Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 069. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ от 03.02.2016 N 532-П "ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ОРГАНИЗАТОРОВ ТОРГОВЛИ, ЦЕНТРАЛЬНЫХ КОНТРАГЕНТОВ, КЛИРИНГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ДЕПОЗИТАРИЕВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ, СТРАХОВЫХ БРОКЕРОВ"

Дата документа03.02.2016
Статус документаНе действует
МеткиПоложение · Бухгалтерский баланс · Отчет · Примечания · Порядок · Соответствие счетов
х
Документ не действует
Действующая редакция документа
У нас имеется более свежая редакция документа с полным содержимом изменений.

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 2 марта 2016 г. N 41299
    


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3 февраля 2016 г. N 532-П

ПОЛОЖЕНИЕ
ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ОРГАНИЗАТОРОВ ТОРГОВЛИ, ЦЕНТРАЛЬНЫХ КОНТРАГЕНТОВ, КЛИРИНГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ДЕПОЗИТАРИЕВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ, СТРАХОВЫХ БРОКЕРОВ"

 
    Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 29 января 2016 года N 1) устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров (далее при совместном упоминании - некредитные финансовые организации).
 

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

Глава 4. Составление бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации

Глава 5. Составление отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации

Глава 6. Составление отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации

Глава 7. Составление отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации

Глава 8. Подготовка примечаний, включаемых в бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Глава 9. Заключительные положения

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

 
 
    

Приложение 1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО основной государственный регистрационный номер регистрационный номер

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на "__" ___________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
   
Почтовый адрес  
   

Код формы по ОКУД: 0420002

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства и их эквиваленты 5
2 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 6
3 Займы выданные и прочие размещенные средства 7
4 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: 8
4.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 8
5 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: 9
5.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 9
6 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: 10
6.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 10
7 Инвестиции в ассоциированные предприятия 11
8 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 12
9 Инвестиции в дочерние предприятия 13
10 Дебиторская задолженность 14
11 Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 15
12 Инвестиционное имущество 16
13 Нематериальные активы 17
14 Основные средства 18
15 Требования по текущему налогу на прибыль 44
16 Отложенные налоговые активы 44
17 Прочие активы 19
18 Итого активов
Раздел II. Обязательства
19 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 21
20 Средства клиентов 22
21 Займы и прочие привлеченные средства 23
22 Выпущенные долговые ценные бумаги 24
23 Кредиторская задолженность 25
24 Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 15
25 Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 26
26 Обязательство по текущему налогу на прибыль 44
27 Отложенные налоговые обязательства 44
28 Резервы - оценочные обязательства 27
29 Прочие обязательства 28
30 Итого обязательств
Раздел III. Капитал
31 Уставный капитал 29
32 Добавочный капитал 29
33 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 29
34 Резервный капитал
35 Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
36 Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
37 Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
38 Резерв хеджирования денежных потоков
39 Прочие резервы 29
40 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
41 Итого капитала
42 Итого капитала и обязательств
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
         
"__" __________ ____ г.        

    
 
 

Приложение 2
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО основной государственный регистрационный номер регистрационный номер

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _____________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
   
Почтовый адрес  
   

Код формы по ОКУД: 0420003

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Операционные доходы и расходы
1 Торговые и инвестиционные доходы, в том числе:
2 чистая реализованная прибыль (чистый реализованный убыток) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 31
3 чистое изменение в нереализованных прибылях (убытках) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 31
4 процентные доходы 32
5 дивиденды и доходы от участия
6 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи 33
7 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом 34
8 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой 35
9 прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) 36
10 Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы 37
11 Прочие операционные доходы 42
12 Расходы на персонал 38
13 Прямые операционные расходы 39
14 Процентные расходы 40
15 Общие и административные расходы 41
16 Прочие операционные расходы 42
17 Прибыль (убыток) до налогообложения
18 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: 43
19 доход (расход) по текущему налогу на прибыль 43
20 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 43
21 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 15
22 Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел II. Прочий совокупный доход
23 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
24 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
25 в результате выбытия
26 в результате переоценки 18
27 налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов 43
28 чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 26
29 влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 43
30 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
31 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
32 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
33 чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: 33
34 изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
35 налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 43
36 переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:
37 обесценение
38 выбытие
39 налог на прибыль, связанный с переклассификацией
40 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
41 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
42 Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
43 Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
         
"__" __________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 3
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО основной государственный регистрационный номер регистрационный номер

 
 

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за ___________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
   
Почтовый адрес  
   

Код формы по ОКУД: 0420004

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам Уставный капитал Добавочный капитал Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) Резервный капитал Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования денежных потоков Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Остаток на __ ________ 20__ г.
2 Изменения вследствие выявленных ошибок
3 Изменения вследствие изменения учетной политики
4 Остаток на __ ________ 20__ г., пересмотренный
5 Прибыль (убыток) после налогообложения
6 Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9 Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) 29
10 Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) 29
11 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) 45
12 Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)
13 Прочее движение резервов
14 Остаток на __ ________ 20__ г.
15 Изменения вследствие выявленных ошибок
16 Изменения вследствие изменения учетной политики
17 Остаток на __ ________ 20__ г., пересмотренный
18 Прибыль (убыток) после налогообложения
19 Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
20 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22 Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) 29
23 Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) 29
24 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) 45
25 Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)
26 Прочее движение резервов
27 Остаток на __ ________ 20__ г., в том числе:
28 капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
         
"__" __________ ____ г.        

 
    
 

Приложение 4
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО основной государственный регистрационный номер регистрационный номер

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
   
Почтовый адрес  
   

Код формы по ОКУД: 0420005

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Поступления от продажи финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
2 Платежи по финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
3 Денежные поступления от предоставления услуг и комиссии полученные
4 Денежные выплаты поставщикам за товары и услуги
5 Проценты полученные
6 Проценты уплаченные
7 Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
8 Средства, полученные для перечисления клиентам доходов по ценным бумагам, за минусом средств, перечисленных клиентам
9 Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам
10 Оплата прочих административных и операционных расходов
11 Уплаченный налог на прибыль
12 Прочие денежные потоки от операционной деятельности
13 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
14 Поступления от продажи основных средств
15 Поступления от продажи инвестиционного имущества
16 Поступления от продажи нематериальных активов
17 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
18 Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
19 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
20 Поступления от продажи акций (долей участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
21 Платежи в связи с вложениями в акции (доли участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
22 Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
23 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
24 Поступления за минусом платежей от размещения средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
25 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
26 Прочие поступления от инвестиционной деятельности
27 Прочие платежи по инвестиционной деятельности
28 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
29 Поступление займов и прочих привлеченных средств
30 Погашение займов и прочих привлеченных средств
31 Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)
32 Поступления от продажи собственных акций (долей участия)
33 Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников
34 Выплаченные дивиденды
35 Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг
36 Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг
37 Прочие поступления от финансовой деятельности
38 Прочие платежи по финансовой деятельности
39 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
40 Сальдо денежных потоков за отчетный период
41 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
42 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода 5
43 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода 5

 
 

       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
         
"__" __________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 5
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

ПРИМЕЧАНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Примечание 1. Основная деятельность некредитной финансовой организации

Таблица 1.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Номер лицензии
2 МСФО (IAS) 1 Срок действия лицензии
3 МСФО (IAS) 1 Дата выдачи лицензии
4 МСФО (IAS) 1 Виды деятельности, на осуществление которых выдана лицензия
5 МСФО (IAS) 1 Информация о возобновлении действия лицензии
6 МСФО (IAS) 1 Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации
7 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара)
8 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит некредитная финансовая организация
9 МСФО (IAS) 1 Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации
10 МСФО (IAS) 1 Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории иностранных государств
11 МСФО (IAS) 1 Местонахождение филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории иностранных государств
12 МСФО (IAS) 1 Юридический адрес некредитной финансовой организации
13 МСФО (IAS) 1 Фактический адрес некредитной финансовой организации
14 МСФО (IAS) 1 Численность персонала некредитной финансовой организации
15 МСФО (IAS) 21 Валюта отчетности

Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты.
Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления отчетности

