "Процентные расходы";
    примечание 57 "Прочие доходы и расходы";
    примечание 58 "Налог на прибыль";
    примечание 59 "Дивиденды";
    примечание 60 "Прибыль (убыток) на акцию". Заполняется только страховыми организациями, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска;
    примечание 61 "Сегментный анализ". Заполняется только страховыми организациями, собственные акции и долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска;
    примечание 62 "Управление рисками";
    примечание 63 "Передача финансовых активов";
    примечание 64 "Условные обязательства";
    примечание 65 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
    примечание 66 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
    примечание 67 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
    примечание 68 "Операции со связанными сторонами";
    примечание 69 "События после окончания отчетного периода".
    2.3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность общества взаимного страхования включает формы отчетности и примечания:
    0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (приложение 2 к настоящему Положению);
    0420141 "Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования" (приложение 15 к настоящему Положению);
    приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:
    0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования" (приложение 4 к настоящему Положению);
    0420143 "Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования" (приложение 6 к настоящему Положению);
    0420144 "Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования" (приложение 8 к настоящему Положению);
    примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности общества взаимного страхования (приложение 9 к настоящему Положению).
    2.4. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность общества взаимного страхования включаются следующие примечания:
    примечание 1 "Основная деятельность страховщика";
    примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";
    примечание 3 "Основы составления отчетности";
    примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
    примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";
    примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
    примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";
    примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";
    примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";
    примечание 10 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
    примечание 12 "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
    примечание 15 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";
    примечание 16 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
    примечание 17 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
    примечание 18 "Инвестиции в дочерние предприятия";
    примечание 19 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";
    примечание 20 "Инвестиционное имущество";
    примечание 21 "Нематериальные активы";
    примечание 22 "Основные средства";
    примечание 23 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";
    примечание 24 "Прочие активы";
    примечание 25 "Резервы под обесценение";
    примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
    примечание 27 "Займы и прочие привлеченные средства";
    примечание 28 "Выпущенные долговые ценные бумаги";
    примечание 30 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
    примечание 33 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";
    примечание 34 "Резервы - оценочные обязательства";
    примечание 35 "Прочие обязательства";
    примечание 44 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 45 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 46 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 47 "Отчисления от страховых премий";
    примечание 48 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";
    примечание 49 "Процентные доходы";
    примечание 50 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";
    примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";
    примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";
    примечание 53 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
    примечание 54 "Общие и административные расходы";
    примечание 55 "Процентные расходы";
    примечание 57 "Прочие доходы и расходы";
    примечание 58 "Налог на прибыль";
    примечание 62 "Управление рисками";
    примечание 63 "Передача финансовых активов";
    примечание 64 "Условные обязательства";
    примечание 65 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
    примечание 66 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
    примечание 67 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
    примечание 68 "Операции со связанными сторонами";
    примечание 69 "События после окончания отчетного периода".
    2.5. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, включаются следующие примечания:
    примечание 1 "Основная деятельность страховщика";
    примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";
    примечание 3 "Основы составления отчетности";
    примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
    примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";
    примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
    примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";
    примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";
    примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";
    примечание 10 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
    примечание 11 "Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования";
    примечание 12 "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
    примечание 15 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";
    примечание 16 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
    примечание 17 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
    примечание 18 "Инвестиции в дочерние предприятия";
    примечание 19 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";
    примечание 20 "Инвестиционное имущество";
    примечание 21 "Нематериальные активы";
    примечание 22 "Основные средства";
    примечание 23 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";
    примечание 24 "Прочие активы";
    примечание 25 "Резервы под обесценение";
    примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
    примечание 27 "Займы и прочие привлеченные средства";
    примечание 28 "Выпущенные долговые ценные бумаги";
    примечание 29 "Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования";
    примечание 30 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
    примечание 33 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";
    примечание 34 "Резервы - оценочные обязательства";
    примечание 35 "Прочие обязательства";
    примечание 36 "Капитал";
    примечание 37 "Управление капиталом";
    примечание 38 "Целевое использование средств обязательного медицинского страхования";
    примечание 44 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 45 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 46 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 47 "Отчисления от страховых премий";
    примечание 48 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";
    примечание 49 "Процентные доходы";
    примечание 50 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";
    примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";
    примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";
    примечание 53 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
    примечание 54 "Общие и административные расходы";
    примечание 55 "Процентные расходы";
    примечание 56 "Доходы и расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования".
    примечание 57 "Прочие доходы и расходы";
    примечание 58 "Налог на прибыль";
    примечание 59 "Дивиденды";
    примечание 60 "Прибыль (убыток) на акцию". Заполняется только страховыми организациями, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска;
    примечание 61 "Сегментный анализ". Заполняется только страховыми организациями, собственные акции и долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска;
    примечание 62 "Управление рисками";
    примечание 63 "Передача финансовых активов";
    примечание 64 "Условные обязательства";
    примечание 65 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
    примечание 66 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
    примечание 67 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
    примечание 68 "Операции со связанными сторонами";
    примечание 69 "События после окончания отчетного периода".
 

Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика

 
    3.1. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации включает формы отчетности и примечания:
    0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (приложение 1 к настоящему Положению):
    за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
    за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
    за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
    0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (приложение 3 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
    за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
    за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
    за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
    0420127 "Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации" (приложение 5 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
    за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
    за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
    за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
    0420128 "Отчет о потоках денежных средств страховой организации" (приложение 7 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
    за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
    за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
    за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
    избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
    3.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность общества взаимного страхования включает формы отчетности и примечания:
    0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (приложение 2 к настоящему Положению):
    за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
    за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
    за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
    0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования" (приложение 4 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
    за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
    за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
    за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
    0420143 "Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования" (приложение 6 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
    за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
    за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
    за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
    0420144 "Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования" (приложение 8 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
    за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
    за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
    за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
    избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
    3.3. При определении состава примечаний, включаемых в промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховщик руководствуется положениями МСФО (IAS) 34.
 

