Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 287. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Дата документа30.11.2016
Статус документаДействует
МеткиЗакон

    

30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Принят
Государственной Думой
18 ноября 2016 года

Одобрен
Советом Федерации
29 ноября 2016 года

Статья 1

 
    Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; 2003, N 22, ст. 2066; N 23, ст. 2174; N 27, ст. 2700; N 52, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; N 45, ст. 4377; 2005, N 45, ст. 4585; 2006, N 6, ст. 636; N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, 31; N 18, ст. 2118; 2008, N 26, ст. 3022; N 30, ст. 3616; N 48, ст. 5500, 5519; 2009, N 48, ст. 5733; N 52, ст. 6450; 2010, N 1, ст. 4; N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5752; N 48, ст. 6247; N 49, ст. 6420; 2011, N 1, ст. 16; N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4575, 4593; N 47, ст. 6611; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7014; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; 2013, N 9, ст. 872; N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3445; N 30, ст. 4049, 4081; N 40, ст. 5037, 5038; N 44, ст. 5640, 5645; N 52, ст. 6985; 2014, N 14, ст. 1544; N 26, ст. 3372; N 40, ст. 5315; N 45, ст. 6157, 6158; N 48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, N 1, ст. 15; N 10, ст. 1393; N 18, ст. 2616; N 24, ст. 3377; N 48, ст. 6691; 2016, N 7, ст. 920; N 15, ст. 2063; N 18, ст. 2486, 2506, 2510; N 22, ст. 3092; N 27, ст. 4173, 4174, 4176, 4177) следующие изменения:
    1) в статье 23:
    а) в подпункте 7 пункта 3.4 слова "полномочиями по" заменить словами "полномочиями (о лишении полномочий) по", дополнить словами "(лишения полномочий)";
    б) в абзаце четвертом пункта 7 слова "2 и 2.1" заменить словами "2, 2.1 и подпунктом 7 пункта 3.4";
    2) в пункте 3 статьи 25.2:
    а) подпункт 2 изложить в следующей редакции:
    "2) в отношении организации на дату регистрации договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков либо на дату присоединения такой организации к существующей консолидированной группе налогоплательщиков не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве);";
    б) дополнить подпунктом 2.1 следующего содержания:
    "2.1) в отношении организации не введена ни одна из процедур банкротства (за исключением наблюдения), предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);";
    3) в статье 25.6:
    а) подпункт 6 пункта 1 изложить в следующей редакции:
    "6) введение в отношении ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков одной из процедур банкротства (за исключением наблюдения), предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);";
    б) в пункте 7 слова "было возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с" заменить словами "была введена одна из процедур банкротства (за исключением наблюдения), предусмотренных";
    4) в пункте 1 статьи 32:
    а) подпункт 15 изложить в следующей редакции:
    "15) представлять в электронной форме в порядке, определяемом соглашением взаимодействующих сторон, в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования сведения о наделении обособленных подразделений (включая филиалы, представительства) российских организаций, созданных на территории Российской Федерации, полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, об изменении места нахождения обособленных подразделений (за исключением филиалов, представительств), о прекращении деятельности указанных организаций через такие обособленные подразделения (о закрытии таких обособленных подразделений), о постановке на учет (снятии с учета) в налоговых органах иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, международных организаций в качестве плательщиков страховых взносов, физических лиц в качестве адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, занимающихся частной практикой оценщиков, патентных поверенных, медиаторов и иных физических лиц - плательщиков страховых взносов не позднее трех дней, следующих за днем внесения в Единый государственный реестр налогоплательщиков указанных сведений;";
    б) дополнить подпунктом 16 следующего содержания:
    "16) по заявлению налогоплательщика представлять налогоплательщику (его представителю) документ в электронной форме или на бумажном носителе, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, в порядке, по форме и формату, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт "б" пункта 4 статьи 1 вступает в силу с 01.07.2017 (пункт 6 статьи 13)
 
 
    5) в подпункте 1 пункта 3 статьи 44 слова "налогоплательщиком, плательщиком сбора и (или) участником консолидированной группы налогоплательщиков" исключить;
    6) в статье 45:
    а) в пункте 1:
    в абзаце втором слова "либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков" исключить;
    в абзаце третьем слова "(ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков)" исключить;
    дополнить абзацами следующего содержания:
    "Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
    Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.";
    б) в подпункте 2 пункта 2:
    в абзаце восьмом слово "организациям" заменить словом "лицам";
    в абзаце девятом слово "организациям" заменить словом "лицам";
    в) в пункте 3:
    в абзаце первом слова "либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участником консолидированной группы налогоплательщиков" исключить;
    подпункт 1 после слова "налогоплательщика" дополнить словами "(со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика)";
    дополнить подпунктом 7 следующего содержания:
    "7) со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика или со счета иного лица в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, за совершение которых статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность. При этом зачет суммы указанных денежных средств в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налога производится в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
    г) в пункте 4:
    подпункт 1 изложить в следующей редакции:
    "1) отзыва лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика, или возврата банком такому лицу неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации;";
    в подпункте 2 слово "налогоплательщиком -" исключить, слово "налогоплательщику" заменить словом "организации";
    в подпункте 3 слово "налогоплательщику -" исключить;
    подпункт 4 после слова "налогоплательщиком" дополнить словами "или иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика,";
    подпункт 5 после слова "налогоплательщиком" дополнить словами "(иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика)", после слова "налогоплательщик" дополнить словами "(иное лицо)";
    д) в пункте 7:
    абзац первый изложить в следующей редакции:
    "7. Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется в соответствии с правилами, установленными Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.";
    в абзаце втором после слова "налогоплательщиком" дополнить словами "(иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика)", слово "им" исключить;
    абзац третий после слов "уплаченных налогоплательщиком" дополнить словами "(за налогоплательщика)";
    абзац четвертый после слова "налогоплательщиком" дополнить словами "или иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика,";
    в абзаце пятом слово "налогоплательщиком" исключить;
    е) в пункте 8 слова "страховых взносов," и слова "плательщиков страховых взносов," исключить;
    ж) дополнить пунктом 9 следующего содержания:
    "9. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта.
    Уточнение платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.";
    7) наименование статьи 46 после слов "налога, сбора," дополнить словами "страховых взносов,";
    8) абзац второй пункта 1 статьи 48 после слова "сбора," дополнить словами "страховых взносов,";
    9) в пункте 4 статьи 49:
    а) в абзаце первом слова ", страховых взносов" исключить;
    б) в абзаце втором слова ", страховых взносов" исключить;
    в) в абзаце третьем слова "страховых взносов," и слово "налогоплательщика-" исключить;
    г) дополнить абзацем следующего содержания:
    "Суммы излишне уплаченных ликвидируемой организацией или излишне взысканных с этой организации страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов подлежат зачету, возврату налоговым органом в порядке, установленном соответственно пунктами 1.1 и 6.1 статьи 78 и пунктом 1.1 статьи 79 настоящего Кодекса.";
    10) подпункт 1 пункта 1 статьи 59 после слов "в соответствии с законодательством Российской Федерации" дополнить словами "или законодательством иностранного государства";
    11) пункт 1 статьи 61 после слов "установленного срока уплаты налога и сбора" дополнить словами ", в том числе ненаступившего,";
    12) в статье 74:
    а) абзац второй пункта 2 дополнить словами "по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов";
    б) пункт 3 изложить в следующей редакции:
    "3. При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога, обеспеченной поручительством, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность.
    В случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок налога, обязанность по уплате которого обеспечена поручительством, налоговый орган в течение пяти дней со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога направляет поручителю требование об уплате денежной суммы по договору поручительства.
    Налоговый орган применяет меры по взысканию с поручителя сумм, обязанность по уплате которых обеспечена поручительством, в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46 - 48 настоящего Кодекса, в случае неисполнения им в установленный срок требования об уплате денежной суммы по договору поручительства.";
    13) в статье 75:
    а) пункт 3 после слов "если иное не предусмотрено" дополнить словами "настоящей статьей и";
    б) пункт 4 изложить в следующей редакции:
    "4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
    Процентная ставка пени принимается равной:
    для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
    для организаций:
    за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
    за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.";
 
 
    РЕФЕРЕНТ: Подпункт "б" пункта 13 статьи 1 вступает в силу с 01.10.2017 (пункт 7 статьи 13)
 
 
    в) дополнить пунктом 4.1 следующего содержания:
    "4.1. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2015 года, пеня начисляется начиная с 1 мая 2017 года.";
    14) в статье 78:
    а) в пункте 6.1 слово "(разнесены)" исключить;
    б) дополнить пунктом 13.1 следующего содержания:
    "13.1. Суммы денежных средств, уплаченные в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, не признаются суммами излишне уплаченного налога и зачету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей статьей, не подлежат.";
    в) пункт 14 дополнить абзацем следующего содержания:
    "Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм процентов, уплаченных в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 настоящего Кодекса.";