Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 511 137. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ от 03.02.2016 N 532-П (ред. от 05.09.2016 с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2017) "ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ОРГАНИЗАТОРОВ ТОРГОВЛИ, ЦЕНТРАЛЬНЫХ КОНТРАГЕНТОВ, КЛИРИНГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ДЕПОЗИТАРИЕВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ, СТРАХОВЫХ БРОКЕРОВ"

Дата документа03.02.2016
Статус документаНе действует
МеткиПоложение · Баланс · Отчет · Примечания · Порядок
х
Документ не действует
Действующая редакция документа
У нас имеется более свежая редакция документа с полным содержимом изменений.

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 2 марта 2016 г. N 41299
    


 

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3 февраля 2016 г. N 532-П

ПОЛОЖЕНИЕ
ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ОРГАНИЗАТОРОВ ТОРГОВЛИ, ЦЕНТРАЛЬНЫХ КОНТРАГЕНТОВ, КЛИРИНГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ДЕПОЗИТАРИЕВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ, СТРАХОВЫХ БРОКЕРОВ"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4128-У)

 
    Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 29 января 2016 года N 1) устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров (далее при совместном упоминании - некредитные финансовые организации).
 

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

Глава 2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

Глава 4. Составление бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации

Глава 5. Составление отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации

Глава 6. Составление отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации

Глава 7. Составление отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации

Глава 8. Подготовка примечаний, включаемых в бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Глава 9. Заключительные положения

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

 
 
    

Приложение 1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО основной государственный регистрационный номер регистрационный номер

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на "__" ___________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
   
Почтовый адрес  
   

Код формы по ОКУД: 0420002

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства и их эквиваленты 5
2 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 6
3 Займы выданные и прочие размещенные средства 7
4 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: 8
4.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 8
5 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: 9
5.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 9
6 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: 10
6.1 финансовые активы, переданные без прекращения признания 10
7 Инвестиции в ассоциированные предприятия 11
8 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 12
9 Инвестиции в дочерние предприятия 13
10 Дебиторская задолженность 14
11 Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 15
12 Инвестиционное имущество 16
13 Нематериальные активы 17
14 Основные средства 18
15 Требования по текущему налогу на прибыль 44
16 Отложенные налоговые активы 44
17 Прочие активы 19
18 Итого активов
Раздел II. Обязательства
19 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 21
20 Средства клиентов 22
21 Займы и прочие привлеченные средства 23
22 Выпущенные долговые ценные бумаги 24
23 Кредиторская задолженность 25
24 Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 15
25 Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 26
26 Обязательство по текущему налогу на прибыль 44
27 Отложенные налоговые обязательства 44
28 Резервы - оценочные обязательства 27
29 Прочие обязательства 28
30 Итого обязательств
Раздел III. Капитал
31 Уставный капитал 29
32 Добавочный капитал 29
33 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 29
34 Резервный капитал
35 Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
36 Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
37 Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
38 Резерв хеджирования денежных потоков
39 Прочие резервы 29
40 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
41 Итого капитала
42 Итого капитала и обязательств
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
         
"__" __________ ____ г.        

    
 
 

Приложение 1.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 года N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО основной государственный регистрационный номер регистрационный номер
 

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4128-У)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на "__" _______________ ____ г.

___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

 
    Почтовый адрес ____________________________________________________________
 

Код формы по ОКУД: 0420002

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства 5
2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
3 финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 6
4 финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 7
5 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
6 долговые инструменты 8
7 долевые инструменты 9
8 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
9 средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах 10
10 займы выданные и прочие размещенные средства 11
11 дебиторская задолженность 12
12 Инвестиции в ассоциированные предприятия 13
13 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия 14
14 Инвестиции в дочерние предприятия 15
15 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 16
16 Инвестиционное имущество 17
17 Нематериальные активы 18
18 Основные средства 19
19 Требования по текущему налогу на прибыль 48
20 Отложенные налоговые активы 48
21 Прочие активы 20
22 Итого активов
Раздел II. Обязательства
23 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
24 финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 21
25 финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 22
26 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
27 средства клиентов 23
28 кредиты, займы и прочие привлеченные средства 24
29 выпущенные долговые ценные бумаги 25
30 кредиторская задолженность 26
31 Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи 16
32 Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 27
33 Обязательство по текущему налогу на прибыль 48
34 Отложенные налоговые обязательства 48
35 Резервы - оценочные обязательства 28
36 Прочие обязательства 29
37 Итого обязательств
Раздел III. Капитал
38 Уставный капитал 30
39 Добавочный капитал 30
40 Резервный капитал 30
41 Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) 30
42 Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
43 Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
44 Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
45 Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
46 Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
47 Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 27
48 Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
49 Резерв хеджирования денежных потоков
50 Прочие резервы
51 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
52 Итого капитала
53 Итого капитала и обязательств
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.".        

Приложение 2
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО основной государственный регистрационный номер регистрационный номер

    

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _____________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
   
Почтовый адрес  
   

Код формы по ОКУД: 0420003

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Операционные доходы и расходы
1 Торговые и инвестиционные доходы, в том числе:
2 чистая реализованная прибыль (чистый реализованный убыток) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 31
3 чистое изменение в нереализованных прибылях (убытках) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка 31
4 процентные доходы 32
5 дивиденды и доходы от участия
6 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи 33
7 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом 34
8 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой 35
9 прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) 36
10 Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы 37
11 Прочие операционные доходы 42
12 Расходы на персонал 38
13 Прямые операционные расходы 39
14 Процентные расходы 40
15 Общие и административные расходы 41
16 Прочие операционные расходы 42
17 Прибыль (убыток) до налогообложения
18 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: 43
19 доход (расход) по текущему налогу на прибыль 43
20 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 43
21 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи 15
22 Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел II. Прочий совокупный доход
23 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
24 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
25 в результате выбытия
26 в результате переоценки 18
27 налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов 43
28 чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 26
29 влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами 43
30 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
31 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
32 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
33 чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: 33
34 изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
35 налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 43
36 переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:
37 обесценение
38 выбытие
39 налог на прибыль, связанный с переклассификацией
40 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
41 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
42 Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
43 Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
         
"__" __________ ____ г.        

 
 
    

Приложение 2.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 года N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО основной государственный регистрационный номер регистрационный номер
 

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _______________ ____ г.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4128-У)

___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

 
    Почтовый адрес ____________________________________________________________
 

Код формы по ОКУД: 0420003

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Прибыли и убытки
1 Торговые и инвестиционные доходы, в том числе:
2 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 32
3 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 33
4 процентные доходы 34
5 дивиденды и доходы от участия
6 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 35
7 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 36
8 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
9 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
10 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 37
11 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
12 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом 38
13 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой 39
14 прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) 40
15 Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы 41
16 Расходы на персонал 42
17 Прямые операционные расходы 43
18 Процентные расходы 44
19 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации 45
20 Общие и административные расходы 46
21 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи 16
22 Прочие доходы 47
23 Прочие расходы 47
24 Прибыль (убыток) до налогообложения
25 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: 48
26 доход (расход) по текущему налогу на прибыль 48
27 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль 48
28 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения 16
29 Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел II. Прочий совокупный доход
30 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
31 чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
32 изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
33 изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов 19
34 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов 48
35 чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
36 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
37 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
38 чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе:
39 изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
40 влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
41 чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:
42 изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
43 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
44 чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
45 изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
46 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
47 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
48 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
49 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
50 чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
51 восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
52 влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
53 переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
54 налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
55 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
56 изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
57 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
58 переклассификация в состав прибыли или убытка
59 налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
60 чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:
61 доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
62 налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
63 переклассификация в состав прибыли или убытка
64 налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
65 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
66 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
67 Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
68 Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.".        

 
 
 

Приложение 3
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО основной государственный регистрационный номер регистрационный номер

 
 

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за ___________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
   
Почтовый адрес  
   

Код формы по ОКУД: 0420004

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам Уставный капитал Добавочный капитал Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) Резервный капитал Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования денежных потоков Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Остаток на __ ________ 20__ г.
2 Изменения вследствие выявленных ошибок
3 Изменения вследствие изменения учетной политики
4 Остаток на __ ________ 20__ г., пересмотренный
5 Прибыль (убыток) после налогообложения
6 Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9 Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) 29
10 Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) 29
11 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) 45
12 Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)
13 Прочее движение резервов
14 Остаток на __ ________ 20__ г.
15 Изменения вследствие выявленных ошибок
16 Изменения вследствие изменения учетной политики
17 Остаток на __ ________ 20__ г., пересмотренный
18 Прибыль (убыток) после налогообложения
19 Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
20 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22 Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) 29
23 Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) 29
24 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) 45
25 Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)
26 Прочее движение резервов
27 Остаток на __ ________ 20__ г., в том числе:
28 капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
         
"__" __________ ____ г.        

 
    
 

Приложение 3.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 года N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО основной государственный регистрационный номер регистрационный номер
 

    

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _______________ ____ г.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4128-У)

___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

 
    Почтовый адрес ____________________________________________________________
 

Код формы по ОКУД: 0420004

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Собственные акции (доли участия), выкупленные акционеров (участников) Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Оценочный резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв хеджирования денежных потоков Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
1 Остаток на __ _____ 20__ г.
2 Изменения вследствие выявленных ошибок
3 Изменения вследствие изменения учетной политики
4 Остаток на __ _______ 20__ г., пересмотренный
5 Прибыль (убыток) после налогообложения
6 Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9 Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) 30
10 Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) 30
11 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) 49
12 Прочие взносы акционеров (участников)
13 Прочие распределения в пользу акционеров (участников)
14 Прочее движение резервов
15 Остаток на __ ____ 20__ г.
16 Изменения вследствие выявленных ошибок
17 Изменения вследствие изменения учетной политики
18 Остаток на __ ____ 20__ г., пересмотренный
19 Прибыль (убыток) после налогообложения
20 Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
21 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
23 Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) 30
24 Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) 30
25 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) 49
26 Прочие взносы акционеров (участников)
27 Распределение в пользу акционеров (участников)
28 Прочее движение резервов
29 Остаток на __ ______ 20__ г.,
в том числе:
30 капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.".        

 
 
 

Приложение 4
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО основной государственный регистрационный номер регистрационный номер

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ ____ г.

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
   
Почтовый адрес  
   

Код формы по ОКУД: 0420005

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Поступления от продажи финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
2 Платежи по финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
3 Денежные поступления от предоставления услуг и комиссии полученные
4 Денежные выплаты поставщикам за товары и услуги
5 Проценты полученные
6 Проценты уплаченные
7 Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
8 Средства, полученные для перечисления клиентам доходов по ценным бумагам, за минусом средств, перечисленных клиентам
9 Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам
10 Оплата прочих административных и операционных расходов
11 Уплаченный налог на прибыль
12 Прочие денежные потоки от операционной деятельности
13 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
14 Поступления от продажи основных средств
15 Поступления от продажи инвестиционного имущества
16 Поступления от продажи нематериальных активов
17 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
18 Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
19 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
20 Поступления от продажи акций (долей участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
21 Платежи в связи с вложениями в акции (доли участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
22 Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
23 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
24 Поступления за минусом платежей от размещения средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
25 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
26 Прочие поступления от инвестиционной деятельности
27 Прочие платежи по инвестиционной деятельности
28 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
29 Поступление займов и прочих привлеченных средств
30 Погашение займов и прочих привлеченных средств
31 Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)
32 Поступления от продажи собственных акций (долей участия)
33 Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников
34 Выплаченные дивиденды
35 Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг
36 Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг
37 Прочие поступления от финансовой деятельности
38 Прочие платежи по финансовой деятельности
39 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
40 Сальдо денежных потоков за отчетный период
41 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
42 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода 5
43 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода 5

 
 

       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
         
"__" __________ ____ г.        

 
 
 

Приложение 4.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 года N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО Код некредитной финансовой организации
по ОКПО основной государственный регистрационный номер регистрационный номер
 

    

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _______________ ____ г.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4128-У)

___________________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

 
    Почтовый адрес ____________________________________________________________
 

Код формы по ОКУД: 0420005

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Примечания к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2 Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3 Денежные поступления от предоставления услуг и полученные комиссии
4 Денежные выплаты поставщикам за товары и услуги
5 Проценты полученные
6 Проценты уплаченные
7 Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
8 Средства, полученные для перечисления клиентам доходов по ценным бумагам, за минусом средств, перечисленных клиентам
9 Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам
10 Оплата прочих административных и операционных расходов
11 Уплаченный налог на прибыль
12 Прочие денежные потоки от операционной деятельности
13 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
14 Поступления от продажи основных средств
15 Поступления от продажи инвестиционного имущества
16 Поступления от продажи нематериальных активов
17 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
18 Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
19 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
20 Поступления от продажи акций (долей участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
21 Платежи в связи с вложениями в акции (доли участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
22 Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
23 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
24 Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
25 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
26 Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
27 Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
28 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
29 Прочие поступления от инвестиционной деятельности
30 Прочие платежи по инвестиционной деятельности
31 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
32 Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
33 Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
34 Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
35 Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
36 Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)
37 Поступления от продажи собственных акций (долей участия)
38 Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников
39 Выплаченные дивиденды
40 Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
41 Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
42 Прочие поступления от финансовой деятельности
43 Прочие платежи по финансовой деятельности
44 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
45 Сальдо денежных потоков за отчетный период
46 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
47 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода 5
48 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода 5
       
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.".        

 
 
 

Приложение 5
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров"

    

ПРИМЕЧАНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4128-У)

Примечание 1. Основная деятельность некредитной финансовой организации

Таблица 1.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Номер лицензии
2 МСФО (IAS) 1 Срок действия лицензии
3 МСФО (IAS) 1 Дата выдачи лицензии
4 МСФО (IAS) 1 Виды деятельности, на осуществление которых выдана лицензия
5 МСФО (IAS) 1 Информация о возобновлении действия лицензии
6 МСФО (IAS) 1 Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации
7 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара)
8 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит некредитная финансовая организация
9 МСФО (IAS) 1 Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации
10 МСФО (IAS) 1 Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории иностранных государств
11 МСФО (IAS) 1 Местонахождение филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории иностранных государств
12 МСФО (IAS) 1 Юридический адрес некредитной финансовой организации
13 МСФО (IAS) 1 Фактический адрес некредитной финансовой организации
14 МСФО (IAS) 1 Численность персонала некредитной финансовой организации
15 МСФО (IAS) 21 Валюта отчетности

Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты.
Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления отчетности

Таблица 3.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
1 МСФО (IAS) 1 Некредитная финансовая организация должна явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4128-У)
2 МСФО (IAS) 1 База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3 МСФО (IAS) 1 Причины реклассификации сравнительных сумм
4 МСФО (IAS) 1 Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5 МСФО (IAS) 1 Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации
6 МСФО (IAS) 1 Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер строки Стандарт МСФО Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3 4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1 МСФО (IAS) 1 Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2 МСФО (IAS) 1 Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 13 Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
4 МСФО (IAS) 21 Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
5 МСФО (IAS) 1 Непрерывность деятельности
5.1 МСФО (IAS) 29 Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.09.2016 N 4128-У)
Раздел II. Изменения в учетной политике
6 МСФО (IAS) 8 Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрываются наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
7 МСФО (IAS) 8 Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
8 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
9 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 Критерии признания и база оценки средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 15 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
11 МСФО (IAS) 21, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
12 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, удерживаемых до погашения
13 МСФО (IAS) 39 Порядок признания и последующего учета займов, прочих размещенных средств и дебиторской задолженности
14 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27, МСФО (IAS) 28, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12 Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
15 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета прочих активов
16 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
17 МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета займов и прочих привлеченных средств
18 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и последующего учета выпущенных долговых ценных бумаг
19 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и последующего учета прочих финансовых обязательств
20 МСФО (IAS) 32 Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
21 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
22 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
23 МСФО (IFRS) 7 Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
24 МСФО (IAS) 40 Применяемая модель учета инвестиционного имущества
25 МСФО (IAS) 40 Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
26 МСФО (IAS) 40 Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VI. Критерии признания, база оценки основных средств
27 МСФО (IAS) 16 База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
28 МСФО (IAS) 16 Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
29 МСФО (IAS) 16 Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
Раздел VII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
30 МСФО (IAS) 38 Определение и состав нематериальных активов
31 МСФО (IAS) 1 База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
32 МСФО (IAS) 38 Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии и возможных признаков обесцения
33 МСФО (IAS) 38 Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
34 МСФО (IAS) 1 Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
Раздел VIII. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений
35 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19 Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий
36 МСФО (IAS) 19 Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых некредитной финансовой организацией
37 МСФО (IAS) 19 Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
38 МСФО (IAS) 19 Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Раздел IX. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
39 МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 5 Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
40 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 37 Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
41 МСФО (IAS) 17, МСФО (IAS) 39 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде
42 МСФО (IAS) 39 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
43 МСФО (IAS) 1 Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
44 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей)
45 МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 Порядок признания и оценки резервного капитала
46 МСФО (IAS) 12 Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
47 МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32 Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

Таблица 5.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства в кассе
2 Денежные средства в пути
3 Денежные средства на расчетных счетах
4 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
5 Денежные средства, переданные в доверительное управление
6 Прочие денежные средства (....) (....)
7 Итого

 
    5.1.1. В состав статьи включены депозиты __________________.
    5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено, по состоянию на ________ 20__ года включают ___________. Указанные остатки отражены по статье __________ (указать статью бухгалтерского баланса).
    5.1.3. По состоянию на _______ 20__ года у некредитной финансовой организации были остатки денежных средств в __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _________ 20__ года: в __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ______ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ______ тысяч рублей), или ___ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (на _______ 20__ года: ____ процентов).
    5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в таблице 47.1 примечания 47 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

Таблица 5.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе
2 Банковские овердрафты (.....) (.....)
3 Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

Таблица 5.3

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2 приобретение активов
3 поступления от реализации и погашения активов
4 Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5 эмиссия обыкновенных акций
6 эмиссия привилегированных акций
7 прочие взносы акционеров в уставный капитал
8 приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9 продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10 поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11 погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12 привлечение прочих заемных средств
13 возврат прочих заемных средств
14 прочие выплаты акционерам

    5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:
    5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории __________, в обмен на _________.
    5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории __________, в виде _________.
    5.3.1.3. Вложения в _________ в обмен на ___________.
    5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в ___________ в виде ____________.
    5.3.1.5. Приобретение _________ в обмен на ___________________.
    5.3.1.6. Поступления от реализации ____________ в виде ____________.
    5.3.1.7. Эмиссия _________ акций в обмен на ___________.
    5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде ___________.
    5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ____________.
    5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ____________.
    5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде __________.
    5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде __________.
    5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде __________.
    5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде __________.
 

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

Примечание 6. Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 6.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, в том числе:
2 долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
3 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
4 субординированные депозиты
5 Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения
6 Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
7 Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
8 Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях
9 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
10 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
11 Средства на торговых банковских счетах
12 Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
13 Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
14 Средства на специальных банковских счетах
15 Прочее
16 Итого

    6.1.1. По состоянию на _________ 20__ года у некредитной финансовой организации были остатки средств в _____ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _______ 20__ года: в _________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей _____ тысяч рублей. Совокупная сумма этих средств составляла ________ тысяч рублей (на _________ 20__ года: ________ тысяч рублей), или ____ процента (процентов) от общей суммы средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _______ 20__ года: ___ процентов).
    6.1.2. По состоянию на _________ 20__ года у некредитной финансовой организации были средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила ____ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ______ тысяч рублей).
    6.1.3. Информация о кредитном качестве средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в таблицах 47.1 и 47.2 примечания 47 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

Таблица 6.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
Диапазон контрактных процентных ставок Временной интервал сроков погашения Диапазон контрактных процентных ставок Временной интервал сроков погашения
1 2 3 4 5 6
1 Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3 Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения
4 Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
5 Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
6 Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях
7 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
8 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
9 Средства на торговых банковских счетах
10 Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
11 Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
12 Средства на специальных банковских счетах

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

Примечание 7. Займы выданные и прочие размещенные средства

Таблица 7.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Требования по возврату выданного обеспечения
2 Долговые ценные бумаги некредитных организаций, в том числе:
3 долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
4 Средства в некредитных клиринговых организациях
5 Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам
6 Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям
7 Прочие выданные займы и размещеннные средства
8 Сделки обратного репо с некредитными организациями
9 Итого

 
    Информация об оценочной справедливой стоимости займов и прочих размещенных средств раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Таблица 8.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
2 Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
3 Производные финансовые инструменты
4 Итого

 
    8.1.1. Состав строки 1 таблицы раскрывается в таблицах 8.2и 8.3 настоящего примечания.
    8.1.2. Состав строки 2 таблицы раскрывается в таблицах 8.4и 8.5 настоящего примечания.
    8.1.3. Состав строки 3 таблицы раскрывается в примечании 50 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

Таблица 8.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

Таблица 8.3
 

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней

Таблица 8.4

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней

Таблица 8.5

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней

Примечание 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Таблица 9.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

Таблица 9.2

Номер строки Наименование показателя Необесцененные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

Примечание 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Таблица 10.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененнные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2 Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3 Долговые ценные бумаги иностранных государств
4 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5 Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6 Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7 Итого

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

Таблица 10.2

Номер строки Наименование показателя Необесцененнные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2 Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3 Долговые ценные бумаги иностранных государств
4 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5 Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6 Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7 Итого

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

Примечание 11. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Таблица 11.1
 

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. Страна регистрации
Балансовая стоимость Доля собственности, % Балансовая стоимость Доля собственности, %
1 2 3 4 5 6 7
1 Ассоциированное предприятие 1
2 Ассоциированное предприятие 2
3 Ассоциированное предприятие 3
4 Итого

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

Примечание 12. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Таблица 12.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. Страна регистрации
Балансовая стоимость Доля собственности, % Балансовая стоимость Доля собственности, %
1 2 3 4 5 6 7
1 Совместно контролируемое предприятие 1
2 Совместно контролируемое предприятие 2
3 Совместно контролируемое предприятие 3
4 Итого

Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней

Примечание 13. Инвестиции в дочерние предприятия

Таблица 13.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г. Страна регистрации
Балансовая стоимость Доля собственности, % Балансовая стоимость Доля собственности, %
1 2 3 4 5 6 7
1 Дочернее предприятие 1
2 Дочернее предприятие 2
3 Дочернее предприятие 3
4 Итого

Порядок заполнения таблицы 13.1 и пояснений к ней

Примечание 14. Дебиторская задолженность

Таблица 14.1

Номер строки Наименование показателя Необесцененнные Обесцененные Итого Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7
1 Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
2 Дебиторская задолженность клиентов
3 Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками
4 Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
5 Расчеты с валютными и фондовыми биржами
6 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами
7 Финансовая аренда
8 Прочая дебиторская задолженность
9 Итого

    14.1.1. Дебиторская задолженность клиентов представлена задолженностью клиентов по _______ (указать лицензируемый вид деятельности) в сумме ________ тысяч рублей (на ____ 20__ г.: ________ тысяч рублей).
    14.1.2. Дебиторская задолженность по финансовой аренде представлена арендой оборудования в сумме ________ тысяч рублей (на ________ 20__ г.: _______ тысяч рублей) и арендой объектов недвижимости в сумме ________ тысяч рублей (на ________ 20__ г.: _____ тысяч рублей).
    14.1.3. Информация об оценочной справедливой стоимости дебиторской задолженности раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней

Таблица 14.2

Номер строки Наименование показателя Менее 1 года От 1 до 5 лет Более 5 лет Итого
1 2 3 4 5 6
1 Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ____ 20__ года
2 Незаработанный финансовый доход
3 Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
4 Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ____ 20__ года
5 Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ____ 20__ года
6 Незаработанный финансовый доход
7 Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
8 Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ____ 20__ года

    Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу некредитной финансовой организации.
 

Порядок составления таблицы 14.2 и пояснений к ней

Примечание 15. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

Таблица 15.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 ........
2 ........
3 ........
4 Итого

 
    ________ (дата) некредитная финансовая организация утвердила план продажи активов, включенных в выбывающую группу. Некредитная финансовая организация проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов и ожидает завершить продажу до ________ 20__ года.
 

Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней

Таблица 15.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 ........
2 ........
3 ........
4 Итого

    __________ (дата) некредитная финансовая организация утвердила план продажи обязательств, включенных в выбывающую группу. Некредитная финансовая организация проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных обязательств и ожидает завершить продажу до _________ 20__ года.
 

Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней

Таблица 15.3
 

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы от прекращенной деятельности
2 Расходы от прекращенной деятельности
3 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения
4 Расходы по налогу на прибыль
5 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения
6 Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения
7 Расходы по налогу на прибыль
8 Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
9 Прибыль, всего,
в том числе:
9.1 от прекращенной деятельности
9.2 от продолжающейся деятельности

Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней

Таблица 15.4
 

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства от операционной деятельности
2 Денежные средства от инвестиционной деятельности
3 Денежные средства от финансовой деятельности
4 Итого

Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней

Примечание 16. Инвестиционное имущество

Таблица 16.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Балансовая стоимость на ____ 20__ г.
2 Поступление
3 Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
4 Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи
5 Выбытие инвестиционного имущества
6 Переклассификация объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
7 Перевод в прочие активы
8 Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости
9 Прочее
10 Балансовая стоимость на ____ 20__ г.

    16.1.1. Некредитная финансовая организация не классифицировала операционную аренду как инвестиционное имущество. Оценка инвестиционного имущества производится ______ (указать периодичность) _________ (указать дату) по справедливой стоимости независимым квалифицированным оценщиком, имеющим опыт проведения оценки аналогичных объектов инвестиционного имущества на территории Российской Федерации. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методов оценки (необходимо раскрывать информацию о методах оценки и об исходных данных, используемых при определении справедливой стоимости, по уровням иерархии справедливой стоимости).
    16.1.2. В 20__ году в связи с наличием (отсутствием) информации о ________ (указать объект инвестиционного имущества) исходным данным, используемым при оценке справедливой стоимости инвестиционного имущества в сумме _____ тысяч рублей, был присвоен _____ уровень иерархии справедливой стоимости. В 20__ году исходные данные, используемые при оценке справедливой стоимости указанного инвестиционного имущества в сумме _____ тысяч рублей, были отнесены к _____ уровню иерархии справедливой стоимости.
 

Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней

Таблица 16.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Первоначальная стоимость
2 Накопленная амортизация (.....) (.....)
3 Убытки от обесценения (.....) (.....)
4 Балансовая стоимость на _______ 20__ г.
5 Поступление
6 Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
7 Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи
8 Выбытие инвестиционного имущества
9 Амортизация (.....) (.....)
10 Признанные и восстановленные убытки от обесценения
11 Переклассификация объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
12 Перевод в прочие активы
13 Балансовая стоимость на ______ 20__ г.

Порядок составления таблицы 16.2

Таблица 16.3

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Арендный доход
2 Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, создающему арендный доход
3 Другие прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не создающему арендный доход

 
    По состоянию на _______ 20__ года объекты инвестиционного имущества, отраженные в сумме _______ тысяч рублей (на ________ 20__ г.: ________ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по прочим заемным средствам.
 

Порядок составления таблицы 16.3 и пояснений к ней

Таблица 16.4

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Полученные данные по оценке
2 Минус: затраты на строительство и прибыль застройщиков, вычитаемые из сумм оценки объектов инвестиционного имущества по принципу "как если бы объект был завершен"
3 Минус: наращенный арендный доход, отраженный как отдельный актив
4 Плюс: обязательства по финансовой аренде, отраженные как инвестиционное имущество, находящееся в аренде
5 Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе

    16.4.1. На ___________ 20__ г. объекты инвестиционного имущества с балансовой стоимостью ______ тысяч рублей (на _______ 20__ г.: _________ тысяч рублей) на конец отчетного периода были полностью завершены и находились в использовании. Для продолжения эксплуатации объектов инвестиционного имущества необходимо, чтобы эти объекты соответствовали требованиям законодательства Российской Федерации в области здравоохранения и охраны труда, а также охраны окружающей среды, подлежащим постоянной оценке со стороны предприятия и периодическим проверкам независимых органов надзора. Руководство считает, что законченные объекты инвестиционного имущества фонда отвечают всем применимым требованиям, и на основании опыта прошлых лет можно предположить, что эти объекты будут утверждены к постоянному использованию.
    16.4.2. По состоянию на ________ 20__ года объекты инвестиционного имущества, отраженные в сумме ______ тысяч рублей (на _______ 20__ г.: ______ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по займам и прочим привлеченным средствам.
 

Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней

Таблица 16.5

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Менее 1 года
2 От 1 года до 5 лет
3 Более 5 лет
4 Итого

 
    Общая сумма условных платежей к получению по операционной аренде, не подлежащей отмене, признанных как доход в 20__ году, составила _________ тысяч рублей (в 20__ г.: _________ тысяч рублей).
 

Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней

Примечание 17. Нематериальные активы

Таблица 17.1
 

Номер строки Наименование показателя Программное обеспечение Лицензии и франшизы Клиентская база Прочее Итого
1 2 3 4 5 6 7
1 Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
2 Накопленная амортизация (.....) (...) (...) (...) (...)
3 Балансовая стоимость на ____ 20__ года
4 Поступление
5 Затраты на создание
6 Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи
7 Выбытие (.....) (...) (...) (...) (...)
8 Амортизационные отчисления (.....) (...) (...) (...) (...)
9 Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах (.....) (...) (...) (...) (...)
10 Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
11 Переоценка
12 Прочее
13 Балансовая стоимость на ____ 20__ года
14 Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
15 Накопленная амортизация (.....) (...) (...) (...) (...)
16 Балансовая стоимость на ____ 20__ года
17 Поступление
18 Затраты на создание
19 Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи
20 Выбытие (.....) (...) (...) (...) (...)
21 Амортизационные отчисления (.....) (...) (...) (...) (...)
22 Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах (.....) (...) (...) (...) (...)
23 Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
24 Переоценка
25 Прочее
26 Балансовая стоимость на ____ 20__ года
27 Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
28 Накопленная амортизация (.....) (...) (...) (...) (...)
29 Балансовая стоимость на ____ 20__ года

    В результате проведения теста на обесценение нематериальных активов с неопределенным сроком полезной службы в 20__ году был признан убыток в размере _________ тысяч рублей (в 20__ г.: ______ тысяч рублей). Обесцененный нематериальный актив относится на подразделения (единицы), генерирующие денежные потоки ______.
 

Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней

Примечание 18. Основные средства

Таблица 18.1
 

Номер строки Наименование показателя Земля, здания и сооружения Офисное и компьютерное оборудование Незавершенное строительство Транспортные средства Прочее Итого
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
2 Накопленная амортизация (......) (......) (...) (...) (...) (....)
3 Балансовая стоимость на ____ 20__ года
4 Поступление
5 Затраты на сооружение (создание)
6 Передача
7 Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи
8 Выбытие
9 Амортизационные отчисления (......) (......) (...) (...) (...) (...)
10 Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
11 Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
12 Переоценка
13 Прочее
14 Балансовая стоимость на ____ 20__ года
15 Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
16 Накопленная амортизация (......) (......) (...) (...) (...) (...)
17 Балансовая стоимость на ____ 20__ года
18 Поступление
19 Затраты на сооружение (создание)
20 Передача
21 Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи
22 Выбытие
23 Амортизационные отчисления (......) (......) (...) (...) (...) (...)
24 Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах (......) (......) (...) (...) (...) (...)
25 Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
26 Переоценка
27 Прочее
28 Балансовая стоимость на ____ 20__ года
29 Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
30 Накопленная амортизация (......) (......) (...) (...) (...) (...)
31 Балансовая стоимость на ____ 20__ года

 
    18.1.1. Снижение стоимости основных средств отражается отдельной строкой и раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 36.
    18.1.2. Незавершенное строительство в основном представляет собой строительство и переоборудование помещений филиалов. После завершения работ эти активы отражаются в составе основных средств.
    18.1.3. Поступления незавершенного строительства включают капитализированные затраты по займам в размере _______ тысяч рублей (в 20__ году: _______ тысяч рублей). Норма капитализации составила ______ процентов (в 20__ году: _____ процентов).
    18.1.4. В состав офисного и компьютерного оборудования входят активы, удерживаемые на условиях финансовой аренды, по балансовой стоимости ______ тысяч рублей (в 20__ году: ______ тысяч рублей).
    18.1.5. Здания были оценены независимым оценщиком на ______ 20__ года. Оценка выполнялась независимой организацией профессиональных оценщиков ________ (наименование). Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методов оценки (требуется раскрыть информацию о методах оценки и об исходных данных, используемых при определении справедливой стоимости, по уровням иерархии справедливой стоимости).
    18.1.6. В 20__ году в связи с наличием (отсутствием) информации о _________ (указать объект основных средств) исходным данным, используемым при оценке справедливой стоимости основных средств в сумме _______ тысяч рублей, был присвоен ___ уровень иерархии справедливой стоимости. В 20__ году исходные данные, используемые при оценке справедливой стоимости указанных основных средств, в сумме ________ тысяч рублей были отнесены к ___ уровню иерархии справедливой стоимости.
    18.1.7. В остаточную стоимость зданий включена сумма _______ тысяч рублей, представляющая собой положительную переоценку зданий. На конец отчетного периода совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме ________ тысяч рублей было рассчитано в отношении данной переоценки зданий по справедливой стоимости и отражено в прочем совокупном доходе отчета о финансовых результатах. В случае если здания были бы отражены по первоначальной стоимости за вычетом амортизации, балансовая стоимость зданий на _______ 20__ составила бы ________ тысяч рублей (на ____ 20__ года: _______ тысяч рублей).
    18.1.8. Основные средства в сумме _______ тысяч рублей были переданы в залог третьей стороне в качестве обеспечения по прочим заемным средствам (требуется раскрыть наличие или отсутствие ограничения прав собственности).
 

Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней

Таблица 18.2

Номер строки Наименование строки ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Балансовая стоимость основных средств
2 Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке
3 Отложенный налог по переоценке
4 Основные средства по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации

Порядок составления таблицы 18.2 и пояснений к ней

Примечание 19. Прочие активы

Таблица 19.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Затраты на заключение договора
2 Вложения в драгоценные металлы, монеты
3 Вложения в природные камни
4 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
5 Расчеты с персоналом
6 Расчеты по социальному страхованию
7 Налог на добавленную стоимость, уплаченный
8 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
9 Запасы
10 Инструменты хеджирования
11 Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг
12 Прочее
13 Резерв под обесценение прочих активов (.......) (.......)
14 Итого

Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней

Примечание 20. Резервы под обесценение

Таблица 20.1
 

Номер строки Наименование показателя Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) Средства на торговых банковских счетах Сделки обратного репо Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Резерв под обесценение на ____ 20__ г.
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3 Средства, списанные как безнадежные
4 Прочие движения
5 Резерв под обесценение на ____ 20__ г.

Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Таблица 20.2

Номер строки Наименование показателя Долевые ценные бумаги Долговые ценные бумаги Итого
1 2 3 4 5
1 Резерв под обесценение на ____ 20__ года
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3 Средства, списанные как безнадежные
4 Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)
5 Прочие движения
6 Резерв под обесценение на ____ 20__ года

Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения

Таблица 20.3

Номер строки Наименование показателя Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления Долговые ценные бумаги иностранных государств Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Резерв под обесценение на ____ 20__ года
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3 Средства, списанные как безнадежные
4 Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)
5 Прочие движения
6 Резерв под обесценение на ____ 20__ года

Анализ изменения резерва под обесценение займов выданных и прочих размещенных средств

Таблица 20.4

Номер строки Наименование показателя Требования по возврату выданного обеспечения Долговые ценные бумаги некредитных организаций Средства в некредитных клиринговых организациях Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Прочие выданные займы и размещенные средства Сделки обратного репо с некредитными организациями Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Резерв под обесценение на ____ 20__ года
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3 Средства, списанные как безнадежные
4 Перевод в долгосрочные активы (или в выбывающие группы), предназначенные для продажи
5 Прочие движения
6 Резерв под обесценение на ____ 20__ года

Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности

Таблица 20.5

Номер строки Наименование показателя Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям Дебиторская задолженность клиентов Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами Расчеты с валютными и фондовыми биржами Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами Финансовая аренда Прочая дебиторская задолженность Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 Резерв под обесценение на ____ 20__ года
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3 Дебиторская задолженность, списанная как безнадежная
4 Прочие движения
5 Резерв под обесценение на ____ 20__ года

Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов
 

Таблица 20.6
 

Номер строки Наименование показателя Затраты на заключение договора Вложения в драгоценные металлы, монеты Вложения в природные камни Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль Расчеты с персоналом Расчеты по социальному страхованию Налог на добавленную стоимость, уплаченный Расчеты с поставщиками и подрядчиками Запасы Инструменты хеджирования Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг Прочее Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1 Резерв под обесценение на ____ 20__ г.
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3 Средства, списанные как безнадежные
4 Прочие движения
5 Резерв под обесценение на ____ 20__ г.

Порядок составления таблиц 20.1 - 20.6 и пояснений к ним

Примечание 21. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Таблица 21.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
2 производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод
3 обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо
4 обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
5 Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
6 Итого

    21.1.1. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, включают финансовые обязательства, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании.
    21.1.2. Некредитная финансовая организация приняла в качестве обеспечения ценные бумаги, которые она может продать или перезаложить. Некредитная финансовая организация продала часть такого обеспечения и признала денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере ______ тысяч рублей (на ____ 20__ года: ____ тысяч рублей).
    21.1.3. Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое некредитная финансовая организация обязана вернуть, составила ______ тысяч рублей (на ____ 20__ года: ________ тысяч рублей).
 

Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней

Примечание 22. Средства клиентов

Таблица 22.1
 

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Средства участников клиринга,
в том числе:
2 индивидуальное клиринговое обеспечение
3 гарантийный фонд (коллективное клиринговое обеспечение)
4 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
5 Средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам
6 Итого

Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней

Примечание 23. Займы и прочие привлеченные средства

Таблица 23.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт")
2 Обязательства по финансовой аренде
3 Прочие средства, привлеченные от кредитных организаций, в том числе:
4 сделки репо
5 обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
6 Прочие средства, привлеченные от государственных организаций, в том числе:
7 сделки репо
8 обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
9 Прочие средства, привлеченные от других юридических лиц, в том числе:
10 сделки репо
11 обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
12 Прочие средства, привлеченные от физических лиц, в том числе:
13 сделки репо
14 обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
15 Итого

 
    27.1.1. В течение 20__ г. была отражена прибыль (убыток) в сумме _____ тысяч рублей (в течение 20__ г.: _______ тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.
    27.1.2. В примечании 51 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости займов и прочих привлеченных средств.
 

Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней

Таблица 23.2
 

Номер строки Наименование показателя Менее 1 года От 1 года до 5 лет Более 5 лет Итого
1 2 3 4 5 6
1 Минимальные арендные платежи на ____ 20__ года
2 За вычетом будущих финансовых расходов
3 Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на ____ 20__ года
4 Минимальные арендные платежи на ____ 20__ года
5 За вычетом будущих финансовых выплат
6 Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на ____ 20__ года

 
    На ____ 20__ года общая сумма будущих минимальных платежей к получению некредитной финансовой организацией по финансовой субаренде, не подлежащей отмене, составляет ________ тысяч рублей (на ____ 20__ г.: ________ тысяч рублей).
 

Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней

Таблица 23.3

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
Процентные ставки Сроки погашения Процентные ставки Сроки погашения
1 2 3 4 5 6
1 Обязательства по финансовой аренде
2 Обязательства по возврату полученного денежного обеспечения
3 Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
4 Прочие средства, привлеченные от кредитных организаций
5 Прочие средства, привлеченные от государственных организаций
6 Прочие средства, привлеченные от физических лиц

Порядок составления таблицы 23.3 и пояснений к ней

Примечание 24. Выпущенные долговые ценные бумаги

Таблица 24.1
 

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Облигации
2 Векселя
3 Итого

 
    Информация о справедливой стоимости выпущенных ценных бумаг представлена в примечании 51 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней

Таблица 24.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
Процентные ставки Сроки погашения Процентные ставки Сроки погашения
1 2 3 4 5 6
1 Облигации
2 Векселя

Порядок составления таблицы 24.2 и пояснения к ней

Примечание 25. Кредиторская задолженность

Таблица 25.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Кредиторская задолженность по информационно-технологическим услугам
2 Кредиторская задолженность за услуги по содержанию и аренде помещений
3 Кредиторская задолженность перед депозитариями
4 Кредиторская задолженность перед регистраторами
5 Кредиторская задолженность по торговым операциям, в том числе:
6 кредиторская задолженность перед брокерами и дилерами
7 кредиторская задолженность перед клиентами
8 Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг
9 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и ценным бумагам
10 Расчеты с организаторами торговли, в том числе:
11 на фондовом рынке
12 на валютном рынке
13 на срочном рынке
14 на товарном рынке
15 прочие
16 Расчеты с операторами товарных поставок
17 Расчеты с репозитарием
18 Расчеты с клиринговыми организациями
19 Прочая кредиторская задолженность
20 Итого

 
    25.1.1. Анализ кредиторской задолженности по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков) раскрывается в таблице 47.8 примечания 47 настоящего приложения.
    25.1.2. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 51 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней

Примечание 26. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами

Таблица 26.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Чистые обязательства (активы) пенсионного плана
2 Обязательства по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности
3 Итого обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами

 
    Чистые активы по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Прочие активы" бухгалтерского баланса. Чистые обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами" бухгалтерского баланса.
 

Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней

Таблица 26.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана
2 Справедливая стоимость активов пенсионного плана (......) (......)
3 Непризнанная стоимость активов пенсионного плана, превышающая лимит
4 Итого

    26.2.1. Предельная стоимость активов пенсионного плана ______ тысяч рублей - это максимально доступная экономическая выгода, представляющая собой _________ (возвраты, сокращение будущих взносов или комбинации и того, и другого).
    26.2.2. Некредитная финансовая организация предоставляет своим работникам возможность участия в пенсионном обеспечении по окончании трудовой деятельности и применяет систему пенсионного обеспечения и иных вознаграждений после окончания трудовой деятельности, которая отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 19.
    26.2.3. Размер предоставляемых вознаграждений зависит от ________ (стажа, заработной платы в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию, заранее определенной фиксированной суммы или сочетания этих факторов).
    26.2.4. Пенсионные планы некредитной финансовой организации подвержены следующим рискам: _________ (инфляционному, смертности, дожития).
    26.2.5. В 20__ году были утверждены следующие изменения в части пенсионного обеспечения с установленными выплатами: _______________. Данные изменения привели к признанию стоимости услуг прошлых периодов в сумме _______ тысяч рублей.
    26.2.6. Руководство некредитной финансовой организации не планирует осуществлять существенные взносы в пенсионный план в обозримом будущем.
    Руководство некредитной финансовой организации предполагает осуществить взнос в пенсионный план с установленными выплатами в размере _______ тысяч рублей в _______ (указать период).
    26.2.7. Средневзвешенный срок обязательств до погашения: _________.
    26.2.8. Информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого персонала раскрывается в примечании 53 настоящего приложения.
 

Порядок составления таблицы 26.2 и пояснений к ней

Таблица 26.3

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана на начало отчетного периода
2 Стоимость услуг текущего периода
3 Стоимость услуг прошлых периодов
4 Расходы по процентам
5 Убыток (прибыль) от переоценки обязательств, относимая на совокупный доход, в том числе:
6 актуарные прибыли - изменения финансовых предположений
7 актуарные убытки - изменения демографических предположений
8 актуарные убытки (прибыли) - корректировки на основе опыта
9 Осуществленные выплаты (......) (......)
10 Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана на конец отчетного периода

 
    Некредитная финансовая организация использует в соответствии с МСФО (IAS) 19 метод прогнозируемой условной единицы для определения приведенной стоимости обязательств своего пенсионного плана с установленными выплатами, соответствующей стоимости услуг текущего и прошлого периода.
 

Порядок составления таблицы 26.3 и пояснений к ней

Таблица 26.4

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Справедливая стоимость активов пенсионного плана на начало отчетного периода
2 Доходы по процентам
3 Доход по активам пенсионного плана за исключением сумм, включенных в проценты
4 Осуществленные выплаты (......) (......)
5 Взносы работников
6 Взносы работодателя
7 Актуарные прибыли (убытки) по активам плана, в том числе:
8 актуарные прибыли - изменения финансовых предположений
9 актуарные убытки - изменения демографических предположений
10 актуарные убытки (прибыли) - корректировки на основе опыта
11 Справедливая стоимость активов плана на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 26.4 и пояснений к ней

Таблица 26.5

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Котируемые активы плана, в том числе:
2 вложения в паевые инвестиционные фонды
3 облигации
4 акции
5 прочие активы
6 Некотируемые активы плана, в том числе:
7 акции
8 вложения в паевые инвестиционные фонды
9 депозиты
10 прочие активы
11 Недвижимость
12 Итого

    Некотируемые доли в уставных капиталах различных компаний, составляющие активы пенсионного плана, в основном представлены акциями _________ (наименование эмитента или отрасли эмитентов), которые оцениваются по справедливой стоимости (уровень 2) с использованием оценочных техник на базе рыночного подхода, основанных на доступной рыночной информации в соответствии с МСФО (IFRS) 13.
 

Порядок составления таблицы 26.5 и пояснений к ней

Таблица 26.6
 

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Ставка дисконтирования (номинальная) (%)
2 Будущее повышение заработной платы и пенсионных выплат (номинальное) (%)
3 Возраст выхода на пенсию - женщины
4 Возраст выхода на пенсию - мужчины
5 Коэффициент текучести кадров в течение года (%)
6 Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров _________ лет - женщины
8 Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров ________ лет - мужчины

    Используемая в расчетах оставшаяся продолжительность жизни сотрудников в 20__ г. и 20__ г. составила ___ лет для мужчин в ожидаемом пенсионном возрасте ___ лет и _____ лет для женщин в ожидаемом пенсионном возрасте ____ лет.
 

Порядок составления таблицы 26.6 и пояснений к ней

Таблица 26.7
 

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Снижение уровня смертности на 20%
2 Увеличение уровня смертности на 20%
3 Снижение процентной ставки на 1%
4 Увеличение процентной ставки на 1%
5 Снижение темпа роста пенсий и пособий на 1%
6 Увеличение темпа роста пенсий и пособий на 1%
7 Снижение оборачиваемости персонала на 1%
8 Увеличение оборачиваемости персонала на 1%
9 Снижение пенсионного возраста на 1 год
10 Увеличение пенсионного возраста на 1 год

 
    Допущение в отношении ставки дисконтирования оказывает наибольшее влияние на величину чистых обязательств (активов) плана.
 

Порядок составления таблицы 26.7 и пояснений к ней

Таблица 26.8

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Стоимость услуг текущего периода
2 Стоимость услуг прошлых периодов
3 Чистый процентный расход (доход)
4 Итого

 
    Расходы по пенсионному плану в соответствии с МСФО (IAS) 19 отражаются в составе операционных расходов по статье "Расходы на персонал" отчета о финансовых результатах.
 

Порядок составления таблицы 26.8 и пояснений к ней

Таблица 26.9

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Актуарные прибыли (убытки) по активам плана
2 Актуарные прибыли (убытки) по обязательствам плана
3 Итого

 
    Переоценка чистого актива (обязательства) пенсионного плана отражается в составе прочего совокупного дохода по статье "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) пенсионных планов с установленными выплатами" отчета о финансовых результатах.
 

Порядок составления таблицы 26.9 и пояснений к ней

Таблица 26.10

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Оплачиваемый отпуск за выслугу лет
2 Юбилейные и прочие вознаграждения за выслугу лет
3 Прочее
4 Итого

Порядок составления таблицы 26.10 и пояснений к ней

Примечание 27. Резервы - оценочные обязательства

Таблица 27.1

Номер строки Наименование показателя Налоговые риски Судебные иски Прочее Итого
1 2 3 4 6 7
1 Балансовая стоимость на ____ 20__ года
2 Создание резервов
3 Использование резервов (......) (.....) (....) (.....)
4 Восстановление неиспользованных резервов
5 Прочее
6 Балансовая стоимость на ____ 20__ года

 
 
    РЕФЕРЕНТ: В электронном документе нумерация граф соответствует официальному источнику.
 
 
    27.1.1. Некредитная финансовая организация создала налоговые резервы в размере _____ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств и соответствующих штрафов и пеней. Ожидается, что созданный резерв на ____ 20__ года будет полностью использован или восстановлен к концу 20__ года, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям.
    27.1.2. Некредитная финансовая организация создала резервы по судебным рискам в размере _____ тысяч рублей в отношении судебных исков, поданных в отношении некредитной финансовой организации _______ (указать, кем поданы иски) и относящихся к _______ (указать, в отношении каких вопросов были поданы иски). Ожидается, что остаток за _______ 20__ года будет использован до конца 20__ года. По мнению некредитной финансовой организации, получившей соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы.
 

Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней

Примечание 28. Прочие обязательства

Таблица 28.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Расчеты с акционерами, участниками
2 Расчеты с персоналом
3 Расчеты по социальному страхованию
4 Обязательства перед сотрудниками по неиспользованным отпускам
5 Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
6 Налог на добавленную стоимость, полученный
7 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
8 Авансы (предоплаты) полученные
9 Инструменты хеджирования
10 Обязательства по договорам финансовой гарантии
11 Прочее
12 Итого

Порядок составления таблицы 28.1

Примечание 29. Капитал

Таблица 29.1

Номер строки Наименование показателя Количество акций в обращении Обыкновенные акции Добавочный капитал Привилегированные акции Собственные акции, выкупленные у акционеров Итого
1 2 3 4 5 6 7 8
1 На ____ 20__ года
2 Новые акции, выпущенные в предыдущем отчетном периоде
3 Собственные акции, выкупленные у акционеров в предыдущем отчетном периоде
4 Собственные акции, реализованные в предыдущем отчетном периоде
5 На ____ 20__ года
6 Новые акции, выпущенные в отчетном периоде
7 Собственные акции, выкупленные у акционеров в отчетном периоде
8 Собственные акции, реализованные в отчетном периоде
9 На ____ 20__ года

 
    29.1.1. Номинальный зарегистрированный уставный капитал некредитной финансовой организации по состоянию на ______ 20__ года составляет ______ тысяч рублей (на ______ 20__ г.: ______ тысяч рублей). По состоянию на ______ 20__ года все выпущенные в обращение акции некредитной финансовой организации были полностью оплачены. (Количество обыкновенных акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет _______ (на ____ 20__ года: ________).) Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
    29.1.2. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость _______ рублей за одну акцию.
    29.1.3. Каждая акция предоставляет право одного голоса.
    29.1.4. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость _______ рублей за одну акцию.
    29.1.5. Все выпущенные привилегированные акции полностью оплачены. Количество привилегированных акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет _____ (на ______ 20__ года: ________).
    29.1.6. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере ______ процентов годовых (на _______ 20__ года: _________ процентов годовых) и имеют преимущество перед дивидендами по обыкновенным акциям. Если дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до той даты, когда будет произведена выплата дивидендов. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляются на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
    29.1.7. Привилегированные акции не подлежат погашению и имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации некредитной финансовой организации.
    29.1.8. Добавочный капитал включает эмиссионный доход, который представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций.
    29.1.9. По статье "Прочие резервы" отражаются следующие компоненты капитала: __________.
 

Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней

Примечание 30. Управление капиталом

Порядок составления примечания 30

Примечание 31. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Таблица 31.1

Номер строки Наименование показателя Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании Итого
1 2 3 4 5 6
1 Финансовые активы,
в том числе:
2 ценные бумаги, удерживаемые для торговли
3 производные финансовые инструменты
4 ценные бумаги, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
5 Финансовые обязательства, в том числе:
6 финансовые обязательства, предназначенные для торговли
7 производные финансовые инструменты
8 финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
9 Итого

Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней

Примечание 32. Процентные доходы

Таблица 32.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 По необесцененным финансовым активам,
в том числе:
2 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
3 по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
4 по финансовым активам, удерживаемым до погашения
5 по средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6 по выданным займам и прочим размещенным средствам
7 по финансовой аренде
8 прочее
9 По обесцененным финансовым активам, в том числе:
10 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
11 по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
12 по финансовым активам, удерживаемым до погашения
13 по средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
14 по выданным займам и прочим размещенным средствам
15 по финансовой аренде
16 прочее
17 Итого

Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней

Примечание 33. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

Таблица 33.1

Номер строки Наименование показателя Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и обесценения, переклассифицированные в состав прибыли или убытка Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от обесценения Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью при первоначальном признании Итого
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги
2 Долевые ценные бумаги
3 Итого

Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней

Примечание 34. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

Таблица 34.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы от сдачи имущества в аренду
2 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от изменения справедливой стоимости имущества
3 Расходы по капитальному ремонту (........) (........)
4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от выбытия (реализации) имущества
5 Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) имущества
6 Расходы на содержание имущества (........) (........)
7 Амортизация недвижимости (........) (........)
8 Итого

Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней

Примечание 35. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой

Таблица 35.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций купли-продажи иностранной валюты
2 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки средств в иностранной валюте
3 Итого

Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней

Примечание 36. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

Таблица 36.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки драгоценных металлов
2 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с драгоценными металлами
3 Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) финансовых активов
4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
5 Прочие инвестиционные доходы (расходы)
6 Итого

Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней

Примечание 37. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы

Таблица 37.1
 

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
Раздел I. Выручка и комиссионные доходы от деятельности по организации торгов
1 Сервисные сборы
2 Выручка от оказания услуг по листингу
3 Комиссионные доходы по организации торгов на фондовом рынке
4 Комиссионные доходы по организации торгов на валютном рынке
5 Комиссионные доходы по организации торгов на срочном рынке
6 Комиссионные доходы по организации торгов на товарном рынке
7 Итого
Раздел II. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг
8 Выручка от оказания от услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг
9 Выручка от оказания услуг зарегистрированным лицам
10 Выручка по приему-передаче системы ведения реестра
11 Выручка от оказания услуг по участию в общих собраниях акционеров
12 Выручка от оказания услуг, связанных с корпоративными действиями эмитента
13 Выручка от оказания услуг по подготовке выпусков ценных бумаг
14 Выручка по оказанию услуг по выплате доходов по ценным бумагам
15 Итого
Раздел III. Выручка от клиринговой деятельности, деятельности по оказанию услуг центрального контрагента, репозитарной деятельности
16 Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на фондовом рынке
17 Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на валютном рынке
18 Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на срочном рынке
19 Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на товарном рынке
20 Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания: сервисные сборы
21 Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента на фондовом рынке
22 Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента на валютном рынке
23 Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента на срочном рынке
24 Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента на товарном рынке
25 Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента: сервисные сборы
26 Выручка от оказания репозитарных услуг
27 Итого
Раздел IV. Выручка от оказания услуг по деятельности депозитария
28 Выручка от оказания услуг по ведению счетов депо, хранению и учету ценных бумаг
29 Выручка от оказания услуг за проведение операций по счетам депо
30 Выручка от оказания услуг расчетного депозитария
31 Выручка от оказания услуг по ответственному хранению ценных бумаг
32 Выручка от оказания услуг по учету финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг
33 Выручка от оказания сопутствующих услуг по депозитарной деятельности
34 Итого
Раздел V. Комиссионные доходы от брокерской деятельности
35 Комиссионные доходы от клиентских операций на фондовом рынке
36 Комиссионные доходы от клиентских операций на срочном рынке
37 Комиссионные доходы от клиентских операций на валютном рынке
38 Комиссионные доходы от клиентских операций на товарном рынке
39 Комиссионные доходы от прочих клиентских операций
40 Комиссионные доходы за перечисление денежных средств
41 Выручка от оказания услуг по размещению ценных бумаг
42 Итого
Раздел VI. Выручка по другим видам деятельности
43 Выручка от оказания услуг специализированного депозитария по учету, контролю и хранению имущества (за исключением услуг по хранению ценных бумаг)
44 Выручка от оказания услуг по доверительному управлению
45 Выручка от оказания услуг бюро кредитных историй
46 Выручка от оказания услуг кредитного рейтингового агентства
47 Выручка от оказания услуг страхового брокера
48 Итого
Раздел VII. Прочие доходы по основному виду деятельности
49 Агентское вознаграждение
50 Выручка от оказания услуг маркет-мейкера
51 Выручка от оказания услуг по обеспечению электронного документооборота
52 Выручка от оказания услуг по предоставлению доступа к программному обеспечению
53 Выручка от оказания информационных и консультационных услуг
54 Прочая выручка по основной деятельности за оказание дополнительных услуг
55 Итого
56 Всего

Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней

Примечание 38. Расходы на персонал

Таблица 38.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Расходы по оплате труда
2 Налоги и отчисления по заработной плате и прочим выплатам персоналу
3 Расходы по пенсионному плану
4 Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям
5 Прочее
6 Итого

 
    38.1.1. Расходы по оплате труда за ________ 20__ года включают, в том числе, расходы по выплате вознаграждений работникам по итогам года в размере ______ тысяч рублей (за ______ 20__ г.: ______ тысяч рублей), расходы по выплате выходных пособий в размере _______ тысяч рублей (за ______ 20__ г.: _______ тысяч рублей),
    38.1.2. Налоги и отчисления по заработной плате и прочим выплатам персоналу за ________ 20__ года включают, в том числе, установленные законодательством Российской Федерации страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере _______ тысяч рублей (за ______ 20__ г.: _______ тысяч рублей).
 

Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней

Примечание 39. Прямые операционные расходы

Таблица 39.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Расходы на услуги маркет-мейкеров
2 Расходы на выплату премий
3 Почтовые расходы
4 Расходы на услуги депозитариев и регистраторов
5 Расходы по комиссии за клиринг
6 Биржевые сборы
7 Расходы доверительного управляющего за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов
8 Расходы специализированного депозитария за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов
9 Расходы на услуги трансфер-агентов
10 Расходы на технические услуги
11 Прочее
12 Итого

Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней

Примечание 40. Процентные расходы

Таблица 40.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 По кредитам полученным
2 По обязательствам по финансовой аренде
3 По выпущенным ценным бумагам
4 По займам и прочим привлеченным средствам
5 Прочие процентные расходы
6 Итого

Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней

Примечание 41. Общие и административные расходы

Таблица 41.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги
2 Амортизация основных средств
3 Амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов
4 Расходы по операционной аренде
5 Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
6 Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие)
7 Расходы по страхованию
8 Расходы на рекламу и маркетинг
9 Расходы на юридические и консультационные услуги
10 Расходы на создание резервов - оценочных начислений
11 Представительские расходы
12 Транспортные расходы
13 Командировочные расходы
14 Штрафы, пени
15 Расходы на услуги банков
16 Расходы по уплате налогов, за исключением налога на прибыль
17 Прочие административные расходы
18 Итого

 
    Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое приносит арендный доход, составили за _____ 20__ года ______ тысяч рублей (за ______ 20__ г.: _______ тысяч рублей) и включали затраты, связанные с коммунальными услугами, а также затраты на содержание персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое не приносило арендного дохода, составили за ______ 20__ года _______ тысяч рублей (за ______ 20__ г.: _______ тысяч рублей).
 

Порядок составления таблицы 41.1 и пояснений к ней

Примечание 42. Прочие операционные доходы и расходы

Таблица 42.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества
2 Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение дебиторской задолженности
3 Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам
4 Доходы от списания кредиторской задолженности
5 Доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств
6 Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
7 Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков
8 Доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам
9 Прочие доходы
10 Итого

Порядок составления таблицы 42.1 и пояснений к ней

Таблица 42.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам
2 Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности
3 Расходы на списание безнадежной дебиторской задолженности
4 Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам
5 Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера
6 Прочие расходы
7 Итого

Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней

Примечание 43. Налог на прибыль

Таблица 43.1

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Текущие расходы (доходы) по налогу на прибыль
2 Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие отчетные периоды, штрафы, пени по налогу на прибыль
3 Изменение отложенного налогового обязательства (актива)
4 Итого, в том числе:
5 расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода
6 расходы (доходы) по налогу на прибыль

 
    Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли, в 20__ году составляет _______ процентов (в 20__ г.: ______ процентов).
 

Порядок составления таблицы 43.1 и пояснения к ней

Таблица 43.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Прибыль (убыток) до налогообложения
2 Теоретические расходы (доходы) по налогу на прибыль по соответствующей базовой ставке (20__ год: ____%; 20__ год: _____%)
3 Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с национальной системой налогового учета:
4 доходы, не принимаемые к налогообложению
5 расходы, не принимаемые к налогообложению
6 Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки:
7 доходы, ставка по которым составляет _%
8 доходы или расходы, понесенные в юрисдикциях, система налогообложения которых отличается от национальной системы
9 Налоги, уплаченные (возмещенные) за предыдущие отчетные периоды
10 Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива, кроме связанных с непризнанными убытками
11 Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды
12 Использование ранее не признанных налоговых убытков
13 Воздействие изменения ставки налога на прибыль
14 Расходы (доходы) по налогу на прибыль

 
    На _____ 20__ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме _____ тысяч рублей (на _____ 20__ г.: ____ тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме ______ тысяч рублей (на _______ 20__ г.: _____ тысяч рублей).
 

Порядок составления таблицы 43.2 и пояснения к ней

Таблица 43.3

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Отложенные налоговые убытки, которые истекают:
2 в 20__ году
3 в 20__ году
4 в 20__ году
5 в 20__ году
6 в 20__ году
7 в 20__ году
8 после 20__ года
9 Итого налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды

 
    43.3.1. У некредитной финансовой организации на _____ 20__ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, в сумме _____ тысяч рублей (на _____ 20__ г.: _______ тысяч рублей).
    43.3.2. Текущие обязательства по налогу на прибыль включают _______ тысяч рублей в отношении неопределенностей, связанных с налоговыми вычетами по _______. Руководство считает, что эти условные обязательства с большой степенью вероятности могут потребовать урегулирования, если они будут оспорены налоговыми органами. Ожидается, что созданный резерв на _______ 20__ года будет полностью использован или восстановлен, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям следующим образом: ______ тысяч рублей до конца 20__ года, _____ тысяч рублей до конца 20__ года и ______ тысяч рублей до конца 20__ года.
    43.3.3. Различия между бухгалтерским учетом и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и в целях расчета налога на прибыль.
 

Порядок составления таблицы 43.3 и пояснений к ней

Таблица 43.4

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. Отражено в составе прибыли или убытка Отражено в составе прочего совокупного дохода ____ 20__ г.
1 2 3 4 5 6
Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу и отложенного налогового убытка
1 ..............................................
2 ..............................................
3 ..............................................
4 ..............................................
5 ..............................................
6 ..............................................
7 ..............................................
8 ..............................................
9 ..............................................
10 ..............................................
11 Прочее
12 Общая сумма отложенного налогового актива
13 Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды
14 Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами
Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу
15 ..............................................
16 ..............................................
17 ..............................................
18 ..............................................