Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 390. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

"ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 15.07.98) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) "1" (План счетов, Части I - III)

Дата документа18.06.1997
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ · Правила · Порядок · Положение
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

Утверждены
Приказом Банка России
от 18 июня 1997 г. N 02-263

 

18 июня 1997 г. N 61

 

ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

(Текст документа с учетом изменений и дополнений внесенных Указанием ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

 

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У)

 

ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 
    Обозначения:
 
    А - активный счет;
    П - пассивный счет;
    СБ - счет открывается только в Сберегательном банке Российской Федерации и его учреждениях;
    РФ - Российская Федерация;
    ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;
    РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ.
    Счета для нерезидентов Российской Федерации специально оговорены этим словом. Без указания слова "нерезидент" счета используются для учета операций резидентов Российской Федерации.
 

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета действующего Плана счетов
1 2 3 4 5
  Раздел 1   
  КАПИТАЛ И ФОНДЫ   
102  Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций   
  принадлежащих:   
 10201 Российской Федерации П 010
 10202 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П 010
 10203 государственным предприятиям и организациям П 010
 10204 негосударственным организациям П 010
 10205 физическим лицам П 010
 10206 нерезидентам П 010
103  Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций   
  принадлежащих:   
 10301 Российской Федерации П 010
 10302 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П 010
 10303 государственным предприятиям и организациям П 010
 10304 негосударственным организациям П 010
 10305 физическим лицам П 010
 10306 нерезидентам П 010
104  Уставный капитал неакционерных банков   
  Доли, принадлежащие:   
 10401 Российской Федерации П 010
 10402 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П 010
 10403 государственным предприятиям и организациям П 010
 10404 негосударственным организациям П 010
 10405 физическим лицам П 010
 10406 нерезидентам П 010
105  Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком   
 10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А 034
 10502 Собственные доли уставного капитала неакционерного банка, выкупленные у участников А новый
106  Добавочный капитал   
 10601 Прирост стоимости имущества при переоценке П 012
 10602 Эмиссионный доход П 012
 10603 Стоимость безвозмездно полученного имущества П новый
107  Фонды   
 10701 Резервный фонд П 011
 10702 Фонды специального назначения П 016
 10703 Фонды накопления П 018
 10704 Другие фонды П новый
  Раздел 2   
  ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ   
  ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА   
202  Наличная валюта и платежные документы   
 20202 Касса кредитных организаций А 031, 060
 20203 Платежные документы в иностранной валюте А 060
 20204 Денежные средства в пути А 032, 061
 20205 Платежные документы в иностранной валюте в пути А 061
 20206 Касса обменных пунктов А 035, 062
 20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков А 033, 064
 20208 Денежные средства в банкоматах А 036, 063
 20209 Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ А 041
 20210 Платежные документы в иностранной валюте, отосланные в другие банки, учреждения своего банка А новый
  ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ   
203  Драгоценные металлы   
 20302 Золото А 050
 20304 Драгоценные металлы, переданные для реализации А 051
 20305 Драгоценные металлы в пути А новый
 20306 Драгоценные металлы отосланные А 049, 050
 20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А 046, 053
 20309 Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах П 048, 066
 20310 Счета клиентов - нерезидентов (кроме банков) в драгоценных металлах П 048, 066
 20311 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме банков) А 049, 050
 20312 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам - нерезидентам (кроме банков) А 049, 050
 20313 Депозитные счета банков в драгоценных металлах П 048, 066
 20314 Депозитные счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах П 048, 066
 20315 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках А 049, 050
 20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках - нерезидентах А 049, 050
 20317 Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами А 049, 050
 20318 Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам А 049, 050
 20319 Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами А 049, 050
 20320 Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам А 049, 050
204  Природные драгоценные камни   
 20401 Природные драгоценные камни А 047
 20402 Природные драгоценные камни, переданные для реализации А 051
 20403 Природные драгоценные камни в пути А новый
 20404 Природные драгоценные камни отосланные А новый
  Раздел 3   
  МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ   
  МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ   
301  Корреспондентские счета   
 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России А 161, 164, 165
 30104 Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций А 162
 30106 Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России А 163
 30109 Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов П 168, 081
 30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах А 167, 080
 30111 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в рублях П 632
 30112 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ П 073
 30113 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией П 087
 30114 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ А 072
 30115 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией А 082
 30116 Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах П 048, 066
 30117 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах П 048, 066
 30118 Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах А 049, 050
 30119 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в драгоценных металлах А 049, 050
302  Счета банков по другим операциям   
 30202 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России А 816
 30204 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России А 681
 30206 Средства банков, внесенные для расчетов чеками А 821
 30208 Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций А 655
 30210 Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов А 678
 30213 Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях А новый
 30214 Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций П новый
 30215 Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу А новый
 30218 Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)  новый
 30219 Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями  новый
 30220 Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям П новый
 30221 Незавершенные расчеты банка А новый
 30222 Незавершенные расчеты банка П новый
 30223 Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России П новый
303  Расчеты с филиалами   
 30301 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации П 089, 890, 893
 30302 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации А 089, 890, 893
 30303 Расчеты с филиалами, расположенными за границей П новый
 30304 Расчеты с филиалами, расположенными за границей А новый
 30305 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам П 893, 089
 30306 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам А 893, 089
304  Расчеты на организованном рынке ценных бумаг   
 30401 Счета участников РЦ ОРЦБ П 411
 30402 Счета участников РЦ ОРЦБ А 411
 30403 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ П 412
 30404 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ А 412
 30405 Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ П 432
 30406 Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ А 432
 30407 Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ  303
 30408 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ П новый
 30409 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ А новый
306  Расчеты по ценным бумагам   
 30601 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П 812
 30602 Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами А 904
 30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг П 904
 30604 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам П 904
 30605 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам А 904
 30606 Средства клиентов - нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П 812
  МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ   
312  Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России   
 31201 на 1 день П 824
 31202 на срок от 2 до 7 дней П 824
 31203 на срок от 8 до 30 дней П 824
 31204 на срок от 31 до 90 дней П 824
 31205 на срок от 91 до 180 дней П 824
 31206 на срок от 181 дня до 1 года П 824
313  Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций   
 31301 кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") П новый
 31302 на 1 день П 054, 823
 31303 на срок от 2 до 7 дней П 054, 823
 31304 на срок от 8 до 30 дней П 054, 823
 31305 на срок от 31 до 90 дней П 054, 823
 31306 на срок от 91 до 180 дней П 054, 823
 31307 на срок от 181 дня до 1 года П 054, 823
 31308 на срок от 1 года до 3 лет П 054, 823
 31309 на срок свыше 3 лет П 054, 823
314  Кредиты, полученные от банков - нерезидентов   
 31401 кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт") П новый
 31402 на 1 день П 075, 604
 31403 на срок от 2 до 7 дней П 075, 604
 31404 на срок от 8 до 30 дней П 075, 604
 31405 на срок от 31 до 90 дней П 075, 604
 31406 на срок от 91 до 180 дней П 075, 604
 31407 на срок от 181 до 1 года П 075, 604
 31408 на срок от 1 года до 3 лет П 075, 604, 751
 31409 на срок свыше 3 лет П 075, 604, 751
315  Депозиты и иные привлеченные средства банков   
 31501 до востребования П новый
 31502 на 1 день П новый
 31503 на срок от 2 до 7 дней П новый
 31504 на срок от 8 до 30 дней П новый
 31505 на срок от 31 до 90 дней П новый
 31506 на срок от 91 до 180 дней П новый
 31507 на срок от 181 до 1 года П новый
 31508 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 31509 на срок свыше 3 лет П новый
 31510 для расчетов с использованием банковских карт П новый
316  Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов   
 31601 до востребования П новый
 31602 на 1 день П новый
 31603 на срок от 2 до 7 дней П новый
 31604 на срок от 8 до 30 дней П новый
 31605 на срок от 31 до 90 дней П новый
 31606 на срок от 91 до 180 дней П новый
 31607 на срок от 181 до 1 года П новый
 31608 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 31609 на срок свыше 3 лет П новый
 31610 для расчетов с использованием банковских карт П новый
317  Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам   
 31701 по кредитам, полученным от Банка России П 623
 31702 по кредитам, полученным от кредитных организаций П новый
 31703 по кредитам, полученным от банков - нерезидентов П новый
318  Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам   
 31801 по кредитам, полученным от Банка России П 624
 31802 по кредитам, полученным от кредитных организаций П новый
 31803 по кредитам, полученным от банков - нерезидентов П новый
319  Депозиты, размещенные в Банке России   
 31901 Депозиты, размещенные в Банке России А новый
320  Кредиты, предоставленные банкам   
 32001 кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А новый
 32002 на 1 день А 054, 822
 32003 на срок от 2 до 7 дней А 054, 822
 32004 на срок от 8 до 30 дней А 054, 822
 32005 на срок от 31 до 90 дней А 054, 822
 32006 на срок от 91 до 180 дней А 054, 822
 32007 на срок от 181 дня до 1 года А 054, 822
 32008 на срок от 1 года до 3 лет А 054, 822
 32009 на срок свыше 3 лет А 054, 822
 32010 Резервы под возможные потери П 945
321  Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам   
 32101 кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А новый
 32102 на 1 день А 075, 615
 32103 на срок от 2 до 7 дней А 075, 615
 32104 на срок от 8 до 30 дней А 075, 615
 32105 на срок от 31 до 90 дней А 075, 615
 32106 на срок от 91 до 180 дней А 075, 615
 32107 на срок от 181 дня до 1 года А 075, 615
 32108 на срок от 1 года до 3 лет А 075, 615
 32109 на срок свыше 3 лет А 075, 615
 32110 Резервы под возможные потери П 945
322  Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях   
 32201 до востребования А новый
 32202 на 1 день А новый
 32203 на срок от 2 до 7 дней А новый
 32204 на срок от 8 до 30 дней А новый
 32205 на срок от 31 до 90 дней А новый
 32206 на срок от 91 до 180 дней А новый
 32207 на срок от 181 до 1 года А новый
 32208 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 32209 на срок свыше 3 лет А новый
 32210 для расчетов с использованием банковских карт А новый
 32211 Резервы под возможные потери П новый
323  Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах   
 32301 до востребования А новый
 32302 на 1 день А новый
 32303 на срок от 2 до 7 дней А новый
 32304 на срок от 8 до 30 дней А новый
 32305 на срок от 31 до 90 дней А новый
 32306 на срок от 91 до 180 дней А новый
