Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 774. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
x
Документ не вступил в силу
Документ не вступил в силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.
Оглавление

ПОЛОЖЕНИЕ

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

Глава 4. Составление бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации

Глава 5. Составление отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации

Глава 6. Составление отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации

Глава 7. Составление отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации

Глава 8. Подготовка примечаний, включаемых в бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Глава 9. Заключительные положения

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ПРИЛОЖЕНИЕ 3. ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ПРИЛОЖЕНИЕ 4. ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ПРИЛОЖЕНИЕ 5. ПРИМЕЧАНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Примечание 1. Основная деятельность некредитной финансовой организации

Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность

Примечание 3. Основы составления отчетности

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

Примечание 6. Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

Примечание 7. Займы выданные и прочие размещенные средства

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней

Примечание 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

Примечание 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

Примечание 11. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

Примечание 12. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней

Примечание 13. Инвестиции в дочерние предприятия

Порядок заполнения таблицы 13.1 и пояснений к ней
Примечание 14. Дебиторская задолженность
Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 14.2 и пояснений к ней

Примечание 15. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней

Примечание 16. Инвестиционное имущество

Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 16.2
Порядок составления таблицы 16.3 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней

Примечание 17. Нематериальные активы

Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней

Примечание 18. Основные средства

Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 18.2 и пояснений к ней

Примечание 19. Прочие активы

Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней

Примечание 20. Резервы под обесценение

Порядок составления таблиц 20.1 - 20.6 и пояснений к ним

Примечание 21. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней

Примечание 22. Средства клиентов

Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней

Примечание 23. Займы и прочие привлеченные средства

Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 23.3 и пояснений к ней

Примечание 24. Выпущенные долговые ценные бумаги

Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 24.2 и пояснения к ней

Примечание 25. Кредиторская задолженность

Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней

Примечание 26. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами

Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 26.2 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 26.3 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 26.4 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 26.5 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 26.6 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 26.7 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 26.8 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 26.9 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 26.10 и пояснений к ней

Примечание 27. Резервы - оценочные обязательства

Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней

Примечание 28. Прочие обязательства

Порядок составления таблицы 28.1

Примечание 29. Капитал

Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней

Примечание 30. Управление капиталом

Порядок составления примечания 30

Примечание 31. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней

Примечание 32. Процентные доходы

Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней

Примечание 33. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней

Примечание 34. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней

Примечание 35. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой

Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней

Примечание 36. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней

Примечание 37. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы

Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней

Примечание 38. Расходы на персонал

Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней

Примечание 39. Прямые операционные расходы

Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней

Примечание 40. Процентные расходы

Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней

Примечание 41. Общие и административные расходы

Порядок составления таблицы 41.1 и пояснений к ней

Примечание 42. Прочие операционные доходы и расходы

Порядок составления таблицы 42.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней

Примечание 43. Налог на прибыль

Порядок составления таблицы 43.1 и пояснения к ней
Порядок составления таблицы 43.2 и пояснения к ней
Порядок составления таблицы 43.3 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 43.4 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 43.5 и пояснений к ней

Примечание 44. Дивиденды

Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней

Примечание 45. Прибыль (убыток) на акцию

Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 45.2 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 45.3 и пояснений к ней

Примечание 46. Сегментный анализ

Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 46.2 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 46.3 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 46.4 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 46.5 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 46.6 и пояснений к ней

Примечание 47. Управление рисками

Порядок составления таблицы 47.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 47.2 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 47.4 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 47.5 и пояснений к ней
Порядок составления таблиц 47.6 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 47.7 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 47.8 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 47.9 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 47.10 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 47.11 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 47.12 и пояснений к ней

Примечание 48. Передача финансовых активов

Порядок составления таблицы 48.2 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 48.3 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 48.4 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 48.5 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 48.6 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 48.7 и пояснений к ней

Примечание 49. Условные обязательства

Порядок составления таблицы 49.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 49.2 и пояснений к ней

Примечание 50. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования

Порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 50.2 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 50.3 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 50.4 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 50.5 и пояснений к ней

Примечание 51. Справедливая стоимость финансовых инструментов

Порядок составления таблицы 51.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 51.2 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 51.3 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 51.4 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 51.5 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 51.6 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 51.7 и пояснений к ней

Примечание 52. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств

Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней

Примечание 53. Операции со связанными сторонами

Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 53.2 и пояснений к ней
Порядок составления таблицы 53.3 и пояснений к ней

Примечание 54. События после окончания отчетного периода

Порядок составления примечания 54

ПРИЛОЖЕНИЕ 6. ГРУППИРОВКА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ПРИЛОЖЕНИЕ 7. ГРУППИРОВКА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ПРИЛОЖЕНИЕ 8. ГРУППИРОВКА СЧЕТОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ПРИМЕЧАНИЙ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

Примечание 6. Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Примечание 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Примечание 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Примечание 11. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Примечание 12. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Примечание 13. Инвестиции в дочерние предприятия

Примечание 14. Дебиторская задолженность

Примечание 19. Прочие активы

Примечание 21. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Примечание 22. Средства клиентов

Примечание 23. Займы и прочие привлеченные средства

Примечание 24. Выпущенные долговые ценные бумаги

Примечание 25. Кредиторская задолженность

Примечание 28. Прочие обязательства

Примечание 31. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Примечание 32. Процентные доходы

Примечание 33. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

Примечание 34. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

Примечание 35. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой

Примечание 36. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

Примечание 37. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы

Примечание 38. Расходы на персонал

Примечание 39. Прямые операционные расходы

Примечание 40. Процентные расходы

Примечание 41. Общие и административные расходы

Примечание 42. Прочие операционные доходы и расходы

ПРИЛОЖЕНИЕ 10. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ПРИЛОЖЕНИЕ 11. СООТВЕТСТВИЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ТЕКУЩЕГО ГОДА И СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРОШЛОГО ГОДА

    Данный документ подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 01.01.2017 (пункт 9.2)
    


 
    Зарегистрировано в Минюсте России 2 марта 2016 г. N 41299
    
 

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

3 февраля 2016 г. N 532-П

 

ПОЛОЖЕНИЕ
ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ОРГАНИЗАТОРОВ ТОРГОВЛИ, ЦЕНТРАЛЬНЫХ КОНТРАГЕНТОВ, КЛИРИНГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ДЕПОЗИТАРИЕВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ, СТРАХОВЫХ БРОКЕРОВ"

 
    Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст.