Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 097. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

"ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 11.12.97) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) "2" (Приложения 1 - 7)

Дата документа18.06.1997
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ · Правила · Порядок · Положение
х
Документ отменен / утратил силу
Примечания к документу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

Утверждены
Приказом Банка России
от 18 июня 1997 г. N 02-263

18 июня 1997 г. N 61

ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(Текст документа с учетом изменений и дополнений внесенных Указанием ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

 
 
 

Приложение N 1

СХЕМА
ОБОЗНАЧЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ИХ НУМЕРАЦИИ
(ПО ОСНОВНЫМ СЧЕТАМ)

 
    1. В обозначении счета целесообразно показывать текстом: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации.
    2. Схема нумерации:
 

NN п/п Количество знаков
    корреспондентские счета, счета по учету средств клиентов и банков счета по учету кредитов, в т.ч. просроченных, просроченных процентов по ним, и другие счета бюджетные счета счета по учету доходов и расходов
1 2 3 4 5 6
1. Номер раздела 1 1 1 1
2. Номер счета первого порядка (в каждом разделе начинается с N 01) 2 2 2 2
  Итого знаков 3 3 3 3
3. Номер счета второго порядка (в каждом счете первого порядка начинается с N 01) 2 2 2 2
  Итого знаков 5 5 5 5
4. Код валюты или драгоценного металла 3 3 3 3
  Итого знаков 8 8 8 8
5. Защитный ключ 1 1 1 1
  Итого знаков 9 9 9 9
6. Номер филиала (отделения, структурного подразделения) 4 4 4 4
7. Символ бюджетной отчетности     3  
8. Символ отчета о прибылях и убытках       5
9. Порядковый номер лицевого счета 7 7 4 2
  Всего знаков 20 20 20 20

 
    Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также драгметаллах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют ОК 014-94 и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации ("Классификатор клиринговых валют"). Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгметаллов необходимо руководствоваться нормативными указаниями Банка России.
    Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (отделения, структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (отделения, структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (отделения, структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.
    При нумерации лицевых счетов межфилиальных расчетов в разрядах 10 - 13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, в котором открыт счет; в разрядах 14 - 16 (3 знака) - нули - резервная позиция; в разрядах 17 - 20 (4 знака) - уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, для которого открыт счет.
    Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в учреждении Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.
    Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16 ...) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15 ...) для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.
    Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся расчетные (текущие) счета.
    Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления (глава Б), внебалансовых счетов (глава В), срочных операций (глава Г), счетов депо (глава Д) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом указаний Банка России по отдельным операциям. При этом в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета.
    При ведении по отдельным программам учета основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и других товарно - материальных ценностей в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.
    В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками банка, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.
    В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).
    3. Примеры нумерации лицевых счетов
    Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета средств клиента:
 

балансовый счет второго порядка   - 40502 (разряды 1 - 5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10 - 13)
порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14 - 20)
номер лицевого счета 40502   840   К   0021   0000128
разряды 1 - 5   6 - 8   9   10 - 13   14 - 20

    Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго порядка   - 40502 (разряды 1 - 5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10 - 13)
признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14)
порядковый номер лицевого счета - 129 (разряды 15 - 20)
номер лицевого счета 40502   840   К   0021   1   0000128
разряды 1 - 5   6 - 8   9   10 - 13   14   15 - 20

    Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим предприятиям, организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка   - 70101 (разряды 1 - 5)
код валюты (российский рубль) - 810 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала (отделения) - 1 (разряды 10 - 13)
символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 18)
порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19 - 20)
номер лицевого счета 70101   810   К   0001   11106   01
разряды 1 - 5   6 - 8   9   10 - 13   14 - 18   19 - 20

 
 

ПЕРЕЧЕНЬ
УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ (ШИФРОВ) ДОКУМЕНТОВ, ПРОВОДИМЫХ ПО СЧЕТАМ В БАНКАХ

Условные цифровые обозначения документов Наименование документов, по которым отражены операции
01 Списано, зачислено по платежному поручению
02 Оплачено, зачислено по платежному требованию
03 Оплачен наличными денежный чек
04 Поступило наличными по объявлению на взнос наличными
05 Оплачено, зачислено по требованию - поручению
06 Оплачено, зачислено по инкассовому поручению
07 Оплачено, поступило по расчетному чеку
08 Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива
09 Списано, зачислено по мемориальному (расходному, приходному кассовому) ордеру
10 Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше
11 Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше
12 Зачислено на основании авизо
13 Расчеты с применением банковских карт