Таблица 3.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Четкое и безоговорочное заявление некредитной финансовой организации о соответствии бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО
2 МСФО (IAS) 1 База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3 МСФО (IAS) 1 Причины реклассификации сравнительных сумм
4 МСФО (IAS) 1 Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5 МСФО (IAS) 1 Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации
6 МСФО (IAS) 1 Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1 МСФО (IAS) 1 Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2 МСФО (IAS) 1 Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 13 Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
4 МСФО (IAS) 21 Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
5 МСФО (IAS) 1 Непрерывность деятельности
Раздел II. Изменения в учетной политике
6 МСФО (IAS) 8 Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрываются наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
7 МСФО (IAS) 8 Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
8 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
9 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 Критерии признания и база оценки средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 15 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
11 МСФО (IAS) 21, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
12 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, удерживаемых до погашения
13 МСФО (IAS) 39 Порядок признания и последующего учета займов, прочих размещенных средств и дебиторской задолженности
14 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27, МСФО (IAS) 28, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12 Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
15 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета прочих активов
16 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
17 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета займов и прочих привлеченных средств
18 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета выпущенных долговых ценных бумаг
19 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета прочих финансовых обязательств
20 МСФО (IAS) 32 Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
21 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
22 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
23 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
24 МСФО (IAS) 40 Применяемая модель учета инвестиционного имущества
25 МСФО (IAS) 40 Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
26 МСФО (IAS) 40 Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VI. Критерии признания, база оценки основных средств
27 МСФО (IAS) 16 База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
28 МСФО (IAS) 16 Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
29 МСФО (IAS) 16 Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
Раздел VII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
30 МСФО (IAS) 38 Определение и состав нематериальных активов
31 МСФО (IAS) 1 База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
32 МСФО (IAS) 38 Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии и возможных признаков обесцения
33 МСФО (IAS) 38 Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
34 МСФО (IAS) 1 Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
Раздел VIII. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений
35 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19 Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий
36 МСФО (IAS) 19 Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых некредитной финансовой организацией
37 МСФО (IAS) 19 Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
38 МСФО (IAS) 19 Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Раздел IX. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
39 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 5 Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
40 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 37 Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
41 МСФО (IAS) 17, МСФО (IAS) 39 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде
42 МСФО (IAS) 39 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
43 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
44 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей)
45 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и оценки резервного капитала
46 МСФО (IAS) 12 Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
47 МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32 Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

Таблица 5.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства в кассе
2 Денежные средства в пути
3 Денежные средства на расчетных счетах
4 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
5 Денежные средства, переданные в доверительное управление
6 Прочие денежные средства (....) (....)
7 Итого

 
    5.1.1. В состав статьи включены депозиты __________________.
    5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено, по состоянию на ________ 20__ года включают ___________. Указанные остатки отражены по статье __________ (указать статью бухгалтерского баланса).
    5.1.3. По состоянию на _______ 20__ года у некредитной финансовой организации были остатки денежных средств в __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _________ 20__ года: в __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ______ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ______ тысяч рублей), или ___ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (на _______ 20__ года: ____ процентов).
    5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в таблице 47.1 примечания 47 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

Таблица 5.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе
2 Банковские овердрафты (.....) (.....)
3 Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

Таблица 5.3

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2 приобретение активов
3 поступления от реализации и погашения активов
4 Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5 эмиссия обыкновенных акций
6 эмиссия привилегированных акций
7 прочие взносы акционеров в уставный капитал
8 приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9 продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10 поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11 погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12 привлечение прочих заемных средств
13 возврат прочих заемных средств
14 прочие выплаты акционерам

    5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:
    5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории __________, в обмен на _________.
    5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории __________, в виде _________.
    5.3.1.3. Вложения в _________ в обмен на ___________.
    5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в ___________ в виде ____________.
    5.3.1.5. Приобретение _________ в обмен на ___________________.
    5.3.1.6. Поступления от реализации ____________ в виде ____________.
    5.3.1.7. Эмиссия _________ акций в обмен на ___________.
    5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде ___________.
    5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ____________.
    5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ____________.
    5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде __________.
    5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде __________.
    5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде __________.
    5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде __________.
 

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

Примечание 6. Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 6.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, в том числе:
2 долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
3 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
4 субординированные депозиты
5 Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения
6 Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
7 Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
8 Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях
9 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
10 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
11 Средства на торговых банковских счетах
12 Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
13 Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
14 Средства на специальных банковских счетах
15 Прочее
16 Итого

    6.1.1. По состоянию на _________ 20__ года у некредитной финансовой организации были остатки средств в _____ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _______ 20__ года: в _________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей _____ тысяч рублей. Совокупная сумма этих средств составляла ________ тысяч рублей (на _________ 20__ года: ________ тысяч рублей), или ____ процента (процентов) от общей суммы средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _______ 20__ года: ___ процентов).
    6.1.2. По состоянию на _________ 20__ года у некредитной финансовой организации были средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила ____ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ______ тысяч рублей).
    6.1.3. Информация о кредитном качестве средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в таблицах 47.1 и 47.2 примечания 47 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