 32307 на срок от 181 до 1 года А новый
 32308 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 32309 на срок свыше 3 лет А новый
 32310 для расчетов с использованием банковских карт А новый
 32311 Резервы под возможные потери П новый
324  Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам   
 32401 по кредитам, предоставленным банкам А 056, 621, 627
 32402 по кредитам, предоставленным банкам - нерезидентам А новый
 32403 Резервы под возможные потери П 945
325  Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам   
 32501 по кредитам, предоставленным банкам А 058, 622, 628
 32502 по кредитам, предоставленным банкам - нерезидентам А новый
  Раздел 4   
  ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ   
  СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ   
401  Средства федерального бюджета   
 40101 Налоги, распределяемые органами федерального казначейства П 090
 40102 Доходы федерального бюджета П 100
 40104 Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России А 100
 40105 Средства федерального бюджета П 120
 40106 Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П 120
 40107 Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П 120
 40108 Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе П 145
 40109 Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе А 145
 40110 Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений П 170
 40111 Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России А 180
 40112 Средства федерального бюджета прошлого года П 158
 40113 Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П 158
 40114 Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П 158
402  Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов   
 40201 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации П 131 - 134
 40202 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П 131 - 134
 40203 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П 130134
 40204 Средства местных бюджетов П 130
 40205 Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П 130
 40206 Средств местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П 130
403  Прочие средства бюджетов   
 40301 Суммы по поручениям избирательных комиссий П 141
 40302 Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций П 144
 40306 Средства Министерства финансов Российской Федерации для расчетов по иностранным кредитам П 752
 40307 Кредиты, полученные от иностранных государств П 751
 40308 Кредиты, предоставленные иностранным государствам А 790
 40309 Средства Российского фонда федерального имущества П 693
 40310 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам А новый
 40311 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам А новый
 40312 Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации П 156
 40313 Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации А 156
 40314 Таможенные платежи, перечисленные клиентами таможенным органам П 141, 144
404  Средства государственных внебюджетных фондов   
 40401 Пенсионный фонд Российской Федерации П 807
 40402 Фонд социального страхования Российской Федерации П 726
 40403 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации П 692
 40404 Территориальные фонды обязательного медицинского страхования П 692
 40405 Государственный фонд занятости населения Российской Федерации П 699
 40406 Фонды социальной поддержки населения П 694
 40407 Федеральный дорожный фонд П 750
 40408 Территориальные дорожные фонды П 142
 40409 Экологический федеральный фонд П 541
 40410 Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации и местных органов власти П 747, 749
405  Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности   
 40501 Финансовые организации П 070, 345
 40502 Коммерческие предприятия и организации П 070, 345
 40503 Некоммерческие организации П 070, 345
 40504 Счета Госкомитета РФ по связи и информатизации по переводным операциям П 673
 40505 Доходные счета МПС России П 422
406  Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности   
 40601 Финансовые организации П 070, 345
 40602 Коммерческие предприятия и организации П 070, 345
 40603 Некоммерческие организации П 070, 345
407  Счета негосударственных предприятий   
 40701 Финансовые организации П 070, 467
 40702 Коммерческие предприятия и организации П 070, 460, 461, 467, 640, 641, 642
 40703 Некоммерческие организации П 070, 465, 466, 690, 691, 695, 700, 701, 702 - 709
408  Прочие счета   
 40801 Организации банков П 070, 342
 40802 Физические лица - предприниматели П 070, 468, 640, 641, 642, 643, 644, 715
 40803 Физические лица - предприниматели - нерезиденты П новый
 40804 Юридические лица - нерезиденты - счета типа "Т" П 603
 40805 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "И" П 631
 40806 Лица - нерезиденты - счета типа "С" П 634
 40807 Юридические лица - нерезиденты - счета в иностранной валюте П 070
409  Средства в расчетах   
 40901 Аккредитивы к оплате П 720
 40902 Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами П 720, 076
 40903 Расчетные чеки П 722
 40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы П 724
 40906 Инкассированная денежная выручка П 729
 40907 Расчеты клиентов по зачетам П новый
 40908 Расчеты клиентов по зачетам А новый
 40909 Невыплаченные переводы из-за границы П 071
 40910 Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам П 071
 40911 Транзитные счета П новый, включая 900
  ДЕПОЗИТЫ   
410  Депозиты Минфина России   
 41001 до востребования П новый
 41002 на срок до 30 дней П новый
 41003 на срок от 31 до 90 дней П новый
 41004 на срок от 91 до 180 дней П новый
 41005 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 41006 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 41007 на срок свыше 3 лет П новый
 41008 для расчетов с использованием банковских карт П новый
411  Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти   
 41101 до востребования П новый
 41102 на срок до 30 дней П новый
 41103 на срок от 31 до 90 дней П новый
 41104 на срок от 91 до 180 дней П новый
 41105 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 41106 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 41107 на срок свыше 3 лет П новый
 41108 для расчетов с использованием банковских карт П новый
412  Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации   
 41201 до востребования П новый
 41202 на срок до 30 дней П новый
 41203 на срок от 31 до 90 дней П новый
 41204 на срок от 91 до 180 дней П новый
 41205 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 41206 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 41207 на срок свыше 3 лет П новый
 41208 для расчетов с использованием банковских карт П новый
413  Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти   
 41301 до востребования П новый
 41302 на срок до 30 дней П новый
 41303 на срок от 31 до 90 дней П новый
 41304 на срок от 91 до 180 дней П новый
 41305 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 41306 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 41307 на срок свыше 3 лет П новый
 41308 для расчетов с использованием банковских карт П новый
414  Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности   
 41401 до востребования П 070, 713
 41402 на срок до 30 дней П 070, 713
 41403 на срок от 31 до 90 дней П 070, 736
 41404 на срок от 91 до 180 дней П 070, 737
 41405 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 737
 41406 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 737
 41407 на срок свыше 3 лет П 070, 737
 41408 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
415  Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности   
 41501 до востребования П 070, 713
 41502 на срок до 30 дней П 070, 713
 41503 на срок от 31 до 90 дней П 070, 736
 41504 на срок от 91 до 180 дней П 070, 737
 41505 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 737
 41506 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 737
 41507 на срок свыше 3 лет П 070, 737
 41508 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
416  Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности   
 41601 до востребования П 070, 713
 41602 на срок до 30 дней П 070, 713
 41603 на срок от 31 до 90 дней П 070, 736
 41604 на срок от 91 до 180 дней П 070, 737
 41605 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 737
 41606 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 737
 41607 на срок свыше 3 лет П 070, 737
 41608 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
417  Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности   
 41701 до востребования П 070, 713
 41702 на срок до 30 дней П 070, 713
 41703 на срок от 31 до 90 дней П 070, 736
 41704 на срок от 91 до 180 дней П 070, 737
 41705 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 737
 41706 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 737
 41707 на срок свыше 3 лет П 070, 737
 41708 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
418  Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности   
 41801 до востребования П 070, 713
 41802 на срок до 30 дней П 070, 713
 41803 на срок от 31 до 90 дней П 070, 736
 41804 на срок от 91 до 180 дней П 070, 737
 41805 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 737
 41806 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 737
 41807 на срок свыше 3 лет П 070, 737
 41808 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
419  Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности   
 41901 до востребования П 070, 713
 41902 на срок до 30 дней П 070, 713
 41903 на срок от 31 до 90 дней П 070, 736
 41904 на срок от 91 до 180 дней П 070, 737
 41905 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 737
 41906 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 737
 41907 на срок свыше 3 лет П 070, 737
 41908 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
420  Депозиты негосударственных финансовых организаций   
 42001 до востребования П 070, 714
 42002 на срок до 30 дней П 070, 714
 42003 на срок от 31 до 90 дней П 070, 738
 42004 на срок от 91 до 180 дней П 070, 739
 42005 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 739
 42006 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 739
 42007 на срок свыше 3 лет П 070, 739
 42008 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
421  Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций   
 42101 до востребования П 070, 714
 42102 на срок до 30 дней П 070, 714
 42103 на срок от 31 до 90 дней П 070, 738
 42104 на срок от 91 до 180 дней П 070, 739
 42105 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 739
 42106 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 739
 42107 на срок свыше 3 лет П 070, 739
 42108 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
422  Депозиты негосударственных некоммерческих организаций   
 42201 до востребования П 070, 714
 42202 на срок до 30 дней П 070, 714
 42203 на срок от 31 до 90 дней П 070, 738
 42204 на срок от 91 до 180 дней П 070, 739
 42205 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 739
 42206 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 739
 42207 на срок свыше 3 лет П 070, 739
 42208 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
423  Депозиты физических лиц   
 42301 до востребования П 711, 070
 42302 на срок до 30 дней П 711, 070
 42303 на срок от 31 до 90 дней П 734, 070
 42304 на срок от 91 до 180 дней П 735, 070
 42305 на срок от 181 дня до 1 года П 735, 070
 42306 на срок от 1 года до 3 лет П 735, 070
 42307 на срок свыше 3 лет П 735, 070
 42308 для расчетов с использованием банковских карт П 718, 070
425  Депозиты юридических лиц - нерезидентов   
 42501 до востребования П 070, 614
 42502 на срок до 30 дней П 070, 614
 42503 на срок от 31 до 90 дней П 070, 614
 42504 на срок от 91 до 180 дней П 070, 614
 42505 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 614
 42506 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 614
 42507 на срок свыше 3 лет П 070, 614
 42508 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
426  Депозиты физических лиц - нерезидентов   
 42601 до востребования П 070, 605
 42602 на срок до 30 дней П 070, 605
 42603 на срок от 31 до 90 дней П 070, 605
 42604 на срок от 91 до 180 дней П 070, 605
 42605 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 605
 42606 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 605
 42607 на срок свыше 3 лет П 070, 605
 42608 для расчетов с использованием банковских карт П 718, 070
  ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА   
427  Привлеченные средства Минфина России   
 42701 до востребования П новый
 42702 на срок до 30 дней П новый
 42703 на срок от 31 до 90 дней П новый
 42704 на срок от 91 до 180 дней П новый
 42705 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 42706 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 42707 на срок свыше 3 лет П новый
428  Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти   
 42801 до востребования П новый
 42802 на срок до 30 дней П новый
 42803 на срок от 31 до 90 дней П новый
 42804 на срок от 91 до 180 дней П новый
 42805 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 42806 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 42807 на срок свыше 3 лет П новый
429  Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации   
 42901 до востребования П новый
 42902 на срок до 30 дней П новый
 42903 на срок от 31 до 90 дней П новый
 42904 на срок от 91 до 180 дней П новый
 42905 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 42906 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 42907 на срок свыше 3 лет П новый
430  Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти   
 43001 до востребования П новый
 43002 на срок до 30 дней П новый
 43003 на срок от 31 до 90 дней П новый
 43004 на срок от 91 до 180 дней П новый
 43005 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 43006 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 43007 на срок свыше 3 лет П новый
431  Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности   
 43101 до востребования П новый
 43102 на срок до 30 дней П новый
 43103 на срок от 31 до 90 дней П новый
 43104 на срок от 91 до 180 дней П новый
 43105 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 43106 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 43107 на срок свыше 3 лет П новый
432  Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности   
 43201 до востребования П новый
 43202 на срок до 30 дней П новый
 43203 на срок от 31 до 90 дней П новый
 43204 на срок от 91 до 180 дней П новый
 43205 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 43206 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 43207 на срок свыше 3 лет П новый
433  Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности   
 43301 до востребования П новый
 43302 на срок до 30 дней П новый
 43303 на срок от 31 до 90 дней П новый
 43304 на срок от 91 до 180 дней П новый
 43305 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 43306 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 43307 на срок свыше 3 лет П новый
434  Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности   
 43401 до востребования П новый
 43402 на срок до 30 дней П новый
 43403 на срок от 31 до 90 дней П новый
 43404 на срок от 91 до 180 дней П новый
 43405 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 43406 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 43407 на срок свыше 3 лет П новый
435  Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности   
 43501 до востребования П новый
 43502 на срок до 30 дней П новый
 43503 на срок от 31 до 90 дней П новый
 43504 на срок от 91 до 180 дней П новый
 43505 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 43506 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 43507 на срок свыше 3 лет П новый
436  Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности   
 43601 до востребования П новый
 43602 на срок до 30 дней П новый
 43603 на срок от 31 до 90 дней П новый
 43604 на срок от 91 до 180 дней П новый
 43605 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 43606 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 43607 на срок свыше 3 лет П новый
437  Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций   
 43701 до востребования П новый
 43702 на срок до 30 дней П новый
 43703 на срок от 31 до 90 дней П новый
 43704 на срок от 91 до 180 дней П новый
 43705 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 43706 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 43707 на срок свыше 3 лет П новый
438  Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций   
 43801 до востребования П новый
 43802 на срок до 30 дней П новый
 43803 на срок от 31 до 90 дней П новый
 43804 на срок от 91 до 180 дней П новый
 43805 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 43806 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 43807 на срок свыше 3 лет П новый
439  Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций   
 43901 до востребования П новый
 43902 на срок до 30 дней П новый
 43903 на срок от 31 до 90 дней П новый
 43904 на срок от 91 до 180 дней П новый
 43905 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 43906 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 43907 на срок свыше 3 лет П новый
440  Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов   
 44001 до востребования П новый
 44002 на срок до 30 дней П новый
 44003 на срок от 31 до 90 дней П новый
 44004 на срок от 91 до 180 дней П новый
 44005 на срок от 181 дня до 1 года П новый
 44006 на срок от 1 года до 3 лет П новый
 44007 на срок свыше 3 лет П новый
  КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ   
441  Кредиты, предоставленные Минфину России   
 44101 на 1 день А новый
 44102 на срок от 2 до 7 дней А новый
 44103 на срок от 8 до 30 дней А новый
 44104 на срок от 31 до 90 дней А новый
 44105 на срок от 91 до 180 дней А новый
 44106 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 44107 на срок от 1 года до 3 лет А 805
 44108 на срок свыше 3 лет А 805
442  Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти   
 44201 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
 44202 на 1 день А новый
 44203 на срок от 2 до 7 дней А новый
 44204 на срок от 8 до 30 дней А новый
 44205 на срок от 31 до 90 дней А новый
 44206 на срок от 91 до 180 дней А новый
 44207 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 44208 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 44209 на срок свыше 3 лет А новый
 44210 Резервы под возможные потери П новый
443  Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации   
 44301 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
 44302 на 1 день А новый
 44303 на срок от 2 до 7 дней А новый
 44304 на срок от 8 до 30 дней А новый
 44305 на срок от 31 до 90 дней А новый
 44306 на срок от 91 до 180 дней А новый
 44307 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 44308 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 44309 на срок свыше 3 лет А новый
 44310 Резервы под возможные потери П новый
444  Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти   
 44401 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
 44402 на 1 день А новый
 44403 на срок от 2 до 7 дней А новый
 44404 на срок от 8 до 30 дней А новый
 44405 на срок от 31 до 90 дней А новый
 44406 на срок от 91 до 180 дней А новый
 44407 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 44408 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 44409 на срок свыше 3 лет А новый
 44410 Резервы под возможные потери П новый
445  Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности   
 44501 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
 44503 на срок до 30 дней А 074, 355
 44504 на срок от 31 до 90 дней А 074, 355
 44505 на срок от 91 до 180 дней А 074, 355
 44506 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 355
 44507 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 355, 760, 762, 763, 766, 778
 44508 на срок свыше 3 лет А 074, 355, 760, 762, 763, 766, 778
 44509 Резервы под возможные потери П 945
446  Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям находящимся в федеральной собственности   
 44601 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
 44603 на срок до 30 дней А 074, 355
 44604 на срок от 31 до 90 дней А 074, 355
 44605 на срок от 91 до 180 дней А 074, 355
 44606 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 355
 44607 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 760, 762, 763, 766, 770, 778
 44608 на срок свыше 3 лет А 074, 760, 762, 763, 766, 770, 778
 44609 Резервы под возможные потери П 945
447  Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности   
 44701 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
 44703 44704 на срок до 30 дней на срок от 31 до 90 дней А А 074, 355 074, 355
 44705 на срок от 91 до 180 дней А 074, 355
 44706 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 355
 44707 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 770
 44708 на срок свыше 3 лет А 074, 770
 44709 Резервы под возможные потери П 945
448  Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности   
 44801 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
 44803 на срок до 30 дней А 074, 355
 44804 на срок от 31 до 90 дней А 074, 355
 44805 на срок от 91 до 180 дней А 074, 355
 44806 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 355
 44807 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 770
 44808 на срок свыше 3 лет А 074, 770
 44809 Резервы под возможные потери П 945
449  Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности   
 44901 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
 44903 на срок до 30 дней А 074, 355
 44904 на срок от 31 до 90 дней А 074, 355
 44905 на срок от 91 до 180 дней А 074, 355
 44906 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 355
 44907 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 760, 762, 763, 766, 770, 778
 44908 на срок свыше 3 лет А 074, 760, 762, 763, 766, 770, 778
 44909 Резервы под возможные потери П 945
450  Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности   
 45001 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
 45003 на срок до 30 дней А 074, 355
 45004 на срок от 31 до 90 дней А 074, 355
 45005 на срок от 91 до 180 дней А 074, 355
 45006 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 355
 45007 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 770
 45008 на срок свыше 3 лет А 074, 770
 45009 Резервы под возможные потери П 945
451  Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям   
 45101 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
 45103 на срок до 30 дней А 074, 477
 45104 на срок от 31 до 90 дней А 074, 477
 45105 на срок от 91 до 180 дней А 074, 477
 45106 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 477
 45107 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 477
 45108 на срок свыше 3 лет А 074, 477
 45109 Резервы под возможные потери П 945
452  Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям   
 45201 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
 45203 на срок до 30 дней А 074, 470, 471, 477
 45204 на срок от 31 до 90 дней А 074, 470, 471, 477
 45205 на срок от 91 до 180 дней А 074, 470, 471, 477
 45206 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 470, 471, 477
 45207 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 761, 764, 765, 767, 768, 771, 772, 773, 774, 775, 776
 45208 на срок свыше 3 лет А 074, 761, 764, 765, 767, 768, 771, 772, 773, 774, 775, 776
 45209 Резервы под возможные потери П 945
453  Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям   
 45301 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
 45303 на срок до 30 дней А 074, 477
 45304 на срок от 31 до 90 дней А 074, 477
 45305 на срок от 91 до 180 дней А 074, 477
 45306 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 477
 45307 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 477
 45308 на срок свыше 3 лет А 074, 477
 45309 Резервы под возможные потери П 945
454  Кредиты, предоставленные физическим лицам - предпринимателям   
 45401 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
 45403 на срок до 30 дней А 074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712
 45404 на срок от 31 до 90 дней А 074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712
 45405 на срок от 91 до 180 дней А 074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712
 45406 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712
 45407 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 767, 768, 772, 777
 45408 на срок свыше 3 лет А 074, 767, 768, 772, 777
 45409 Резервы под возможные потери П 945
455  Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам   
 45502 на срок до 30 дней А 074, 716
 45503 на срок от 31 до 90 дней А 074, 716
 45504 на срок от 91 до 180 дней А 074, 716
 45505 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 716
 45506 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 716
 45507 на срок свыше 3 лет А 074, 716
 45508 Резервы под возможные потери П 945
456  Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам   
 45601 на срок до 30 дней А 074, 613
 45602 на срок от 31 до 90 дней А 074, 613
 45603 на срок от 91 до 180 дней А 074, 613
 45604 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 613
 45605 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 613
 45606 на срок свыше 3 лет А 074, 613
 45607 Резервы под возможные потери П 945
457  Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам   
 45701 на срок до 30 дней А 074, 630
 45702 на срок от 31 до 90 дней А 074, 630
 45703 на срок от 91 до 180 дней А 074, 630
 45704 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 630
 45705 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 630
 45706 на срок свыше 3 лет А 074, 630
 45707 Резервы под возможные потери П 945
458  Просроченная задолженность по кредитам предоставленным   
 45801 Минфину России А новый
 45802 Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А новый
 45803 Государственным внебюджетным фондам А новый
 45804 Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А новый
 45805 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности А 055, 620, 780
 45806 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности А 055, 620, 780
 45807 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А 055, 620, 780
 45808 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А 055, 620, 780
 45809 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А 055, 620, 780
 45810 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А 055, 620, 780
 45811 Негосударственным финансовым организациям А 055, 620, 780
 45812 Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям А 055, 620, 780
 45813 Негосударственным некоммерческим организациям А 055, 620, 780
 45814 Физическим лицам - предпринимателям А 055, 620, 780
 45815 Гражданам А 055, 620, 780
 45816 Юридическим лицам - нерезидентам А новый
 45817 Физическим лицам - нерезидентам А новый
 45818 Резервы под возможные потери по просроченным кредитам П 945
459  Просроченные проценты по кредитам предоставленным   