 
 

СПИСОК ПАРНЫХ СЧЕТОВ,
ПО КОТОРЫМ МОЖЕТ ИЗМЕНЯТЬСЯ САЛЬДО НА ПРОТИВОПОЛОЖНОЕ

N счета Наименование счета Признак счета
1 2 3
1. 30301 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации П
30302 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации А
2. 30303 Расчеты с филиалами, расположенными за границей П
30304 Расчеты с филиалами, расположенными за границей А
3. 30408 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ П
30409 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ А
4. 30604 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам П
30605 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам А
5. 47401 Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям П
47402 Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям А
6. 47403 Расчеты с валютными и фондовыми биржами П
47404 Расчеты с валютными и фондовыми биржами А
7. 47405 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты П
47406 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты А
8. 47407 Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям П
47408 Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям А
9. 47412 Операции по продаже и оплате спецлотерей П
47413 Операции по продаже и оплате спецлотерей А
10. 47414 Платежи по приобретению и реализации памятных монет П
47415 Требования по платежам за приобретаемые и памятные монеты А
11. 47419 Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам П
47420 Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам А
12. 47422 Обязательства банка по прочим операциям П
47423 Требования банка по прочим операциям А
13. 60301 Расчеты с бюджетом по налогам П
60302 Расчеты с бюджетом по налогам А
14. 60303 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату П
60304 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату А
15. 60307 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам П
60308 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам А
16. 60309 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям и оказанным услугам П
60310 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям и оказанным услугам А
17. 60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями П
60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями А
18. 60313 Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям П
60314 Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям А
19. 60316 Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков П
60317 Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков, по перечисленным им средствам А
20. 60322 Расчеты с прочими кредиторами П
60323 Расчеты с прочими дебиторами А
21. 61201 Реализация (выбытие) имущества банков П
61202 Реализация (выбытие) имущества банков А
22. 61306 Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы П
61406 Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы А
23. 61307 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П
61407 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А
24. 61308 Переоценка драгоценных металлов - положительные разницы П
61408 Переоценка драгоценных металлов - отрицательные разницы А
25. 70301 Прибыль отчетного года П
70401 Убытки отчетного года А

 
 

Департамент бухгалтерского учета
и отчетности ЦБ РФ

 
 

Приложение N 2
(ОК 014-94)