Таблица 6.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
Диапазон контрактных процентных ставок Временной интервал сроков погашения Диапазон контрактных процентных ставок Временной интервал сроков погашения
1 2 3 4 5 6
1 Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3 Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения
4 Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
5 Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
6 Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях
7 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
8 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
9 Средства на торговых банковских счетах
10 Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
11 Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
12 Средства на специальных банковских счетах

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

Примечание 7. Займы выданные и прочие размещенные средства

Таблица 7.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Требования по возврату выданного обеспечения
2 Долговые ценные бумаги некредитных организаций, в том числе:
3 долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
4 Средства в некредитных клиринговых организациях
5 Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам
6 Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям
7 Прочие выданные займы и размещеннные средства
8 Сделки обратного репо с некредитными организациями
9 Итого

 
    Информация об оценочной справедливой стоимости займов и прочих размещенных средств раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Таблица 8.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
2 Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
3 Производные финансовые инструменты
4 Итого

 
    8.1.1. Состав строки 1 таблицы раскрывается в таблицах 8.2и 8.3 настоящего примечания.
    8.1.2. Состав строки 2 таблицы раскрывается в таблицах 8.4и 8.5 настоящего примечания.
    8.1.3. Состав строки 3 таблицы раскрывается в примечании 50 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

Таблица 8.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

Таблица 8.3
 

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней

Таблица 8.4

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней

Таблица 8.5

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней

Примечание 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Таблица 9.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

Таблица 9.2

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

Примечание 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Таблица 10.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененнные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2 Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3 Долговые ценные бумаги иностранных государств
4 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5 Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6 Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7 Итого

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

Таблица 10.2

Номер строки Наименование показателя Необесцененнные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2 Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3 Долговые ценные бумаги иностранных государств
4 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5 Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6 Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7 Итого

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

Примечание 11. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Таблица 11.1
 

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. Страна регистрации
Балансовая стоимость Доля собственности, % Балансовая стоимость Доля собственности, %
1 2 3 4 5 6 7
1 Ассоциированное предприятие 1
2 Ассоциированное предприятие 2
3 Ассоциированное предприятие 3
4 Итого

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

Примечание 12. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Таблица 12.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. Страна регистрации
Балансовая стоимость Доля собственности, % Балансовая стоимость Доля собственности, %
1 2 3 4 5 6 7
1 Совместно контролируемое предприятие 1
2 Совместно контролируемое предприятие 2
3 Совместно контролируемое предприятие 3
4 Итого

Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней

Примечание 13. Инвестиции в дочерние предприятия

Таблица 13.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. Страна регистрации
Балансовая стоимость Доля собственности, % Балансовая стоимость Доля собственности, %
1 2 3 4 5 6 7
1 Дочернее предприятие 1
2 Дочернее предприятие 2
3 Дочернее предприятие 3
4 Итого

Порядок заполнения таблицы 13.1 и пояснений к ней

Примечание 14. Дебиторская задолженность

Таблица 14.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененнные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
2 Дебиторская задолженность клиентов
3 Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками
4 Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
5 Расчеты с валютными и фондовыми биржами
6 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами
7 Финансовая аренда
8 Прочая дебиторская задолженность
9 Итого

    14.1.1. Дебиторская задолженность клиентов представлена задолженностью клиентов по _______ (указать лицензируемый вид деятельности) в сумме ________ тысяч рублей (на ____ 20__ г.: ________ тысяч рублей).
    14.1.2. Дебиторская задолженность по финансовой аренде представлена арендой оборудования в сумме ________ тысяч рублей (на ________ 20__ г.: _______ тысяч рублей) и арендой объектов недвижимости в сумме ________ тысяч рублей (на ________ 20__ г.: _____ тысяч рублей).
    14.1.3. Информация об оценочной справедливой стоимости дебиторской задолженности раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней

Таблица 14.2

Номер строки Наименование показателя Менее 1 года От 1 до 5 лет Более 5 лет Итого
1 2 3 4 5 6
1 Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ____ 20__ года
2 Незаработанный финансовый доход
3 Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
4 Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ____ 20__ года
5 Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ____ 20__ года
6 Незаработанный финансовый доход
7 Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
8 Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ____ 20__ года

    Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу некредитной финансовой организации.
 

Порядок составления таблицы 14.2 и пояснений к ней

Ведется подготовка документа. Ожидайте