Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 510 589. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4127-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 28 ДЕКАБРЯ 2015 ГОДА N 526-П "ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ"

Дата документа05.09.2016
Статус документаНе действует
МеткиУказания
х
Документ не действует
Действующая редакция документа
У нас имеется более свежая редакция документа с полным содержимом изменений.

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 15 декабря 2016 г. N 44748
    


 

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 5 сентября 2016 г. N 4127-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 28 ДЕКАБРЯ 2015 ГОДА N 526-П "ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ"

 
    1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 30 августа 2016 года N 25) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2016 года N 40869 ("Вестник Банка России" от 24 февраля 2016 года N 17 - 18) (далее - Положение Банка России N 526-П), следующие изменения.
    1.1. В пункте 1.2 слова "в форме таблиц и текстовых пояснений" исключить.
    1.2. Второе предложение пункта 1.3 исключить.
    1.3. Пункт 1.5 изложить в следующей редакции:
    "1.5. В настоящем Положении применяются требования следующих Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО):
    МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 98н) (далее - МСФО (IAS) 1);
    МСФО (IAS) 2 "Запасы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 2);
    МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 7);
    МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 8);
    МСФО (IAS) 10 "События после отчетного периода", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 10);
    МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 12);
    МСФО (IAS) 16 "Основные средства", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 16);
    МСФО (IAS) 17 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 17);
    МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 19);
    МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 21);
    МСФО (IAS) 23 "Затраты по заимствованиям", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 23);
    МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 24);
    МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 27);
    МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 28);
    МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 29);
    МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 32);
    МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 33);
    МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 34);
    МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 36);
    МСФО (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 37);
    МСФО (IAS) 38 "Нематериальные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 38);
    МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 39);
    МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 40);
    МСФО (IFRS) 2 "Выплаты на основе акций", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 2);
    МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 4);
    МСФО (IFRS) 5 "Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 5);
    МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 7);
    МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 8);
    МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 9);
    МСФО (IFRS) 11 "Совместное предпринимательство", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 11);
    МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других организациях", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 12);
    МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 13);
    МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 15).".
    1.4. Главу 1 дополнить пунктом 1.6 следующего содержания:
    "1.6. Страховщик вправе принять решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года и отразить данное решение в учетной политике.".
    
 
    РЕФЕРЕНТ: Пункт 1.6 Положения Банка России N 526-П действует до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    1.5. Главу 2 признать утратившей силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.5 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.6. Дополнить главой 2.1 следующего содержания:
 

"Глава 2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика

 
    2.1.1. Положения главы 2 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящей главы.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 2.1.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации включает формы отчетности и примечания:
    0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (приложение 1.1 к настоящему Положению);
    0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (приложение 3.1 к настоящему Положению);
    приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
    0420127 "Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации" (приложение 5.1 к настоящему Положению);
    0420128 "Отчет о потоках денежных средств страховой организации" (приложение 7.1 к настоящему Положению);
    примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации (приложение 9.1 к настоящему Положению).
    2.1.2. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховой организации, кроме страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, включаются следующие примечания:
    примечание 1 "Основная деятельность страховщика";
    примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";
    примечание 3 "Основы составления отчетности";
    примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
    примечание 5 "Денежные средства";
    примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
    примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
    примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";
    примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";
    примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
    примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
    примечание 12 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
    примечание 14 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые";
    примечание 15 "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные";
    примечание 16 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";
    примечание 17 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
    примечание 18 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
    примечание 19 "Инвестиции в дочерние предприятия";
    примечание 20 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";
    примечание 21 "Инвестиционное имущество";
    примечание 22 "Нематериальные активы";
    примечание 23 "Основные средства";
    примечание 24 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";
    примечание 25 "Прочие активы";
    примечание 26 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
    примечание 27 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
    примечание 28 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";
    примечание 29 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";
    примечание 30 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";
    примечание 32 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
    примечание 33 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";
    примечание 34 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод";
    примечание 35 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами";
    примечание 36 "Резервы - оценочные обязательства";
    примечание 37 "Прочие обязательства";
    примечание 38 "Капитал"
    примечание 39 "Управление капиталом";
    примечание 41 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование";
    примечание 42 "Выплаты по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование";
    примечание 43 "Изменение резервов и обязательств по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование";
    примечание 44 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование";
    примечание 45 "Прочие доходы и расходы по страхованию жизни";
    примечание 46 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 47 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 48 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 49 "Отчисления от страховых премий";
    примечание 50 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";
    примечание 51 "Процентные доходы";
    примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
    примечание 53 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
    примечание 54 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
    примечание 55 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
    примечание 56 "Резервы под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";
    примечание 57 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";
    примечание 58 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
    примечание 59 "Общие и административные расходы";
    примечание 60 "Процентные расходы";
    примечание 61 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
    примечание 63 "Прочие доходы и расходы";
    примечание 64 "Налог на прибыль";
    примечание 65 "Дивиденды";
    примечание 66 "Прибыль (убыток) на акцию";
    примечание 67 "Сегментный анализ";
    примечание 68 "Управление рисками";
    примечание 69 "Передача финансовых активов";
    примечание 70 "Условные обязательства";
    примечание 71 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
    примечание 72 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
    примечание 73 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
    примечание 74 "Операции со связанными сторонами";
    примечание 75 "События после окончания отчетного периода".
    2.1.3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность общества взаимного страхования включает формы отчетности и примечания:
    0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (приложение 2.1 к настоящему Положению);
    0420141 "Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования" (приложение 15 к настоящему Положению);
    приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:
    0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования" (приложение 4.1 к настоящему Положению);
    0420143 "Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования" (приложение 6.1 к настоящему Положению);
    0420144 "Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования" (приложение 8.1 к настоящему Положению);
    примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности общества взаимного страхования (приложение 9.1 к настоящему Положению).
    2.1.4. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность общества взаимного страхования включаются следующие примечания:
    примечание 1 "Основная деятельность страховщика";
    примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";
    примечание 3 "Основы составления отчетности";
    примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
    примечание 5 "Денежные средства";
    примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
    примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
    примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";
    примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";
    примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
    примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
    примечание 12 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
    примечание 16 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";
    примечание 17 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
    примечание 18 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
    примечание 19 "Инвестиции в дочерние предприятия";
    примечание 20 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";
    примечание 21 "Инвестиционное имущество";
    примечание 22 "Нематериальные активы";
    примечание 23 "Основные средства";
    примечание 24 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";
    примечание 25 "Прочие активы";
    примечание 26 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
    примечание 27 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
    примечание 28 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";
    примечание 29 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";
    примечание 30 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";
    примечание 32 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
    примечание 35 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами";
    примечание 36 "Резервы - оценочные обязательства";
    примечание 37 "Прочие обязательства";
    примечание 46 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 47 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 48 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 49 "Отчисления от страховых премий";
    примечание 50 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";
    примечание 51 "Процентные доходы";
    примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
    примечание 53 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
    примечание 54 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
    примечание 55 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
    примечание 56 "Резервы под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";
    примечание 57 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";
    примечание 58 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
    примечание 59 "Общие и административные расходы";
    примечание 60 "Процентные расходы";
    примечание 61 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
    примечание 63 "Прочие доходы и расходы";
    примечание 64 "Налог на прибыль";
    примечание 68 "Управление рисками";
    примечание 69 "Передача финансовых активов";
    примечание 70 "Условные обязательства";
    примечание 71 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
    примечание 72 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
    примечание 73 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
    примечание 74 "Операции со связанными сторонами";
    примечание 75 "События после окончания отчетного периода".
    2.1.5. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, включаются следующие примечания:
    примечание 1 "Основная деятельность страховщика";
    примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";
    примечание 3 "Основы составления отчетности";
    примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
    примечание 5 "Денежные средства";
    примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
    примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
    примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";
    примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";
    примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
    примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
    примечание 12 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
    примечание 13 "Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования";
    примечание 16 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";
    примечание 17 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
    примечание 18 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
    примечание 19 "Инвестиции в дочерние предприятия";
    примечание 20 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";
    примечание 21 "Инвестиционное имущество";
    примечание 22 "Нематериальные активы";
    примечание 23 "Основные средства";
    примечание 24 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";
    примечание 25 "Прочие активы";
    примечание 26 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
    примечание 27 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
    примечание 28 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";
    примечание 29 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";
    примечание 30 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";
    примечание 31 "Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования";
    примечание 32 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";
    примечание 35 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами";
    примечание 36 "Резервы - оценочные обязательства";
    примечание 37 "Прочие обязательства";
    примечание 38 "Капитал"
    примечание 39 "Управление капиталом";
    примечание 40 "Целевое использование средств обязательного медицинского страхования";
    примечание 46 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 47 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 48 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";
    примечание 49 "Отчисления от страховых премий";
    примечание 50 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";
    примечание 51 "Процентные доходы";
    примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
    примечание 53 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
    примечание 54 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
    примечание 55 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
    примечание 56 "Резервы под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";
    примечание 57 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";
    примечание 58 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
    примечание 59 "Общие и административные расходы";
    примечание 60 "Процентные расходы";
    примечание 61 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";
    примечание 62 "Доходы и расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования";
    примечание 63 "Прочие доходы и расходы";
    примечание 64 "Налог на прибыль";
    примечание 65 "Дивиденды";
    примечание 66 "Прибыль (убыток) на акцию";
    примечание 67 "Сегментный анализ";
    примечание 68 "Управление рисками";
    примечание 69 "Передача финансовых активов";
    примечание 70 "Условные обязательства";
    примечание 71 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
    примечание 72 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
    примечание 73 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
    примечание 74 "Операции со связанными сторонами";
    примечание 75 "События после окончания отчетного периода".".
    1.7. Пункт 3.1 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.7 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.8. Дополнить пунктом 3.1.1 следующего содержания:
    "3.1.1. Положения пункта 3.1 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 3.1.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации включает формы отчетности и примечания:
    0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (приложение 1.1 к настоящему Положению):
    за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
    за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
    за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
    0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (приложение 3.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
    за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
    за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
    за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
    0420127 "Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации" (приложение 5.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
    за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
    за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
    за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
    0420128 "Отчет о потоках денежных средств страховой организации" (приложение 7.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
    за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
    за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
    за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
    избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.".
    1.9. Пункт 3.2 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.9 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.10. Дополнить пунктом 3.2.1 следующего содержания:
    "3.2.1. Положения пункта 3.2 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 3.2.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность общества взаимного страхования включает формы отчетности и примечания:
    0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (приложение 2.1 к настоящему Положению):
    за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
    за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
    за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
    0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования" (приложение 4.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
    за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
    за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
    за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
    0420143 "Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования" (приложение 6.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
    за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
    за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
    за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
    0420144 "Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования" (приложение 8.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
    за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
    за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
    за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
    избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.".
    1.11. Пункт 4.1 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.11 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.12. Дополнить пунктом 4.1.1 следующего содержания:
    "4.1.1. Положения пункта 4.1 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 4.1.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Бухгалтерский баланс страховой организации составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса страховой организации (приложение 10.1 к настоящему Положению).".
    1.13. Пункт 4.2 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.13 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.14. Дополнить пунктом 4.2.1 следующего содержания:
    "4.2.1. Положения пункта 4.2 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 4.2.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса общества взаимного страхования (приложение 11.1 к настоящему Положению).".
    1.15. Пункт 4.3 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.15 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.16. Дополнить пунктом 4.3.1 следующего содержания:
    "4.3.1. Положения пункта 4.3 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 4.3.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 10.1 и 11.1 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или по статье "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета.".
    1.17. Главу 4 дополнить пунктом 4.7 следующего содержания:
    "4.7. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего отчетного периода страховщик включает в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода с учетом ретроспективного пересчета.".
    1.18. Пункт 6.1 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.18 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.19. Дополнить пунктом 6.1.1 следующего содержания:
    "6.1.1. Положения пункта 6.1 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 6.1.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Отчет о финансовых результатах страховой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах страховой организации (приложение 12.1 к настоящему Положению).".
    1.20. Пункт 6.2 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.20 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.21. Дополнить пунктом 6.2.1 следующего содержания:
    "6.2.1. Положения пункта 6.2 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 6.2.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования (приложение 13.1 к настоящему Положению).".
    1.22. Пункт 6.3 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.22 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.23. Дополнить пунктом 6.3.1 следующего содержания:
    "6.3.1. Положения пункта 6.3 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 6.3.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах страховщика отсутствует в приложениях 12.1 и 13.1 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или по статье "Прочие расходы".".
    1.24. Пункт 6.4 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.24 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.25. Дополнить пунктом 6.4.1 следующего содержания:
    "6.4.1. Положения пункта 6.4 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 6.4.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    В промежуточный отчет о финансовых результатах страховой организации за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года, как это представлено в приложении 12.1 к настоящему Положению.".
    1.26. Пункт 6.5 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.26 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.27. Дополнить пунктом 6.5.1 следующего содержания:
    "6.5.1. Положения пункта 6.5 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 6.5.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    В промежуточный отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года, как это представлено в приложении 13.1 к настоящему Положению.".
    1.28. Пункт 7.2 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.28 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.29. Дополнить пунктом 7.2.1 следующего содержания:
    "7.2.1. Положения пункта 7.2 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 7.2.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    В графах 4 - 17 отчета об изменениях собственного капитала страховой организации и графах 4 - 15 отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования раскрывается движение по соответствующим статьям за отчетный период и предыдущий отчетный период.".
    1.30. Пункт 7.3 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.30 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.31. Дополнить пунктом 7.3.1 следующего содержания:
    "7.3.1. Положения пункта 7.3 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 7.3.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Графа 18 отчета об изменениях собственного капитала страховой организации содержит сумму значений показателей в графах 4 - 17 по соответствующим строкам.".
    1.32. Пункт 7.4 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.32 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.33. Дополнить пунктом 7.4.1 следующего содержания:
    "7.4.1. Положения пункта 7.4 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 7.4.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Графа 16 отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования содержит сумму значений показателей в графах 4 - 15 по соответствующим строкам.".
    1.34. Пункт 7.5 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.34 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.35. Дополнить пунктом 7.5.1 следующего содержания:
    "7.5.1. Положения пункта 7.5 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 7.5.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала страховой организации представлен в приложении 16.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16.1 описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем страховой организации. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 38 "Капитал" приложения 9.1 к настоящему Положению.".
    1.36. Пункт 7.6 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.36 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.37. Главу 7 дополнить пунктом 7.7 следующего содержания:
    "7.7. Положения пункта 7.6 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 7.7 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования представлен в приложении 17.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 17.1 описания операции по изменению собственного капитала общества взаимного страхования такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем общества взаимного страхования.".
    1.38. Пункт 8.4 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.38 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.39. Дополнить пунктом 8.4.1 следующего содержания:
    "8.4.1. Положения пункта 8.4 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 8.4.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Порядок составления отчета о потоках денежных средств страховой организации представлен в приложении 18.1 к настоящему Положению.".
    1.40. Пункт 8.5 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.40 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.41. Дополнить пунктом 8.5.1 следующего содержания:
    "8.5.1. Положения пункта 8.5 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 8.5.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Порядок составления отчета о потоках денежных средств общества взаимного страхования представлен в приложении 19.1 к настоящему Положению.".
    1.42. Пункт 9.1 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.42 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.43. Дополнить пунктом 9.1.1 следующего содержания:
    "9.1.1. Положения пункта 9.1 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 9.1.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Примечания, включаемые в бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляются в соответствии с приложением 9.1 к настоящему Положению.".
    1.44. Пункт 9.2 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.44 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.45. Дополнить пунктом 9.2.1 следующего содержания:
    "9.2.1. Положения пункта 9.2 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 9.2.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Примечания в приложении 9.1 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.".
    1.46. Пункт 9.3 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.46 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.47. Дополнить пунктом 9.3.1 следующего содержания:
    "9.3.1. Положения пункта 9.3 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 9.3.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    В случае если в таблицах приложения 9.1 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, страховщик должен включить указанные суммы в строку "Прочие" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности таких активов, обязательств, доходов или расходов и их суммы.".
    1.48. Пункт 9.4 признать утратившим силу.
    1.49. Пункт 9.7 признать утратившим силу.
    1.50. Пункт 9.8 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.50 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.51. Дополнить пунктом 9.8.1 следующего содержания:
    "9.8.1. Положения пункта 9.8 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 9.8.1 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Страховщик вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, которые отсутствуют в приложении 9.1 к настоящему Положению, если он считает, что это необходимо для достоверного представления финансового положения, финансовых результатов и движения потоков денежных средств.".
    1.52. Пункт 9.9 признать утратившим силу.
    1.53. Пункт 9.10 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.53 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.54. Главу 9 дополнить пунктом 9.11 следующего содержания:
    "9.11. Положения пункта 9.10 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
    К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Абзацы первый и второй пункта 9.11 Положения Банка России N 526-П действуют до 01.01.2018 (пункт 3)
 
 
    Заполнение таблиц приложения 9.1 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.".
    1.55. Приложение 1 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.55 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.56. Дополнить приложением 1.1 в редакции приложения 1 к настоящему Указанию.
    1.57. Приложение 2 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.57 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.58. Дополнить приложением 2.1 в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.
    1.59. Приложение 3 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.59 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.60. Дополнить приложением 3.1 в редакции приложения 3 к настоящему Указанию.
    1.61. Приложение 4 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.61 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.62. Дополнить приложением 4.1 в редакции приложения 4 к настоящему Указанию.
    1.63. Приложение 5 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.63 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.64. Дополнить приложением 5.1 в редакции приложения 5 к настоящему Указанию.
    1.65. Приложение 6 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.65 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.66. Дополнить приложением 6.1 в редакции приложения 6 к настоящему Указанию.
    1.67. Приложение 7 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.67 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.68. Дополнить приложением 7.1 в редакции приложения 7 к настоящему Указанию.
    1.69. Приложение 8 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.69 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.70. Дополнить приложением 8.1 в редакции приложения 8 к настоящему Указанию.
    1.71. В приложении 9:
    графу 3 строки 1 таблицы 3.1 примечания 3 изложить в следующей редакции: "Страховщик должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности";
    таблицу 4.1 примечания 4 после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
 

"7.1 МСФО (IAS) 29 Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля ";

 
    порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7 дополнить пунктом 6 следующего содержания:
    "6. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу строками "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании".";
    порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней примечания 8 дополнить пунктом 7 следующего содержания:
    "7. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу строкой "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";
    пункт 4 порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней примечания 26 изложить в следующей редакции:
    "4. По строке 5 настоящей таблицы отражаются выпущенные долговые ценные бумаги, кредиты, займы и прочие привлеченные средства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании.";
    абзац шестой пункта 9 порядка составления таблицы 33.2 и пояснений к ней примечания 33 признать утратившим силу;
    второе предложение пункта 3 порядка составления таблицы 33.8 и пояснений к ней примечания 33 исключить;
    пункт 2 порядка составления таблицы 33.9 и пояснений к ней примечания 33 изложить в следующей редакции:
    "2. Актуарные прибыли (убытки) определяются как изменения приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам, возникающие в результате корректировок на основе опыта (результат различий между первоначальными актуарными допущениями в отношении будущих событий и тем, что в действительности произошло), а также как изменения в актуарных допущениях.";
    порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней примечания 50 дополнить пунктом 12 следующего содержания:
    "12. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 4 строками 4.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли" и 4.2 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании".";
    порядок составления таблицы 51.1 и пояснений к ней примечания 51 дополнить пунктом 11 следующего содержания:
    "11. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 2 строкой 2.1 "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";
    примечание 61 изложить в редакции приложения 9 к настоящему Указанию;
    в примечании 62:
    порядок составления таблицы 62.9 и пояснений к ней дополнить пунктом 12 следующего содержания:
    "12. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 17 строкой 17.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", после строки 24 строкой 24.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";
    порядок составления таблицы 62.11 и пояснений к ней дополнить пунктом 6 следующего содержания:
    "6. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 7 строкой 7.1 "Просроченные, но не обесцененные займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи", после строки 14 строкой 14.1 "Обесцененные займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";
    в примечании 66:
    порядок составления таблицы 66.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 32 следующего содержания:
    "32. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 13 строкой 13.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", после строки 54 строкой 54.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", после строки 64 строкой 64.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";
    порядок составления таблицы 66.2 и пояснений к ней дополнить пунктом 4 следующего содержания:
    "4. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 13 строкой 13.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", после строки 54 строкой 54.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", после строки 64 строкой 64.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";
    порядок составления таблицы 66.3 и пояснений к ней дополнить пунктом 5 следующего содержания:
    "5. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 13 строкой 13.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", после строки 54 строкой 54.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", после строки 64 строкой 64.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";
    порядок составления таблицы 66.4 и пояснений к ней дополнить пунктом 4 следующего содержания:
    "4. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу графами "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".".
    1.72. Приложение 9 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.72 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.73. Дополнить приложением 9.1 в редакции приложения 10 к настоящему Указанию.
    1.74. В приложении 10:
    в графе 3 строки 22 цифры "+ 61401" исключить;
    в графе 3 строки 39 цифры "+ 61301" исключить.
    1.75. Приложение 10 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.75 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.76. Дополнить приложением 10.1 в редакции приложения 11 к настоящему Указанию.
    1.77. В приложении 11:
    в графе 3 строки 19 цифры "+ 61401" исключить;
    в графе 3 строки 32 цифры "+ 61301" исключить.
    1.78. Приложение 11 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.78 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.79. Дополнить приложением 11.1 в редакции приложения 12 к настоящему Указанию.
    1.80. Приложение 12 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.80 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.81. Дополнить приложением 12.1 в редакции приложения 13 к настоящему Указанию.
    1.82. Приложение 13 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.82 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.83. Дополнить приложением 13.1 в редакции приложения 14 к настоящему Указанию.
    1.84. В приложении 14:
    в графе 3 строки 12 таблицы 24.1 примечания 24 цифры "+ 61401" исключить;
    в графе 3 строки 13 таблицы 35.1 примечания 35 цифры "61301 +" исключить.
    1.85. Приложение 14 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.85 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.86. Дополнить приложением 14.1 в редакции приложения 15 к настоящему Указанию.
    1.87. Приложение 16 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.87 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.88. Дополнить приложением 16.1 в редакции приложения 16 к настоящему Указанию.
    1.89. Приложение 17 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.89 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.90. Дополнить приложением 17.1 в редакции приложения 17 к настоящему Указанию.
    1.91. Приложение 18 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.91 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.92. Дополнить приложением 18.1 в редакции приложения 18 к настоящему Указанию.
    1.93. Приложение 19 признать утратившим силу.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт 1.93 пункта 1 вступает в силу с 01.01.2018 (пункт 2).
 
 
    1.94. Дополнить приложением 19.1 в редакции приложения 19 к настоящему Указанию.
    2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2017 года, за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлен иной срок вступления их в силу.
    Подпункты 1.5, 1.7, 1.9, 1.11, 1.13, 1.15, 1.18, 1.20, 1.22, 1.24, 1.26, 1.28, 1.30, 1.32, 1.34, 1.36, 1.38, 1.40, 1.42, 1.44, 1.46, 1.50, 1.53, 1.55, 1.57, 1.59, 1.61, 1.63, 1.65, 1.67, 1.69, 1.72, 1.75, 1.78, 1.80, 1.82, 1.85, 1.87, 1.89, 1.91, 1.93 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 января 2018 года.
    3. Пункт 1.6, абзацы первый и второй пункта 2.1.1, абзацы первый и второй пункта 3.1.1, абзацы первый и второй пункта 3.2.1, абзацы первый и второй пункта 4.1.1, абзацы первый и второй пункта 4.2.1, абзацы первый и второй пункта 4.3.1, абзацы первый и второй пункта 6.1.1, абзацы первый и второй пункта 6.2.1, абзацы первый и второй пункта 6.3.1, абзацы первый и второй пункта 6.4.1, абзацы первый и второй пункта 6.5.1, абзацы первый и второй пункта 7.2.1, абзацы первый и второй пункта 7.3.1, абзацы первый и второй пункта 7.4.1, абзацы первый и второй пункта 7.5.1, абзацы первый и второй пункта 7.7, абзацы первый и второй пункта 8.4.1, абзацы первый и второй пункта 8.5.1, абзацы первый и второй пункта 9.1.1, абзацы первый и второй пункта 9.2.1, абзацы первый и второй пункта 9.3.1, абзацы первый и второй пункта 9.8.1, абзацы первый и второй пункта 9.11 Положения Банка России N 526-П действуют до 1 января 2018 года.
 

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

 
 
    

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

    

"Приложение 1.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

на "__" __________ ____ г.

___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

 
    Почтовый адрес ____________________________________________________________
 

Код формы по ОКУД: 0420125

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства 5
2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
3 финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 6
4 финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика 7
5 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
6 долговые ценные бумаги 8
7 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 8
8 прочие долговые инструменты 8
9 долевые инструменты 9
10 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
11 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 10
12 займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 11
13 Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования 12
14 Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования 13
15 Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые 14
16 Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные 15
17 Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни 16
18 Инвестиции в ассоциированные предприятия 17
19 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 18
20 Инвестиции в дочерние предприятия 19
21 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 20
22 Инвестиционное имущество 21
23 Нематериальные активы 22
24 Основные средства 23
25 Отложенные аквизиционные расходы 24
26 Требования по текущему налогу на прибыль 64
27 Отложенные налоговые активы 64
28 Прочие активы 25
29 Итого активов
Раздел II. Обязательства
30 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
31 финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 26
32 финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика 27
33 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
34 кредиты, займы и прочие привлеченные средства 28
35 выпущенные долговые ценные бумаги 29
36 прочая кредиторская задолженность 30
37 Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни 16
38 Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования 31
39 Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования 32
40 Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи 20
41 Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые 14
42 Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 33
43 Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод 34
44 Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 35
45 Отложенные аквизиционные доходы 24
46 Обязательство по текущему налогу на прибыль 64
47 Отложенные налоговые обязательства 64
48 Резервы - оценочные обязательства 36
49 Прочие обязательства 37
50 Итого обязательств
Раздел III. Капитал
51 Уставный капитал 38
52 Добавочный капитал 38
53 Резервный капитал 38
54 Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) 38
55 Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
56 Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
57 Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
58 Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
59 Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
60 Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 35
61 Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
62 Резерв хеджирования денежных потоков
63 Прочие резервы
64 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
65 Итого капитала
66 Итого капитала и обязательств
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.".        

 
 
 

Приложение 2
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

    

"Приложение 2.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

на "__" __________ ____ г.

___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименование)

 
    Почтовый адрес ____________________________________________________________
 

Код формы по ОКУД: 0420140

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства 5
2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
3 финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 6
4 финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика 7
5 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
6 долговые ценные бумаги 8
7 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 8
8 прочие долговые инструменты 8
9 долевые инструменты 9
10 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
11 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 10
12 займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 11
13 Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования 12
14 Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни 16
15 Инвестиции в ассоциированные предприятия 17
16 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 18
17 Инвестиции в дочерние предприятия 19
18 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 20
19 Инвестиционное имущество 21
20 Нематериальные активы 22
21 Основные средства 23
22 Отложенные аквизиционные расходы 24
23 Требования по текущему налогу на прибыль 64
24 Отложенные налоговые активы 64
25 Прочие активы 25
26 Итого активов
Раздел II. Обязательства
27 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
28 финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 26
29 финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика 27
30 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
31 кредиты, займы и прочие привлеченные средства 28
32 выпущенные долговые ценные бумаги 29
33 прочая кредиторская задолженность 30
34 Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни 16
35 Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования 32
36 Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи 20
37 Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 35
38 Отложенные аквизиционные доходы 24
39 Обязательство по текущему налогу на прибыль 64
40 Отложенные налоговые обязательства 64
41 Резервы - оценочные обязательства 36
42 Прочие обязательства 37
43 Итого обязательств
Раздел III. Капитал
44 Взносы и пожертвования 38
45 Добавочный капитал 38
46 Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
47 Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
48 Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
49 Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
50 Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
51 Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 35
52 Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
53 Резерв хеджирования денежных потоков
54 Прочие резервы
55 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
56 Итого капитала
57 Итого капитала и обязательств
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.".        

 
 
 

Приложение 3
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

    

"Приложение 3.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

за ___________ ____ г.

___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

 
    Почтовый адрес ____________________________________________________________
 

Код формы по ОКУД: 0420126

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Страховая деятельность
Подраздел 1. Страхование жизни
1 Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе:
2 страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования 41
3 страховые премии, переданные в перестрахование 41
4 изменение резерва незаработанной премии
5 изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
6 Выплаты - нетто-перестрахование, в том числе: 42
7 выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования 42
8 доля перестраховщиков в выплатах 42
9 дополнительные выплаты (страховые бонусы) 42
10 расходы по урегулированию убытков 42
11 Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование, в том числе: 43
12 изменение резервов и обязательств 43
13 изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах 43
14 Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: 44
15 аквизиционные расходы 44
16 перестраховочная комиссия по договорам перестрахования 44
17 изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов 44
18 Прочие доходы по страхованию жизни 45
19 Прочие расходы по страхованию жизни 45
20 Результат от операций по страхованию жизни
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни
21 Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: 46
22 страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования 46
23 страховые премии, переданные в перестрахование 46
24 изменение резерва незаработанной премии
25 изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
26 Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование, в том числе: 47
27 выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования 47
28 расходы по урегулированию убытков 47
29 доля перестраховщиков в выплатах
30 изменение резервов убытков 47
31 изменение доли перестраховщиков в резервах убытков 47
32 доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование 47
33 изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование 47
34 Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: 48
35 аквизиционные расходы 48
36 перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
37 изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов 48
38 Отчисления от страховых премий 49
39 Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни 50
40 Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни 50
41 Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
42 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности
Раздел II. Инвестиционная деятельность
43 Процентные доходы 51
44 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
45 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 52
46 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика 53
47 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
48 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 54
49 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 55
50 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
51 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
52 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе:
53 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 56
54 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
55 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом 57
56 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
57 Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) 58
58 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
59 Общие и административные расходы 59
60 Процентные расходы 60
61 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика 61
62 Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования 62
63 Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования 62
64 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи 20
65 Прочие доходы 63
66 Прочие расходы 63
67 Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
68 Прибыль (убыток) до налогообложения
69 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: 64
70 доход (расход) по текущему налогу на прибыль 64
71 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 64
72 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения 20
73 Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
74 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
75 чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
76 изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
77 изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов 23
78 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов 64
79 чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
80 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
81 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
82 чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе:
83 изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
84 влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
85 чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:
86 изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
87 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
88 чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
89 изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
90 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
91 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
92 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
93 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
94 чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
95 восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
96 влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
97 переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
98 налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
99 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
100 изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
101 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
102 переклассификация в состав прибыли или убытка
103 налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
104 чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:
105 доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
106 налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
107 переклассификация в состав прибыли или убытка
108 налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
109 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
110 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
111 Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
112 Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.".        

 
 
 

Приложение 4
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

    

"Приложение 4.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

за __________ ____ г.

___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименование)

 
    Почтовый адрес ____________________________________________________________
 

Код формы по ОКУД: 0420142

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Страховая деятельность
1 Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: 46
2 страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования 46
3 страховые премии, переданные в перестрахование 46
4 изменение резерва незаработанной премии
5 изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
6 Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование, в том числе: 47
7 выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования 47
8 расходы по урегулированию убытков 47
9 доля перестраховщиков в выплатах
10 изменение резервов убытков 47
11 изменение доли перестраховщиков в резервах убытков 47
12 доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование 47
13 изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование 47
14 Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: 48
15 аквизиционные расходы 48
16 перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
17 изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов 48
18 Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни 50
19 Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни 50
20 Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
21 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности
Раздел II. Инвестиционная деятельность
22 Процентные доходы 51
23 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
24 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 52
25 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика 53
26 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
27 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 54
28 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 55
29 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
30 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
31 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе:
32 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 56
33 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
34 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом 57
35 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
36 Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) 58
37 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
38 Общие и административные расходы 59
39 Процентные расходы 60
40 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика 61
41 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи 20
42 Прочие доходы 63
43 Прочие расходы 63
44 Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
45 Прибыль (убыток) до налогообложения
46 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: 64
47 доход (расход) по текущему налогу на прибыль 64
48 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 64
49 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения 20
50 Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
51 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
52 чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
53 изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
54 изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов 23
55 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов 64
56 чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
57 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
58 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
59 чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе:
60 изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
61 влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
62 чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:
63 изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
64 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
65 чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
66 изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
67 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
68 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
69 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
70 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
71 чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
72 восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
73 влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
74 переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
75 налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
76 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
77 изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
78 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
79 переклассификация в состав прибыли или убытка
80 налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
81 чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:
82 доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
83 налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
84 переклассификация в состав прибыли или убытка
85 налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
86 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
87 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
88 Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
89 Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.".        

 
 
 

Приложение 5
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

    

"Приложение 5.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

за __________ ____ г.

___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

 
    Почтовый адрес ____________________________________________________________
 

Код формы по ОКУД: 0420127

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Оценочный резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования денежных потоков Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
1 Остаток на __ _____ 20__ г.
2 Изменения вследствие выявленных ошибок
3 Изменения вследствие изменения учетной политики
4 Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный
5 Прибыль (убыток) после налогообложения
6 Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9 Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) 38
10 Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) 38
11 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) 65
12 Прочие взносы акционеров (участников)
13 Прочие распределения в пользу акционеров (участников)
14 Прочее движение резервов
15 Остаток на __ _____ 20__ г.
16 Изменения вследствие выявленных ошибок
17 Изменения вследствие изменения учетной политики
18 Остаток на __ ____ 20__ г., пересмотренный
19 Прибыль (убыток) после налогообложения
20 Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
21 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
23 Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) 38
24 Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) 38
25 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) 65
26 Прочие взносы акционеров (участников)
27 Прочие распределения в пользу акционеров (участников)
28 Прочее движение резервов
29 Остаток на __ _____ 20__ г., в том числе:
30 капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.".        

 
 
 

Приложение 6
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

    

"Приложение 6.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

за __________ ____ г.

___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименование)

 
    Почтовый адрес ____________________________________________________________
 

Код формы по ОКУД: 0420143

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам Взносы и пожертвования Добавочный капитал Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования денежных потоков Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1 Остаток на __ _____ 20__ г.
2 Изменения вследствие выявленных ошибок
3 Изменения вследствие изменения учетной политики
4 Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный
5 Прибыль (убыток) после налогообложения
6 Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9 Взносы и пожертвования участников
10 Прочие взносы и пожертвования участников
11 Прочие распределения в пользу участников
12 Прочее движение резервов
13 Остаток на __ ____ 20__ г.
14 Изменения вследствие выявленных ошибок
15 Изменения вследствие изменения учетной политики
16 Остаток на __ ____ 20__ г., пересмотренный
17 Прибыль (убыток) после налогообложения
18 Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
19 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
20 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21 Взносы и пожертвования участников
22 Прочие взносы и пожертвования участников
23 Прочие распределения в пользу участников
24 Прочее движение резервов
25 Остаток на __ ____ 20__ г., в том числе:
26 капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.".        

 
 
 

Приложение 7
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

    

"Приложение 7.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

на ______________ ____ г.

___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

 
    Почтовый адрес ____________________________________________________________
 

Код формы по ОКУД: 0420128

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, полученные
2 Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные
3 Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные
4 Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные
5 Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, уплаченные
6 Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, уплаченные
7 Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные
8 Поступления по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, полученные
9 Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, уплаченные
10 Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная
11 Оплата аквизиционных расходов
12 Оплата расходов по урегулированию убытков
13 Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям
14 Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков
15 Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
16 Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков
17 Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков
18 Платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации
19 Поступления, связанные с обязательным медицинским страхованием
20 Платежи, связанные с обязательным медицинским страхованием
21 Проценты полученные
22 Проценты уплаченные
23 Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
24 Выплата заработной платы и прочего вознаграждения работникам
25 Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
26 Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
27 Оплата прочих административных и операционных расходов
28 Уплаченный налог на прибыль
29 Прочие денежные потоки от операционной деятельности
30 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
31 Поступления от продажи основных средств
32 Поступления от продажи инвестиционного имущества
33 Поступления от продажи нематериальных активов
34 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
35 Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
36 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
37 Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
38 Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
39 Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
40 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
41 Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
42 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
43 Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
44 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
45 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
46 Прочие поступления от инвестиционной деятельности
47 Прочие платежи по инвестиционной деятельности
48 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
49 Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
50 Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
51 Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
52 Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
53 Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)
54 Поступления от продажи собственных акций (долей участия)
55 Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников
56 Выплаченные дивиденды
57 Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
58 Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
59 Прочие поступления от финансовой деятельности
60 Прочие платежи по финансовой деятельности
61 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
62 Сальдо денежных потоков за отчетный период
63 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
64 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода 5
65 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода 5
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.".        

 
 
 

Приложение 8
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

    

"Приложение 8.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

за ___________ ____ г.

___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименование)

 
    Почтовый адрес ____________________________________________________________
 

Код формы по ОКУД: 0420144

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные
2 Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные
3 Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные
4 Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная
5 Оплата аквизиционных расходов
6 Оплата расходов по урегулированию убытков
7 Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям
8 Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
9 Проценты полученные
10 Проценты уплаченные
11 Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
12 Выплата заработной платы и прочего вознаграждения работникам
13 Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
14 Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
15 Оплата прочих административных и операционных расходов
16 Уплаченный налог на прибыль
17 Прочие денежные потоки от операционной деятельности
18 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
19 Поступления от продажи основных средств
20 Поступления от продажи инвестиционного имущества
21 Поступления от продажи нематериальных активов
22 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
23 Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
24 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
25 Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
26 Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
27 Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
28 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
29 Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
30 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
31 Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
32 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
33 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
34 Прочие поступления от инвестиционной деятельности
35 Прочие платежи по инвестиционной деятельности
36 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
37 Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
38 Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
39 Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
40 Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
41 Поступления от взносов и пожертвований участников
42 Прочие поступления от финансовой деятельности
43 Прочие платежи по финансовой деятельности
44 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
45 Сальдо денежных потоков за отчетный период
46 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
47 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода 5
48 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода 5
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.".        

 
 
 

Приложение 9
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

    

"Примечание 61. Сегментный анализ

Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам по состоянию на ______ 20__ года

Таблица 61.1

Номер строки Наименование показателя Сегмент 1 Сегмент 2 Сегмент 3 Итого
1 2 3 4 5 6
1 Активы
2 Обязательства

 
    61.1.1. Операции страховщика организованы по _______ (указать количество операционных сегментов) основным бизнес-сегментам:
    сегмент 1 - (кратко описать сегмент);
    сегмент 2 - (кратко описать сегмент);
    сегмент 3 - (кратко описать сегмент);
    сегмент N - (кратко описать сегмент).
    61.1.2. Сегментная финансовая информация, анализ которой выполняет руководитель, отвечающий за операционные решения, включает: _______ (перечислить основные статьи регулярной управленческой отчетности страховщика).
    61.1.3. __________ (указать наименование органа управления (должность руководителя), принимающего операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8). Например, руководство страховщика, отвечающее за операционные решения, анализирует финансовую информацию, подготовленную в соответствии с требованиями ___________ (указать, на основании каких требований (правил) готовится управленческая отчетность). Эта финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в соответствии с МСФО, например:
    изменение справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражено в составе прибыли или убытка сегментов, а не в составе прочего совокупного дохода;
    ресурсы обычно перераспределяются между сегментами с использованием внутренних процентных ставок, установленных казначейством страховщика;
    налоги на прибыль не распределяются на сегменты;
    комиссионный доход отражается незамедлительно, а не в будущих периодах с помощью метода эффективной процентной ставки;
    обязательства по выплатам сотрудникам страховщика по окончании трудовой деятельности не признаются.
    ____________ (указать орган управления, отвечающий за принятие операционных решений), отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.
 

Порядок составления таблицы 61.1 и пояснений к ней

 
    1. Страховщик должен раскрыть оценку совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.
    2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
    3. Таблица составляется по данным управленческой отчетности.
 

Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам на _______ 20__ года

Таблица 61.2

Номер строки Наименование показателя Сегмент 1 Сегмент 2 Сегмент 3 Итого
1 2 3 4 5 6
Раздел I. Страховая деятельность
Подраздел 1. Страхование жизни
1 Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе:
2 страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования
3 страховые премии, переданные в перестрахование
4 изменение резерва незаработанной премии
5 изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
6 Выплаты - нетто-перестрахование, в том числе:
7 выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
8 доля перестраховщиков в выплатах
9 дополнительные выплаты (страховые бонусы)
10 расходы по урегулированию убытков
11 Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование, в том числе:
12 изменение резервов и обязательств
13 изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах
14 Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе:
15 аквизиционные расходы
16 перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
17 изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
18 Прочие доходы по страхованию жизни
19 Прочие расходы по страхованию жизни
20 Результат от операций по страхованию жизни
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни
21 Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе:
22 страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования
23 страховые премии, переданные в перестрахование
24 изменение резерва незаработанной премии
25 изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
26 Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование, в том числе:
27 выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
28 расходы по урегулированию убытков
29 доля перестраховщиков в выплатах
30 изменение резервов убытков
31 изменение доли перестраховщиков в резервах убытков
32 доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование
33 изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование
34 Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе:
35 аквизиционные расходы
36 перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
37 изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
38 Отчисления от страховых премий
39 Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
40 Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
41 Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
42 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности
Раздел II. Инвестиционная деятельность
43 Процентные доходы
44 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
45 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
46 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
47 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
48 Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
49 Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
50 Общие и административные расходы
51 Процентные расходы
52 Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
53 Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
54 Прочие доходы
55 Прочие расходы
56 Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
57 Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента)
58 Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств), амортизационные отчисления по основным средствам

Порядок составления таблицы 61.2 и пояснений к ней

 
    1. Страховщик должен раскрыть доходы и расходы по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.
    2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимые периоды.
    3. Таблица составляется по данным управленческой отчетности.
    4. В пояснениях к таблице отражаются суммы поступления активов, ожидаемых к возмещению более чем через 12 месяцев после отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов пенсионных планов с установленными выплатами.
 

Убыток от обесценения по отчетным сегментам

Таблица 61.3

Номер строки Наименование показателя Сегмент 1 Сегмент 2 Сегмент 3 Итого
1 2 3 4 5 6
1 Убыток от обесценения
2 Восстановление убытка от обесценения
3 Итого прибылей и убытков от обесценения
4 Сумма убытка от обесценения в составе прочего совокупного дохода
5 Сумма восстановления убытка от обесценения в составе прочего совокупного дохода
6 Итого прочего совокупного дохода (расхода) от обесценения

Порядок составления таблицы 61.3 и пояснений к ней

 
    1. В таблице приведена информация о раскрытии сумм убытков от обесценения и восстановления убытков от обесценения в соответствии с МСФО (IAS) 36.
    2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
    3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 4 и 5.
    4. В графе 6 таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 5.
 

Сверка совокупных доходов по отчетным сегментам

Таблица 61.4

Номер строки Наименование показателя _____ 20__ г. _____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доход отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:
2 итого доход отчетных сегментов
3 корректировка N 1
4 корректировка N 2
5 корректировка N 3
6 прочие корректировки
7 Итого заработанная премия (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

Порядок составления таблицы 61.4 и пояснений к ней

 
    1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка совокупных доходов по отчетным сегментам с доходами, рассчитанными в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета.
    2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и описаны в пояснениях к таблице в произвольной форме.
    3. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.
    4. По строке 2 отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.
    5. По строке 7 отражается сумма доходов в соответствии с отчетом о финансовых результатах.
 

Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам

Таблица 61.5

Номер строки Наименование показателя _____ 20__ г. _____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Результат отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:
2 итого результат отчетных сегментов
3 корректировка N 1
4 корректировка N 2
5 корректировка N 3
6 прочие корректировки
7 Прибыль или убыток до налогообложения (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

Порядок составления таблицы 61.5 и пояснений к ней

 
    1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.
    2. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму совокупной прибыли (совокупного убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.
    3. По строке 2 отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.
    4. По строке 7 отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения в соответствии с отчетом о финансовых результатах.
    5. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.
 

Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам

Таблица 61.6

Номер строки Наименование показателя _____ 20__ г. _____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Активы по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:
2 итого активов по отчетным сегментам
3 корректировка N 1
4 корректировка N 2
5 корректировка N 3
6 прочие корректировки
7 Итого активов в соответствии с бухгалтерским балансом
8 Обязательства по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:
9 итого обязательств по отчетным сегментам
10 корректировка N 1
11 корректировка N 2
12 корректировка N 3
13 прочие корректировки
14 Итого обязательств в соответствии с бухгалтерским балансом

Порядок составления таблицы 61.6 и пояснений к ней

 
    1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка совокупных активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.
    2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.
    3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
    4. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческой отчетности.
    5. По строке 7 таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.
    6. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 9 - 13.
    7. По строке 9 таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческой отчетности.
    8. По строке 14 таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.
 

Доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период

Таблица 61.7

Номер строки Наименование показателя Сегмент 1 Сегмент 2 Сегмент 3 Итого
1 2 3 4 5 6
1 Клиент 1
2 Клиент 2
3 Итого доходов

Порядок составления таблицы 61.7 и пояснений к ней

 
    1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрываются доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период. Страховщик должен предоставить информацию о степени своей зависимости от основных клиентов. Если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов от доходов страховщика, то страховщик должен раскрыть этот факт, совокупную сумму доходов от каждого такого клиента и указать название сегмента или сегментов, по которым заявлен такой доход. Страховщик не обязан раскрывать название основного клиента или сумму доходов, которую показывает каждый сегмент в отношении этого клиента.
    2. В случае если у страховщика нет клиентов, доходы от которых составляли бы более 10 процентов от общей суммы доходов страховщика, раскрывается информация об отсутствии таких клиентов.
    3. Таблица составляется на основании данных, используемых при подготовке бухгалтерской (финансовой) отчетности.
    4. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.".
 
 
 

Приложение 10
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

    

"Приложение 9.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

ПРИМЕЧАНИЯ В СОСТАВЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЩИКА

Примечание 1. Основная деятельность страховщика

Основная деятельность страховщика

Таблица 1.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Номер лицензии, срок действия, дата выдачи
2 МСФО (IAS) 1 Виды страховой деятельности, на осуществление которых выданы лицензии, виды страхования, которые осуществляются в рамках соответствующих видов страховой деятельности
3 МСФО (IAS) 1 Информация о возобновлении действия лицензии
4 МСФО (IAS) 1 Организационно-правовая форма страховщика
5 МСФО (IAS) 1 Наименование специализированного депозитария, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
6 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара)
7 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 Местонахождение материнского предприятия группы, в состав которой входит страховщик
8 МСФО (IAS) 1 Количество филиалов страховщика, открытых на территории Российской Федерации
9 МСФО (IAS) 1 Количество филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств
10 МСФО (IAS) 1 Местонахождение филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств
11 МСФО (IAS) 1 Наличие представительств страховщика
12 МСФО (IAS) 1 Юридический адрес страховщика
13 МСФО (IAS) 1 Фактический адрес страховщика
14 МСФО (IAS) 1 Численность персонала страховщика
15 МСФО (IAS) 21 Валюта отчетности

Примечание 2. Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность

Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты.
Изменения внешней среды, в которой функционирует страховщик, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления отчетности

Основы составления отчетности

Таблица 3.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Страховщик должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности
2 МСФО (IAS) 1 База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3 МСФО (IAS) 1 Причины реклассификации сравнительных сумм
4 МСФО (IAS) 1 Характер реклассификации сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5 МСФО (IAS) 1 Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации
6 МСФО (IAS) 1 Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1 МСФО (IAS) 1 Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2 МСФО (IAS) 1 Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3 МСФО (IFRS) 4 Основные актуарные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования жизни
4 МСФО (IFRS) 4 Основные актуарные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни
5 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 13, МСФО (IFRS) 9 Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
6 МСФО (IAS) 21 Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
7 МСФО (IAS) 1 Непрерывность деятельности
8 МСФО (IAS) 29 Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля
Раздел II. Изменения в учетной политике
9 МСФО (IAS) 8 Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
10 МСФО (IAS) 8 Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
11 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
12 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
13 МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
14 МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
15 МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
16 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27 Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
17 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета прочих активов
18 МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
19 МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости
20 МСФО (IAS) 32 Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
21 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
22 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
23 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности
24 МСФО (IFRS) 4 Страховая деятельность. Порядок признания, классификация договоров страхования
25 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных доходов и расходов, рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств
26 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, последующего учета, проверки на обесценение, прекращения признания дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования
27 МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 9 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования
28 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
29 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращение признания обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни
30 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, последующего учета, классификации, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
31 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания, оценки, прекращения признания активов, связанных с перестрахованием, процедура проведения проверки на обесценение активов, связанных с перестрахованием. Состав и определение активов, связанных с перестрахованием
32 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания и последующего учета страховых премий по договорам страхования, перестрахования
33 МСФО (IFRS) 4 Порядок признания и последующего учета страховых выплат по договорам страхования, перестрахования, а также доли перестраховщиков в выплатах
34 МСФО (IFRS) 4 Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов и доходов
35 МСФО (IFRS) 15 Порядок признания дохода по суброгациям и регрессам
36 МСФО (IFRS) 15 Порядок признания дохода от реализации годных остатков (абандон)
37 МСФО (IFRS) 15 Состав и порядок признания доходов и расходов по операциям обязательного медицинского страхования
38 МСФО (IFRS) 4 Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
39 МСФО (IAS) 40 Применяемая модель учета инвестиционного имущества
40 МСФО (IAS) 40 Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
41 МСФО (IAS) 40 Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же местонахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств
42 МСФО (IAS) 16 База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
43 МСФО (IAS) 16 Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
44 МСФО (IAS) 16 Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
45 МСФО (IAS) 38 Определение и состав нематериальных активов
46 МСФО (IAS) 1 База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
47 МСФО (IAS) 38 Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения
48 МСФО (IAS) 38 Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
49 МСФО (IAS) 1 Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений
50 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19 Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий
51 МСФО (IAS) 19 Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых страховщиком
52 МСФО (IAS) 19 Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
53 МСФО (IAS) 19 Порядок отражения в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
54 МСФО (IFRS) 5, МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
55 МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
56 МСФО (IAS) 17, МСФО (IFRS) 9 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде
57 МСФО (IFRS) 9 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
58 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
59 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей)
60 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и оценки резервного капитала
61 МСФО (IAS) 12 Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
62 МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32 Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства

Денежные средства

Таблица 5.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Денежные средства в кассе
2 Денежные средства в пути
3 Денежные средства на расчетных счетах
4 Денежные средства, переданные в доверительное управление
5 Прочее
6 Итого

 
    5.1.1. По состоянию на ______ 20__ года у страховщика были остатки денежных средств в ______ (указать количество кредитных организаций и банков-нерезидентов) кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла _________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ______ тысяч рублей), или _________ процентов от общей суммы денежных средств (на _______ 20__ года: процентов).
    5.1.2. Денежные средства, использование которых ограничено, по состоянию на ________ 20__ года включают _____ тыс. руб. (на _______ 20__ года: тыс. руб.) (указать сумму денежных средств, использование которых ограничено, отраженных по статье "Денежные средства").
 

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства" бухгалтерского баланса.
    2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
    3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
    4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7 путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, суммы остатков денежных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств.
    5. В пояснения к таблице включается информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
 

Компоненты денежных средств и их эквивалентов

Таблица 5.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства
2 Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой
3 Остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой
4 Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) (примечания 27 и 28 настоящего приложения) (.......) (.......)
5 Итого

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" отчета о потоках денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
    2. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства" бухгалтерского баланса за вычетом средств, использование которых ограничено.
    3. По строке 2 таблицы отражаются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных страховщиком как эквиваленты денежных средств.
    4. По строке 3 таблицы отражаются остатки высоколиквидных краткосрочных депозитов сроком погашения до трех месяцев, классифицированных страховщиком как эквиваленты денежных средств.
    5. По строке 4 отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком "минус".
    6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
 

Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о денежных потоках

Таблица 5.3

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2 приобретение активов
3 поступление от реализации и погашения активов
4 Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5 эмиссия обыкновенных акций
6 эмиссия привилегированных акций
7 прочие взносы акционеров в уставный капитал
8 приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9 продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10 поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11 погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12 привлечение прочих заемных средств
13 возврат прочих заемных средств
14 прочие выплаты акционерам

 
    5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:
    5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории ________, в обмен на ________.
    5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории ________, в виде ______________.
    5.3.1.3. Вложения в __________ в обмен на ___________.
    5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в _____________ в виде ___________.
    5.3.1.5. Приобретение ____________ в обмен на ____________.
    5.3.1.6. Поступления от реализации _______________ в виде ________.
    5.3.1.7. Эмиссия ____________ акций в обмен на ____________.
    5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде __________.
    5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на _____________.
    5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ______________.
    5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде _______________.
    5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде ________________.
    5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде ______________.
    5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде ________________.
 

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

 
    1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.
    2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 3.
    3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
    4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.
    5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5 - 14.
    6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
    7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.
    8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.
    9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
    10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
    11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.
    12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
    13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
    14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
    15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
    16. Строки 5 - 10, 14 таблицы не заполняются некоммерческими организациями.
    17. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
 

Выверка изменений полной балансовой стоимости денежных средств

Таблица 5.4

Номер строки Наименование показателя Денежные средства на расчетных счетах Денежные средства, переданные в доверительное управление Прочие денежные средства Итого
1 2 3 4 5 6
1 Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5 кредитно-обесцененные финансовые активы
6 Поступление финансовых активов, в том числе:
7 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10 кредитно-обесцененные финансовые активы
11 Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15 кредитно-обесцененные финансовые активы
16 Списание финансовых активов, в том числе:
17 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20 кредитно-обесцененные финансовые активы
21 Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25 кредитно-обесцененные финансовые активы
26 Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30 кредитно-обесцененные финансовые активы
31 Прочие изменения,
в том числе:
32 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35 кредитно-обесцененные финансовые активы
36 Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:
37 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40 кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 5.4 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости остатков средств на расчетных счетах, остатков средств в доверительном управлении и остатков прочих денежных средств.
    2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
    3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
    4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
    5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
    6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
    7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
    8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
    9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
    10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
 

Выверка изменений резерва под обесценение денежных средств

Таблица 5.5

Номер строки Наименование показателя Денежные средства на расчетных счетах Денежные средства, переданные в доверительное управление Прочие денежные средства Итого
1 2 3 4 5 6
1 Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5 кредитно-обесцененные финансовые активы
6 Поступление финансовых активов, в том числе:
7 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10 кредитно-обесцененные финансовые активы
11 Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15 кредитно-обесцененные финансовые активы
16 Списание финансовых активов, в том числе:
17 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20 кредитно-обесцененные финансовые активы
21 Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25 кредитно-обесцененные финансовые активы
26 Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30 кредитно-обесцененные финансовые активы
31 Прочие изменения, в том числе:
32 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35 кредитно-обесцененные финансовые активы
36 Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:
37 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40 кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 5.5 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение остатков средств на расчетных счетах, остатков средств в доверительном управлении и остатков прочих денежных средств.
    2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
    3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
    4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
    5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
    6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
    7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
    8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
    9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
    10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
 

Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 6.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
2 Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
3 Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
4 Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
5 Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6 Итого

 
    6.1.1. Состав строки 1 таблицы раскрывается в таблице 6.2 настоящего примечания.
    6.1.2. Состав строки 3 таблицы раскрывается в примечании 71 настоящего приложения.
    6.1.3. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлена в таблице 6.3 настоящего примечания. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 8.5 примечания 8 и таблице 56.2 примечания 56 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток".
    2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
    3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
 

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли

Таблица 6.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли.
    2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
    3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 11.
    4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 настоящего Положения.
    5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.
 

Информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 6.3

Номер строки Категория финансового актива до реклассификации До реклассификации После реклассификации
Балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение Резерв под обесценение, корректирующий стоимость финансовых активов Резерв под обесценение долговых инструментов в составе прочего совокупного дохода Переоценка в составе прочего совокупного дохода Балансовая стоимость долговых инструментов
1 2 3 4 5 6 7
1 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
2 Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3 Итого

Порядок составления таблицы 6.3 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
    2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до реклассификации. Для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в графе 3 отражается балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение.
    3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
    4. В графе 5 таблицы отражается резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
    5. В графе 6 таблицы отражается переоценка долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.
    6. В графе 7 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов после реклассификации.
    7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
 

Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

Таблица 7.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика, в том числе:
2 Правительства Российской Федерации
3 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4 иностранных государств
5 кредитных организаций и банков-нерезидентов
6 некредитных финансовых организаций
7 нефинансовых организаций
8 Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
9 Итого

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика".
    2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.
    3. По строкам 2 - 8 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 настоящего Положения.
    4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 8.
 

Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты

Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 8.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
2 Правительства Российской Федерации
3 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4 иностранных государств
5 кредитных организаций и банков-нерезидентов
6 некредитных финансовых организаций
7 нефинансовых организаций
8 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
9 субординированные депозиты
10 Займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
11 Итого

 
    Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, представлена в таблице 8.5 настоящего примечания. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, представлена в таблице 6.3 примечания 6 и таблице 56.2 примечания 56 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

 
    1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
    2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.
    3. По строкам 2 - 10 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 настоящего Положения.
    4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 8, 10.
 

Выверка изменений полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 8.2

Номер строки Наименование показателя Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления Долговые ценные бумаги иностранных государств Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах Займы выданные Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5 кредитно-обесцененные финансовые активы
6 Поступление финансовых активов,
в том числе:
7 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10 кредитно-обесцененные финансовые активы
11 Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15 кредитно-обесцененные финансовые активы
16 Списание финансовых активов,
в том числе:
17 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20 кредитно-обесцененные финансовые активы
21 Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25 кредитно-обесцененные финансовые активы
26 Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30 кредитно-обесцененные финансовые активы
31 Прочие изменения,
в том числе:
32 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35 кредитно-обесцененные финансовые активы
36 Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату,
в том числе:
37 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40 кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
    2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
    3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
    4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
    5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
    6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
    7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
    8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
    9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
    10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
 

Выверка изменений резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 8.3

Номер строки Наименование показателя Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления Долговые ценные бумаги иностранных государств Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах Займы выданные Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5 кредитно-обесцененные финансовые активы
6 Поступление финансовых активов,
в том числе:
7 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10 кредитно-обесцененные финансовые активы
11 Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15 кредитно-обесцененные финансовые активы
16 Списание финансовых активов,
в том числе:
17 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20 кредитно-обесцененные финансовые активы
21 Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25 кредитно-обесцененные финансовые активы
26 Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30 кредитно-обесцененные финансовые активы
31 Прочие изменения,
в том числе:
32 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35 кредитно-обесцененные финансовые активы
36 Резерв под обесценение по состоянию на отчетную дату,
в том числе:
37 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40 кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
    2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
    3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
    4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
    5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
    6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
    7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
    8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
    9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
    10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
 

Выверка изменений резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 8.4

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Резерв переоценки по справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода
2 Увеличение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, за отчетный период
3 Уменьшение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период
4 Реклассификация резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка, в отчетном периоде
5 Резерв переоценки по справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается выверка изменений резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
    2. По строке 1 таблицы отражается сумма резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода.
    3. По строке 2 таблицы отражается увеличение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
    4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
    5. По строке 4 таблицы отражается уменьшение резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в связи с выбытием долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, или их переклассификацией.
    6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
 

Информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 8.5

Номер строки Категория финансового актива до реклассификации До реклассификации После реклассификации
Балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение Резерв под обесценение, корректирующий стоимость финансовых активов Балансовая стоимость долговых инструментов Резерв под обесценение долговых инструментов в составе прочего совокупного доход Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1 2 3 4 5 6 7
1 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
2 Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3 Итого

Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, имевшей место в отчетном периоде.
    2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость реклассифицируемых финансовых активов, в графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение реклассифицируемых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
    3. В графе 5 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов после переклассификации в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
    4. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение, относящийся к реклассифицированным финансовым активам, который представлен в составе прочего совокупного дохода.
    5. В графе 7 таблицы отражается сумма переоценки в составе прочего совокупного дохода, относящаяся к реклассифицированным финансовым активам.
    6. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
 

Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты

Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 9.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2 Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3 Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4 Прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5 Итого

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

 
    1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты".
    2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 настоящего Положения.
    3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
 

Информация о прекращении признания долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в течение отчетного периода

Таблица 9.2

Номер строки Наименование показателя Резерв переоценки на момент выбытия, реклассификации Справедливая стоимость долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на дату выбытия Справедливая стоимость долевых инструментов на дату реклассификации в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2 Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3 Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4 Прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5 Итого

Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается информация о долевых инструментах, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, которые были реклассифицированы в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток и (или) выбыли в течение отчетного периода.
    2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
 

Выверка изменений резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 9.3

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Резерв переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода
2 Увеличение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период
3 Уменьшение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период
4 Перенос резерва переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав нераспределенной прибыли, за отчетный период
5 Резерв переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 9.3 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается выверка изменений резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
    2. По строке 1 таблицы отражается сумма резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода.
    3. По строке 2 таблицы отражается увеличение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
    4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
    5. По строке 4 таблицы отражается перенос резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав нераспределенной прибыли.
    6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
 

Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 10.1

Номер строки Наименование показателя ______ 20__ г. ______ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
2 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
3 субординированные депозиты
4 Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
5 Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6 Итого

 
    10.1.1. По состоянию на ________ 20__ года у страховщика были остатки депозитов и прочих размещенных средств в _______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ________ тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов и прочих размещенных средств составляла __________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ___________ тысяч рублей), или ______ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: процента _______ (процентов).
    10.1.2. Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, использование которых ограничено, по состоянию на ________ 20__ года включают _______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: _______ тысяч рублей) (указать сумму денежных средств, использование которых ограничено, отраженных по статье "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах").
    10.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в таблице 68.12 примечания 68 настоящего приложения.
    10.1.4. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости представлена в таблице 56.2 примечания 56 настоящего приложения. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 6.3 примечания 6 и таблице 8.5 примечания 8 настоящего приложения.
    10.1.5. Информация об оценочной справедливой стоимости депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в примечании 72 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
    2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
    4. По строке 2 таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
 
 
    РЕФЕРЕНТ: В электронном документе нумерация пунктов соответствует официальному источнику.
 
 
    5. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 2, 4, 5.
    6. В пояснениях к таблице раскрываются информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.
 

Выверка изменений полной балансовой стоимости депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 10.2

Номер строки Наименование показателя Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах Сделки обратного репо Прочие размещенные средства Итого
1 2 3 4 5 6 7
1 Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5 кредитно-обесцененные финансовые активы
6 Поступление финансовых активов,
в том числе:
7 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10 кредитно-обесцененные финансовые активы
11 Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15 кредитно-обесцененные финансовые активы
16 Списание финансовых активов, в том числе:
17 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20 кредитно-обесцененные финансовые активы
21 Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25 кредитно-обесцененные финансовые активы
26 Изменение порядка определения оценочного резерва под убытки,
в том числе:
27 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30 кредитно-обесцененные финансовые активы
31 Прочие изменения,
в том числе:
32 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35 кредитно-обесцененные финансовые активы
36 Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода,
в том числе:
37 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40 кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
    2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
    3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
    4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
    5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
    6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
    7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
    8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
    9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
    10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
 

Выверка изменений резерва под обесценение депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 10.3

Номер строки Наименование показателя Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах Сделки обратного репо Прочие размещенные средства Итого
1 2 3 4 5 6 7
1 Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5 кредитно-обесцененные финансовые активы
6 Поступление финансовых активов,
в том числе:
7 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10 кредитно-обесцененные финансовые активы
11 Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15 кредитно-обесцененные финансовые активы
16 Списание финансовых активов,
в том числе:
17 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20 кредитно-обесцененные финансовые активы
21 Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25 кредитно-обесцененные финансовые активы
26 Изменение порядка определения оценочного резерва под убытки,
в том числе:
27 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30 кредитно-обесцененные финансовые активы
31 Прочие изменения, в том числе:
32 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35 кредитно-обесцененные финансовые активы
36 Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода,
в том числе:
37 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40 кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 10.3 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
    2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
    3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
    4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
    5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
    6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
    7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
    8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
    9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
    10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
 

Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 10.4

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
Диапазон контрактных процентных ставок Временной интервал сроков погашения Диапазон контрактных процентных ставок Временной интервал сроков погашения
1 2 3 4 5 6
1 Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2 Депозиты, в том числе:
3 субординированные депозиты
4 Сделки обратного репо
5 Прочие размещенные средства

Порядок составления таблицы 10.4 и пояснений к ней

 
    Таблица заполняется на основании данных аналитического учета в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
 

Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

Таблица 11.1

Номер строки Наименование показателя на ____ 20__ года на ____ 20__ года
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
2 Займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
3 Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
4 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
5 Расчеты по финансовой аренде
6 Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
7 Расчеты с клиентами по посредническим договорам
8 Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
9 Прочее
10 Итого

 
    11.1.1. Дебиторская задолженность по финансовой аренде представлена арендой оборудования в сумме _________ тысяч рублей (на _______ 20__ г.: _________ тысяч рублей) и арендой объектов недвижимости в сумме ________ тысяч рублей (на ______ 20__ г.: _________ тысяч рублей).
    11.1.2. Информация об оценочной справедливой стоимости займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности раскрывается в примечании 72 настоящего приложения.
    11.1.3. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 56.2 примечания 56 настоящего приложения. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 6.3 примечания 6 и таблице 8.5 примечания 8 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.
    2. По строкам 1 - 9 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.
    3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 9.
    4. По строке 6 таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам, имеющим юридическую форму договоров страхования, в связи с которыми у страховщика не возникает значительный страховой риск (например, по которым страховщик не выплачивает существенных дополнительных вознаграждений при возникновении страхового события (смерти или дожития), например, по договорам с единовременной оплатой страховой премии, которая равна или незначительно (в процентном отношении меньше установленного в учетной политике уровня для договоров страхования жизни, отвечающих критерию значительности страхового риска) меньше страховой суммы).
    Также по строке 6 таблицы раскрывается дебиторская задолженность страхователей по договорам добровольного медицинского страхования, сумма премий по которым равна сумме ожидаемых выплат или незначительно отличается от нее.
    5. В случае если статья "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов страховщика, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного дебитора, заемщика. Крупнейшими дебиторами, заемщиками являются дебиторы, заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.
 

Выверка изменений полной балансовой стоимости займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности

Таблица 11.2

Номер строки Наименование показателя Долговые ценные бумаги Займы выданные Сделки обратного репо Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям Расчеты по финансовой аренде Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска Расчеты с клиентами по посредническим договорам Прочее Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5 кредитно-обесцененные финансовые активы
6 Поступление финансовых активов, в том числе:
7 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10 кредитно-обесцененные финансовые активы
11 Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15 кредитно-обесцененные финансовые активы
16 Списание финансовых активов, в том числе:
17 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20 кредитно-обесцененные финансовые активы
21 Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25 кредитно-обесцененные финансовые активы
26 Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30 кредитно-обесцененные финансовые активы
31 Прочие изменения, в том числе:
32 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35 кредитно-обесцененные финансовые активы
36 Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату,
в том числе:
37 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40 кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 11.2 и пояснений к ней

 
    1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.
    2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
    3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
    4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
    5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
    6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
    7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
    8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
    9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
    10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
 

Выверка изменений резерва под обесценение займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности

Таблица 11.3

Номер строки Наименование показателя Долговые ценные бумаги Займы выданные Сделки обратного репо Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям Финансовая аренда Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска Расчеты с клиентами по посредническим договорам Прочее Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5 кредитно-обесцененные финансовые активы
6 Поступление финансовых активов, в том числе:
7 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10 кредитно-обесцененные финансовые активы
11 Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15 кредитно-обесцененные финансовые активы
16 Списание финансовых активов, в том числе:
17 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

Ведется подготовка документа. Ожидайте