Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 307. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ от 28.12.2015 N 527-П "ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"

Дата документа28.12.2015
Статус документаДействует
МеткиПоложение · Стандарт

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 27 января 2016 г. N 40832
    


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 декабря 2015 г. N 527-П

ПОЛОЖЕНИЕ
ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"

 
    Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699, N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317, N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40 ст. 5318, N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37, N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 декабря 2015 года N 38) устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов.
 

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда

Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда

Глава 4. Составление бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда

Глава 5. Составление отчета о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда

Глава 6. Составление отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда

Глава 7. Составление отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества

Глава 8. Составление отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации

Глава 9. Составление отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда

Глава 10. Подготовка примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности

Глава 11. Заключительные положения

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

 
 
    

Приложение 1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
на "__" __________ ____ г.

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес  

    

Код формы по ОКУД: 0420201

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам На ______ 20__ г. На ______ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. АКТИВЫ
1 Денежные средства и их эквиваленты 5
2 Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 6
3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: 7, 54
3.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 7, 56
4 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: 8
4.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 8, 56
5 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: 9
5.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 9, 56
6 Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 10
7 Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 11
8 Инвестиции в ассоциированные предприятия 12
9 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 13
10 Инвестиции в дочерние предприятия 14
11 Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 15
12 Инвестиционное имущество 16
13 Нематериальные активы 17
14 Основные средства 18
15 Отложенные аквизиционные расходы 19
16 Требования по текущему налогу на прибыль 47
17 Отложенные налоговые активы 47
18 Прочие активы 20
19 Итого активов
Раздел II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
20 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 22
21 Займы и прочие привлеченные средства 23
22 Выпущенные долговые ценные бумаги 24
23 Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 25
24 Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 15
25 Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании 26
26 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые 27
27 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 28
28 Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 29
29 Обязательство по текущему налогу на прибыль 47
30 Отложенные налоговые обязательства 47
31 Резервы - оценочные обязательства 30
32 Прочие обязательства 31
33 Итого обязательства
Раздел III. КАПИТАЛ
34 Уставный капитал 32
35 Добавочный капитал 32
36 Резервный капитал 32
37 Собственные акции, выкупленные у акционеров 32
38 Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
39 Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
40 Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
41 Резерв хеджирования денежных потоков
42 Прочие резервы
43 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
44 Итого капитал
45 Итого капитал и обязательства
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 2
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на __ ___________ ____ г.

(полное наименование и сокращенное наименование)
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420205

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам На _____ 20__ г. На _____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства и их эквиваленты 5
2 Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 6
3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: 7, 54
3.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 7, 56
4 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: 8
4.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 8, 56
5 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: 9
5.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 9, 56
6 Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 10
7 Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 11
8 Инвестиции в ассоциированные предприятия 12
9 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 13
10 Инвестиции в дочерние предприятия 14
11 Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 15
12 Инвестиционное имущество 16
13 Нематериальные активы 17
14 Основные средства 18
15 Отложенные аквизиционные расходы 19
16 Требования по текущему налогу на прибыль 47
17 Отложенные налоговые активы 47
18 Прочие активы 20
19 Итого активы
Раздел II. Обязательства
20 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 22
21 Займы и прочие привлеченные средства 23
22 Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 25
23 Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 15
24 Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании 26
25 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые 27
26 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 28
27 Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 29
28 Обязательство по текущему налогу на прибыль 47
29 Отложенные налоговые обязательства 47
30 Резервы - оценочные обязательства 30
31 Прочие обязательства 31
32 Итого обязательства
Раздел III. Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности
33 Совокупный вклад учредителей
34 Добавочные вклады учредителей
35 Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
36 Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
37 Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
38 Резерв хеджирования денежных потоков
39 Прочие резервы
40 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
41 Итого средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности
42 Итого средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, и обязательства

    

       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 3
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
за _____________ ____ г.