Утвержден
Постановлением
Госстандарта России от
20.12.94 N 365

ПЕРЕЧЕНЬ СТРАН И ТЕРРИТОРИЙ,
РАСПОЛОЖЕННЫХ В АЛФАВИТНОМ ПОРЯДКЕ, НАИМЕНОВАНИЙ ВАЛЮТ И ИХ КОДОВ

Краткое наименование стран и территорий Наименование валюты Код валюты цифровой
Австралия Австралийский доллар 036
Австрия Шиллинг 040
Азербайджан Азербайджанский манат 031
Албания Лек 008
Алжир Алжирский динар 012
Американское Самоа Доллар США 840
Ангилья Восточно - карибский доллар 951
Ангола Новая кванза 024
Андорра Испанская песета 724
  Французский франк 250
  Андорская песета 020
Антигуа и Барбуда Восточно - карибский доллар 951
Аргентина Аргентинское песо 032
Армения Армянский драм 051
Аруба Арубанский гульден 533
Афганистан Афгани 004
Багамские острова Багамский доллар 044
Бангладеш Така 050
Барбадос Барбадосский доллар 052
Бахрейн Бахрейнский динар 048
Беларусь Белорусский рубль 112
Белиз Белизский доллар 084
Бельгия Бельгийский франк 056
Бенин Франк КФА ВСЕАО 952
Бермудские острова Бермудский доллар 060
Болгария Лев 100
Боливия Боливиано 068
Ботсвана Пула 072
Бразилия Бразильский реал 986
Британская территория в Индийском океане Доллар США 840
Бруней Даруссалам Брунейский доллар 096
Буве, остров Норвежская крона 578
Буркина - Фасо Франк КФА ВСЕАО 952
Бурунди Бурундийский франк 108
Бутан Индийская рупия 356
  Нгултрум 064
Вануату Вату 548
Ватикан, город - государство Итальянская лира 380
Венгрия Форинт 348
Венесуэла Боливар 862
Виргинские острова (Британские) Доллар США 840
Виргинские острова (США) Доллар США 840
Восточный Тимор Тиморское эскудо 626
  Рупия 360
Вьетнам Донг 704
Габон Франк КФА ВЕАС 950
Гаити Гурд 332
  Доллар США 840
Гайана Гайанский доллар 328
Гамбия Даласи 270
Гана Седи 288
Гваделупа Французский франк 250
Гватемала Кетсаль 320
Гвинея Гвинейский франк 324
Гвинея - Бисау Песо Гвинеи - Бисау 624
Германия Немецкая марка 280
Гибралтар Гибралтарский фунт 292
Гондурас Лемпира 340
Гонконг Гонконгский доллар 344
Гренада Восточно - карибский доллар 951
Гренландия Датская крона 208
Греция Драхма 300
Грузия Грузинский купон 268
Гуам Доллар США 840
Дания Датская крона 208
Джибути Франк Джибути 262
Доминика Восточно - карибский доллар 951
Доминиканская Республика Доминиканское песо 214
Европейский фонд финансового сотрудничества ЭКЮ (единица европейской валюты) 954
Египет Египетский фунт 818
Заир Новый заир 180
Замбия Квача (замбийская) 894
Западная Сахара Марокканский дирхам 504
Зимбабве Доллар Зимбабве 716
Израиль Шекель 376
Индия Индийская рупия 356
Индонезия Рупия 360
Иордания Иорданский динар 400
Ирак Иракский динар 368
Иран (Исламская Республика) Иранский риал 364
Ирландия Ирландский фунт 372
Исландия Исландская крона 352
Испания Испанская песета 724
Италия Итальянская лира 380
Йемен Йеменский риал 886
Кабо - Верде Эскудо Кабо - Верде 132
Казахстан Тенге (казахский) 398
Каймановы острова Доллар Каймановых островов 136
Камерун Франк КФА ВЕАС 950
Камбоджа Риель 116
Канада Канадский доллар 124
Катар Катарский риал 634
Кения Кенийский шиллинг 404
Кипр Кипрский фунт 196
Киргизстан Сом (киргизский) 417
Кирибати Австралийский доллар 036
Китай Китайский юань 156
Кокосовые (Килинг) острова Австралийский доллар 036
Колумбия Колумбийское песо 170
Коморские острова Франк Коморских островов 174
Конго Франк КФА ВЕАС 950
Корея, Демократическа народная республика Северо - корейская вона 408
Корея, республика Вона 410
Коста - Рика Костариканский колон 188
Кот д'Ивуар Франк КФА ВСЕАО 952
Куба Кубинское песо 192
Кувейт Кувейтский динар 414
Лаос, народная демократическая республика Кип 418
Латвия Латвийский лат 428
Лесото Рэнд 710
  Лоти 426
Либерия Либерийский доллар 430
Ливан Ливанский фунт 422
Ливийская Арабская Джамахирия Ливийский динар 434
Литва Литовский лит 440
Лихтенштейн Швейцарский франк 756
Люксембург Люксембургский франк 442
Маврикий Маврикийская рупия 480
Мавритания Угия 478
Мадагаскар Малагасийский франк 450
Макао Патака 446
Македония Денар 807
Малави Квача (малавийская) 454
Малайзия Малайзийский ринггит 458
Мали Франк КФА ВСЕАО 952
Мальдивы Руфия 462
Мальта Мальтийская лира 470
Малые Тихоокеанские Отдаленные Острова США Доллар США 840
Марокко Марокканский дирхам 504
Мартиника Французский франк 250
Маршалловы острова Доллар США 840
Международный валютный фонд СДР (специальные права заимствования) 960
Мексика Мексиканское новое песо 484
Микронезия Доллар США 840
Мозамбик Метикал 508
Молдова, республика Молдавский лей 498
Монако Французский франк 250
Монголия Тугрик 496
Монтсеррат Восточно - карибский доллар 951
Мьянма (Бирма) Кьят 104

Ведется подготовка документа. Ожидайте