 45901 Минфину России А новый
 45902 Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А новый
 45903 Государственным внебюджетным фондам А новый
 45904 Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А новый
 45905 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности А 057, 626, 781
 45906 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности А 057, 626, 781
 45907 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А 057, 626, 781
 45908 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А 057, 626, 781
 45909 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А 057, 626, 781
 45910 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А 057, 626, 781
 45911 Негосударственным финансовым организациям А 057, 626, 781
 45912 Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям А 057, 626, 781
 45913 Негосударственным некоммерческим организациям А 057, 626, 781
 45914 Физическим лицам - предпринимателям А 057, 626, 781
 45915 Гражданам А 057, 626, 781
 45916 Юридическим лицам - нерезидентам А новый
 45917 Физическим лицам - нерезидентам А новый
  Прочие размещенные средства   
460  Средства, предоставленные Минфину России   
 46001 до востребования А новый
 46002 на срок до 30 дней А новый
 46003 на срок от 31 до 90 дней А новый
 46004 на срок от 91 до 180 дней А новый
 46005 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 46006 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 46007 на срок свыше 3 лет А новый
 46008 Резервы под возможные потери П новый
461  Средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти   
 46101 до востребования А новый
 46102 на срок до 30 дней А новый
 46103 на срок от 31 до 90 дней А новый
 46104 на срок от 91 до 180 дней А новый
 46105 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 46106 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 46107 на срок свыше 3 лет А новый
 46108 Резервы под возможные потери П новый
462  Средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации   
 46201 до востребования А новый
 46202 на срок до 30 дней А новый
 46203 на срок от 31 до 90 дней А новый
 46204 на срок от 91 до 180 дней А новый
 46205 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 46206 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 46207 на срок свыше 3 лет А новый
 46208 Резервы под возможные потери П новый
463  Средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти   
 46301 до востребования А новый
 46302 на срок до 30 дней А новый
 46303 на срок от 31 до 90 дней А новый
 46304 на срок от 91 до 180 дней А новый
 46305 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 46306 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 46307 на срок свыше 3 лет А новый
 46308 Резервы под возможные потери П новый
464  Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности   
 46401 до востребования А новый
 46402 на срок до 30 дней А новый
 46403 на срок от 31 до 90 дней А новый
 46404 на срок от 91 до 180 дней А новый
 46405 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 46406 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 46407 на срок свыше 3 лет А новый
 46408 Резервы под возможные потери П новый
465  Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности   
 46501 до востребования А новый
 46502 на срок до 30 дней А новый
 46503 на срок от 31 до 90 дней А новый
 46504 на срок от 91 до 180 дней А новый
 46505 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 46506 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 46507 на срок свыше 3 лет А новый
 46508 Резервы под возможные потери П новый
466  Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности   
 46601 до востребования А новый
 46602 на срок до 30 дней А новый
 46603 на срок от 31 до 90 дней А новый
 46604 на срок от 91 до 180 дней А новый
 46605 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 46606 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 46607 на срок свыше 3 лет А новый
 46608 Резервы под возможные потери П новый
467  Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности   
 46701 до востребования А новый
 46702 на срок до 30 дней А новый
 46703 на срок от 31 до 90 дней А новый
 46704 на срок от 91 до 180 дней А новый
 46705 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 46706 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 46707 на срок свыше 3 лет А новый
 46708 Резервы под возможные потери П новый
468  Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности   
 46801 до востребования А новый
 46802 на срок до 30 дней А новый
 46803 на срок от 31 до 90 дней А новый
 46804 на срок от 91 до 180 дней А новый
 46805 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 46806 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 46807 на срок свыше 3 лет А новый
 46808 Резервы под возможные потери П новый
469  Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности   
 46901 до востребования А новый
 46902 на срок до 30 дней А новый
 46903 на срок от 31 до 90 дней А новый
 46904 на срок от 91 до 180 дней А новый
 46905 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 46906 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 46907 на срок свыше 3 лет А новый
 46908 Резервы под возможные потери П новый
470  Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям   
 47001 до востребования А новый
 47002 на срок до 30 дней А новый
 47003 на срок от 31 до 90 дней А новый
 47004 на срок от 91 до 180 дней А новый
 47005 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 47006 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 47007 на срок свыше 3 лет А новый
 47008 Резервы под возможные потери П новый
471  Средства, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям   
 47101 до востребования А новый
 47102 на срок до 30 дней А новый
 47103 на срок от 31 до 90 дней А новый
 47104 на срок от 91 до 180 дней А новый
 47105 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 47106 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 47107 на срок свыше 3 лет А новый
 47108 Резервы под возможные потери П новый
472  Средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям   
 47201 до востребования А новый
 47202 на срок до 30 дней А новый
 47203 на срок от 31 до 90 дней А новый
 47204 на срок от 91 до 180 дней А новый
 47205 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 47206 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 47207 на срок свыше 3 лет А новый
 47208 Резервы под возможные потери П новый
473  Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам   
 47301 до востребования А новый
 47302 на срок до 30 дней А новый
 47303 на срок от 31 до 90 дней А новый
 47304 на срок от 91 до 180 дней А новый
 47305 на срок от 181 дня до 1 года А новый
 47306 на срок от 1 года до 3 лет А новый
 47307 на срок свыше 3 лет А новый
 47308 Резервы под возможные потери П новый
  Прочие активы и пассивы   
474  Расчеты по отдельным операциям   
 47401 Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям П 907
 47402 Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям А 907
 47403 Расчеты с валютными и фондовыми биржами П 076, 904
 47404 Расчеты с валютными и фондовыми биржами А 076, 904
 47405 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты П 076, 904
 47406 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты А 076, 904
 47407 Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям П 918, 686
 47408 Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям А 917, 685
 47409 Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям П 078
 47410 Требования по аккредитивам по иностранным операциям А 077
 47411 Начисленные проценты по вкладам П 946
 47412 Операции по продаже и оплате спецлотерей П 045
 47413 Операции по продаже и оплате спецлотерей А 045
 47414 Платежи по приобретению и реализации памятных монет П 910
 47415 Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты А 910
 47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения П новый
 47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения А новый
 47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств П 915
 47419 Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) П 044
 47420 Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) А 044
 47422 Обязательства банка по прочим операциям П 076, 079, 904
 47423 Требования банка по прочим операциям А 076, 079, 904
 47425 Резервы под возможные потери по прочим активам П новый
  Раздел 5   
  ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ   
  Вложения в долговые обязательства   
501  Долговые обязательства Российской Федерации   
 50101 приобретенные по операциям РЕПО А 194
 50102 приобретенные для перепродажи А 194
 50103 приобретенные для инвестирования А 194
502  Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти   
 50201 приобретенные по операциям РЕПО А 192
 50202 приобретенные для перепродажи А 192
 50203 приобретенные для инвестирования А 192
 50204 Резервы под возможное обесценение П 944
503  Долговые обязательства банков   
 50301 приобретенные по операциям РЕПО А 193, 083
 50302 приобретенные для перепродажи А 193, 083
 50303 приобретенные для инвестирования А 193, 083
 50304 Резервы под возможное обесценение П 944
504  Прочие долговые обязательства   
 50401 приобретенные по операциям РЕПО А 193, 083
 50402 приобретенные для перепродажи А 193, 083
 50403 приобретенные для инвестирования А 193, 083
 50404 Резервы под возможное обесценение П 944
505  Долговые обязательства иностранных государств   
 50501 приобретенные по операциям РЕПО А новый
 50502 приобретенные для перепродажи А новый
 50503 приобретенные для инвестирования А новый
 50504 Резервы под возможное обесценение П новый
506  Долговые обязательства банков - нерезидентов   
 50601 приобретенные по операциям РЕПО А 083
 50602 приобретенные для перепродажи А 083
 50603 приобретенные для инвестирования А 083
 50604 Резервы под возможное обесценение П 944
507  Прочие долговые обязательства нерезидентов   
 50701 приобретенные по операциям РЕПО А 083
 50702 приобретенные для перепродажи А 083
 50703 приобретенные для инвестирования А 083
 50704 Резервы под возможное обесценение П 944
  Вложения в акции   
508  Акции банков   
 50801 приобретенные по операциям РЕПО А 191
 50802 приобретенные для перепродажи А 191
 50803 приобретенные для инвестирования А 191
 50804 Резервы под возможное обесценение П 944
509  Прочие акции   
 50901 приобретенные по операциям РЕПО А 191
 50902 приобретенные для перепродажи А 191
 50903 приобретенные для инвестирования А 191
 50904 Резервы под возможное обесценение П 944
510  Акции банков - нерезидентов   
 51001 приобретенные по операциям РЕПО А 059
 51002 приобретенные для перепродажи А 059
 51003 приобретенные для инвестирования А 059
 51004 Резервы под возможное обесценение П 944
511  Прочие акции нерезидентов   
 51101 приобретенные по операциям РЕПО А 059
 51102 приобретенные для перепродажи А 059
 51103 приобретенные для инвестирования А 059
 51104 Резервы под возможное обесценение П 944
  Учтенные векселя   
512  Векселя органов федеральной власти и авалированные ими   
 51201 до востребования А 195, 085
 51202 со сроком погашения до 30 дней А 195, 085
 51203 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 195, 085
 51204 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 195, 085
 51205 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 195, 085
 51206 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 195, 085
 51207 со сроком погашения свыше 3 лет А 195, 085
 51208 не оплаченные в срок и опротестованные А 197, 086
 51209 не оплаченные в срок и неопротестованные А 197, 086
 51210 Резервы под возможные потери П новый
513  Векселя органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти и авалированные ими   
 51301 до востребования А 195, 085
 51302 со сроком погашения до 30 дней А 195, 085
 51303 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 195, 085
 51304 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 195, 085
 51305 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 195, 085
 51306 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 195, 085
 51307 со сроком погашения свыше 3 лет А 195, 085
 51308 не оплаченные в срок и опротестованные А 197, 086
 51309 не оплаченные в срок и неопротестованные А 197, 086
 51310 Резервы под возможные потери П новый
514  Векселя банков   
 51401 до востребования А 195, 085
 51402 со сроком погашения до 30 дней А 195, 085
 51403 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 195, 085
 51404 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 195, 085
 51405 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 195, 085
 51406 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 195, 085
 51407 со сроком погашения свыше 3 лет А 195, 085
 51408 не оплаченные в срок и опротестованные А 197, 086
 51409 не оплаченные в срок и неопротестованные А 197, 086
 51410 Резервы под возможные потери П новый
515  Прочие векселя   
 51501 до востребования А 195, 085
 51502 со сроком погашения до 30 дней А 195, 085
 51503 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 195, 085
 51504 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 195, 085
 51505 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 195, 085
 51506 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 195, 085
 51507 со сроком погашения свыше 3 лет А 195, 085
 51508 не оплаченные в срок и опротестованные А 197, 086
 51509 не оплаченные в срок и неопротестованные А 197, 086
 51510 Резервы под возможные потери П новый

 

516  Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими   
 51601 до востребования А 085
 51602 со сроком погашения до 30 дней А 085
 51603 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 085
 51604 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 085
 51605 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 085
 51606 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 085
 51607 со сроком погашения свыше 3 лет А 085
 51608 не оплаченные в срок и опротестованные А 086
 51609 не оплаченные в срок и неопротестованные А 086
 51610 Резервы под возможные потери П новый
517  Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими   
 51701 до востребования А 085
 51702 со сроком погашения до 30 дней А 085
 51703 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 085
 51704 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 085
 51705 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 085
 51706 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 085
 51707 со сроком погашения свыше 3 лет А 085
 51708 не оплаченные в срок и опротестованные А 086
 51709 не оплаченные в срок и неопротестованные А 086
 51710 Резервы под возможные потери П новый
518  Векселя банков - нерезидентов   
 51801 до востребования А 085
 51802 со сроком погашения до 30 дней А 085
 51803 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 085
 51804 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 085
 51805 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 085
 51806 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 085
 51807 со сроком погашения свыше 3 лет А 085
 51808 не оплаченные в срок и опротестованные А 086
 51809 не оплаченные в срок и неопротестованные А 086
 51810 Резервы под возможные потери П новый
519  Прочие векселя нерезидентов   
 51901 до востребования А 085
 51902 со сроком погашения до 30 дней А 085
 51903 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 085
 51904 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 085
 51905 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 085
 51906 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 085
 51907 со сроком погашения свыше 3 лет А 085
 51908 не оплаченные в срок и опротестованные А 086
 51909 не оплаченные в срок и неопротестованные А 086
 51910 Резервы под возможные потери П новый
  Выпущенные банками ценные бумаги   
520  Выпущенные облигации   
 52001 со сроком погашения до 30 дней П 199, 088
 52002 со сроком погашения от 31 до 90 дней П 730, 088
 52003 со сроком погашения от 91 до 180 дней П 731,
 52004 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П 088 731, 088
 52005 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П 731, 088
 52006 со сроком погашения свыше 3 лет П 731, 088
521  Выпущенные депозитные сертификаты   
 52101 со сроком погашения до 30 дней П 199, 088
 52102 со сроком погашения от 31 до 90 дней П 730, 088
 52103 со сроком погашения от 91 до 180 дней П 731, 088
 52104 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П 731, 088
 52105 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П 731, 088
 52106 со сроком погашения свыше 3 лет П 731, 088
522  Выпущенные сберегательные сертификаты   
 52201 со сроком погашения до 30 дней П 199
 52202 со сроком погашения от 31 до 90 дней П 730
 52203 со сроком погашения от 91 до 180 дней П 731
 52204 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П 731
 52205 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П 731
 52206 со сроком погашения свыше 3 лет П 731
523  Выпущенные векселя и банковские акцепты   
 52301 до востребования П 196, 084
 52302 со сроком погашения до 30 дней П 196, 084
 52303 со сроком погашения от 31 до 90 дней П 196, 084
 52304 со сроком погашения от 91 до 180 дней П 196, 084
 52305 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П 196, 084
 52306 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П 196, 084
 52307 со сроком погашения свыше 3 лет П 196, 084
  Раздел 6   
  СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО   
  Участие   
601  Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах   
 60101 Акции дочерних и зависимых банков А 191
 60102 Акции дочерних и зависимых организаций А 191
 60103 Акции дочерних и зависимых банков - нерезидентов А 059
 60104 Акции дочерних и зависимых организаций - нерезидентов А 059
 60105 Резервы под возможное обесценение П 944
602  Прочее участие   
 60201 Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков А 825
 60202 Средства, внесенные банками в уставные капиталы предприятий и организаций А 825
 60203 Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков - нерезидентов А 059
 60204 Средства, внесенные банками в уставные капиталы фирм - нерезидентов А 059
 60205 Средства, внесенные банками в другие страны для деятельности своих филиалов А новый
 60206 Резервы под участие П новый
  Расчеты с дебиторами и кредиторами   
603  Расчеты с дебиторами и кредиторами   
 60301 Расчеты с бюджетом по налогам П 904, 076
 60302 Расчеты с бюджетом по налогам А 904, 076
 60303 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату П 904
 60304 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату А 904
 60305 Расчеты с работниками банка по оплате труда П 904, 932
 60306 Расчеты с работниками банка по оплате труда А 904, 932
 60307 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам П 076, 904
 60308 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам А 076, 904
 60309 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям и оказанным услугам П 904, 076
 60310 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям и оказанным услугам А 904, 076
 60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями П 076, 904, 932
 60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями А 076, 904, 932
 60313 Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям П 076
 60314 Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям А 076
 60315 Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям А 728
 60316 Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков П 891, 905
 60317 Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков, по перечисленным им средствам А 891, 905
 60318 Текущие счета организаций банков, состоящих на сметном финансировании А 042, 043
 60319 Расчеты с организациями банков по выделенным средствам А 891, 901
 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам П новый
 60321 Затраты производства А новый
 60322 Расчеты с прочими кредиторами П 076, 904
 60323 Расчеты с прочими дебиторами А 076, 904
 60324 Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами П новый
 60337 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года А 160
 60338 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года П 160
 60339 Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года А 725
 60340 Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года П 725
 60341 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года А 992
 60342 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года П 992
 60343 Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года А 721
 60344 Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года П 721
  ИМУЩЕСТВО БАНКОВ   
604  Основные средства банков   
 60401 Категория 1 - Здания и сооружения А 920
 60402 Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных А 921
 60403 Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории А 921
 60404 Земля А новый
 60405 Долгосрочно арендуемые основные средства А новый
605  Основные средства, переданные в пользование организациям банков   
 60501 Категория 1 - Здания и сооружения А 922
 60502 Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных А 922
 60503 Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории А 922
 60504 Земля А новый
 60505 Долгосрочно арендуемые основные средства А новый
606  Износ (амортизация) основных средств   
 60601 Категория 1 - Здания и сооружения П 015
 60602 Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных П 015
 60603 Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории П 015
 60604 Износ (амортизация) долгосрочно арендуемых основных средств П новый
 60605 Арендные обязательства П новый
 60606 Требования по арендным обязательствам А новый
 60607 Категория 1 - Здания и сооружения - переданные организациям банка П новый
 60608 Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных - переданные организациям банка П новый
 60609 Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории - переданные организациям банка П новый
 60610 Износ (амортизация) долгосрочно арендуемых основных средств - переданных организациям банка П новый
 60611 Износ (амортизация) оборудования в резерве П новый
607  Капитальные вложения   
 60701 Собственные капитальные вложения А 930, 923
608  Лизинговые операции   
 60801 Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи (не сданные) в лизинг А 924
 60802 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в лизинг А 924
 60803 Износ машин, оборудования, транспортных средств, передаваемых в лизинг П 015
609  Нематериальные активы   
 60901 Нематериальные активы А 925
 60902 Нематериальные активы в организациях банков А новый
 60903 Амортизация нематериальных активов П новый
610  Хозяйственные материалы   
 61001 Канцелярские принадлежности А 940
 61002 Запасные части, включая шины, для автотранспорта, а также средства вычислительной техники А 940
 61003 Оборудование А 937
 61004 Материалы для социально - бытовых нужд А 940
 61005 Материалы для упаковки денег А 940
 61006 Другие материалы А 940
 61007 Хозяйственные материалы в организациях банков, состоящих на сметном финансировании А новый
611  Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы   
 61101 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы А 942
 61102 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в организациях банков А новый
 61103 Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов П 012
612  Реализация (выбытие) имущества банков   
 61201 Реализация (выбытие) имущества банков П новый
 61202 Реализация (выбытие) имущества банков А новый
  ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ   
613  Доходы будущих периодов   
 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям П 682, 943
 61302 Доходы будущих периодов по ценным бумагам П 682, 947
 61303 Доходы будущих периодов по драгоценным металлам П 065
 61304 Доходы будущих периодов по другим операциям П новый
 61305 Полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам П 949
 61306 Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы П 019
 61307 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П 662
 61308 Переоценка драгоценных металлов - положительные разницы П 014
 61309 Требования банка по получению процентов А новый
614  Расходы будущих периодов   
 61401 Расходы будущих периодов по кредитным операциям А 941, 660
 61402 Расходы будущих периодов по ценным бумагам А 941
 61403 Расходы будущих периодов по другим операциям А новый
 61404 Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам А 948
 61405 Уплаченный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам А 949
 61406 Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы А 019
 61407 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А 662
 61408 Переоценка драгоценных металлов - отрицательные разницы А 014
 61409 Обязательства банка по уплате процентов П новый
  Раздел 7   
  РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ   
701  Доходы   
 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты П 960
 70102 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами П 960
 70103 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями П 960
 70104 Дивиденды полученные П 960
 70105 Доходы по организациям банков П новый
 70106 Штрафы, пени, неустойки полученные П 969
 70107 Другие доходы П 960
702  Расходы   
 70201 Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты А 970
 70202 Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам А 970
 70203 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам А 970
 70204 Расходы по операциям с ценными бумагами А 970
 70205 Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями А 970
 70206 Расходы на содержание аппарата управления А 971
 70207 Расходы по организациям банков А новый
 70208 Штрафы, пени, неустойки уплаченные А 979
 70209 Другие расходы А 970, 971
703  Прибыль   
 70301 Прибыль отчетного года П 980
 70302 Прибыль предшествующих лет П 981
704  Убытки   
 70401 Убытки отчетного года А 980
 70402 Убытки предшествующих лет А 981
705  Использование прибыли   
 70501 Использование прибыли отчетного года А 950
 70502 Использование прибыли предшествующих лет А 951