Глава 4. Составление бухгалтерского баланса страховщика

 
    4.1. Бухгалтерский баланс страховой организации составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса страховой организации (приложение 10 к настоящему Положению).
    4.2. Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса общества взаимного страхования (приложение 11 к настоящему Положению).
    4.3. В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 10 и 11 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или по статье "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета.
    4.4. В графе 1 бухгалтерского баланса указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
    4.5. В графе 4 бухгалтерского баланса приводятся значения показателей по соответствующим строкам за отчетный период, в графе 5 - сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.
    4.6. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности данные бухгалтерского баланса страховщика должны быть представлены в соответствии с главой 3 настоящего Положения.
 

Глава 5. Составление отчета о целевом использовании средств общества взаимного страхования

 
    5.1. Отчет о целевом использовании средств (далее для целей настоящей главы - Отчет) (приложение 15 к настоящему Положению) составляется обществами взаимного страхования на основании части 2 статьи 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6690; 2014, N 45, ст. 6154) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете").
    5.2. В Отчете отражается поступление и использование целевых средств обществ взаимного страхования.
    5.3. Значение показателя в графе 3 строки 1 Отчета равно значению показателя в графе 4 строки 21 Отчета.
    5.4. По строке 21 Отчета отражается сумма остатка целевых средств, рассчитанная как разность итоговой суммы показателей по строкам 1 и 2 и показателя по строке 10.
    5.5. По строке 2 Отчета отражается сумма всех поступлений целевых средств, рассчитанная как сумма показателей по строкам 3 - 5, 9.
    5.6. По строке 10 Отчета отражается сумма целевых средств, использованных в отчетном периоде, рассчитанная как сумма показателей по строкам 11, 12, 19, 20.
    5.7. Показатели по строкам 10 - 20 Отчета отражаются со знаком "минус", поскольку представляют собой использование целевых средств.
    5.8. По строке 5 Отчета отражается сумма показателей по строкам 6 - 8.
    5.9. По строке 12 Отчета отражается сумма показателей по строкам 13, 15 - 18.
    5.10. По строке 14 Отчета отражается часть суммы, показанной по строке 13, связанная с оплатой труда органов управления и органа контроля.
    5.11. По строке 9 Отчета отражается прибыль общества взаимного страхования за отчетный период, сформированная в отчете о финансовых результатах, увеличенная на сумму начисленной амортизации основных средств и нематериальных активов.
    5.12. По строке 11 Отчета отражается убыток общества взаимного страхования за отчетный период, сформированный в отчете о финансовых результатах, увеличенный на сумму начисленной амортизации основных средств и нематериальных активов.
    5.13. По строке 19 Отчета отражается стоимость приобретенных основных средств, нематериальных активов и иных внеоборотных активов, уплаченная или подлежащая уплате поставщику.
 

Глава 6. Составление отчета о финансовых результатах страховщика

 
    6.1. Отчет о финансовых результатах страховой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах страховой организации (приложение 12 к настоящему Положению).
    6.2. Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования (приложение 13 к настоящему Положению).
    6.3. В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах страховщика отсутствует в приложениях 12 и 13 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или по статье "Прочие расходы".
    6.4. В промежуточный отчет о финансовых результатах страховой организации за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года, как это представлено в приложении 12 к настоящему Положению.
    6.5. В промежуточный отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года, как это представлено в приложении 13 к настоящему Положению.
    6.6. В отчет о финансовых результатах страховщика за год включаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года. Таблица соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года приведена в приложении 20 к настоящему Положению.
    6.7. В графе 1 отчета о финансовых результатах страховщика указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
    6.8. В графе 4 отчета о финансовых результатах страховщика за год приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.
    6.9. В графе 5 отчета о финансовых результатах страховщика за год приводятся сопоставимые данные за предыдущий год.
    6.10. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика данные отчета о финансовых результатах представляются в соответствии с главой 3 настоящего Положения.
 

Глава 7. Составление отчета об изменениях собственного капитала страховщика

 
    7.1. В графе 1 отчета об изменениях собственного капитала страховщика указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
    7.2. В графах 4 - 13 отчета об изменениях собственного капитала страховой организации и графах 4 - 11 отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования раскрывается движение по соответствующим статьям за отчетный период и предыдущий отчетный период.
    7.3. Графа 14 отчета об изменениях собственного капитала страховой организации содержит сумму значений показателей в графах 4 - 13 по соответствующим строкам.
    7.4. Графа 12 отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования содержит сумму значений показателей в графах 4 - 11 по соответствующим строкам.
    7.5. Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала страховой организации представлен в приложении 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16 описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем страховой организации. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 32 "Капитал" приложения 9 к настоящему Положению.
    7.6. Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования представлен в приложении 17 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 17 описания операции по изменению собственного капитала общества взаимного страхования такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем общества взаимного страхования.
 

Глава 8. Составление отчета о потоках денежных средств страховщика

 
    8.1. Отчет о потоках денежных средств страховщика представляет информацию о денежных поступлениях и денежных выплатах в отчетном периоде, приведших к изменению величины показателя денежных средств и их эквивалентов страховщика.
    8.2. Информация об основных видах валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат может быть получена либо из записей бухгалтерского учета страховщика, либо путем корректировки показателей отчета о финансовых результатах страховщика, а также показателей бухгалтерского баланса страховщика.
    8.3. Инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денежных средств или эквивалентов денежных средств, не отражаются в отчете о потоках денежных средств. Указанные операции должны раскрываться в примечаниях к формам бухгалтерской (финансовой) отчетности таким образом, чтобы обеспечить всю необходимую информацию об инвестиционной и финансовой деятельности.
    8.4. Порядок составления отчета о потоках денежных средств страховой организации представлен в приложении 18 к настоящему Положению.
    8.5. Порядок составления отчета о потоках денежных средств общества взаимного страхования представлен в приложении 19 к настоящему Положению.
    8.6. В графе 1 отчета о потоках денежных средств страховщика указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.
    8.7. В графе 4 отчета о потоках денежных средств страховщика приводятся значения показателей по строкам за отчетный период, в графе 5 - сопоставимые данные за предыдущий отчетный период.
 

Глава 9. Подготовка примечаний, включаемых в бухгалтерскую (финансовую) отчетность

 
    9.1. Примечания, включаемые в бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляются в соответствии с приложением 9 к настоящему Положению.
    9.2. Примечания в приложении 9 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.
    9.3. В случае если в таблицах приложения 9 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, страховщик должен включить указанные суммы в строку "Прочие" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности таких активов, обязательств, доходов или расходов и их суммы.
    9.4. В случае если страховщик не осуществляет операции с теми или иными видами активов (обязательств), таблицы или строки таблиц, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав публикуемой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
    9.5. Если не указано иное, для любой информации, представленной в примечаниях на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на начало отчетного года и за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
    9.6. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал соответствующего отчетного периода прошлого года.
    9.7. Страховщик не включает в бухгалтерскую (финансовую) отчетность пояснения к таблицам по тем операциям, которые им не осуществляются, а также пояснения, обеспечивающие раскрытие отсутствующих у него на отчетную дату активов и обязательств.
    9.8. Страховщик вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, которые отсутствуют в приложении 9 к настоящему Положению, если он считает, что это необходимо для достоверного представления финансового положения, финансовых результатов и движения потоков денежных средств.
    9.9. Страховщик вправе скорректировать текстовые пояснения к таблицам, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты страховщика.
    9.10. Заполнение таблиц приложения 9 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
 

Глава 10. Заключительные положения

 
    10.1. При применении настоящего Положения страховщики руководствуются МСФО и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
    10.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее вступления в силу приказа Министерства финансов Российской Федерации о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля 2012 года N 109н "О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 21 сентября 2012 года N 25513 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 8 октября 2012 года N 41).
 

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

 
 
    

Приложение 1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на "__" __________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

Почтовый адрес 

    

Код формы по ОКУД: 0420125

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства и их эквиваленты 5
2 Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 6
3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: 7
3.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 7
4 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: 8
4.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 8
5 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: 9
5.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 9
6 Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования 10
7 Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования 11
8 Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 12
9 Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые 13
10 Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные 14
11 Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни 15
12 Инвестиции в ассоциированные предприятия 16
13 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 17
14 Инвестиции в дочерние предприятия 18
15 Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 19
16 Инвестиционное имущество 20
17 Нематериальные активы 21
18 Основные средства 22
19 Отложенные аквизиционные расходы 23
20 Требования по текущему налогу на прибыль 58
21 Отложенные налоговые активы 58
22 Прочие активы 24
23 Итого активов
Раздел II. Обязательства
24 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка 26
25 Займы и прочие привлеченные средства 27
26 Выпущенные долговые ценные бумаги 28
27 Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования 29
28 Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования 30
29 Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 19
30 Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые 13
31 Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 31
32 Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод 32
33 Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни 15
34 Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 33
35 Отложенные аквизиционные доходы 23
36 Обязательство по текущему налогу на прибыль 58
37 Отложенные налоговые обязательства 58
38 Резервы - оценочные обязательства 34
39 Прочие обязательства 35
40 Итого обязательств
Раздел III. Капитал
41 Уставный капитал 36
42 Добавочный капитал 36
43 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 36
44 Резервный капитал 36
45 Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
46 Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
47 Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
48 Резерв хеджирования денежных потоков
49 Прочие резервы
50 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
51 Итого капитала
52 Итого капитала и обязательств

    
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.    

 
 
 

Приложение 2
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
на "__" __________ ____ г.

(полное и сокращенное наименования)

Почтовый адрес 

Код формы по ОКУД: 0420140

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства и их эквиваленты 5
2 Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 6
3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе: 7
3.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 7
4 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: 8
4.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 8
5 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: 9
5.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 9
6 Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования 10
7 Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 12
8 Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни 13
9 Инвестиции в ассоциированные предприятия 16
10 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 17
11 Инвестиции в дочерние предприятия 18
12 Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 19
13 Инвестиционное имущество 20
14 Нематериальные активы 21
15 Основные средства 22
16 Отложенные аквизиционные расходы 23
17 Требования по текущему налогу на прибыль 58
18 Отложенные налоговые активы 58
19 Прочие активы 24
20 Итого активов
Раздел II. Обязательства
21 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка 26
22 Займы и прочие привлеченные средства 27
23 Выпущенные долговые ценные бумаги 28
24 Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования 30
25 Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 19
26 Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни 15
27 Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 33
28 Отложенные аквизиционные доходы 23
29 Обязательство по текущему налогу на прибыль 58
30 Отложенные налоговые обязательства 58
31 Резервы - оценочные обязательства 34
32 Прочие обязательства 35
33 Итого обязательств
Раздел III. Капитал
34 Взносы и пожертвования 36
35 Добавочный капитал 36
36 Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 36
37 Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов 36
38 Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 36
39 Резерв хеджирования денежных потоков 36
40 Прочие резервы 36
41 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 36
42 Итого капитала
43 Итого капитала и обязательств

    
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.    

 
 
 

Приложение 3
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за "__" __________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

Почтовый адрес 

Код формы по ОКУД: 0420126

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Страховая деятельность
Подраздел 1. Страхование жизни
1 Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе:
1.1 страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования 39
1.2 страховые премии, переданные в перестрахование 39
1.3 изменение резерва незаработанной премии
1.4 изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
2 Выплаты - нетто-перестрахование, в том числе: 40
2.1 выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования 40
2.2 доля перестраховщиков в выплатах 40
2.3 дополнительные выплаты (страховые бонусы) 40
2.4 расходы по урегулированию убытков 40
3 Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование, в том числе: 41
3.1 изменение резервов и обязательств 41
3.2 изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах 41
4 Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: 42
4.1 аквизиционные расходы 42
4.2 перестраховочная комиссия по договорам перестрахования 42
4.3 изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов 42
5 Прочие доходы по страхованию жизни 43
6 Прочие расходы по страхованию жизни 43
7 Результат от операций по страхованию жизни
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни
8 Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: 44
8.1 страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования 44
8.2 страховые премии, переданные в перестрахование 44
8.3 изменение резерва незаработанной премии
8.4 изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
9 Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование, в том числе: 45
9.1 выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования 45
9.2 расходы по урегулированию убытков 45
9.3 доля перестраховщиков в выплатах
9.4 изменение резервов убытков 45
9.5 изменение доли перестраховщиков в резервах убытков 45
9.6 доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование 45
9.7 изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование 45
10 Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: 46
10.1 аквизиционные расходы 46
10.2 перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
10.3 изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов 46
11 Отчисления от страховых премий 47
12 Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни 48
13 Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни 48
14 Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
15 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности
Раздел II. Инвестиционная деятельность
16 Процентные доходы 49
17 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка 50
18 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи 51
19 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом 52
20 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
21 Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) 53
22 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
23 Общие и административные расходы 54
24 Процентные расходы 55
25 Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования 56
26 Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования 56
27 Прочие доходы 57
28 Прочие расходы 57
29 Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
30 Прибыль (убыток) до налогообложения
31 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: 58
31.1 доход (расход) по текущему налогу на прибыль 58
31.2 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 58
32 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 19
33 Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
34 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
35 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
36 в результате выбытия
37 в результате переоценки 22
38 налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов 58
39 чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 33
40 влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 58
41 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
42 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
43 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
44 чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: 51
45 изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
46 налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 58
47 переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:
48 обесценение
49 выбытие
50 налог на прибыль, связанный с переклассификацией
51 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций 65
52 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций 58
53 Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
54 Итого совокупный доход (расход) за отчетный период

    
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.    

 
 
 

Приложение 4
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ г.

(полное и сокращенное наименования)

Почтовый адрес 

Код формы по ОКУД: 0420142

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Страховая деятельность
1 Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: 44
1.1 страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования 44
1.2 страховые премии, переданные в перестрахование 44
1.3 изменение резерва незаработанной премии 44
1.4 изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии 44
2 Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование, в том числе: 45
2.1 выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования 45
2.2 расходы по урегулированию убытков 45
2.3 доля перестраховщиков в выплатах 45
2.4 изменение резервов убытков 45
2.5 изменение доли перестраховщиков в резервах убытков 45
2.6 доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование 45
2.7 изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование 45
3 Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: 46
3.1 аквизиционные расходы 46
3.2 перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
3.3 изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов 46
4 Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни 48
5 Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни 48
6 Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
7 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности
Раздел II. Инвестиционная деятельность
8 Процентные доходы 49
9 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка 50
10 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимся в наличии для продажи 51
11 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом 52
12 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
13 Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) 53
14 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
15 Общие и административные расходы 54
16 Процентные расходы 55
17 Прочие доходы 57
18 Прочие расходы 57
19 Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
20 Прибыль (убыток) до налогообложения
21 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: 58
21.1 доход (расход) по текущему налогу на прибыль 58
21.2 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 58
22 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 19
23 Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
24 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
25 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
26 в результате выбытия
27 в результате переоценки 22
28 налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов 58
29 чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 33
30 влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 58
31 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
32 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
33 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
34 чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: 51
35 изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
36 налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 58
37 переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:
38 обесценение
39 выбытие
40 налог на прибыль, связанный с переклассификацией
41 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций 65
42 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций 58
43 Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
44 Итого совокупный доход (расход) за отчетный период

    
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.    

 
 
 

Приложение 5
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

Почтовый адрес 

Код формы по ОКУД: 0420127

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам Уставный капитал Добавочный капитал Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) Резервный капитал Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования денежных потоков Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Остаток на __ ______ 20__ г.
2 Изменения вследствие выявленных ошибок
3 Изменения вследствие изменения учетной политики
4 Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный
5 Прибыль (убыток) после налогообложения
6 Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9 Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) 36
10 Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) 36
11 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) 59
12 Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)
13 Прочее движение резервов
14 Остаток на __ ______ 20__ г.
15 Изменения вследствие выявленных ошибок
16 Изменения вследствие изменения учетной политики
17 Остаток на __ ______ 20__ г., пересмотренный
18 Прибыль (убыток) после налогообложения
19 Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
20 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22 Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) 36
23 Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) 36
24 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) 59
25 Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)
26 Прочее движение резервов
27 Остаток на __ _____ 20__ г., в том числе:
28 капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

    
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.    

 
 
 

Приложение 6
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ г.

(полное и сокращенное наименования)

Почтовый адрес 

Код формы по ОКУД: 0420143

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам Взносы и пожертвования Добавочный капитал Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования денежных потоков Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Остаток на __ _____ 20__ г.
2 Изменения вследствие выявленных ошибок
3 Изменения вследствие изменения учетной политики
4 Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный
5 Прибыль (убыток) после налогообложения
6 Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9 Взносы и пожертвования участников
10 Прочие взносы и пожертвования участников
11 Прочее движение резервов
12 Остаток на __ _____ 20__ г.
13 Изменения вследствие выявленных ошибок
14 Изменения вследствие изменения учетной политики
15 Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный
16 Прибыль (убыток) после налогообложения
17 Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
18 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
19 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
20 Взносы и пожертвования участников
21 Прочие взносы и пожертвования участников
22 Прочее движение резервов
23 Остаток на __ _____ 20__ г., в том числе:
24 капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

    
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.    

 
 
 

Приложение 7
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

Почтовый адрес 

Код формы по ОКУД: 0420128

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, полученные
2 Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные
3 Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные
4 Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные
5 Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, уплаченные
6 Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, уплаченные
7 Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные
8 Поступления по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
9 Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, уплаченные
10 Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная
11 Оплата аквизиционных расходов
12 Оплата расходов по урегулированию убытков
13 Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям
14 Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков
15 Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
16 Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков
17 Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков
18 Платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации
19 Поступления, связанные с обязательным медицинским страхованием
20 Платежи, связанные с обязательным медицинским страхованием
21 Проценты полученные
22 Проценты уплаченные
23 Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам
24 Оплата прочих административных и операционных расходов
25 Налог на прибыль, уплаченный
26 Прочие денежные потоки от операционной деятельности
27 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
28 Поступления от продажи основных средств
29 Поступления от продажи инвестиционного имущества
30 Поступления от продажи нематериальных активов
31 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
32 Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
33 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
34 Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
35 Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
36 Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
37 Поступления от продажи финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
38 Платежи по финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
39 Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
40 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
41 Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
42 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
43 Прочие поступления от инвестиционной деятельности
44 Прочие платежи по инвестиционной деятельности
45 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
46 Поступление займов и прочих привлеченных средств
47 Погашение займов и прочих привлеченных средств
48 Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)
49 Поступления от продажи собственных акций (долей участия)
50 Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников
51 Выплаченные дивиденды
52 Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг
53 Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг
54 Прочие поступления от финансовой деятельности
55 Прочие платежи по финансовой деятельности
56 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
57 Сальдо денежных потоков за отчетный период
58 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
59 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
60 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода

    
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.    

 
 
 

Приложение 8
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
за __________ ____ г.

(полное и сокращенное наименования)

Почтовый адрес 

Код формы по ОКУД: 0420144

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные
2 Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные
3 Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные
4 Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная
5 Оплата аквизиционных расходов
6 Оплата расходов по урегулированию убытков
7 Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям
8 Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
9 Проценты полученные
10 Проценты уплаченные
11 Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам
12 Оплата прочих административных и операционных расходов
13 Налог на прибыль, уплаченный
14 Прочие денежные потоки от операционной деятельности
15 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
16 Поступления от продажи основных средств
17 Поступления от продажи инвестиционного имущества
18 Поступления от продажи нематериальных активов
19 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
20 Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
21 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
22 Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
23 Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
24 Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
25 Поступления от продажи финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
26 Платежи по финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
27 Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
28 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
29 Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
30 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
31 Прочие поступления от инвестиционной деятельности
32 Прочие платежи по инвестиционной деятельности
33 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
34 Поступление займов и прочих привлеченных средств
35 Погашение займов и прочих привлеченных средств
36 Поступления от взносов и пожертвований участников
37 Прочие поступления от финансовой деятельности
38 Прочие платежи по финансовой деятельности
39 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
40 Сальдо денежных потоков за отчетный период
41 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
42 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
43 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода

    
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.    

 
 
 

Приложение 9
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

    

ПРИМЕЧАНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ (ДАЛЕЕ ПРИ СОВМЕСТНОМ УПОМИНАНИИ - СТРАХОВЩИКИ)

Примечание 1. Основная деятельность страховщика

Основная деятельность страховщика

Таблица 1.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Номер лицензии, срок действия, дата выдачи
2 МСФО (IAS) 1 Виды страховой деятельности, на осуществление которых выданы лицензии, виды страхования, которые осуществляются в рамках соответствующих видов страховой деятельности
3 МСФО (IAS) 1 Информация о возобновлении действия лицензии
4 МСФО (IAS) 1 Организационно-правовая форма страховщика
5 МСФО (IAS) 1 Наименование специализированного депозитария, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
6 МСФО (IAS) 1 , МСФО (IAS) 24 Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара)
7 МСФО (IAS) 1 , МСФО (IAS) 24 Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит страховщик
8 МСФО (IAS) 1 Количество филиалов страховщика, открытых на территории Российской Федерации
9 МСФО (IAS) 1 Количество филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств
10 МСФО (IAS) 1 Местонахождение филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств
11 МСФО (IAS) 1 Наличие представительств страховщика
12 МСФО (IAS) 1 Юридический адрес страховщика
13 МСФО (IAS) 1 Фактический адрес страховщика
14 МСФО (IAS) 1 Численность персонала страховщика
15 МСФО (IAS) 21 Валюта отчетности

Примечание 2. Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность

Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует страховщик, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления отчетности

Основы составления отчетности

Таблица 3.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Четкое и безоговорочное заявление страховщика о соответствии бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО
2 МСФО (IAS) 1 База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3 МСФО (IAS) 1 Причины реклассификации сравнительных сумм
4 МСФО (IAS) 1 Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5 МСФО (IAS) 1 Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации
6 МСФО (IAS) 1 Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1 МСФО (IAS) 1 Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2 МСФО (IAS) 1 Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3 МСФО (IFRS) 4 Основные актуарные предположения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования жизни
4 МСФО (IFRS) 4 Основные актуарные предположения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни
5 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 13, МСФО (IAS) 39 Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
6 МСФО (IAS) 21 Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
7 МСФО (IAS) 1 Непрерывность деятельности
Раздел II. Изменения в учетной политике
8 МСФО (IAS) 8 Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
9 МСФО (IAS) 8 Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
10 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
11 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12 МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
13 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15, МСФО (IAS) 21 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
14 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, удерживаемых до погашения
15 МСФО (IAS) 39Порядок признания и последующего учета прочих размещенных средств и дебиторской задолженности
16 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27, МСФО (IAS) 28, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12 Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
17 МСФО (IAS) 1Порядок признания и последующего учета прочих активов
18 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
19 МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39Порядок признания и последующего учета займов и прочих привлеченных средств
20 МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 32 Порядок признания и последующего учета выпущенных долговых ценных бумаг
21 МСФО (IAS) 1Порядок признания и последующего учета прочих финансовых обязательств
22 МСФО (IAS) 32 Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
23 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
24 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
25 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности
26 МСФО (IFRS) 4 Страховая деятельность. Порядок признания, классификация договоров страхования
27 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных доходов и расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств
28 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, последующего учета, проверки на обесценение, прекращения признания дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования
29 МСФО (IFRS) 4, МСФО (IAS) 39Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования
30 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
31 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета проведения проверки на обесценение, прекращение признания обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни
32 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания и последующего учета обязательств, классификации, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
33 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, оценки, прекращения признания активов, связанных с перестрахованием, процедура проведения проверки на обесценение активов, связанных с перестрахованием. Состав и определение активов, связанных с перестрахованием.
34 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания и последующего учета страховых премий по договорам страхования, перестрахования
35 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания и последующего учета страховых выплат по договорам страхования, перестрахования, а также доли перестраховщиков в выплатах
36 МСФО (IFRS) 4 Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов и доходов
37 МСФО (IFRS) 15 Порядок признания дохода по суброгациям и регрессам
38 МСФО (IFRS) 15 Порядок признания дохода от реализации годных остатков (абандон)
39 МСФО (IFRS) 15 Состав и порядок признания доходов и расходов по операциям обязательного медицинского страхования
40 МСФО (IFRS) 4 Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
41 МСФО (IAS) 40 Применяемая модель учета инвестиционного имущества
42 МСФО (IAS) 40 Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
43 МСФО (IAS) 40 Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же местонахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств
44 МСФО (IAS) 16 База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
45 МСФО (IAS) 16 Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
46 МСФО (IAS) 16 Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
47 МСФО (IAS) 38 Определение и состав нематериальных активов
48 МСФО (IAS) 1 База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
49 МСФО (IAS) 38 Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесцения
50 МСФО (IAS) 38 Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
51 МСФО (IAS) 1 Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений
52 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19 Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий.
53 МСФО (IAS) 19 Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых страховщиком
54 МСФО (IAS) 19 Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
55 МСФО (IAS) 19 Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
56 МСФО (IFRS) 5, МСФО (IAS) 1Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
57 МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 1Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
58 МСФО (IAS) 17, МСФО (IAS) 39 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде
59 МСФО (IAS) 39 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
60 МСФО (IAS) 1Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
61 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей)
62 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и оценки резервного капитала
63 МСФО (IAS) 12 Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
64 МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32 Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты

Таблица 5.1

Номер строки Наименование показателя _____ 20__ г. _____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства в кассе
2 Денежные средства в пути
3 Денежные средства на расчетных счетах
4 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
5 Денежные средства, переданные в доверительное управление
6 Прочие денежные средства
7 Итого

 
    5.1.1. В состав статьи включены депозиты _____________.
    5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено, по состоянию на _________ 20__ года включают ___________. Указанные остатки отражены по статье _________ (указать статью бухгалтерского баланса).
    5.1.3. По состоянию на __________ 20__ года у страховщика были остатки денежных средств в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (______ 20__ года: __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ________ тысяч рублей (_____ 20__ года: ________ тысяч рублей), или _____ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (_______ 20__ года: _____ процентов).
    5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.
    2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
    3. По строке 4 настоящей таблицы отражаются остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах "овернайт", а также остатки по другим депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемым страховщиком как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой. Страховщик вправе определить в своей учетной политике, что в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" включаются только депозиты "овернайт" или установить предельный срок размещения депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", не превышающий 90 дней.
    4. Информация о характере депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", раскрывается в пояснениях к настоящей таблице.
    5. В настоящей таблице не отражаются остатки денежных средств и их эквивалентов, использование которых ограничено. Остатки, на использование которых наложено ограничение, возникают, например, в случае наличия у страховщика обязательства по поддержанию неснижаемого остатка на счетах, открытых в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
    6. Информация о денежных средствах, на использование которых наложено ограничение, раскрывается в пояснениях к настоящей таблице с указанием причин.
    7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
    8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств и их эквивалентов в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, суммы остатков денежных средств и их эквивалентов в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств и их эквивалентов.
    9. В пояснения к настоящей таблице включается представленная в произвольной форме информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств, с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
    10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IAS) 7.
 

Сверка сумм, содержащихся в отчете о денежных потоках, с аналогичными статьями, представленными в бухгалтерском балансе

Таблица 5.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе
2 Банковские овердрафты (......) (......)
3 Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

 
    1. По строке 1 настоящей таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.
    2. Строка 2 настоящей таблицы заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 7.
    3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма, рассчитанная как значение по строке 1 за вычетом значения по строке 2. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в соответствии с отчетом о потоках денежных средств.
 

Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о денежных потоках

Таблица 5.3

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2 приобретение активов
3 поступления от реализации и погашения активов
4 Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5 эмиссия обыкновенных акций
6 эмиссия привилегированных акций
7 прочие взносы акционеров в уставный капитал
8 приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9 продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10 поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11 погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12 привлечение прочих заемных средств
13 возврат прочих заемных средств
14 прочие выплаты акционерам

 
    5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:
    5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории ____________, в обмен на ______________.
    5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории ______________, в виде _____________.
    5.3.1.3. Вложения в _____________ в обмен на ______________.
    5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в _____________ в виде ___________.
    5.3.1.5. Приобретение _________ в обмен на _________________.
    5.3.1.6. Поступления от реализации _________ в виде __________.
    5.3.1.7. Эмиссия ____________ акций в обмен на _________________.
    5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде _____________.
    5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ______________.
    5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ____________.
    5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде ______________.
    5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _____________.
    5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде ______________.
    5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде _______________.
 

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.
    2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 3.
    3. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
    4. По строке 3 настоящей таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.
    5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 5 - 14.
    6. По строке 5 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
    7. По строке 6 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.
    8. По строке 7 настоящей таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.
    9. По строке 8 настоящей таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
    10. По строке 9 настоящей таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
    11. По строке 10 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.
    12. По строке 11 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
    13. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
    14. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
    15. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
    16. Строки 5 - 10, 14 настоящей таблицы не заполняются некоммерческими организациями.
    17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
 

Примечание 6. Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах на ________ 20__ года

Таблица 6.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
2 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
3 субординированные депозиты
4 Сделки обратного репо
5 Прочие размещенные средства
6 Итого

 
    6.1.1. По состоянию на ________ 20__ года у страховщика были остатки депозитов и прочих размещенных средств в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов и прочих размещенных средств составляла ______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ______ тысяч рублей), или ___ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: ___ процента (процентов).
    6.1.2. По состоянию на ________ 20__ года у страховщика были депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила ______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ______ тысяч рублей).
    6.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в таблицах 62.9 и 62.10 примечания 62 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в соответствии с МСФО (IAS) 1, а также МСФО (IFRS) 7.
    2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
    3. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
    4. По строке 2 настоящей таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, кроме классифицированных как денежные эквиваленты.
    5. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 2, 4, 5.
    6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.
 

Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 6.2

Номер строки Наименование показателя ______ 20__ г. ______ 20__ г.
Диапазон контрактных процентных ставок Временной интервал сроков погашения Диапазон контрактных процентных ставок Временной интервал сроков погашения
1 2 3 4 5 6
1 Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2 Депозиты
3 Субординированные депозиты
4 Сделки обратного репо
5 Прочие размещенные средства

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

 
    Настоящая таблица заполняется на основании данных аналитического учета, в соответствии с МСФО (IAS) 1.
 

Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

Таблица 7.1

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
2 Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
3 Производные финансовые инструменты
4 Итого

 
    7.1.1. Состав строки 1 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.2 и 7.3 настоящего примечания.
    7.1.2. Состав строки 2 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.4 и 7.5 настоящего примечания.
    7.1.3. Состав строки 3 настоящей таблицы раскрывается в примечании 65 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка".
    2. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
    3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.
    4. В пояснениях к настоящей таблице требуется раскрыть в произвольной форме информацию об обеспечении долговых финансовых активов в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
    5. Требуется раскрыть в произвольной форме информацию о финансовых активах, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предоставленных в качестве обеспечения, в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
 

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли

Таблица 7.2

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, кроме переданных без прекращения признания.
    2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.
    3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.
    4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
    5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.
 

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные без прекращения признания

Таблица 7.3

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, переданных без прекращения признания.
    2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.
    3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.
    4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
    5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.
 

Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

Таблица 7.4

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, кроме переданных без прекращения признания.
    2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.
    3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.
    4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
    5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.
 

Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, переданные без прекращения признания

Таблица 7.5

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 7.5 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, переданных без прекращения признания.
    2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.
    3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.
    4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
    5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.
 

Примечание 8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
на _______ 20__ года

Таблица 8.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи", кроме переданных без прекращения признания.
    2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
    3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.
    4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.
    5. По строкам 2 - 4, 6 - 11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
    6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.
 

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания
на __________ 20__ года

Таблица 8.2

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания.
    2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
    3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.
    4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.
    5. По строкам 2 - 4, 6 - 11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
    6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.
 

Примечание 9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Финансовые активы, удерживаемые до погашения
на _________ 20__ года

Таблица 9.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2 Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3 Долговые ценные бумаги иностранных государств
4 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5 Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6 Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7 Итого

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, удерживаемые до погашения", кроме переданных без прекращения признания.
    2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
    3. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
    4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 6.
 

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, на ________ 20__ года

Таблица 9.2

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2 Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3 Долговые ценные бумаги иностранных государств
4 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5 Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6 Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7 Итого

Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания.
    2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
    3. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
    4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 6.
 

Примечание 10. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования

Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования

Таблица 10.1

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Дебиторская задолженность по страхованию жизни
2 Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
3 Итого

 
    Анализ дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения) приведен в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
 

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
    2. По строке 1 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, детализация состава которой представлена в таблице 10.2 настоящего примечания.
    3. По строке 2 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, детализация состава которой представлена в таблице 10.3 настоящего примечания.
    4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2. Значение по строке 3 настоящей таблицы должно быть равно значению статьи "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" бухгалтерского баланса (приложения 1 и 2 к настоящему Положению).
    5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
 

Дебиторская задолженность по страхованию жизни

Таблица 10.2

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
2 Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3 Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
4 Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
5 Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
6 Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
7 Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
8 Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
9 Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
10 Расчеты по депо премий и убытков
11 Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
12 Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
13 Прочая дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
14 Резерв под обесценение (...) (...)
15 Итого

 
    10.2.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни приведен в таблице 25.5 примечания 25 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
    10.2.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни раскрывается в таблицах 62.9, 62.13 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
    10.2.3. По состоянию на _________ 20__ года было _________ дебиторов (на _________ 20__ г.: _________ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _____ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: _____ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _____ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: _____ тысяч рублей), или ___ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни до вычета резерва под обесценение (на _________ 20__ г.: ___ процентов).
    10.2.4. По состоянию на _________ 20__ года и _________ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, отсутствовала.
    10.2.5. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрывается в примечании 66 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
 

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается состав статьи "Дебиторская задолженность по страхованию жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
    2. По строкам 1 - 14 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
    3. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 13 за вычетом показателя по строке 14.
    4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение.
    5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ сроков погашения дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, анализ срока задержки платежа по дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения этой дебиторской задолженности.
    6. В пояснениях к настоящей таблице описываются в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.
    7. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни.
    В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками лимит суммы, отсутствовали, то в пояснениях к настоящей таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.
    8. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью.
 

Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни

Таблица 10.3

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
2 Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
3 Дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
4 Дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
5 Дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
6 Дебиторская задолженность по депо премий и убытков
7 Дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
8 Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
9 Дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
10 Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
11 Прочая дебиторская задолженность
12 Резерв под обесценение (.....) (.....)
13 Итого

 
    10.3.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по страхованию иному, чем страхование жизни, раскрывается в таблице 25.6 примечания 25 настоящего приложения.
    10.3.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, раскрывается в таблицах 62.9, 62.13 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
    10.3.3. По состоянию на _________ 20__ года было _________ дебиторов (на _________ 20__ г.: _______ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей), или процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни до вычета резерва под обесценение (на _________ 20__ г.: ___ процентов).
    10.3.4. По состоянию на _________ 20__ года и __________ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, отсутствовала.
    10.3.5. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрывается в примечании 66 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
 

Порядок составления таблицы 10.3 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
    2. По строкам 1 - 12 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
    3. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма по строкам 1 - 11 за вычетом значения по строке 12.
    4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение.
    5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ срока задержки платежа по дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения дебиторской задолженности.
    6. В пояснениях к настоящей таблице описывается в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.
    7. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала лимит суммы, установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни.
    8. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала лимит суммы, установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками, отсутствовали, то в пояснениях к настоящей таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.
    9. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.
 

Примечание 11. Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования

Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования

Таблица 11.1

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
2 Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
3 Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
4 Дебиторская задолженность по регрессам
5 Прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования
6 Резерв под обесценение (.....) (.....)
7 Итого

 
    11.1.1. Предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования представляют собой средства на финансовое обеспечение обязательного медицинского страхования, перечисленные авансом страховым медицинским организациям за медицинские услуги, которые еще не были оказаны.
    Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию представляет собой сумму задолженности территориальных фондов перед страховой организацией по вознаграждению за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, по целевым средствам.
    11.1.2. Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями представляет собой задолженность медицинских организаций по предъявленным им штрафам.
    Дебиторская задолженность по регрессам представляет собой задолженность лиц, виновных в причинении вреда здоровью застрахованных лиц, по компенсации расходов на лечение.
    11.1.3. Анализ дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), приводится в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.
    11.1.4. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования приводится в таблице 25.7 примечания 25 настоящего приложения.
    11.1.5. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования приводится в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.
    11.1.6. По состоянию _________ на 20__ года было _____ медицинских организаций (на _________ 20__ г.: _____ медицинских организаций), сумма задолженности которых составляла свыше ________ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей) по каждой медицинской организаций. Общая сумма задолженности этих медицинских организаций составляет ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей), или ___ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования до вычета резерва под обесценение (на _________ 20__ г.: ___ процентов).
    По состоянию на _________ 20__ года и __________ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности в сфере обязательного медицинского страхования отсутствовала.
    11.1.7. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и ее сопоставление с балансовой стоимостью приводится в примечании 66 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность в сфере обязательного медицинского страхования" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.
    2. Настоящая таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования.
    3. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
    4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 за вычетом значения по строке 6.
    5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается содержание строк таблицы, включая причину возникновения дебиторской задолженности территориальных фондов перед страховой организацией по обязательному медицинскому страхованию (например, превышение расходов по договорам на оказание и оплату медицинских услуг над объемом средств, предназначенных для их оплаты, в результате роста тарифов и (или) увеличения количества застрахованных лиц), и основание возникновения дебиторской задолженности медицинских организаций (например, возврат целевых средств, штрафы и пени, предъявленные им страховщиком).
    6. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором приводится анализ дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
    7. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
    8. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором приводится анализ кредитного качества дебиторской задолженности, срока дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения дебиторской задолженности.
    9. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования.
    10. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит, отсутствовали, то в пояснениях к настоящей таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.
 

Примечание 12. Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность на _______ 20__ года

Таблица 12.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги
2 долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
3 Займы выданные
4 Сделки обратного репо
5 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
6 Финансовая аренда
7 Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
8 Расчеты с клиентами по посредническим договорам
9 Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
10 Расчеты с акционерами, участниками
11 Прочее
12 Итого

 
    12.1.1. Дебиторская задолженность по финансовой аренде представлена арендой оборудования в сумме ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: _______ тысяч рублей) и арендой объектов недвижимости в сумме ______ тысяч рублей (на _________ 20__ г.: ______ тысяч рублей).
    12.1.2. Информация об оценочной справедливой стоимости займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности раскрывается в примечании 66 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность".
    2. По строкам 1 - 11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
    3. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 11.
    4. По строке 7 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам, имеющим юридическую форму договоров страхования, в связи с которыми у страховщика не возникает значительный страховой риск (например, по которым страховщик не выплачивает существенных дополнительных вознаграждений при возникновении страхового события (смерти или дожития). Например, по договорам с единовременной оплатой страховой премии, которая равна или незначительно (в процентном отношении меньше установленного в учетной политике уровня для договоров страхования жизни, отвечающих критерию значительности страхового риска) меньше страховой суммы.
    Также по строке 7 настоящей таблицы раскрывается дебиторская задолженность страхователей по договорам добровольного медицинского страхования, сумма премий по которым равна или незначительно отличается от суммы ожидаемых выплат.
    5. В случае если статья "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов страховщика, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного дебитора, заемщика. Крупнейшими дебиторами, заемщиками являются дебиторы, заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.
 

Информация по платежам к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость

Таблица 12.2

Номер строки Наименование показателя Менее 1 года От 1 года до 5 лет Более 5 лет Итого
1 2 3 4 5 6
1 Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на _____ 20__ года
2 Незаработанный финансовый доход
3 Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
4 Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на _____ 20__ года
5 Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на _____ 20__ года
6 Незаработанный финансовый доход
7 Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
8 Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на _____ 20__ года

 
    Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ________ тысяч рублей (на __________ 20__ года: ___________ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу страховщика.
 

Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость в соответствии с МСФО (IAS) 17.
    2. Настоящая таблица составляется на основании информации, полученной из договоров финансовой аренды.
    3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается негарантированная остаточная стоимость, начисляемая в пользу арендодателя.
 

Примечание 13. Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые

Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по видам договоров

Таблица 13.1

Номер строки Наименование показателя ______ 20__ г. ______ 20__ г.
Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
2 Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
3 Итого

Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" и "Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые", в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
    2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
    3. В графах 3 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах, в графе 5 отражается разница значений граф 3 и 4, в графе 8 - разница значений граф 6 и 7.
    4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
 

Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по видам резервов

Таблица 13.2

Номер строки Наименование показателя ______ 20__ г. ______ 20__ г.
Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Математический резерв
2 Резерв незаработанной премии
3 Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств
4 Резерв выплат
5 Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)
6 Выравнивающий резерв
7 Прочие резервы
8 Дооценка по результатам проверки на адекватность
9 Итого

 
    13.2.1. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, раскрывается в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.
    13.2.2. Анализ резервов по договорам страхования жизни по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.
    13.2.3. Анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней

 
    1. В настоящей таблице раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" и "Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" по видам резервов, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
    2. По строкам 1 - 8 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
    3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям и резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям.
    4. В графах 3 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах, в графе 5 отражается разность значений граф 3 и 4, в графе 8 - разность значений граф 6 и 7.
    5. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма дооценки резервов по результатам проверки их на адекватность.
    6. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.
    7. В пояснениях к таблице 13.2 раскрывается информация о результатах проведения проверки адекватности резервов по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые.
    8. В пояснения к настоящей таблице включается ссылка на примечание, в котором приводится информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах.
    9. В пояснения к настоящей таблице включается ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ резервов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
    10. В пояснения к настоящей таблице включается ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по срокам, оставшимся до погашения.
 

Движение математического резерва и доли перестраховщиков в математическом резерве

Таблица 13.3

Номер строки Наименование показателя ______ 20__ г. ______ 20__ г.
Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто Резервы Доля перестраховщиков в резервах Резервы-нетто
1 2 3 4 5 6 7 8
1 На начало отчетного периода