Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 297. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ЦБ РФ от 24.12.93 N 66а "О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ (НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Дата документа24.12.1993
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПисьмо · Указания
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

 

ПИСЬМО
от 24 декабря 1993 г. N 66а

 

О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ (НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 
    При этом направляем Указания о порядке составления и представления бухгалтерского отчета Главными управлениями (Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации за 1993 год.
    Просим обеспечить качественное составление годового бухгалтерского отчета и представление его в установленные сроки.
 

Заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА

 
 
    
 

Приложение
к письму ЦБ РФ
от 24.12.93 г. N 66а

 

УКАЗАНИЯ
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА ЗА 1993 ГОД ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯМИ (НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 
    1.1. Бухгалтерский отчет за 1993 год учреждения банков составляют в следующем объеме:
    Баланс (форма N 1)
    Отчет о прибылях и убытках (форма N 2)
    Отчет о затратах на капитальные вложения (форма N 3а)
    Отчет о наличии и движении основных средств (форма N 4)
    Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5)
    Отчет о расходах на содержание Национального банка (Главного управления) и РКЦ (форма N 14)
    Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113)
    Отчет о вводе в действие объектов, основных фондов и использовании капитальных вложений (форма N 2-кс (годовая))
    Копии авизо по централизованным счетам N N 014, 016, 980
    Краткая объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.
    1.2. Бланки форм годового отчета, кроме формы N 1 (баланс), ф. N 14 изготавливаются и рассылаются централизовано типографией Центрального банка в адрес Национальных банков, Главных управлений в количестве, необходимом для составления годового бухгалтерского отчета подразделениями Центрального банка, а также коммерческих банков (филиалов), находящихся на территории соответствующих республик, краев и областей.
    При составлении отдельных форм годового бухгалтерского отчета на ЭВМ при соблюдении утвержденных форм бухгалтерской отчетности перепечатывание их на типографские бланки не требуется.
    При представлении подтверждения форм годового отчета после передачи его по РЕМАРТУ, все формы представляются в одном экземпляре, кроме форм: 3а, 2-кс и 14, которые представляются в двух экземплярах.
    1.3. В целях своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета учреждения банка проводят в конце отчетного года подготовительную работу в следующем объеме:
    - начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь или четвертый квартал (год);
    - проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов, расчетов с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1 января нового года ( с учетом заключительных оборотов). По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году);
    - принимаются меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах N 902, 904 и 932, с целью полного отражения по балансу результатов финансовой деятельности учреждения банка по итогам работы отчетного периода. Дебиторская и кредиторская задолженность относится на указанные счета строго в соответствии с Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках от 18.11.87 N 1027;
    - осуществляются мероприятия по своевременному вводу в эксплуатацию неустановленного оборудования и реализации излишнего оборудования (материалов, инвентаря), числящегося на балансовых счетах N N 931, 937 и 940;
    - производится начисление амортизационных отчислений по основным фондам учреждения банка за 4 квартал т. г.
    1.4. Составлению годового бухгалтерского отчета предшествует завершение необходимых операций, выполнение которых осуществляется заключительными оборотами, в том числе перечисление остатков по централизованным счетам 014, 016, 980 до 18 января 1994 года телеграфом в адрес Росцентручетбанка МФО 245014.
    1.5. Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров Главных управлений (Национальных банков).
    1.6. По всем без исключения корреспондентским счетам коммерческих банков и лицевым счетам других клиентов, в первый рабочий день нового года должны быть направлены (или вручены) выписки из корреспондентских и лицевых счетов с остатками на 1 января 1994 года.
    От всех клиентов должны быть получены подтверждения остатков их лицевых счетов по состоянию на 1 января нового года до представления годового отчета вышестоящей организации.
    О наличии случаев неподтвержденных остатков счетов, а также о каждом случае выявленных расхождений данных учета расчетно-кассовых центров и учета коммерческих банков, учреждения банков сообщают по подчиненности с указанием причин и последующим сообщением о завершении работы по получению подтверждений остатков и урегулированию расхождений в объяснительной записке к годовому отчету.