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420202

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
1 2 3 4 5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1 Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании 34
2 Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 34
3 Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 34
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4 Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании 35
5 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной
возможностью получения дополнительных выгод
35
6 Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 35
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7 Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании 26
8 Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 27, 28, 36
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9 Аквизиционные расходы 37
10 Изменение отложенных аквизиционных расходов 19
11 Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 38
12 Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13 Процентные доходы 42
14 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 39
15 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи 40
16 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом 41
17 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
18 Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) 43
19 Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
20 Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
21 Общие и административные расходы 44
22 Процентные расходы 45
23 Прочие доходы 46
24 Прочие расходы 46
25 Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
26 Прибыль (убыток) до налогообложения
27 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: 47
28 доход (расход) по текущему налогу на прибыль 47
29 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 47
30 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 15
31 Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
32 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
33 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
34 в результате выбытия
35 в результате переоценки 18
36 налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов 47
37 чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 29
38 влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 47
39 прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
40 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций 47
41 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
42 чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: 40
43 изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи
44 налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 47
45 переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:
46 Обесценение
47 Выбытие
48 налог на прибыль, связанный с переклассификацией
49 прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций 54
50 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций 47
51 Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
52 Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

    

       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 4
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _____________ ____ г.

(полное наименование и сокращенное наименование)
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420207

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
1 2 3 4 5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1 Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании 34
2 Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 34
3 Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 34
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4 Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании 35
5 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 35
6 Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 35
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7 Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании 26
8 Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 27, 28, 36
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9 Аквизиционные расходы 37
10 Изменение отложенных аквизиционных расходов 19
11 Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 38
12 Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13 Процентные доходы 42
14 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 39
15 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи 40
16 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом 41
17 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
18 Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) 43
19 Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
20 Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
21 Общие и административные расходы 44
22 Процентные расходы 45
23 Прочие доходы 46
24 Прочие расходы 46
25 Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
26 Прибыль (убыток) до налогообложения
27 Расход (доход) по налогу на прибыль, в том числе: 47
28 расход (доход) по текущему налогу на прибыль 47
29 расход (доход) по отложенному налогу на прибыль 47
30 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 15
31 Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
32 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
33 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
34 в результате выбытия
35 в результате переоценки 18
36 налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов 47
37 чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 29
38 влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 47
39 прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
40 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
41 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
42 чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: 40
43 изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи
44 налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 47
45 переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:
46 Обесценение
47 Выбытие
48 налог на прибыль, связанный с переклассификацией
49 прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций 54
50 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций 47
51 Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
52 Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 5
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
за _____________ ____ г.

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)
 
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420203

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования денежных потоков Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Остаток на __ _______ 20__ года
2 Изменения вследствие выявленных ошибок
3 Изменения вследствие изменения учетной политики 4
4 Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный
5 Прибыль (убыток) после налогообложения 49
6 Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9 Дополнительный выпуск акций 32
10 Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций 32
11 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров 48
12 Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров
13 Прочие движения резервов 32
14 Остаток на __ _______ 20__ года
15 Изменения вследствие выявленных ошибок
16 Изменения вследствие изменения учетной политики 4
17 Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный
18 Прибыль (убыток) после налогообложения 49
19 Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
20 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22 Дополнительный выпуск акций 32
23 Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций 32
24 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров 48
25 Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров
26 Прочие движения резервов 32
27 Остаток на __ _______ 20__ года, в том числе:
28 капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 15
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 6
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _____________ ____ г.

(полное наименование и сокращенное наименование)
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420208

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам Совокупный вклад учредителей Добавочные вклады учредителей Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми Резерв хеджирования денежных потоков Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Остаток на __ _______ 20__ года
2 Изменения вследствие выявленных ошибок
3 Изменения вследствие изменения учетной политики 4
4 Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный
5 Прибыль (убыток) после налогообложения
6 Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9 Вклады учредителей
10 Дополнительные вклады учредителей
11 Прочие вклады учредителей
12 Прочие движения резервов 32
13 Остаток на __ _______ 20__ года
14 Изменения вследствие выявленных ошибок
15 Изменения вследствие изменения учетной политики 4
16 Остаток на __ ________ 20__ года, пересмотренный
17 Прибыль (убыток) после налогообложения 49
18 Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
19 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
20 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21 Вклады учредителей
22 Дополнительные вклады учредителей
23 Прочие вклады учредителей
24 Прочие движения резервов 32
25 Остаток на __ _______ 20__ года, в том числе:
26 средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 7
к Положению Банка России
от 28 декабря N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
за _____________ ____ г.

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420204

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
2 Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3 Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4 Пенсии, выплаченные по договорам об обязательном пенсионном страховании
5 Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6 Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7 Поступления по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
8 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
9 Оплата аквизиционных расходов
10 Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников
11 Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
12 Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
13 Оплата прочих административных и операционных расходов
14 Уплаченный налог на прибыль
15 Прочие денежные потоки от операционной деятельности
16 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
17 Поступления от продажи основных средств 18
18 Поступления от продажи инвестиционного имущества 16
19 Поступления от продажи нематериальных активов 17
20 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств 18
21 Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов 17
22 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества 17
23 Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий 12, 13, 14
24 Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий 12, 13, 14
25 Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий 12, 13, 14
26 Полученные проценты
27 Поступления от продажи финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 7, 22
28 Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 7, 22
29 Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 8
30 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 8
31 Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах 6
32 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду 41
33 Прочие поступления от инвестиционной деятельности
34 Прочие платежи по инвестиционной деятельности
35 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
36 Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств 23
37 Погашение займов и прочих привлеченных средств 23
38 Поступления от выпуска акций 32
39 Поступления от продажи собственных акций 32
40 Платежи акционерам в связи с выкупом у них собственных акций или их выходом из состава акционеров 32
41 Выплаченные дивиденды
42 Уплаченные проценты
43 Прочие поступления от финансовой деятельности
44 Прочие платежи от финансовой деятельности
45 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
46 Сальдо денежных потоков за отчетный период
47 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
48 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода 5
49 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода 5
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 8
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _____________ ____ г.

(полное наименование и сокращенное наименование)
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД: 0420209

Квартальная (годовая)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
2 Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3 Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4 Пенсии, выплаченные по договорам об обязательном пенсионном страховании
5 Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6 Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7 Поступления по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
8 Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
9 Оплата аквизиционных расходов
10 Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников
11 Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
12 Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
13 Оплата прочих административных и операционных расходов
14 Уплаченный налог на прибыль
15 Прочие денежные потоки от операционной деятельности
16 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
17 Поступления от продажи основных средств 18
18 Поступления от продажи инвестиционного имущества 16
19 Поступления от продажи нематериальных активов 17
20 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств 18
21 Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов 17
22 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества 16
23 Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий 12, 13, 14
24 Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий 12, 13,14
25 Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий 12, 13, 14
26 Полученные проценты
27 Поступления от продажи финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 7, 22
28 Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 7, 22
29 Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 8
30 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 8
31 Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах 6
32 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду 41
33 Прочие поступления от инвестиционной деятельности
34 Прочие платежи по инвестиционной деятельности
35 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
36 Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств 23
37 Погашение займов и прочих привлеченных средств 23
38 Поступления от вкладов учредителей
39 Уплаченные проценты
40 Прочие поступления от финансовой деятельности
41 Прочие платежи от финансовой деятельности
42 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
43 Сальдо денежных потоков за отчетный период
44 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
45 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода 5
46 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода 5
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 9
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

    

