Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 351. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ Казначейства РФ от 04.12.2015 N 339 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОСОБЕННОСТЕЙ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПО ОПЕРАЦИЯМ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ, АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ИНЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА"

Дата документа04.12.2015
Статус документаДействует
МеткиПриказ

    

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ
от 4 декабря 2015 г. N 339

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОСОБЕННОСТЕЙ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПО ОПЕРАЦИЯМ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ, АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ИНЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

 
    В соответствии с пунктом 5 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 г., регистрационный номер 19693; Российская газета, 2011, 5 марта) <*>, приказываю:
    


    <*> С учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 г. N 191н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 г., регистрационный номер 23229; Российская газета, 2012, 23 марта), от 26 октября 2012 г. N 138н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 г., регистрационный номер 26253; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2013, 18 марта), от 19 декабря 2014 г. N 157н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 февраля 2015 г., регистрационный номер 35856; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 6 февраля 2015), от 26 августа 2015 г. N 135н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 сентября 2015 г., регистрационный номер 38821; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 8 сентября 2015).
 
    1. Утвердить прилагаемые Особенности формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных юридических лиц территориальными органами Федерального казначейства.
    2. Управлению финансовых технологий (В.В. Ткаченко) обеспечить доработку программного обеспечения, обеспечить доработку и утверждение по согласованию с Управлением бюджетного учета и отчетности (А.В. Дубовик) технологического регламента по ведению бюджетного учета и формированию бюджетной отчетности в соответствии с требованиями настоящего приказа.
    3. Управлению информационных систем (С.Г. Павлов) обеспечить необходимую производительность технического оборудования, находящегося в эксплуатации Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, территориальных органов Федерального казначейства в соответствии с требованиями настоящего приказа.
    4. Признать утратившим силу приказ Федерального казначейства от 11 ноября 2014 г. N 266 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства".
    5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
    6. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2016 года.
 

Руководитель
Р.Е. АРТЮХИН

 
 
 

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом Федерального казначейства
от 4 декабря 2015 г. N 339

ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПО ОПЕРАЦИЯМ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ, АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ИНЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

I. Общие положения

 
    1. Настоящие Особенности формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (далее - бюджетная отчетность) территориальными органами Федерального казначейства (далее - Особенности) разработаны в соответствии с пунктом 5 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 г., регистрационный номер 19693; Российская газета, 2011, 5 марта) <1> (далее - Инструкция N 191н) и устанавливают порядок, сроки и особенности составления и представления бюджетной отчетности в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - Межрегиональное операционное УФК); в финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (далее - финансовые органы); в орган управления Пенсионным фондом Российской Федерации, орган управления Фондом социального страхования Российской Федерации, орган управления Федеральным фондом обязательного медицинского страхования (далее - органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации); в отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по субъектам Российской Федерации и в региональные отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации); в органы управления территориальными фондами обязательного медицинского страхования (далее - органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами), кассовое обслуживание исполнения бюджетов (учет операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц) которых осуществляет территориальный орган Федерального казначейства.
    


    <1> С учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 г. N 191н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 г., регистрационный номер 23229; Российская газета, 2012, 23 марта), от 26 октября 2012 г. N 138н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 г., регистрационный номер 26253; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2013, 18 марта), от 19 декабря 2014 г. N 157н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 февраля 2015 г., регистрационный номер 35856; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 6 февраля 2015 г.), от 26 августа 2015 г. N 135н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 сентября 2015 г., регистрационный номер 38821, Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 8 сентября 2015 г.)
 
    Для целей настоящих Особенностей применяются следующие понятия:
    иные юридические лица - Государственная компания "Российские автомобильные дороги", государственные (муниципальные) унитарные предприятия, юридические лица (их обособленные подразделения), не являющиеся участниками бюджетного процесса, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации открыты лицевые счета в территориальных органах Федерального казначейства (финансовых органах);
    соответствующий главный распорядитель бюджетных средств - главный распорядитель (распорядитель, получатель) бюджетных средств, предоставляющий средства в установленном порядке из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации бюджетным, автономным учреждениям и иным юридическим лицам на лицевые счета, открытые в территориальных органах Федерального казначейства (финансовых органах);
    межотчетный период <1> - условный период, следующий за дополнительным периодом предыдущего финансового года и заключением счетов бюджетного учета, отражающий изменение входящих остатков на счетах бюджетного учета текущего финансового года и использующийся для отражения операций, необходимость проведения которых обусловлена внесением изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации, регламентирующие порядок ведения бюджетного учета, или проведением реорганизационных мероприятий и в иных установленных законодательством Российской Федерации случаях.
    
    <1> К операциям межотчетного периода относятся передача и/или зачисление остатков на счетах бюджетного учета на начало финансового года в связи с реорганизацией клиентов органов Федерального казначейства; передача и зачисление остатков на счетах бюджетного учета на начало финансового года при изменении варианта кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов органами Федерального казначейства; зачисление остатков на счетах бюджетного учета на начало финансового года при переводе на обслуживание в органы Федерального казначейства бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц; операции по переносу остатков на счетах бюджетного учета на начало финансового года при внесении изменений в приказ, регламентирующий порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации, в части изменения кодов бюджетной классификации; операции по переносу остатков на счетах бюджетного учета на начало финансового года при внесении изменений в план счетов бюджетного учета в части изменения кодов счетов бюджетного учета.
 
    Бюджетная отчетность составляется территориальными органами Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией N 191н и с учетом настоящих Особенностей в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" <1> (в редакции приказов Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2013 г. N 121н <2>, от 20 февраля 2014 г. N 11н <3>, от 14 мая 2014 г. N 34н <4>, от 26 мая 2014 г. N 38н <5>, от 11 июня 2014 г. N 47н <6>, от 30 июля 2014 г. N 67н <7>, от 29 августа 2014 г. N 88н <8>, от 26 сентября 2014 г. N 109н <9>, от 21 ноября 2014 г. N 134н <10>, от 16 декабря 2014 г. N 150н <11>, от 29 декабря 2014 г. N 176н <12>, от 12 марта 2015 г. N 36н <13>, от 17 апреля 2015 г. N 66н <14>, от 2 июня 2015 г. N 86н <15>, от 8 июня 2015 г. N 90н <16>, от 21 июля 2015 г. N 114н <17> и от 5 октября 2015 г. N 156н <18>).
    
    <1> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 2 августа 2013 г. N 01/69992-ЮЛ).
    <2> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 5 февраля 2014 г. N 01/8616-ЮЛ).
    <3> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 27 марта 2014 г. N 01/26058-ЕБ).
    <4> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 6 июня 2014 г. N 01/49827-ЮЛ).
    <5> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 17 июня 2014 г. N 01/52726-ЮЛ).
    <6> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 7 июля 2014 г. N 01/59405-ЮЛ).
    <7> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 18 августа 2014 г. N 01/73695-АС).
    <8> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 15 сентября 2014 г. N 01/82907-ЮЛ).
    <9> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 15 октября 2014 г. N 01/93196-ЮЛ).
    <10> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 5 декабря 2014 г. N 01/112455-ЮЛ).
    <11> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 29 декабря 2014 г. N 01/123069-ЮЛ).
    <12> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 21 января 2015 г. N 01/4413-ЮЛ).
    <13> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 1 апреля 2015 г. N 01/36232-ЮЛ).
    <14> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 6 мая 2015 г. N 01/51909-ЮЛ).
    <15> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 11 июня 2015 г. N 01/66975-ЮЛ).
    <16> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 1 июля 2015 г. N 01/75631-ЮЛ).
    <17> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 14 августа 2015 г. N 01/95503-ДА).
    <18> Признан не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 22 октября 2015 г. N 01/121825-ЮЛ).
 
    2. Сроки представления бюджетной отчетности территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК, финансовые органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами установлены Графиком представления бюджетной отчетности территориальными органами Федерального казначейства согласно Приложению N 1 к настоящим Особенностям.
    В случае если дата представления бюджетной отчетности, установленная Графиком представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства, совпадает с праздничным (выходным) днем, бюджетная отчетность представляется в первый рабочий день после соответствующего нерабочего дня.
    Сроки представления территориальными органами Федерального казначейства годовой бюджетной отчетности ежегодно устанавливаются приказом Федерального казначейства.
    Состав годовой бюджетной отчетности определен Инструкцией N 191н и настоящими Особенностями.
    Отчетность, сформированная и представленная на 1 января года, следующего за отчетным, является годовой.
    Показатели ежемесячной отчетности, сформированной и представленной на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
    3. В бюджетной отчетности приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случаях:
    отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нецифровым показателям (символы, дата), соответствующие строки или графы отчета не заполняются;
    если все показатели отчета не имеют числового значения, отчет в Межрегиональное операционное УФК представляется с нулевыми значениями, за исключением Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125), Отчета об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981), которые в случае отсутствия данных не представляются.
    Необходимость в представлении территориальными органами Федерального казначейства в финансовые органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами соответствующей бюджетной отчетности, не имеющей числовых показателей (не содержащей отчетные данные), определяется по согласованию с финансовыми органами, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, территориальными органами государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органами управления территориальными государственными внебюджетными фондами.
    4. В бюджетной отчетности о кассовом исполнении федерального бюджета и кассовом обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации отчетного финансового года подлежат отражению показатели по распределению и зачислению поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, исполненные в первые пять рабочих дней текущего финансового года, в соответствии со статьями 40 и 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - дополнительный период отчетного финансового года).
    5. Банковские выписки с приложением первичных учетных документов к ним за нерабочие дни текущего финансового года подлежат обработке территориальными органами Федерального казначейства в установленном порядке календарной датой, соответствующей дате банковской выписки, не позднее первого рабочего дня после соответствующего нерабочего дня.
    Формирование регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности за нерабочие дни текущего финансового года осуществляется только по тем бюджетам, по которым проведены операции, подтвержденные первичными документами и соответствующими выписками из банковских счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства.
    Представление в Межрегиональное операционное УФК соответствующей оперативной отчетности за каждый нерабочий день текущего финансового года, соответствующий дате банковской выписки, осуществляется не позднее первого рабочего дня после соответствующего нерабочего дня.
    6. В подлинниках отчетов, представляемых на бумажных носителях, не должно быть подчисток и неоговоренных исправлений. Исправление ошибок должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства (уполномоченного лица) с указанием даты исправления. При этом ошибочная запись исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым правильных сумм и текста.
    7. Приведенные в бюджетной отчетности показатели должны соответствовать установленным контрольным соотношениям.
    Расхождения, выявленные при проверке бюджетной отчетности и носящие объективный характер, подлежат описанию в порядке, установленном пунктом 41 настоящих Особенностей.
    8. Показатели бюджетной отчетности, составляемой территориальными органами Федерального казначейства в разрезе администраторов доходов бюджетов, главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, должны соответствовать идентичным показателям соответствующих отчетов о состоянии лицевых счетов и форм аналитической отчетности.
    Порядок сверки показателей бюджетной отчетности с данными отчетов о состоянии лицевых счетов и форм аналитической отчетности устанавливается территориальным органом Федерального казначейства.
    9. Бюджетная отчетность представляется территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК для последующего представления в Федеральное казначейство в электронном виде, подписанная усиленными квалифицированными подписями (далее - электронный вид) с использованием прикладного программного обеспечения Федерального казначейства "Система удаленного финансового документооборота" (далее - ППО "СУФД"), за исключением форм отчетности, указанных в абзаце первом пункта 10 настоящих Особенностей, или, при отсутствии технической возможности, иным способом, о котором территориальные органы Федерального казначейства уведомляются дополнительно.
    В финансовые органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами бюджетная отчетность представляется территориальными органами Федерального казначейства в электронном виде посредством ППО "СУФД" или, при отсутствии технической возможности, на бумажных носителях.
    10. Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124), Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521413), Справка о перечислении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0521462) <1>, Отчет об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981), Сведения о входящих остатках по счетам Главной книги (ф. 0531982) формируются территориальными органами Федерального казначейства на основании учетных данных, как содержащих, так и не содержащих сведения, составляющие государственную тайну, и направляются в Межрегиональное операционное УФК с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
    
    <1> Представляемой Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства.
 
    Центральный аппарат Федерального казначейства и территориальные органы Федерального казначейства, которые не осуществляют работу со сведениями, составляющими государственную тайну, представляют указанные формы бюджетной отчетности в порядке, установленном абзацем первым пункта 9 настоящих Особенностей.
    11. В бюджетной отчетности по операциям бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, представляемой территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК, не подлежат отражению данные по расчетам между головным учреждением и его подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), не имеющими статус юридического лица, а также расчеты между обособленными подразделениями (филиалами) одного головного учреждения в случае нахождения их на территории одного субъекта Российской Федерации (за исключением Отчета об операциях со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц в разрезе учреждений и юридических лиц (ф. 0531342), формируемого в соответствии с пунктом 40 настоящих Особенностей).
    12. В заголовочной части отчетов указывается:
    дата, на (за) которую составляется отчет, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
    полное наименование территориального органа Федерального казначейства, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода органа Федерального казначейства, присвоенного Федеральным казначейством в установленном порядке (далее - код по КОФК).
    13. В оформляющей части отчетов указываются фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц (исполнителей), номер телефона и дата составления документа.
    Отчеты подписывают руководитель и главный бухгалтер территориального органа Федерального казначейства (или уполномоченные лица).
    Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.
    14. Отражение отдельных показателей в бюджетной отчетности, формируемой территориальными органами Федерального казначейства осуществляется с учетом следующих особенностей:
    14.1. В формах бюджетной отчетности, содержащих в заголовочной части отчета реквизит "Наименование бюджета (публично-правового образования)", отражается наименование соответствующего бюджета (консолидированного бюджета) бюджетной системы Российской Федерации, кассовое обслуживание исполнения которого осуществляет территориальный орган Федерального казначейства.
    14.2. В кодовой зоне заголовочной части бюджетной отчетности указываются следующие коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - код ОКТМО):
    при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения и кассовому исполнению федерального бюджета, по операциям со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц - 00 000 001;
    при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации - 00 000 006;
    при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Фонда социального страхования, по операциям со средствами бюджетных учреждений государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - 00 000 007;
    при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 00 000 008;
    при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования - XX <1> 000 009, XX X <2> 00 000;
    
    <1> Указывается первые два разряда кода ОКТМО соответствующего субъекта Российской Федерации, на территории которого организован территориального фонда обязательного медицинского страхования (за исключением Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов).
    <2> Для территориального фонда обязательного медицинского страхования, организованного на территории Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов.
 
    при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных, учреждений и иных юридических лиц субъектов Российской Федерации (за исключением бюджетов Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов) - соответствующий код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых двух разрядах кода, а в остальных разрядах кода - нули (XX 000 000);
    при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов, по операциям со средствами бюджетных, автономных, учреждений и иных юридических лиц Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов - соответствующий код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых трех разрядах кода, отражающих принадлежность к субъекту Российской Федерации, а в остальных разрядах кода - нули (XX X00 000);
    при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения местных бюджетов, по операциям со средствами бюджетных, автономных, учреждений и иных юридических лиц муниципальных образований - соответствующий код ОКТМО муниципального образования.
    14.3. Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) (далее - Справка (ф. 0503125)) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно нарастающим итогом с начала финансового года на основании данных Главной книги (ф. 0504072) по соответствующим счетам бюджетного учета в соответствии с положениями Инструкции N 191н.
    Справка (ф. 0503125) формируется для сверки и (или) исключения взаимосвязанных показателей по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям денежных средств между Федеральным казначейством, Межрегиональным операционным УФК и территориальными органами Федерального казначейства, а также между территориальными органами Федерального казначейства.
    Справка (ф. 0503125) составляется отдельно:
    по операциям со средствами бюджетных и автономных учреждений;
    по операциям со средствами иных юридических лиц.
    Показатели Справки (ф. 0503125) на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результатов заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
    В Справке (ф. 0503125) территориальный орган Федерального казначейства отражает:
    в графе 1 - наименование контрагента по отражаемым расчетам;
    графы 2, 3, 5, 10, 11, 12 - не заполняются;
    в графе 4 - код территориального органа Федерального казначейства;
    в графе 6 - номер соответствующего счета, на котором отражены расчеты с контрагентом;
    в графах 7, 8 - сумма расчетов с контрагентом по кредиту (дебету);
    в графе 9 - код корреспондирующего счета бюджетного учета.
    По строке "Итого", по коду счетов бюджетного учета 0 21100 000 "Внутренние расчеты по поступлениям" и 0 21200 000 "Внутренние расчеты по выбытиям" заполняется только графа 7, в строках "в том числе по номеру (коду) счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты" отражаются показатели в следующем порядке: