Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 374. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

"ТРЕБОВАНИЯ К ФОРМАТАМ И СПОСОБАМ ПЕРЕДАЧИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ) БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО. ВЕРСИЯ ТРЕБОВАНИЙ 5.0" (утв. Казначейством РФ 30.03.2015)

Дата документа30.03.2015
Статус документаДействует
МеткиТребования

    

Утверждаю
Заместитель руководителя
Федерального казначейства
С.Б.ГУРАЛЬНИКОВ
30 марта 2015 г.

 

ТРЕБОВАНИЯ
К ФОРМАТАМ И СПОСОБАМ ПЕРЕДАЧИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ) БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

 

ВЕРСИЯ ТРЕБОВАНИЙ 5.0

 

1. Введение

 

1.2. Перечень изменений

 
 
    РЕФЕРЕНТ: В электронном документе нумерация подразделов соответствует официальному источнику.
 
 
    Версия Требований - 5.0
    Требования действуют для годовой отчетности за 2014 год и квартальной, месячной отчетности за 2015 год.
 

Пункт Описание изменения Основание изменения
4.6 Добавлено описание отчета "Отчет о принятых бюджетных обязательствах" (ф. 0503738).
4.7 Изменено описание отчета "Сведения о движении нефинансовых активов учреждения" (ф. 0503768)
4.8 Изменено описание отчета "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения" (ф. 0503769)

 

1.3. Общее описание документа

 
    Настоящий документ регламентирует порядок подготовки и предоставления в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства годовой и квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (далее - учреждений) в электронном виде.
    Годовая, квартальная бухгалтерская отчетность учреждений представляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в электронном виде в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений", с учетом требований совместного письма Минфина России и Федерального казначейства от 21.12.2011 N 02-06-07/5900, N 42-7.4-04/2.1-1709 "Об особенностях составления и представления годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета за 2011 год" (в редакции приказа Министерства финансов Российской Федерации от 26.10.2012 N 139н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н").
    Версия документа - 5.0. Вступает в силу с 01.04.2015.
 

2. Сокращения и определения

 
    Перечень сокращений и определений, используемых в документе, приведен в таблице 1.
 

Таблица 1 - Перечень используемых сокращений и определений

 

NСокращениеОпределение
1.ASCIIСемибитная компьютерная кодировка для представления латинского алфавита, десятичных цифр, некоторых знаков препинания, арифметических операций и управляющих символов.
2.АУАвтономное учреждение - некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти, полномочий органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, средств массовой информации, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах в случаях, установленных федеральными законами (в том числе при проведении мероприятий по работе с детьми и молодежью в указанных сферах).
3.БУБюджетное учреждение - некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий соответственно органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах.
4.Бюджетная классификация Российской Федерации (БК)Бюджетная классификация Российской Федерации - группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемая для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
5.ГАБСГлавный администратор бюджетных средств.
6.ГРБСГлавный распорядитель бюджетных средств (главный распорядитель средств соответствующего бюджета) - орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств.
7.ОКАТООбщероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
8.ОКЕИОбщероссийский классификатор единиц измерения.
9.ОКПООбщероссийский классификатор предприятий и организаций.
10.ОКУДОбщероссийский классификатор управленческой документации.
11.ППОПрикладное программное обеспечение.
12.СЭДСистема электронного документооборота.
13.ФИОФамилия, имя, отчество.
14.ФКФедеральное казначейство.
15.ФОФинансовые органы - Министерство финансов Российской Федерации, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющие составление и организацию исполнения бюджетов субъекта Российской Федерации (финансовые органы субъекта Российской Федерации), органы (должностные лица) местных администраций муниципальных образований, осуществляющие составление и организацию исполнения местных бюджетов (финансовые органы муниципального образования).
16.ЭП (ЭЦП)Электронная подпись - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. В электронном документе признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе.

 

3. Общие требования к формату файлов отчетов

 
    Файлы с данными из отчетов, используемых для передачи бухгалтерской отчетности учреждений, должны быть оформлены в структурированном текстовом формате с кодовой страницей Windows-1251.
    Отчетные данные каждой из форм годовой или квартальной отчетности должны содержаться в отдельном файле с расширением txt.
    Для каждого текстового файла, содержащего отчетные данные форм годовой или квартальной отчетности перед представлением в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства должен быть сформирован отдельный архивный файл с расширением arj (zip).
    Подготовку отчетных данных в электронном виде можно осуществлять при помощи:
    - любого текстового редактора;
    - специализированного программного обеспечения.
 

3.1. Перечень отчетных документов

 
    Перечень документов, входящих в состав годовой и квартальной бухгалтерской отчетности учреждений, приведен в таблице 2.
 