    .

Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ (8)

 

Номер счета Наименование балансового счета Номер счета действующего плана счетов
1 2 3
 АКТИВНЫЕ СЧЕТА  
801 Касса  
80101 Касса новый
802 Ценные бумаги в управлении  
80201 Ценные бумаги в управлении новый
803 Драгоценные металлы  
80301 Драгоценные металлы новый
804 Кредиты предоставленные  
80401 Кредиты предоставленные новый
805 Средства использованные на другие цели  
80501 Средства использованные на другие цели новый
806 Расчеты по доверительному управлению  
80601 Расчеты по доверительному управлению новый
807 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам  
80701 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам новый
808 Текущие счета  
80801 Текущие счета новый
809 Расходы по доверительному управлению  
80901 Расходы по доверительному управлению новый
810 Убыток по доверительному управлению  
81001 Убыток по доверительному управлению новый
 ПАССИВНЫЕ СЧЕТА  
851 Капитал в управлении (учредители)  
85101 Капитал в управлении (учредители) новый
852 Расчеты по доверительному управлению  
85201 Расчеты по доверительному управлению новый
853 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам  
85301 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам новый
854 Доходы от доверительного управления  
85401 Доходы от доверительного управления новый
855 Прибыль по доверительному управлению  
85501 Прибыль по доверительному управлению новый

    

В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

 

Номер счета Наименование счета Признак счета А, П Номер счета действующего плана счетов
1 2 3 4
 Раздел 2   
 НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ   
906 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций   
90601 Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка А 9945
90602 Неоплаченная сумма уставного капитала неакционерного банка А новый
 Раздел 3   
 ЦЕННЫЕ БУМАГИ   
907 Неразмещенные ценные бумаги   
90701 Бланки собственных ценных бумаг для распространения А 9959
90702 Сертификаты, бланки, купоны ценных бумаг для уничтожения А 9997
90703 Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи А 9978
90704 Ценные бумаги, выкупленные для погашения А новый
90705 Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет А новый
908 Ценные бумаги прочих эмитентов   
90801 Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения А 9986
90802 Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах А 9986
90803 Ценные бумаги на хранении по договорам хранения А 9987
90804 Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям А 9996
90805 Билеты спецлотерей А 9999
 Раздел 4   
 РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ   
909 Расчетные операции   
90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты А 9927
90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок А 9929, 9932, 9933
90903 Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации А 9919
90904 Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации А 9920
90905 Оплаченные выигравшие билеты спецлотерей А 9951
90906 Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям А 9928
90907 Выставленные аккредитивы А новый
90908 Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами А новый
90909 Расчетные документы, ожидающие ДПП (дата перечисления платежа) А новый
910 Расчеты по обязательным резервам   
91003 Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в национальной валюте П новый
91004 Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте П новый
91007 Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте А новый
91008 Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте А новый
91010 Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы П новый
911 Документы и ценности по иностранным операциям   
91101 Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки - нерезиденты А 9937
91102 Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты А 9936
91103 Документы и ценности, полученные на инкассо от банков - нерезидентов А 9937
91104 Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу А 9942
91105 Документы и ценности, полученные из банков - нерезидентов на экспертизу А новый
912 Разные ценности и документы   
91201 Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин А 9958
91202 Разные ценности и документы А 9960
91203 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию А 9961
91204 Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении А 9915
91205 Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет А 9916
91206 Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия А 9963
91207 Бланки строгой отчетности А 9959
 Раздел 5   
 КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ   
913 Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств   
91301 Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов А новый
91302 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов А новый
91303 Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей А 9987
91304 Учтенные векселя А 9974, 9977
91305 Гарантии, поручительства, полученные банком А новый
91307 Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг А 9922
91308 Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога А 9914
914 Обеспечение полученных кредитов и привлеченных средств   
91401 Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам А 9975
91402 Открытые кредитные линии по получению кредитов П новый
91403 Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов П новый
91404 Гарантии, выданные банком П 9925
91405 Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг А новый, 9914
915 Арендные и лизинговые операции   
91501 Основные средства, переданные в аренду А новый
91502 Другое имущество, переданное в аренду А новый
91503 Арендованные основные средства А новый
91504 Арендованное другое имущество А новый
91505 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, полученные в лизинг А новый
 Раздел 6   
 ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, СПИСАННАЯ И ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС ИЗ-ЗА НЕВОЗМОЖНОСТИ ВЗЫСКАНИЯ   
916 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса   
91603 Просроченные неполученные проценты, по выданным межбанковским кредитам А новый
91604 Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков А новый
917 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания   
91703 Неполученные проценты по межбанковским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций А 9930
91704 Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций), списанным с баланса кредитной организации А 9930
91705 Непогашенная кредитными организациями задолженность Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на госдолг П 9972
918 Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания   
91801 Задолженность кредитных организаций по межбанковским кредитам, списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам А 9971
91802 Задолженность клиентов (кроме кредитных организаций), списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам А 9971
91803 Долги, списанные в убыток А 9971
 Раздел 7   
 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ   
919 Источники финансирования капитальных вложений, приобретения нематериальных активов, оборудования для лизинга   
91901 Средства фондов накопления П новый
91902 Амортизация (износ) основных средств, нематериальных активов, оборудования для лизинга П новый
91903 Кредиты, полученные от других банков на капитальные вложения П новый
91904 Затраты на капитальные вложения, приобретение нематериальных активов, оборудования для лизинга, произведенные сверх имеющихся ресурсов А новый
 * * *   
99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи А новый
99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи П новый

    
    Примечание. Принцип нумерации отдельных лицевых счетов такой же, как и по балансовым счетам.
 
 

Г. СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ

 

Номер счета Наименование счета Номер счета действующего плана счетов
1 2 3
 АКТИВНЫЕ СЧЕТА  
 Наличные сделки  
930 Требования по поставке денежных средств  
93001 Требования по поставке денежных средств новый
93002 Требования по поставке денежных средств от нерезидентов 99156, 99157
931 Требования по поставке драгоценных металлов  
93101 Требования по поставке драгоценных металлов новый
93102 Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов 99158
932 Требования по поставке ценных бумаг  
93201 Требования по поставке ценных бумаг новый
93202 Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов 99159, 99160
 Срочные сделки  
933 Требования по поставке денежных средств  
93301 со сроком исполнения на следующий день 9954, 9956
93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 9954, 9956
93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 9954, 9956
93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 9954, 9956
93305 со сроком исполнения более 91 дня 9954, 9956
93306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 99166, 99167
93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 99166, 99167
93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 99166, 99167
93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 99166, 99167
93310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 99166, 99167
934 Требования по поставке драгоценных металлов  
93401 со сроком исполнения на следующий день 9917
93402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 9917
93403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 9917
93404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 9917
93405 со сроком исполнения более 91 дня 9917
93406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 99168
93407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 99168
93408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 99168
93409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 99168
93410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 99168
935 Требования по поставке ценных бумаг  
93501 со сроком исполнения на следующий день новый
93502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
93503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
93504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
93505 со сроком исполнения более 91 дня новый
93506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 99169, 99170
93507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 99169, 99170
93508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 99169, 99170
93509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 99169, 99170
93510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 99169, 99170
936 Требования по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО  
93601 со сроком исполнения на следующий день новый
93602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
93603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
93604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
93605 со сроком исполнения более 91 дня новый
93606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов новый
93607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов новый
93608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов новый
93609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов новый
93610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов новый
937 Требования по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО  
93701 со сроком исполнения на следующий день новый
93702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
93703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
93704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
93705 со сроком исполнения более 91 дня новый
93706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов новый
93707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов новый
93708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов новый
93709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов новый
93710 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов новый
 Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)  
938 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты  
93801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты новый
939 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов  
93901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов новый
940 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг  
94001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг новый
 ПАССИВНЫЕ СЧЕТА  
 Наличные сделки  
960 Обязательства по поставке денежных средств  
96001 Обязательства по поставке денежных средств новый
96002 Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов 99151, 99152
961 Обязательства по поставке драгоценных металлов  
96101 Обязательства по поставке драгоценных металлов новый
96102 Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов 99153
962 Обязательства по поставке ценных бумаг  
96201 Обязательства по поставке ценных бумаг новый
96202 Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов 99154, 99155
 Срочные сделки  
963 Обязательства по поставке денежных средств  
96301 со сроком исполнения на следующий день 9953, 9955
96302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 9953, 9955
96303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 9953, 9955
96304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 9953, 9955
96305 со сроком исполнения более 91 дня 9953, 9955
96306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 99161, 99162
96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 99161, 99162
96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 99161, 99162
96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 99161, 99162
96310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 99161, 99162
964 Обязательства по поставке драгоценных металлов  
96401 со сроком исполнения на следующий день 9918
96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 9918
96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 9918
96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 9918
96405 со сроком исполнения более 91 дня 9918
96406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 99163
96407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 99163
96408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 99163
96409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 99163
96410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 99163
965 Обязательства по поставке ценных бумаг  
96501 со сроком исполнения на следующий день новый
96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
96505 со сроком исполнения более 91 дня новый
96506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 99164, 99165
96507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 99164, 99165
96508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 99164, 99165
96509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 99164, 99165
96510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 99164, 99165
966 Обязательства по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО  
96601 со сроком исполнения на следующий день новый
96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
96605 со сроком исполнения более 91 дня новый
96606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов новый
96607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов новый
96608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов новый
96609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов новый
96610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов новый
967 Обязательства по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО  
96701 со сроком исполнения на следующий день новый
96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
96705 со сроком исполнения более 91 дня новый
96706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов новый
96707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов новый
96708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов новый
96709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов новый
96710 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов новый
 Нереализованные курсовые разницы (положительные)  
968 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты  
96801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты новый
969 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов  
96901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов новый
970 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг  
97001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг новый

    
 

Д. СЧЕТА ДЕПО

 

Номер счета Наименование счета Номер счета действующего плана счетов
1 2 3
 АКТИВНЫЕ СЧЕТА  
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии 98000
98010 Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый) 98010
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный) 98015
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении 98020
98030 Недостача ценных бумаг 98030
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария 98035
 ПАССИВНЫЕ СЧЕТА  
98040 Ценные бумаги владельцев 98040
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию 98050
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам 98053
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении 98055
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый) 98060
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный) 98065
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами 98070
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены 98080
98090 Ценные бумаги вне обращения 98090

    
 

Главный бухгалтер -
Директор Департамента бухгалтерского
учета и отчетности Банка России
Л.И.ГУДЕНКО

 

Часть I
ОБЩАЯ ЧАСТЬ

 
    1.1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральными законами Российской Федерации "О Центральном банке РСФСР (Банке России)", "О бухгалтерском учете", иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России и устанавливают единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.
    1.2. Основными задачами бухгалтерского учета являются:
    формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
    ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
    выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;
    использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.
    1.3. Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику, основанную на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, изложенных в инструкциях и нормативных актах Центрального банка Российской Федерации.
    Подлежат обязательному утверждению руководителем кредитной организации:
    рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, ее филиалах и подведомственных учреждениях, основанный на утвержденном Банком России Плане счетов;
    формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, включая формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, по которым не предусмотрены в альбомах Госкомстата типовые формы первичных учетных документов;
    порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;
    правила документооборота и технология обработки учетной информации;
    порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями;
    другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.
    1.4. За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель кредитной организации.
    За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации.
    Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской федерации, указаниям Центрального банка Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
    Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации.
    Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
    1.5. Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций кредитных организаций ведется в валюте Российской Федерации - в рублях.
    1.6. Учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, осуществляется обособленно от материальных ценностей, являющихся ее собственностью.
    1.7. Бухгалтерский учет ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
    1.8. Кредитная организация ведет бухгалтерский учет имущества, банковских, хозяйственных и других операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.
    Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.
    1.9. Все операции и результаты инвентаризации подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.
    1.10. В бухгалтерском учете кредитных организаций текущие внутрибанковские операции и операции по учету собственных капитальных вложений учитываются раздельно.
    1.11. Соблюдение настоящих Правил должно обеспечить:
    быстрое и четкое обслуживание клиентов;
    своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и отчетности кредитных организаций;
    предупреждение возможности возникновения недостач, незаконного расходования денежных средств, материальных ценностей;
    сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации;
    надлежащее оформление документов, исходящих из кредитных организаций, облегчающее их доставку и использование по месту назначения, предупреждающее возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнении учетных операций.
    1.12. При разработке Плана счетов бухгалтерского учета и Правил его применения учтены следующие принципы бухгалтерского учета:
    1.12.1. Непрерывность деятельности.
    Этот принцип предполагает, что кредитная организация будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем.
    1.12.2. Постоянство правил бухгалтерского учета.
    Кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость с отчетами предыдущего периода.
    1.12.3. Осторожность.
    Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды.
    1.12.4. Отражение доходов и расходов по кассовому методу.
    Принцип означает, что доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов.
    1.12.5. День отражения операций.
    Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.
    1.12.6. Раздельное отражение активов и пассивов.
    В соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.
    1.12.7. Преемственность входящего баланса.
    Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.
    1.12.8. Приоритет содержания над формой.
    Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.
    1.12.9. Единица измерения.
    Активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Однако активы и обязательства в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни должны переоцениваться по мере изменения валютного курса и цены металла в соответствии с нормативными актами Банка России.
    1.12.10. Открытость.
    Отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.
    1.12.11. Кредитная организация должна составлять сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации. Используемые в работе кредитной организации ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.
    1.12.12. Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных настоящими Правилами и нормативными актами Банка России.
    1.13. План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций разработан с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах. При этом имеется в виду, что бухгалтерский учет должен в полной мере использоваться для принятия управленческих решений, способствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической отчетности.
    1.14. Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные. В балансах не должно показываться одновременно по дебету и кредиту сальдо по счету второго порядка.
    Счета, по которым сальдо может быть либо дебетовое, либо кредитовое, предусматриваются парные - активные и пассивные. В начале операционного дня операции начинаются по счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - с любого парного счета. Если в конце дня на счете образуется противоположное сальдо, то оно программным путем должно быть перенесено на соответствующий парный счет по учету средств.
    1.15. Образование в конце дня в учете дебетового сальдо (овердрафта) по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.
    Если, в установленных законодательством случаях, кредитная организация принимает документы от клиентов для списания средств с их расчетных (текущих) счетов сверх имеющихся на них средств, то документы оплачиваются с этих счетов. Поскольку в этом случае возникает кредитная операция, то образовавшееся дебетовое сальдо в конце дня перечисляется с расчетных (текущих) счетов на счета по учету кредитов, предоставленных клиентам. Такие операции проводятся, если это предусматривается в договоре банковского счета.
    1.16. При разработке Плана счетов бухгалтерского учета принята следующая структура: разделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета.
    Исходя из этого, а также с учетом кодов валют, защитного ключа, придания счету наглядности определена схема обозначения счетов и их нумерации (Приложение N 1).
    Нумерация счетов позволяет в случае необходимости вводить в установленном порядке дополнительные лицевые счета.
    Кредитные организации имеют право открывать клиентам (под клиентами в настоящих Правилах понимаются юридические и физические лица) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке расчетные (текущие) счета клиентов. Накопительные счета не должны использоваться для задержки расчетов и нарушения действующей очередности платежей.
    На счетах учета операций по расчетным (текущим) счетам могут открываться, в установленном порядке, отдельные лицевые счета клиентам для учета операций по использованию средств на капитальные вложения и другие цели. Открытие этих счетов и совершение по ним операций производится на договорных условиях на том же балансовом счете, где учитываются операции по расчетным (текущим) счетам. При этом не должна нарушаться действующая очередность платежей. Средства на эти счета должны перечисляться с расчетных (текущих) счетов. Контрольные функции кредитные организации осуществляют в пределах, определенных договорами.
    Если на капитальные вложения выделяются бюджетные средства, то эти операции совершаются в порядке, изложенном по ведению операций с бюджетными средствами.
    В Плане счетов бухгалтерского учета для проведения определенных операций (прием платежей от клиентов для последующего перечисления непосредственным получателям) предусмотрен транзитный счет. Средства с этого счета должны перечисляться в порядке и сроки, определенные договором с получателями средств. При этом дебетовое сальдо по транзитному счету в целом и каждому счету аналитического учета не допускается.
    1.17. В Плане счетов бухгалтерского учета использованы счета "Денежные средства в пути" и "Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ". Под первым подразумеваются случаи, когда денежные средства направлены в банк - получатель, но еще не поступили (не зачислены в кассу). Под вторым понимаются случаи, когда из банка - отправителя средства отправлены, но еще не приняты получателем. То есть суммы в пути числятся у получателя, суммы отправленные - у отправителя.
    1.18. Специального раздела в Плане счетов бухгалтерского учета по учету иностранных операций не выделено.
    Счета в иностранной валюте открываются на всех счетах, где могут, в установленном порядке, учитываться операции в иностранной валюте.
    Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации, правил валютного контроля и в соответствии с нормативными актами Центрального банка Российской Федерации по этим вопросам.
    В номер лицевого счета аналитического учета включается трехзначный цифровой код валюты (Приложение N 2).
    Счета аналитического учета в иностранной валюте могут вестись по решению кредитной организации в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации и в иностранной валюте или только в иностранной валюте.
    При ведении счетов только в иностранной валюте при выдаче из ЭВМ на печать остатков лицевых счетов в иностранной валюте итог по всем иностранным валютам счета второго порядка должен показываться также в рублях по действующему курсу Центрального банка Российской Федерации. Эти данные должны использоваться для сверки аналитического учета с синтетическим.
    Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе банка только в рублях. Для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте кредитным организациям разрешается разрабатывать специальные программы и учетные регистры.
    В Плане счетов бухгалтерского учета выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Если в названии счета нет слова "нерезидент", то счет относится к резиденту. Понятия "резидент", "нерезидент" приведены в Приложении N 3.
    1.19. В разделе "Операции с ценными бумагами" выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые обязательства (кроме векселей), вложения в акции, учтенные векселя, выпущенные кредитными организациями ценные бумаги.
    Счета первого порядка открыты: по вложениям кредитных организаций в ценные бумаги - по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг, по учтенным векселям - по группам субъектов, выдавших или авалировавших векселя, по выпущенным кредитными организациями ценным бумагам - по видам ценных бумаг.
    Ценные бумаги в портфеле кредитных организаций, в зависимости от цели их приобретения, разделены на три категории: приобретенные по операциям РЕПО, для перепродажи, для инвестирования.
    Учтенные векселя, а также выпущенные кредитными организациями ценные бумаги разделены по срокам их погашения.
    Расчеты по операциям с ценными бумагами, в том числе на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), сосредоточены в одной группе счетов.
    В доходах и расходах кредитных организаций, в доходах и расходах будущих периодов выделены отдельные счета по финансовым результатам от операций с ценными бумагами, в том числе от их переоценки.
    По требованиям и обязательствам, возникающим при совершении срочных операций с ценными бумагами, открыты новые внебалансовые счета по срокам исполнения.
    Учет операций с ценными бумагами ведется в соответствии с нормативными актами Центрального банка Российской Федерации по этим вопросам.
    1.20. В активе и пассиве баланса выделены счета, где это требуется, по срокам:
    - по балансовым счетам до востребования
    сроком до 30 дней
    сроком от 31 до 90 дней
    сроком от 91 до 180 дней
    сроком от 181 дня до 1 года
    сроком свыше 1 года до 3 лет
    сроком свыше 3 лет
    - по внебалансовым счетам раздела "Г. Срочные операции"
    сроком исполнения на следующий день
    сроком исполнения от 2 до 7 дней
    сроком исполнения от 8 до 30 дней
    сроком исполнения от 31 до 90 дней
    сроком исполнения более 91 дня
    По межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены сроки на один день и до 7 дней.
    Суммы на соответствующие счета по срокам относятся в момент совершения операций. Сроки определяются с момента совершения операций (независимо от того, какая дата указана в документе, ценной бумаге). Группировка счетов по срокам до их окончания должна производиться программным путем.
    При выдаче из ЭВМ указанной информации, кроме баланса, распечатываются ведомости по срокам, исчисленным от даты совершения операции, и срокам, оставшимся до истечения срока. Эти показатели по итогам счетов должны быть равны. Ведомость прилагается к балансу. Она также используется для сверки аналитического учета с синтетическим. Периодичность распечаток ведомостей устанавливает кредитная организация, но на отчетные даты эти показатели распечатываются в обязательном порядке.
    В случаях, когда ранее установленные сроки привлечения и размещения денежных средств изменены, новые сроки исчисляются путем прибавления (уменьшения) дней, на которые изменен (увеличен / уменьшен) срок договора, к ранее установленным срокам. При этом остаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком.
    Учет кредитных операций (активных и пассивных) предусматривается вести, кроме сроков, по собственникам, коммерческим, некоммерческим организациям.
    1.21. Порядок учета операций по формированию уставного капитала кредитных организаций изложен в нормативных документах Банка России.
    1.22. Порядок образования и использования фондов и резервов в кредитных организациях регулируется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, их учредительными документами, а также положениями о фондах, утвержденными в порядке, предусмотренном уставами кредитных организаций.
    1.23. Порядок расчетов между кредитными организациями, их филиалами и дополнительными офисами определяют сами кредитные организации с обязательным соблюдением основных принципов и условий, определенных Банком России. При определении внутрибанковских расчетов кредитные организации исходят из того, что они несут ответственность за риск и правильную организацию этих расчетов.
    Рекомендации по организации и ведению бухгалтерского учета в одногородних отделениях (дополнительных офисах) кредитных организаций (впредь по тексту "отделения") приведены в Приложении N 5.
    Также самостоятельно кредитная организация определяет порядок расчетов со своими подведомственными организациями.
    1.24. В Плане счетов бухгалтерского учета определены счета учета имущества и внутрибанковских операций кредитных организаций.
    1.24.1. Основные средства в учете сгруппированы по категориям с одной нормой износа. Учет износа основных средств также строится по категориям. Счета по учету износа определены там же, где учитываются основные средства. По этому же принципу учитываются малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, имущество для лизинговых операций, нематериальные активы.
    Учет основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, износа (амортизации) и выбытия ведется в порядке, приведенном в Приложении N 6.
    1.24.2. В Плане счетов бухгалтерского учета выделены счета второго порядка для учета хозяйственных материалов по целям использования. Рекомендации по учету материальных ценностей в кредитных организациях приведены в Приложении N 7.
    1.24.3. Для осуществления контроля за реализацией (выбытием) имущества кредитной организации и выведения результатов этих операций в Плане счетов бухгалтерского учета специально выделены счета для их учета.
    1.24.4. В целях создания условий для наблюдения за движением средств кредитных организаций в расчетах, а также материальных ценностей не допускается отнесение сумм на расходы (затраты), вытекающие из совершаемых расчетных операций и движения материальных ценностей, минуя счета расчетов с дебиторами, кредиторами, а также счета по учету материальных ценностей.
    1.25. В Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков кредитных организаций, использования их прибыли. Для полноты учета и анализа результатов деятельности кредитных организаций должен активно использоваться аналитический учет. Схема его применения вместе с формой отчета о прибылях и убытках приведена в Приложении N 8.
    1.26. В условиях функционирования кредитных организаций повышается ответственность каждого бухгалтерского работника за совершение учетных операций. Порядок совершения операций отдельными работниками определяет руководство кредитной организации. В то же время отдельные операции не могут совершаться единолично учетным работником, а должны проводиться по учету с дополнительной подписью контролирующего работника. Перечень операций, подлежащих дополнительному контролю, приведен в Приложении N 9.
    1.27. Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе кредитной организации (ее филиала). Баланс должен отвечать следующим основным требованиям:
    составляется по счетам второго порядка;
    по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках:
    - по счетам в рублях;
    - по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой стоимости;
    - итого по счету;
    по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам выводятся итоги;
    по ряду счетов в балансе показываются суммы по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам;
    баланс должен быть читаемый; в заголовке указываются текстом: название кредитной организации, баланс на _______ 199_ г., единица измерения; номера и названия разделов, групп счетов первого порядка, счетов первого, второго порядка, по каким счетам выведены промежуточные итоги; итоговая сумма по балансу должна называться - баланс;
    в одну строчку должны показываться остатки по дебету и кредиту.
    Первичные балансы (кредитной организации без филиалов, каждого филиала) составляются в рублях и копейках, сводные (консолидированные) - в единицах, указанных для составления и представления отчетности.
 