ПРИМЕЧАНИЯ В СОСТАВЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

Примечание 1. Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда

Таблица 1.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Номер, дата выдачи лицензии
2 МСФО (IAS) 1 Основные направления деятельности негосударсвенного пенсионного фонда
3 МСФО (IAS) 1 Информация о соответствии требованиям Федерального закона N 422-ФЗ от 28 декабря 2013 года "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст. 6987; 2014, N 30, ст. 4219; N 49, ст. 6919; N 27, ст. 3958, ст. 4001)
4 МСФО (IAS) 1 Организационно-правовая форма негосударственного пенсионного фонда
5 МСФО (IAS) 1 Количество филиалов, негосударственного пенсионного фонда открытых на территории Российской Федерации
6 МСФО (IAS) 1 Наличие представительств негосударственного пенсионного фонда
7 МСФО (IAS) 1 Юридический адрес негосударственного пенсионного фонда
8 МСФО (IAS) 1 Фактический адрес негосударственного пенсионного фонда
9 МСФО (IAS) 1 Наименование управляющей компании (управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии
10 МСФО (IAS) 1 Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
11 МСФО (IAS) 1 Численность персонала негосударственного пенсионного фонда
12 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 Наименование материнского предприятия и фактического материнского предприятия группы
13 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит негосударственный пенсионный фонд
14 МСФО (IAS) 21 Валюта отчетности

Примечание 2. Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует негосударственный пенсионный фонд, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Таблица 3.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Четкое и безоговорочное заявление негосударственного пенсионного фонда о соответствии бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО (IFRS)
2 МСФО (IAS) 1 База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3 МСФО (IAS) 1 Причины реклассификации сравнительных сумм
4 МСФО (IAS) 1 Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5 МСФО (IAS) 1 Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации
6 МСФО (IAS) 1 Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1 МСФО (IAS) 1 Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2 МСФО (IAS) 1 Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3 МСФО (IFRS) 4 Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
4 МСФО (IFRS) 4 Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
5 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 13, МСФО (IAS) 39 Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
6 МСФО (IAS) 21 Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
7 МСФО (IAS) 1 Непрерывность деятельности
Раздел II. Изменения в учетной политике
8 МСФО (IAS) 8 Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, описания влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
9 МСФО (IAS) 8 Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указания того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
10 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
11 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12 МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
13 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15, МСФО (IAS) 21 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
14 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, удерживаемых до погашения
15 МСФО (IAS) 39 Порядок признания и последующего учета прочих размещенных средств и дебиторской задолженности
16 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 28, МСФО (IAS) 27, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12 Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
17 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета прочих активов
18 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
19 МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39 Порядок признания и последующего учета займов и прочих привлеченных средств
20 МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 32 Порядок признания и последующего учета выпущенных долговых ценных бумаг
21 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета прочих финансовых обязательств
22 МСФО (IAS) 32 Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
23 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
24 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
25 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
26 МСФО (IFRS) 4 Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению. Классификация договоров негосударственного пенсионного фонда
27 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
28 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
29 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств
30 МСФО (IAS) 39 Порядок признания и последующего учета дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
31 МСФО (IFRS) 4 , МСФО (IAS) 39 Порядок признания и последующего учета кредиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
32 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания и последующего учета пенсионных взносов
33 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания и последующего учета пенсионных выплат
34 МСФО (IFRS) 4 Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов
35 МСФО (IFRS) 4 Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
36 МСФО (IAS) 40 Применяемая модель учета инвестиционного имущества
37 МСФО (IAS) 40 Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
38 МСФО (IAS) 40 Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и местонахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств
39 МСФО (IAS) 16 База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
40 МСФО (IAS) 16 Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
41 МСФО (IAS) 16 Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
42 МСФО (IAS) 38 Определение и состав нематериальных активов
43 МСФО (IAS) 1 База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
44 МСФО (IAS) 38 Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии и возможных признаков обесценения
45 МСФО (IAS) 38 Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
46 МСФО (IAS) 1 Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами.
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанные с ними отчисления
47 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19 Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждение по итогам года, выходные пособия
48 МСФО (IAS) 19 Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых негосударственным пенсионным фондом
49 МСФО (IAS) 19 Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
50 МСФО (IAS) 19 Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
51 МСФО (IFRS) 5, МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
52 МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
53 МСФО (IAS) 17, МСФО (IAS) 39 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде
54 МСФО (IAS) 39 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
55 МСФО (IAS) 12 Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
56 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
57 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций
58 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и оценки резервного капитала
59 МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32 Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

Таблица 5.1

Номер строки Наименование показателя __ 20__ г. __ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства в кассе
2 Денежные средства в пути
3 Расчетные счета
4 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
5 Денежные средства, переданные в доверительное управление
6 Прочие денежные средства и их эквиваленты
7 Итого

 
    5.1.1. В состав статьи включены депозиты со сроком погашения ________________________.
    5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено по состоянию на _________ 20__ года, включают _____________. Указанные остатки отражены по статье ___________ (указать статью бухгалтерского баланса).
    5.1.3. По состоянию на __________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки денежных средств в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (______ 20__ года: __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов, превышающей ________ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ____________ тысяч рублей (_________ 20__ года: ________ тысяч рублей) или ______ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (_________ 20__ года: ______ процента (процентов).
    5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в примечании 51 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

Таблица 5.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе
2 Банковские овердрафты (примечание 23 к настоящему приложению)
3 Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о денежных потоках

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

Таблица 5.3

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2 приобретение активов
3 поступления от реализации и погашения активов
4 Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5 эмиссия обыкновенных акций
6 эмиссия привилегированных акций
7 прочие взносы акционеров в уставный капитал
8 приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9 продажа собственных акций, выкупленных у акционеров,
10 поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11 погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12 привлечение прочих заемных средств
13 возврат прочих заемных средств
14 прочие выплаты акционерам

 
    5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов.
    5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории __________, в обмен на _________.
    5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории _________, в виде ___________.
    5.3.1.3. Вложения в ___________ в обмен на _____________.
    5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в _____________ в виде _________________.
    5.3.1.5. Приобретение _____________ в обмен на ________________.
    5.3.1.6. Поступления от реализации _________________ в виде _______________.
    5.3.1.7. Эмиссия ______________ акций в обмен на _________________.
    5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде ________________.
    5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ______________.
    5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ________________.
    5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде _____________.
    5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _______________.
    5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде __________________.
    5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде __________________.
 

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

Примечание 6. Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 6.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, в том числе:
2 долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
3 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
4 субординированные депозиты
5 Сделки обратного репо
6 Прочие размещенные средства
7 Итого

 
    6.1.1. По состоянию на ____________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки депозитов и прочих размещенных средств в __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах (____ 20__ года: _________________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих прочих размещенных средств и депозитов составляла _____ тысяч рублей (____ 20__ года: _____ тысяч рублей) или ____ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (____ 20__ года: ____ процента (процентов).
    6.1.2. По состоянию на _________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила __________ тысяч рублей (20__ года: ___________ тысяч рублей).
    6.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

Таблица 6.2

Номер строки Наименование показателя _____ 20__ г. _____ 20__ г. _____ 20__ г. _____ 20__ г.
Диапазон процентных ставок Диапазон процентных ставок Диапазон процентных ставок Диапазон процентных ставок
1 2 3 4 5 6
1 Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2 Депозиты, в том числе:
3 Субординированные депозиты
4 Сделки обратного репо
5 Прочие размещенные средства

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Таблица 7.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
2 Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании
3 Производные финансовые инструменты
4 Итого

 
    7.1.1. Состав строки 1 настоящей таблицы раскрывается в таблице 7.2 настоящего примечания.
    7.1.2. Состав строки 2 настоящей таблицы раскрывается в таблице 7.3 настоящего примечания.
    7.1.3. Состав строки 3 настоящей таблицы раскрывается в примечании 54 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

Таблица 7.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней

Таблица 7.3

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней

Таблица 7.4

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней

Таблица 7.5

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. _____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 7.5 и пояснений к ней

Примечание 8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Таблица 8.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененнные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

Таблица 8.2

Номер строки Наименование показателя Необесцененнные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долевые ценные бумаги в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблиц 8.2 и пояснений к ней

Примечание 9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Ведется подготовка документа. Ожидайте