Таблица 2 - Перечень форм бухгалтерской отчетности

 

Код отчетаКод формы по ОКУДНаименование отчетаОснование изменения
3210503721Отчет о финансовых результатах деятельности учрежденияПриказ Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (в редакции приказа Министерства финансов Российской Федерации от 26.10.2012 N 139н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н").
325 (325d, 325z, 325c, 325i, 325m)0503725Справка по консолидируемым расчетам учреждения 
3300503730Баланс государственного (муниципального) учреждения 
330r0503830Разделительный (ликвидационный) баланс государственного (муниципального) учреждения 
338 (338d, 338z, 338c, 338i, 338m)0503738Отчет о принятых бюджетных обязательствах 
337 (337d, 337z, 337c, 337i, 337m) <*>0503737Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности. 
3600503760Пояснительная записка 
368 (368d, 368z, 368c, 368i, 368m)0503768Сведения о движении нефинансовых активов учреждения 
359 (359d, 359z, 359c, 359i, 359m)0503769Сведения по дебиторской задолженности учреждения 
369 (369d, 369z, 369c, 369i, 369m)0503769Сведения по кредиторской задолженности учреждения 
3710503771Сведения о финансовых вложениях учреждения 
3720503772Сведения о суммах заимствований 
373 (373b, 373v, 373t)0503773Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения 
3760503776Сведения о задолженности по ущербу, причиненному имуществу 
379 (379b, 379v, 379t)0503779Сведения об остатках денежных средств учреждения 

 
    


    <*> - здесь и далее в скобках указаны коды форм, которые соответствуют следующему распределению отчетов по видам деятельности:
    - v - деятельность по оказанию услуг (работ), включающая:
    - d - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения) (код вида 2);
    - z - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида 4);
    - m - средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида 7);
    - b - деятельность с целевыми средствами, включающая:
    - c - субсидии на иные цели (код вида 5);
    - i - субсидии на цели осуществления капитальных вложений (код вида 6);
    - t - средства во временном распоряжении (код вида 3).
 
    Коды видов деятельности приведены в соответствии с п. 21 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению".
 

3.2. Структура имен файлов

 

3.2.1. Имена файлов отчетных форм

 
    Для каждой из форм, входящих в состав пакета годовой и квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, создается отдельный файл с расширением txt.
    Имена файлов форм годовой или квартальной отчетности должны иметь следующий вид:
    FFFPVV.TXT, где:
    - FFF или FFFF - 3-значный или 4-значный код отчетной формы в соответствии с таблицей 2;
    - P - код периодичности:
    - Q - квартальная (шрифт лат.) (на 1 апреля, 1 июля и 1 октября);
    - Y - годовая (шрифт лат.) (на 1 января);
    - R - реорганизация.
    - VV - номер версии отчетной формы;
    - TXT - расширение файла.
    Примеры:
    - 325Q02.txt - файл Справки по консолидируемым расчетам учреждения (форма 325 квартальная, версия 2);
    - 330Y02.txt - файл Баланса государственного (муниципального) учреждения (форма 330 годовая, версия 2);
    - 330R02.txt - файл Баланса государственного (муниципального) учреждения (форма 330 реорганизация, версия 2);
    - 360Y01.txt (360Y01.doc) - файл Пояснительная записка (форма 360 годовая, версия 1);
 

3.2.2. Имена архивных файлов

 
    Имя архивного файла должно иметь следующий вид:
    RRR_DDMMYY_FFF_P_X_VV.ARJ (ZIP), где
    - RRR - 3-х значный код главы министерства, ведомства в соответствии с приложением 5 "Перечень прямых получателей средств федерального бюджета" приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 190н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"; для отчетности с признаком R - реорганизация указывается код главы министерства, ведомства, которому переданы функции реорганизуемого министерства, ведомства; в случае предоставления файла ФО, указывается код субъекта с лидирующим нулем ("0" + значение графы 2 приложения 1. Справочник кодов субъектов); в случае предоставления файла ГВБФ, указывается код ГВБФ в соответствии с графой 2 приложения 9.
    - DDMMYY - регламентная дата представления отчета (DD - день; MM - месяц, YY - год);
    - FFF или FFFF - 3-х значный или 4-х значный код отчетной формы в соответствии с таблицей 2, графа 1;
    - P - код периодичности:
    - Q - квартальная (шрифт лат.) (на 1 апреля, 1 июля и 1 октября);
    - Y - годовая (шрифт лат.) (на 1 января);
    - R - реорганизация.
    - X - признак указывающий на принадлежность файла:
    - G - файл сформирован ГАБС;
    - F - файл сформирован ФО;
    - S - файл сформирован ГВБФ.
    - VV - Номер версии архивного файла;
    - ARJ (ZIP) - расширение файла.
    В качестве значений DDMMYY указывается соответствующая регламентная дата представления отчета в формате ДДММГГ (отчет на дату DDMMYY), где:
    - ДД - день,
    - ММ - месяц,
    - ГГ - год.
    Пример: 010114 - отчет на 1 января 2014 года.
    Реквизиты имени архивного файла должны разделяться символом нижнее подчеркивание.
    Пример 1:
    073_010414_321_Q_S_01.arj - архивный файл квартальной бухгалтерской отчетности, где:
    073 - код главы пенсионного фонда Российской Федерации;
    010414 - регламентная дата представления отчетности (отчет на 1 апреля 2014 года);
    321 - код отчетной формы (321);
    Q - признак периодичности (Q - квартальная);
    S - файл сформирован ГВБФ;
    01 - номер версии.
    Пример 2:
    005_010414_321_Q_F_01.arj - архивный файл квартальной бухгалтерской отчетности сформированный ФО, где:
    005 - код субъекта ФО;
    010414 - регламентная дата представления отчетности (отчет на 1 апреля 2014 года);
    321 - код отчетной формы (321);
    Q - признак периодичности (Q-квартальная);
    F - файл сформирован ФО;
    01 - номер версии.
    Пример 3:
    020_010414_378_Q_G_02.arj - архивный файл квартальной бухгалтерской отчетности, где:
    020 - код главы министерства, ведомства по перечню прямых получателей средств федерального бюджета;
    010414 - регламентная дата представления отчетности (отчет на 1 апреля 2011 года);
    378 - код отчетной формы (378);
    Q - признак периодичности (Q - квартальная);
    G - файл сформирован ГАБС;
    02 - номер версии.
    020_010414_378_R_G_02.arj - архивный файл квартальной бухгалтерской отчетности, где:
    020 - код главы министерства, ведомства по перечню прямых получателей средств федерального бюджета;
    010411 - регламентная дата представления отчетности (отчет на 1 апреля 2014 года);
    378 - код отчетной формы (378);
    R - признак периодичности (R - реорганизация);
    G - файл сформирован ГАБС;
    02 - номер версии.
 

3.3. Структура файлов

 
    Текстовый файл должен состоять из трех разделов, располагающихся в строгой последовательности:
    - заголовочная часть;
    - содержательная часть;
    - заключительная часть.
    Все строки текстового файла с отчетными данными должны заканчиваться признаком конца строки. Признаками конца строки являются неотображаемые символы:
    - "возврат каретки" (код 13 ASCII);
    - "перевод строки" (код 10 ASCII).
    Подготовленный текстовый файл схематично имеет следующий вид:
 

Таблица 3 - Структура электронного файла отчетной формы

 

Раздел Наполнение
Заголовочная часть #%
<Реквизиты отчета>
#
Содержательная часть Секция 1 #@
ТБ=01
#$
<Данные секции 1>
#
- - - - - - - - - - - - - - - - - -
Секция NN #@
ТБ=NN
#$
<Данные секции NN >
#
Заключительная часть #&
<ФИО, тел. ответственных лиц и комментарии>
#
#~
ППО= <Наименование ППО>
#
##

 

3.3.1. Заголовочная часть

 
    Заголовочная часть файла должна начинаться служебной строкой, содержащей символы #%, которые указываются без пробела. Далее на отдельных строках указываются обязательные и дополнительные реквизиты заголовочной части отчета, описание реквизитов приведено в таблице 4. Заголовочная часть должна заканчиваться служебной строкой, в которой указан символ #.
    Если в отчете используется несколько значений дополнительного реквизита заголовочной части, то для каждого значения должны быть созданы соответствующие ему заголовочная и содержательная части. При этом обязательные реквизиты должны быть указаны только в первой заголовочной части. Заключительная часть должна быть сформирована в конце файла и не должна повторяться.
    Каждый из реквизитов заголовка должен быть указан на отдельной строке.
    Все атрибуты заголовочной части файла должны быть указаны прописными буквами на русском языке следующим образом:
    <ИМЯ_РЕКВИЗИТА>=<значение>.
 

Таблица 4 - Реквизиты заголовочной части

 

N п/п Формат Пояснение
Обязательные реквизиты
1. КОДФ=<значение> Код отчетной формы в соответствии с таблицей 2.
2. ПРД=<значение> Периодичность (4-квартальная, 5-годовая).
3. РДТ=<ДД.ММ.ГГГГ> Регламентная дата, на которую предоставляется отчетность в формате ДД.ММ.ГГГГ (ДД - день; ММ - месяц; ГГГГ - год).