 

Часть II
ХАРАКТЕРИСТИКА СЧЕТОВ

 
    В настоящей части приведена характеристика счетов соответствующих разделов с выделением особенностей учета по отдельным счетам первого и второго порядка.
    Наряду с характеристикой счетов необходимо пользоваться нормативными документами Центрального банка Российской Федерации по совершению банковских операций, а также положениями (порядком) учета по отдельным участкам деятельности кредитных организаций, изложенными в приложениях к настоящим Правилам.
    Переоценка счетов в иностранной валюте, стоимости драгоценных металлов, природных драгоценных камней, ценных бумаг и отражение этих операций в учете производится в соответствии с нормативными документами Банка России.
 

A. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

 

Раздел 1. КАПИТАЛ И ФОНДЫ

 

Счета N 102 "Уставный капитал акционерных банков,
сформированный за счет обыкновенных акций"

 

N 103 "Уставный капитал акционерных банков,
сформированный за счет привилегированных
акций"

 

N 104 "Уставный капитал неакционерных банков"

 
    1.1. На счетах N N 102, 103, 104 учитывается уставный капитал кредитных организаций с разбивкой по собственникам долей (акций). Счета пассивные.
    По кредиту соответствующих счетов отражаются суммы поступлений в уставный капитал в корреспонденции с корреспондентскими, расчетными (текущими) счетами клиентов, депозитными счетами физических лиц, счетами по учету имущества, кассы (вклады физических лиц), счетами по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций и, в установленных случаях, другими счетами.
    По дебету соответствующих счетов отражаются суммы уменьшения уставного капитала в установленных законодательством случаях:
    при возвращении средств уставного капитала неакционерного банка выбывшим участникам - в корреспонденции со счетом учета кассы (физическим лицам), учета депозитов (вкладов) физических лиц, расчетными (текущими) счетами клиентов, корреспондентскими счетами при перечислении средств в другие банки;
    при аннулировании выкупленных долей уставного капитала (акций) - в корреспонденции со счетом учета выкупленных банком собственных долей уставного капитала (акций).
    Могут совершаться операции внутри этих счетов при изменении состава акционеров (участников), между указанными счетами - при изменении типа акций, изменении организационно - правовой формы кредитной организации.
    В аналитическом учете ведутся лицевые счета по акционерам (участникам).
 

Счет N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции),
выкупленные банком"

 
    1.2. На счете N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком" ведутся два счета второго порядка: в акционерных банках - по учету выкупленных акций, в неакционерных банках - по учету выкупленных долей. Счета активные.
    По дебету счета проводятся суммы выкупленных акций, долей участников без изменения величины уставного капитала - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными (текущими) счетами клиентов, учета кассы (по физическим лицам).
    По кредиту счета отражаются суммы: при уменьшении уставного капитала - в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала; при продаже банком выкупленных акций, долей другим акционерам, участникам - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными (текущими) счетами клиентов, учета кассы (физическим лицам).
    В аналитическом учете в акционерных банках ведутся лицевые счета по типам акций, в неакционерных банках - один лицевой счет.
 

Счет N 106 "Добавочный капитал"

 
    1.3. Для учета добавочного капитала (счет N 106) ведутся три счета второго порядка по источникам формирования добавочного капитала. Счета пассивные.
    На счете N 10601 учитывается прирост стоимости имущества при переоценке. Порядок переоценки определяется отдельными нормативными документами Банка России, издаваемыми по этому вопросу. Кредитуется счет в корреспонденции со счетами по учету переоцениваемого имущества.
    На счете N 10602 учитывается эмиссионный доход акционерных кредитных организаций, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения акций и их номинальной стоимостью. По кредиту проводятся указанные суммы в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.
    На счете N 10603 учитывается стоимость имущества, безвозмездно полученного в собственность от организаций и физических лиц. Стоимость такого имущества отражается по кредиту счета N 10603 в корреспонденции со счетами по учету имущества. При этом если безвозмездно получены малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, то одновременно делается проводка по начислению 100 процентов их износа (дебет счета по учету расходов и кредит счета по учету износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов).
    Суммы, зачисленные в кредит счетов по учету добавочного капитала, как правило, не списываются. Счета могут дебетоваться только в следующих случаях:
    погашение за счет средств, учтенных на счете N 10601, сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, по лицевому счету предмета имущества, в корреспонденции со счетами по учету имущества по лицевому счету предмета;
    списание учитываемых на счете N 10601 сумм прироста стоимости имущества в случае реализации (выбытия) этого имущества, в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества по лицевому счету предмета;
    направление средств со счета N 10603 на погашение убытка, образовавшегося в результате безвозмездной передачи имущества (ранее принятого безвозмездно) другим организациям и физическим лицам, по лицевому счету предмета, в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества;
    направление в установленных случаях средств, учтенных на счетах N N 10601 и 10602, на увеличение уставного капитала, в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала по лицевым счетам акционеров, участников;
    погашение по решению общего собрания учредителей, участников кредитной организации со счета N 10603 убытка, выявленного по результатам работы кредитной организации за отчетный год, в корреспонденции со счетом учета убытков предшествующих лет.
    Аналитический учет по счетам учета добавочного капитала ведется:
    по счету N 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" на лицевых счетах, открываемых на каждый предмет переоцениваемого имущества;
    по счету N 10602 "Эмиссионный доход" на одном лицевом счете;
    по счету N 10603 "Стоимость безвозмездно полученного имущества" на одном лицевом счете.
    Аналитический учет по дебету счетов учета добавочного капитала организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств.
 

Счет N 107 "Фонды"

 
    1.4. Кредитные организации в соответствии с учредительными документами могут за счет прибыли образовывать различные фонды.
    Порядок образования фондов и их использования определяется кредитной организацией в положениях о фондах, а также, в необходимых случаях, настоящими Правилами и другими нормативными документами Банка России. Использование средств со счетов фондов производится в пределах наличия сумм на этих счетах. Счета по учету фондов пассивные.
    По кредиту проводятся суммы, поступающие в фонды из прибыли и других источников, предусмотренных положениями о фондах, в корреспонденции со счетами учета использования прибыли, денежных средств, корреспондентскими и другими счетами.
    По дебету счета проводятся суммы использования средств фондов в соответствии с положениями о фондах в корреспонденции с соответствующими счетами (корреспондентскими, кассы, счетами клиентов, учета кредитов и другими счетами).
    В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому фонду.
 

Раздел 2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

 

Счет N 202 "Наличная валюта и платежные документы"

 
    2.1. Балансовый счет первого порядка N 202 "Наличная валюта и платежные документы" включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах и платежных документов в иностранной валюте. Счета активные.
    Операции с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте могут осуществлять кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте.
    Кредитные организации совершают операции с денежной наличностью и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, правилами, установленными Центральным банком Российской Федерации, которые регламентируют общий порядок использования наличных денег, ведения кассовых операций в национальной валюте, а также операций по сделкам купли - продажи юридическими и физическими лицами иностранной валюты, правила перевозки, хранения денежных знаков, определения их платежности, порядок замены поврежденных банкнот и монет.
    Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации.