Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 363. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ФНС РФ от 19.12.2016 N ЕД-4-15/24309@ "О НАПРАВЛЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПО РЕЕСТРАМ СВЕДЕНИЙ N N 1 И 5"

Дата документа19.12.2016
Статус документаДействует
МеткиПисьмо · Соотношения · Справочник

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 19 декабря 2016 г. N ЕД-4-15/24309@

О НАПРАВЛЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПО РЕЕСТРАМ СВЕДЕНИЙ N N 1 И 5

 
    Федеральная налоговая служба в соответствии с приказом ФНС России от 20.12.2010 N ММВ-7-6/741@ направляет контрольные соотношения показателей форм реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктами 3 и 5 пункта 1, подпунктом 3 пункта 3.2, подпунктом 3 пункта 3.3, подпунктом 3 пункта 3.6, подпунктом 3 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, и реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1), подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных приказом ФНС России от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427 "Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме".
    Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести указанные контрольные соотношения до нижестоящих налоговых органов.
 

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В. ЕГОРОВ

 
 
    

Приложение N 1

УТВЕРЖДАЮ
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ

    

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Код формы отчетности по КНД 1155110
Наименование формы отчетности Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктами 3 и 5 пункта 1, подпунктом 3 пункта 3.2, подпунктом 3 пункта 3.3, подпунктом 3 пункта 3.6, подпунктом 3 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности вид документа приказ ФНС России
дата утверждения формы отчетности 30.09.2015
номер документа N ММВ-7-15/427
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности вид документа
дата
номер документа
Подразделение - разработчик КС Управление камерального контроля
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон Воробьев Алексей Максимович,
тел. 913-00-00, вн. (99) 18-23
номер версии КС N 1
дата заполнения формы КС 19.12.2016

 
 
 

Приложение N 2

    

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Контрольные соотношения показателей форм налоговой отчетности
исходные документы контрольные соотношения (КС) <*> в случае невыполнения КС
N КС возможное нарушение законодательства Российской Федерации описание нарушения формулировка расхождения действия проверяющего
1 2 3 4 5 6
внутридокументные КС
Реестр 1.1.1 Номер по порядку = номер предшествующей строки + 1 АО Номер строки номер предшествующей строки + 1 Нарушен порядок следования номеров строк, вместо номера <расчетное значение> указан номер <значение в реестре> При контрольных мероприятиях для более точной идентификации строк с ошибками следует учитывать это расхождение
Реестр 1.1.2 Итого налоговая база = Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена АО Итого налоговая база < Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена Значение итоговой налоговой базы по реестру (<ЗНАЧЕНИЕ>) меньше суммы значений налоговой базы по всем строкам Реестра сведений (<РАСЧЕТНОЕ ЗНАЧЕНИЕ>) на <РАЗНИЦА> Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ
АО Итого налоговая база > Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена Значение итоговой налоговой базы по реестру (<ЗНАЧЕНИЕ>) больше суммы значений налоговой базы по всем строкам Реестра сведений (<РАСЧЕТНОЕ ЗНАЧЕНИЕ>) на <РАЗНИЦА> Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ
Реестр 1.1.3 Регистрационный номер ДТ должен отвечать следующим требованиям: п. 1, п. 3.2, п. 3.3, п. 3.6, п. 4 ст. 165 НК РФ Несоответствие одному или нескольким требованиям Сверка с данными ФТС России не производилась. Расчет налоговой базы по таможенной декларации не производился. Номер таможенной декларации не соответствует формату: %Ошибка% 1. Направить налогоплательщику требование о представлении в течение двадцати рабочих дней документа в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ. 2. В случае представления документа провести его сверку с данными из БД ФТС России. 3. В случае отсутствия сведений по документу в данных из БД ФТС России направить запрос в соответствии со статьями 5 и 7 Соглашения (с приложением копии документа, представленного налогоплательщиком) в соответствующий ТТО в целях подтверждения представленного налогоплательщиком документа. 4. Если документ не представлен налогоплательщиком или представленный документ не подтвержден ТТО, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
должен состоять из 23 символов и иметь вид "TTTTTTTT/DDMMGG/NNNNNNN",
/ - косая черта вправо, разделитель показателей.
недопустимый формат номера таможенной декларации
DDMMGG - дата декларации на товары (день, месяц, год последние 2 цифры) указана недопустимая дата таможенной декларации
GG - значение года оформления ДТ, должно быть не меньше значения текущего года, уменьшенного на 4, и не больше текущего указан недопустимый год таможенной декларации, только (<текущий год-4> - <текущий год+1>)
NNNNNNN - порядковый номер декларации на товары для данного таможенного органа, должен быть больше 0 порядковый номер таможенной декларации должен быть больше нуля
TTTTTTTT - код таможенного органа, должен быть актуален в справочнике "Таможенные органы России и их структурные подразделения" на дату оформления ДТ указанный в таможенной декларации код таможенного органа отсутствует в справочнике таможенных органов
междокументные КС
Сверка с НД НДС
Реестр; НД НДС 1.2.1 Код операции = ст. 010 р. 4 НД НДС АО Код операции ст. 010 р. 4 НД НДС Код операции по реализации товаров (работ, услуг) <код операции>, указанный в реестре сведений <код реестра по КНД>, не соответствует коду операции по реализации товаров (работ, услуг), указанному в строке 010 раздела 4 из НД НДС Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ
Реестр; НД НДС АО ст. 010 р. 4 НД НДС = 0 Раздел 4 НД НДС не заполнен Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. Если Реестр сдан ошибочно, то необходимо провести его аннулирование
Реестр; НД НДС 1.2.2 Итого налоговая база = ст. 020 р. 4 НД НДС АО Итого налоговая база < ст. 020 р. 4 НД НДС Налоговая база из реестра сведений <код реестра по КНД> меньше налоговой базы из НД НДС по коду операции <код операции> на <сумма разницы> Проверить на наличие ошибки по КС N 1.1.2, если ошибки нет, то провести анализ пакета документов. В случае его наличия, проверить подтверждение разницы по налоговой базе документами, если нет, то направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. Если есть ошибка по КС N 1.1.2 и сумма налоговой базы по строкам реестра равна налоговой базе по этому коду операции, то следует направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ с целью уточнения итогового значения налоговой базы по Реестру.