Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 311. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

"ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (ред. от 25.09.98) (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) "3" (Приложения 8 - 14)

Дата документа18.06.1997
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ · Правила · Порядок · Положение
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

Утверждены
Приказом Банка России
от 18 июня 1997 г. N 02-263

 

18 июня 1997 г. N 61

 

ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

(Текст документа с учетом изменений и дополнений
внесенных Указанием ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
 
(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

 

Приложение N 8

    
 

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

 

СХЕМА
АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
 

Использованы определения
1. Процент Плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование кредитом, обычно выражаемая в годовом проценте.
Простой процент вычисляется как прямой процент от занятой или выданной суммы.
Сложный процент состоит в том, что процент, начисленный за период времени (например, за год), добавляется к общей сумме, и в дальнейшем процент исчисляется уже от получившейся новой суммы.
2. Комиссия Плата, уплачиваемая клиентом (банком) за выполняемые операции.
3. Дивиденд Часть чистой прибыли, выделяемая акционерным обществом, предприятием, банком каждому акционеру, пайщику.
4. Доход Денежные поступления от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности.
5. Расход Использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.
6. Пени Суммы, полученные или уплаченные за нарушение договорных и иных обязательств.

    Примечания. 1. Нерезиденты обозначены словами "нерезиденты". Статьи без указания этого слова относятся к резидентам РФ.
    2. Все перечисленные статьи доходов и расходов, полученные, уплаченные пени, штрафы, неустойки полностью отражаются в отчете о прибылях и убытках.
    3. Кредитные организации имеют право вводить, исходя из необходимости, дополнительные статьи учета отдельных видов доходов и расходов, но отчет о прибылях и убытках должен составляться по форме, утвержденной ЦБ РФ.
    4. Структура схемы и отчета о доходах и расходах представляется в следующем виде: разделы - доходы, расходы; подразделы доходов, расходов - счета второго порядка из Плана счетов; группы доходов, расходов, как правило однородные по экономическому содержанию; статьи - источники доходов, направление расходов. Номера символов схемы и отчета состоят: первая цифра - номер раздела; вторая цифра - номер подраздела, в каждом разделе начинается с единицы; третья цифра - номер группы, в каждом подразделе начинается с единицы; две цифры (четвертая, пятая) - номер статьи, в каждой группе начинается с единицы. Итого пять цифр (знаков). Кроме этого, должно быть две цифры номера лицевого счета. В зависимости от потребности могут вводиться дополнительные лицевые счета и знаки (цифры) аналитического учета. В отчете о прибылях и убытках данные указанных лицевых счетов показываются по соответствующему предусмотренному символу. 5. Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится.
 

СТАТЬИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

 

N N п/п Наименование статей Символ Примечание
1 2 3 4
1. ДОХОДЫ БАНКОВ
 1. Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка)   
 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)   
1. Минфину России 11101  
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 11102  
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 11103  
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 11104  
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105  
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 11106  
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107  
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108  
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109  
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110  
11. Негосударственным финансовым организациям 11111  
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 11112  
13. Негосударственным некоммерческим организациям 11113  
14. Физическим лицам - предпринимателям 11114  
15. Гражданам (физическим лицам) 11115  
16. Юридическим лицам - нерезидентам 11116  
17. Физическим лицам - нерезидентам 11117  
18. Кредитным организациям 11118  
19. Банкам - нерезидентам 11119  
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)   
1. Минфином России 11201  
2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти 11202  
3. Государственными внебюджетными фондами РФ 11203  
4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти 11204  
5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности 11205  
6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности 11206  
7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11207  
8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11208  
9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11209  
10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11210  
11. Негосударственными финансовыми организациями 11211  
12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями 11212  
13. Негосударственными некоммерческими организациями 11213  
14. Физическими лицами - предпринимателями 11214  
15. Гражданами (физическими лицами) 11215  
16. Юридическими лицами - нерезидентами 11216  
17. Физическими лицами - нерезидентами 11217  
18. Кредитными организациями 11218  
19. Банками - нерезидентами 11219  
3. Полученные просроченные проценты от:   
1. Минфина России 11301  
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11302  
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11303  
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11304  
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11305  
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11306  
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11307  
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11308  
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11309  
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11310  
11. Негосударственных финансовых организаций 11311  
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11312  
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11313  
14. Физических лиц - предпринимателей 11314  
15. Граждан (физических лиц) 11315  
16. Юридических лиц - нерезидентов 11316  
17. Физических лиц - нерезидентов 11317  
18. Кредитных организаций 11318  
19. Банков - нерезидентов 11319  
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств   
1. Минфина России 11401  
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11402  
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11403  
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11404  
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11405  
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11406  
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11407  
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11408  
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11409  
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11410  
11. Негосударственных финансовых организаций 11411  
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11412  
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11413  
14. Юридических лиц - нерезидентов 11414  
15. Кредитных организаций 11415  
16. Банков - нерезидентов 11416  
5. Проценты, полученные по открытым счетам   
1. В Банке России и его учреждениях 11501  
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11502  
3. В банках - нерезидентах 11503  
6. Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным средствам   
1. В Банке России и его учреждениях 11601  
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11602  
3. В банках - нерезидентах 11603  
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)   
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства   
1. Российской Федерации 12101  
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12102  
3. Кредитных организаций 12103  
4. Прочие долговые обязательства 12104  
5. Иностранных государств 12105  
6. Банков - нерезидентов 12106  
7. Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107  
2. Процентный доход по векселям   
1. Органов федеральной власти 12201  
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12202  
3. Кредитных организаций 12203  
4. Прочим векселям 12204  
5. Органов государственной власти иностранных государств 12205  
6. Органов местной власти иностранных государств 12206  
7. Банков - нерезидентов 12207  
8. Прочим векселям нерезидентов 12208  
3. Дисконтный доход по векселям   
1. Органов федеральной власти 12301  
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12302  
3. Кредитных организаций 12303  
4. Прочим векселям 12304  
5. Органов государственной власти иностранных государств 12305  
6. Органов местной власти иностранных государств 12306  
7. Банков - нерезидентов 12307  
8. Прочим векселям нерезидентов 12308  
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг   
1. Российской Федерации 12401  
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12402  
3. Кредитных организаций 12403  
4. Прочих ценных бумаг 12404  
5. Иностранных государств 12405  
6. Банков - нерезидентов 12406  
7. Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407  
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции   
1. Кредитных организаций 12501  
2. Прочие акции 12502  
3. Банков - нерезидентов 12503  
4. Прочие акции нерезидентов 12504  
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами   
1. Доходы от переоценки ценных бумаг 12601  
2. Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами 12602  
3. Доходы по другим операциям с ценными бумагами 12603  
4. Доходы по операциям РЕПО 12604  
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)   
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валюто   
1. По обменным операциям с иностранной валютой 13101  
2. По операциям на валютных биржах 13102  
3. По другим операциям 13103  
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте   
1. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201  
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)   
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности   
1. Дочерних и зависимых банков 14101  
2. Дочерних и зависимых организаций 14102  
3. Дочерних и зависимых банков - нерезидентов 14103  
4. Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов 14104  
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале   
1. Неакционерных банков 14201  
2. Предприятий и организаций 14202  
3. Неакционерных банков - нерезидентов 14203  
4. Фирм - нерезидентов 14204  
5. Своих филиалов, находящихся в другой стране 14205  
5. Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)   
1. Доходы, полученные от деятельности   
1. Банковских учебных заведений 15101  
2. Организаций кредитной организации 15102  
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)   
1. Штрафы, пени, неустойки полученные по:   
1. Кредитным операциям 16101  
2. Расчетным операциям 16104  
3. Другим операциям 16105  
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)   
1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов   
1. Под возможные потери по ссудам 17101  
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 17102  
3. По другим операциям 17103  
2. Комиссия полученная   
1. По кассовым операциям 17201  
2. По операциям инкассации 17202  
3. По расчетным операциям 17203  
4. По выданным гарантиям 17204  
5. По другим операциям 17205  
3. Другие полученные доходы   
1. От реализации (выбытия) имущества кредитной организации 17301  
2. От списания кредиторской задолженности 17302  
3. От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов 17303  
4. От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304  
5. От операций с драгоценными металлами 17305  
6. От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306  
7. От сдачи имущества в аренду 17307  
8. От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308  
9. От проведения лизинговых операций 17309  
10. От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310  
11. От проведения операций с опционами 17311  
12. От проведения форвардных операций 17312  
13. От проведения фьючерсных операций 17313  
14. От проведения операций СВОП 17314  
15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315  
16. Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316  
17. Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317  
18. Другие доходы 17318  
19. Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату 17323  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)  
 Всего доходов 10000  
2. РАСХОДЫ БАНКОВ
 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)   
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)   
1. Банку России 21101  
1. Банку России 21301  
2. Кредитным организациям 21302  
3. Банкам - нерезидентам 21303  
4. Другим кредиторам 21304  
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)   
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков   
1. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101  
2. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22102  
3. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103  
4. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104  
5. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105  
6. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106  
7. Негосударственным финансовым организациям 22107  
8. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22108  
9. Негосударственным некоммерческим организациям 22109  
10. Кредитным организациям 22110  
11. Банкам - нерезидентам 22111  
12. Физическим лицам - предпринимателям 22112  
13. Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам 22113  
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22114  
2. Проценты, уплаченные по депозитам   
1. Минфину России 22201  
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22202  
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22203  
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22204  
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22205  
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22206  
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207  
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208  
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209  
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210  
11. Негосударственным финансовым организациям 22211  
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22212  
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22213  
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22214  
15. Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22215  
16. Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22216  
З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам   
1. Минфину России 22301  
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22302  
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22303  
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22304  
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305  
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22306  
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307  
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308  
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309  
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310  
11. Негосударственным финансовым организациям 22311  
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22312  
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22313  
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22314  
15. Кредитным организациям 22315  
16. Банкам - нерезидентам 22316  
3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)   
1. Проценты, уплаченные по депозитам   
1. Гражданам (физическим лицам) 23101  
2. Физическим лицам - нерезидентам 23103  
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)   
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам   
1. Процентный расход по облигациям 24101  
2. Процентный расход по депозитным сертификатам 24102  
3. Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103  
4. Процентный расход по векселям 24104  
5. Дисконтный расход по векселям 24105  
6. Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг 24106  
2. Другие расходы по операциям с ценными бумагами   
1. Расходы от переоценки ценных бумаг 24201  
2. Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами 24202  
3. Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203  
4. Расходы по операциям РЕПО 24204  
5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)   
1. Расходы по операциям с иностранной валютой   
1. По обменным операциям с иностранной валютой 25101  
2. По операциям на валютных биржах 25102  
3. По другим операциям 25103  
2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте   
1. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201  
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)   
1. Расходы на содержание аппарата   
1. Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101  
2. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения 26102  
3. Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ 26103  
4. Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ 26104  
5. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания 26105  
6. Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм 26106  
7. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов: на подготовку кадров 26107  
на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108  
8. Прочие расходы 26109  
2. Социально - бытовые расходы   
1. Финансирование других социальных нужд 26214  
7. Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)   
1. Расходы по содержанию   
1. Банковских учебных заведений 27101  
2. Организаций кредитной организации 27102  
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)   
1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:   
1. Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101  
2. Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102  
3. Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103  
4. Нарушение очередности платежей 28104  
5. Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105  
6. Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106  
7. Нарушение расчетов с бюджетом 28107  
в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц 28108  
8. Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109  
9. Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования 28110  
10. Другие нарушения 28111  
 из них: Банку России за нарушения   
(в р д. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)  
 9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)   
1. Отчисления в фонды и резервы   
1. Под возможные потери по ссудам 29101  
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 29102  
3. По другим операциям 29103  
2. Комиссия уплаченная   
1. По кассовым операциям 29201  
2. По операциям инкассации 29202  
3. По расчетным операциям 29203  
4. По полученным гарантиям, поручительствам 29204  
5. По другим операциям 29205  
3. Другие операционные расходы   
1. Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301  
2. Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302  
3. Расходы по совершению расчетных операций 29303  
4. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304  
5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306  
6. Амортизационные отчисления по: основным средствам в том числе: 29307  
категория 1 - здания и сооружения 29308  
категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных 29309  
категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории 29310  
долгосрочно арендуемым основным средствам 29311  
машинам, оборудованию, транспортным средствам, сданным в лизинг 29312  
малоценным и быстроизнашивающимся предметам 29313  
нематериальным активам 29314  
7. Типографские и канцелярские расходы 29315  
8. Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта) 29316  
9. Содержание зданий и сооружений 29317  
10. Расходы по охране в разрешенных случаях 29318  
11. Расходы на форменную и специальную одежду 29319  
12. Расходы по рекламе в пределах разрешенных сумм 29320  
13. Представительские расходы в пределах разрешенных сумм 29321  
14. Расходы на служебные командировки по действующим нормам в РФ 29322  
15. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:   
на рекламу 29323  
на представительские расходы 29324  
на командировочные расходы 29325  
16. Расходы по пусконаладочным работам 29326  
17. Уплаченная госпошлина 29327  
18. Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328  
19. Прочие расходы 29329  
 4. Другие произведенные расходы   
1. По реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации 29401  
из них: по реализации (выбытию) не полностью амортизированных основных   
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)  
2. По списанию дебиторской задолженности 29402  
3. По доставке банковских документов 29403  
4. По операциям с драгоценными металлами 29404  
5. По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405  
6. Арендная плата 29406  
7. По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407  
8. По лизинговым операциям 29408  
9. По операциям доверительного управления имуществом 29409  
10. По проведению операций с опционами 29410  
11. По форвардным операциям 29411  
12. По фьючерсным операциям 29412  
13. По операциям СВОП 29413  
14. Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414  
15. Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415  
16. Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы 29416  
    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)  
18. Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418  
19. Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419  
20. Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка 29420  
21. Расходы по аудиторским проверкам 29421  
22. Расходы по публикации отчетности 29422  
23. Другие расходы 29423  
24. Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в 29425  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)  
 Всего расходов 10000  

 
 

ОСОБЕННОСТИ
УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ИХ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

 
    1. При определении статей доходов и расходов предусматриваются во многих случаях однородные статьи в доходах и расходах, имея в виду создание возможности выведения результатов от выполнения отдельных банковских операций по определенным субъектам. В целях полной оценки результатов деятельности количество статей, с учетом их экономического содержания, расширено. В то же время не предусматриваются статьи доходов и расходов, отражающие небольшие единичные операции, а также несущие неоправданную детализацию и не влияющие на принятие управленческих решений. 2. Все доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции. В ряде подразделов предусмотрены статьи по учету прочих (других) доходов и расходов, по которым суммы не могут быть включены в конкретные статьи. При этом имеется в виду, что к приведенным статьям доходов и расходов не требуются, как правило, дополнительные расшифровки. 3. Отнесение сумм в отдельные статьи проводится, как правило, по их названиям. При этом необходимо учесть следующее. 3.1. На статью доходов "Полученные просроченные проценты" относятся суммы, ранее учитывавшиеся на счетах по учету просроченной задолженности по процентам. 3.2. В экономическом плане межбанковские депозиты и кредиты практически не различаются. В зависимости от того, что предусматривается в договорах - кредиты или депозиты, получаемые доходы и произведенные расходы относятся соответственно на статьи по учету депозитов или кредитов. 3.3. Если по отдельным статьям доходов предусматриваются нерезиденты без разбивки по отдельным конкретным субъектам, то на эти статьи относятся доходы, получаемые как от банков, так и от других плательщиков. Аналогично учитываются и расходы. 3.4. На статью доходов, отражающую результаты реализации (выбытия) имущества, относятся доходы, возникающие при реализации всех видов имущества по ценам выше значащихся в учете. 3.5. По ряду статей (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.) предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством. Производимые в установленных случаях расходы сверх норм относятся на отдельные статьи счета по учету расходов. Отнесение сумм на отдельные статьи счета по учету расходов производится или по каждому проводимому документу, или один раз в конце месяца, с тем, чтобы на 1 число расходы по указанным статьям были в пределах норм. При этом делается проводка: Дебет счета по учету расходов по соответствующей статье в пределах нормы и счета по учету расходов по статьям, на которые относятся расходы средств сверх норм Кредит счета получателя средств или корреспондентского счета кредитной организации при перечислении средств в другие банки, или счета кассы при выплате расходов наличными деньгами. Если же корректировка производится один раз в конце месяца, то суммы, отнесенные на счета учета расходов, относящимся к расходам сверх плана, перечисляются со счетов всех расходов на счета учета расходов, произведенных сверх плана. 3.6. По статьям учета поступления или уплаты арендной платы отражаются операции по всем видам аренды. 3.7. По статьям учета доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, отражаются доходы и расходы по всем видам. 3.8. По статье учета типографских и канцелярских расходов отражаются соответствующие расходы, кроме учтенных по статье "Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты". 3.9. Расходы по печатанию пропусков и служебных удостоверений относятся на статью "Расходы по охране в разрешенных случаях". Расходы по охране не в разрешенных случаях относятся на счета по учету фондов специального назначения. 3.10. На статье расходов по пусконаладочным работам учитываются только те расходы, которые относятся к этой категории работ. Не допускается отнесение на эту статью расходов сумм, относящихся к строительным, монтажным работам, которые в установленных случаях должны производиться за счет средств на капитальные вложения. 3.11. Учитывая, что банками Российской Федерации доходы и расходы учитываются по кассовому методу, расходы по ремонту основных средств учитываются, как и по всем статьям, в момент осуществления расходов. На эту статью относятся расходы на ремонт всех видов основных средств, включая арендованные, кроме автотранспорта. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) 3.12. На статью "Содержание зданий и сооружений" относятся расходы на отопление, освещение, канализацию и другие коммунальные услуги. 3.13. Отнесение сумм на операционные расходы и доходы по специальным операциям (факторинговые, форфейтинговые, лизинговые, с опционами, фьючерсные, форвардные и другие) производится в соответствии с нормативными документами по совершению этих операций. 3.14. Доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций, возмещение работниками телефонных переговоров частного характера и другие отражаются по статье "Другие доходы" - символ 17318. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) 4. В аналитическом учете по каждой статье должны открываться, при необходимости, отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям с тем, чтобы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности банков и их структурных подразделений. В отчете о прибылях и убытках должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей доходов и расходов. Так, по отдельным статьям доходов и расходов необходимо вести отдельные лицевые счета: абзац исключен. по дивидендам полученным - по каждому предприятию, банку, организации, от кого получены дивиденды; по комиссии полученной, уплаченной - по видам комиссии; по доходам и расходам по ценным бумагам - по каждому их виду; по командировкам - отдельно внутри страны и за границу, включая страны - бывшие республики СССР; по доходам и расходам по операциям с драгоценными металлами - по каждому их виду; по излишкам, недостачам наличных денег, материальных ценностей, по неплатежным денежным знакам - по каждому кассиру, материально ответственному лицу; по доходам и расходам от банковских учебных заведений, от организаций кредитной организации - по каждому учебному заведению, организации; по доходам и расходам по арендной плате - по каждому объекту, сданному в аренду, и арендуемому объекту; по доходам и расходам прошлых лет, выявленным в отчетном году, - по каждому виду доходов и расходов; по доходам и расходам от вычислительной техники - по видам работ, услуг; по процентам, уплаченным по депозитам, при необходимости - в разрезе сроков, предусмотренных Планом счетов; по статье учета почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи - в разрезе видов расходов, то есть отдельные лицевые счета по учету почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи; по статье учета типографских и канцелярских расходов - по видам расходов: типографские, канцелярские расходы; по учету ремонта основных средств - по объектам ремонта; по учету содержания зданий и сооружений - в разрезе видов расходов и отдельных зданий; по учету расходов на пусконаладочные работы - по каждому объекту, где проводятся такие работы; по доходам и расходам, связанным с реализацией, выбытием имущества кредитной организации, - по каждому объекту, виду имущества; по всем статьям доходов и расходов - отдельные лицевые счета по операциям в рублях и иностранной валюте. 5. Счета по учету доходов и расходов закрываются ежемесячно или в другие установленные сроки, в последний рабочий день путем перечисления сумм на счета "Прибыль отчетного года" или "Убытки отчетного года". Периодичность распределения прибыли кредитные организации определяют сами. Отчет о прибылях и убытках составляется банками нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в соответствующие органы в установленном порядке. Форма отчета приведена в Приложении. Отчет составляется на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января. В необходимых случаях отчет может составляться и на другие даты. 6. Расходы, связанные с убытками организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемыми в установленном порядке, относятся непосредственно на счет по учету расходов. Прибыль организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемая в установленном порядке, зачисляется непосредственно на счет по учету доходов. В других случаях в кредитных организациях счета прибылей и убытков, включая счета по учету доходов и расходов, не дебетуются и не кредитуются. 7. Прибыль (убытки) определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов. 8. Расчеты по налогам составляются в соответствии с требованиями налогового законодательства.
 

Департамент бухгалтерского
учета и отчетности

 
    

Приложение
к Схеме аналитического учета
доходов и расходов

    
 

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

 

ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на _______ 199_ г.

 

_____________ Коды _____________ Форма N 2 по ОКУД _____________   Наименование кредитной организации ______________________ БИК ______________________ _____________   Местонахождение (адрес) ______________________ по ОКПО ______________________ _____________   Кому направляется Отчет по ОКПО ______________________ _____________ ______________________ Контрольная сумма _____________    

Единицы измерения - в рублях и копейках.

 

N п/п Наименование статей Символы Суммы в рублях от операций: Всего
в рублях в ин. валюте и драг. металлах
1 2 3 4 5 6
1. ДОХОДЫ БАНКОВ
 1. Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка)     
 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)     
1. Минфину России 11101    
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 11102    
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 11103    
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 11104    
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105    
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 11106    
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107    
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108    
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109    
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110    
11. Негосударственным финансовым организациям 11111    
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 11112    
13. Негосударственным некоммерческим организациям 11113    
14. Физическим лицам - предпринимателям 11114    
15. Гражданам (физическим лицам) 11115    
16. Юридическим лицам - нерезидентам 11116    
17. Физическим лицам - нерезидентам 11117    
18. Кредитным организациям 11118    
19. Банкам - нерезидентам 11119    
Итого по символам 11101 - 11119 0    
 2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)     
1. Минфином России 11201    
2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти 11202    
3. Государственными внебюджетными фондами РФ 11203    
4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти 11204    
5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности 11205    
6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности 11206    
7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11207    
8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11208    
9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11209    
10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11210    
11. Негосударственными финансовыми организациями 11211    
12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями 11212    
13. Негосударственными некоммерческими организациями 11213    
14. Физическими лицами - предпринимателями 11214    
15. Гражданами (физическими лицами) 11215    
16. Юридическими лицами - нерезидентами 11216    
17. Физическими лицами - нерезидентами 11217    
18. Кредитными организациями 11218    
19. Банками - нерезидентами 11219    
Итого по символам 11201 - 11219 0    
 3. Полученные просроченные проценты от:     
1. Минфина России 11301    
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11302    
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11303    
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11304    
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11305    
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11306    
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11307    
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11308    
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11309    
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11310    
11. Негосударственных финансовых организаций 11311    
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11312    
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11313    
14. Физических лиц - предпринимателей 11314    
15. Граждан (физических лиц) 11315    
16. Юридических лиц - нерезидентов 11316    
17. Физических лиц - нерезидентов 11317    
18. Кредитных организаций 11318    
19. Банков - нерезидентов 11319    
Итого по символам 11301 - 11319 0    
 4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств     
1. Минфина России 11401    
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11402    
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11403    
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11404    
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11405    
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11406    
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11407    
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11408    
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11409    
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11410    
11. Негосударственных финансовых организаций 11411    
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11412    
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11413    
14. Юридических лиц - нерезидентов 11414    
15. Кредитных организаций 11415    
16. Банков - нерезидентов 11416    
Итого по символам 11401 - 11416 0    
 5. Проценты, полученные по открытым счетам     
1. В Банке России и его учреждениях 11501    
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11502    
3. В банках - нерезидентах 11503    
Итого по символам 11501 - 11503 0    
 6. Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным средствам     
1. В Банке России и его учреждениях 11601    
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11602    
3. В банках - нерезидентах 11603    
Итого по символам 11601 - 11603 0    
Итого по подразделу 0    
 2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)     
 1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства     
1. Российской Федерации 12101    
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12102    
3. Кредитных организаций 12103    
4. Прочие долговые обязательства 12104    
5. Иностранных государств 12105    
6. Банков - нерезидентов 12106    
7. Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107    
Итого по символам 12101 - 12107 0    
 2. Процентный доход по векселям     
1. Органов федеральной власти 12201    
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12202    
3. Кредитных организаций 12203    
4. Прочим векселям 12204    
5. Органов государственной власти иностранных государств 12205    
6. Органов местной власти иностранных государств 12206    
7. Банков - нерезидентов 12207    
8. Прочим векселям нерезидентов 12208    
Итого по символам 12201 - 12208 0    
 3. Дисконтный доход по векселям     
1. Органов федеральной власти 12301    
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12302    
3. Кредитных организаций 12303    
4. Прочим векселям 12304    
5. Органов государственной власти иностранных государств 12305    
6. Органов местной власти иностранных государств 12306    
7. Банков - нерезидентов 12307    
8. Прочим векселям нерезидентов 12308    
Итого по символам 12301 - 12308 0    
 4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг     
1. Российской Федерации 12401    
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12402    
3. Кредитных организаций 12403    
4. Прочих ценных бумаг 12404    
5. Иностранных государств 12405    
6. Банков - нерезидентов 12406    
7. Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407    
Итого по символам 12401 - 12407 0    
 5. Дивиденды, полученные от вложений в акции     
1. Кредитных организаций 12501    
2. Прочие акции 12502    
3. Банков - нерезидентов 12503    
4. Прочие акции нерезидентов 12504    
Итого по символам 12501 - 12504 0    
 6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами     
1. Доходы от переоценки ценных бумаг 12601    
2. Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами 12602    
3. Доходы по другим операциям с ценными бумагами 12603    
4. Доходы по операциям РЕПО 12604    
Итого по символам 12601 - 12604 0    
Итого по подразделу 0    
 3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)     
 1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой     
1. По обменным операциям с иностранной валютой 13101    
2. По операциям на валютных биржах 13102    
3. По другим операциям 13103    
Итого по символам 13101 - 13103 0    
 2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте     
1. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201    
Итого по подразделу 0    
 4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)     
 1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности     
1. Дочерних и зависимых банков 14101    
2. Дочерних и зависимых организаций 14102    
3. Дочерних и зависимых банков - нерезидентов 14103    
4. Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов 14104    
Итого по символам 14101 - 14104 0    
 2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале     
1. Неакционерных банков 14201    
2. Предприятий и организаций 14202    
3. Неакционерных банков - нерезидентов 14203    
4. Фирм - нерезидентов 14204    
5. Своих филиалов, находящихся в другой стране 14205    
Итого по символам 14201 - 14205 0    
Итого по подразделу 0    
 5. Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)     
 1. Доходы, полученные от деятельности     
1. Банковских учебных заведений 15101    
2 Организаций кредитной организации 15102    
Итого по символам 15101 - 15102 0    
Итого по подразделу 0    
 6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)     
 1. Штрафы, пени, неустойки полученные по:     
1. Кредитным операциям 16101    
2. Расчетным операциям 16104    
3. Другим операциям 16105    
Итого по символам 16101 - 16105 0    
Итого по подразделу 0    
 7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)     
 1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов     
1. Под возможные потери по ссудам 17101    
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 17102    
3. По другим операциям 17103    
Итого по символам 17101 - 17103 0    
 2. Комиссия полученная     
1. По кассовым операциям 17201    
2. По операциям инкассации 17202    
3. По расчетным операциям 17203    
4. По выданным гарантиям 17204    
5. По другим операциям 17205    
Итого по символам 17201 - 17205 0    
 3. Другие полученные доходы     
1. От реализации (выбытия) имущества кредитной организации 17301    
2. От списания кредиторской задолженности 17302    
3. От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов 17303    
4. От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304    
5. От операций с драгоценными металлами 17305    
6. От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306    
7. От сдачи имущества в аренду 17307    
8. От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308    
9. От проведения лизинговых операций 17309    
10. От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310    
11. От проведения операций с опционами 17311    
12. От проведения форвардных операций 17312    
13. От проведения фьючерсных операций 17313    
14. От проведения операций СВОП 17314    
15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315    
16. Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316    
17. Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317    
18. Другие доходы 17318    
19. Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль 17323    
Итого по символам 17301 - 17323 0     
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) Итого по подразделу 0    
Всего доходов 10000     
2.РАСХОДЫ БАНКОВ
 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)     
 1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)     
1. Банку России 21101    
2. Кредитным организациям 21102    
3. Банкам - нерезидентам 21103    
4. Другим кредиторам 21104    
Итого по символам 21101 - 21104 0    
 2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам     
1. Банку России 21201    
2. Кредитным организациям 21202    
3. Банкам - нерезидентам 21203    
4. Другим кредиторам 21204    
Итого по символам 21201 - 21204 0    
 3. Уплаченные просроченные проценты     
1. Банку России 21301    
2. Кредитным организациям 21302    
3. Банкам - нерезидентам 21303    
4. Другим кредиторам 21304    
Итого по символам 21301 - 21304 0    
Итого по подразделу 0    
 2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)     
 1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков     
1. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101    
2. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22102    
3. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103    
4. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104    
5. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105    
6. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106    
7. Негосударственным финансовым организациям 22107    
8. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22108    
9. Негосударственным некоммерческим организациям 22109    
10. Кредитным организациям 22110    
11. Банкам - нерезидентам 22111    
12. Физическим лицам - предпринимателям 22112    
13. Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам 22113    
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22114    
Итого по символам 22101 - 22114 0    
 2. Проценты, уплаченные по депозитам     
1. Минфину России 22201    
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22202    
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22203    
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22204    
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22205    
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22206    
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207    
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208    
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209    
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210    
11. Негосударственным финансовым организациям 22211    
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22212    
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22213    
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22214    
15. Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22215    
16. Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22216    
Итого по символам 22201 - 22216 0    
 З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам     
1. Минфину России 22301    
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22302    
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22303    
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22304    
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305    
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22306    
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307    
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308    
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309    
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310    
11. Негосударственным финансовым организациям 22311    
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22312    
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22313    
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22314    
15. Кредитным организациям 22315    
16. Банкам - нерезидентам 22316    
Итого по символам 22301 - 22316 0    
Итого по подразделу 0    
 3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)     
 1. Проценты, уплаченные по депозитам     
1. Гражданам (физическим лицам) 23101    
2. Физическим лицам - нерезидентам 23103    
Итого по символам 23101 - 23103 0    
Итого по подразделу 0    
 4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)     
 1. Расходы по выпущенным ценным бумагам     
1. Процентный расход по облигациям 24101    
2. Процентный расход по депозитным сертификатам 24102    
3. Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103    
4. Процентный расход по векселям 24104    
5. Дисконтный расход по векселям 24105    
6. Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг 24106    
Итого по символам 24101 - 24106 0    
 2. Другие расходы по операциям с ценными бумагами     
1. Расходы от переоценки ценных бумаг 24201    
2. Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами 24202    
3. Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203    
4. Расходы по операциям РЕПО 24204    
Итого по символам 24201 - 24204 0    
Итого по подразделу 0    
 5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)     
 1. Расходы по операциям с иностранной валютой     
1. По обменным операциям с иностранной валютой 25101    
2. По операциям на валютных биржах 25102    
3. По другим операциям 25103    
Итого по символам 25101 - 25103 0    
 2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте     
1. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201    
Итого по подразделу 0    
 6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)     
 1. Расходы на содержание аппарата     
1. Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101    
2. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения 26102    
3. Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ 26103    
4. Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ 26104    
5. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания 26105    
6. Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм 26106    
7. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:     
 на подготовку кадров 26107    
 на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108    
8. Прочие расходы 26109    
Итого по символам 26101 - 26109 0    
 2. Социально - бытовые расходы     
1. Финансирование других социальных нужд 26214    
Итого по подразделу 0    
 7. Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)     
 1. Расходы по содержанию     
1. Банковских учебных заведений 27101    
2. Организаций кредитной организации 27102    
Итого по символам 27101 - 27102 0    
Итого по подразделу 0    
 8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)     
 1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:     
1. Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101    
2. Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102    
3. Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103    
4. Нарушение очередности платежей 28104    
5. Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105    
6. Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106    
7. Нарушение расчетов с бюджетом 28107    
 в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц 28108    
8. Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109    
9. Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования 28110    
10. Другие нарушения 28111    
 из них: Банку России за нарушения 28112    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)   
Итого по символам 28101 - 28111, кроме 28108 0    
Итого по подразделу 0    
 9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)     
 1. Отчисления в фонды и резервы     
1. Под возможные потери по ссудам 29101    
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 29102    
3. По другим операциям 29103    
Итого по символам 29101 - 29103 0    
 2. Комиссия уплаченная     
1. По кассовым операциям 29201    
2. По операциям инкассации 29202    
3. По расчетным операциям 29203    
4. По полученным гарантиям, поручительствам 29204    
5. По другим операциям 29205    
Итого по символам 29201 - 29205 0    
 3. Другие операционные расходы     
1. Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301    
2. Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302    
3. Расходы по совершению расчетных операций 29303    
4. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304    
5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306    
6. Амортизационные отчисления по:     
 основным средствам в том числе: 29307    
 категория 1 - здания и сооружения 29308    
 категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных 29309    
 категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории 29310    
 долгосрочно арендуемым основным средствам 29311    
 машинам, оборудованию, транспортным средствам, сданным в лизинг 29312    
 малоценным и быстроизнашивающимся предметам 29313    
 нематериальным активам 29314    
7. Типографские и канцелярские расходы 29315    
8. Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта) 29316    
9. Содержание зданий и сооружений 29317    
10. Расходы по охране в разрешенных случаях 29318    
11. Расходы на форменную и специальную одежду 29319    
12. Расходы по рекламе в пределах разрешенных сумм 29320    
13. Представительские расходы в пределах разрешенных сумм 29321    
14. Расходы на служебные командировки по действующим нормам в РФ 29322    
15. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:     
 на рекламу 29323    
 на представительские расходы 29324    
 на командировочные расходы 29325    
16. Расходы по пусконаладочным работам 29326    
17. Уплаченная госпошлина 29327    
18. Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328    
19. Прочие расходы 29329    
Итого по символам 29301 - 29329, кроме 29308 - 29310 0    
 4. Другие произведенные расходы     
1. По реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации 29401    
 из них: по реализации (выбытию) не полностью амортизированных 29417    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)   
2. По списанию дебиторской задолженности 29402    
3. По доставке банковских документов 29403    
4. По операциям с драгоценными металлами 29404    
5. По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405    
6. Арендная плата 29406    
7. По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407    
8. По лизинговым операциям 29408    
9. По операциям доверительного управления имуществом 29409    
10. По проведению операций с опционами 29410    
11. По форвардным операциям 29411    
12. По фьючерсным операциям 29412    
13. По операциям СВОП 29413    
14. Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414    
15. Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415    
16. Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы 29416    
      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)   
18. Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418    
19. Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419    
20. Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка 29420    
21. Расходы по аудиторским проверкам 29421    
22. Расходы по публикации отчетности 29422    
23. Другие расходы 29423    
24. Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет 29425    
Итого по символам 29401 - 29425 0    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) Итого по подразделу 0    
Всего расходов 10000    
 3. Результаты деятельности     
 1. Прибыль     
1. Прибыль отчетного периода 31001    
2. Прибыль предшествующих лет (справочно) 31002    
 2. Убытки     
1. Убытки отчетного периода 32001    
2. Убытки предшествующих лет (справочно) 32002    
 3. Итого результат деятельности отчетного года:     
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)      
1. Прибыль (символ 31001 минус символ 32001) 33001    
2. Убыток (символ 32001 минус символ 31001) 33002    

 
 

(в ред. Указания ЦБ РФ {от 25.09.98 N 360-У^#222230530/33/314})   1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации: а) прибыль _________________________________________ 31005 б) убытки __________________________________________ 32005 2. Количество филиалов кредитной организации, закончивших отчетный период с прибылью _____________________________ 31003 3. Сумма полученной ими прибыли ____________________ 31004 4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших отчетный период с убытками _____________________________ 32003 5. Сумма допущенного ими убытка ____________________ 32004   Руководитель Главный бухгалтер   "__" ____________ 199_ г.    

Приложение N 9

    
 

ПЕРЕЧЕНЬ
ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ КОНТРОЛЮ

 
    1. Операции кредитных организаций, совершаемые по ниже приведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:
    N 102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный
    за счет обыкновенных акций N 103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный
    за счет привилегированных акций N 104 Уставный капитал неакционерных банков N 105 Собственные доли уставного капитала (акции),
    выкупленные банком N 106 Добавочный капитал N 107 Фонды N 202 Наличная валюта и платежные документы - расходные
    операции N 203 Драгоценные металлы N 204 Природные драгоценные камни N 302 Счета банков по другим операциям (кроме счета
    "Взаимные расчеты по зачету требований одногородних
    банков и их учреждений") N 303 Расчеты с филиалами N 314 Кредиты, полученные от банков - нерезидентов N 316 Депозиты и иные привлеченные средства
    банков - нерезидентов N 31703 Просроченная задолженность по кредитам, полученным
    от банков - нерезидентов N 31803 Просроченные проценты по кредитам, полученным от
    банков - нерезидентов N 321 Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам N 323 Депозиты и иные размещенные средства в
    банках - нерезидентах N 32402 Просроченная задолженность по кредитам,
    предоставленным банкам - нерезидентам N 32502 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным
    банкам - нерезидентам
    Контроль операций по счетам бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов проводится в порядке, установленном нормативными документами по учету средств бюджетов.
    N 405 Счета предприятий, находящихся в федеральной
    собственности, - операции по закрытию счетов N 406 Счета предприятий, находящихся в государственной
    (кроме федеральной) собственности, - операции по
    закрытию счетов N 407 Счета негосударственных предприятий - операции по
    закрытию счетов N 40801 Организации банков - операции по закрытию счетов N 40802 Физические лица - предприниматели - операции по
    закрытию счетов N 40803 Физические лица предприниматели - нерезиденты N 40804 Юридические лица - нерезиденты - счета типа "Т" N 40805 Юридические лица - нерезиденты - счета типа "И" N 40806 Лица - нерезиденты - счета типа "С" N 40903 Расчетные чеки N 40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы N 40909 Невыплаченные переводы из-за границы N 40910 Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам N 40911 Транзитные счета - операции по дебету N 410 Депозиты Минфина России - операции по закрытию
    счетов N 411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской
    Федерации и местных органов власти - операции по
    закрытию счетов N 412 Депозиты государственных внебюджетных фондов
    Российской Федерации - операции по закрытию счетов N 413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской
    Федерации и местных органов власти - операции по
    закрытию счетов N 414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в
    федеральной собственности - операции по закрытию
    счетов N 415 Депозиты коммерческих предприятий и организаций,
    находящихся в федеральной собственности, - операции
    по закрытию счетов N 416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся
    в федеральной собственности, - операции по закрытию
    счетов N 417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в
    государственной (кроме федеральной) собственности, -
    операции по закрытию счетов N 418 Депозиты коммерческих предприятий и организаций,
    находящихся в государственной (кроме федеральной)
    собственности, - операции по закрытию счетов N 419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся
    в государственной (кроме федеральной) собственности, -
    операции по закрытию счетов N 420 Депозиты негосударственных финансовых организаций -
    операции по закрытию счетов N 421 Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и
    организаций - операции по закрытию счетов N 422 Депозиты негосударственных некоммерческих
    организаций - операции по закрытию счетов N 423 Депозиты физических лиц - операции по закрытию счетов N 425 Депозиты юридических лиц - нерезидентов N 426 Депозиты физических лиц - нерезидентов N 427 Привлеченные средства Минфина России - операции
    по закрытию счетов N 428 Привлеченные средства финансовых органов субъектов
    Российской Федерации и местных органов власти -
    операции по закрытию счетов N 429 Привлеченные средства государственных внебюджетных
    фондов Российской Федерации - операции по закрытию
    счетов N 430 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов
    Российской Федерации и местных органов власти -
    операции по закрытию счетов N 431 Привлеченные средства финансовых организаций,
    находящихся в федеральной собственности, - операции
    по закрытию счетов N 432 Привлеченные средства коммерческих предприятий
    и организаций, находящихся в федеральной
    собственности, - операции по закрытию счетов N 433 Привлеченные средства некоммерческих организаций,
    находящихся в федеральной собственности, - операции
    по закрытию счетов N 434 Привлеченные средства финансовых организаций,
    находящихся в государственной (кроме федеральной)
    собственности, - операции по закрытию счетов N 435 Привлеченные средства коммерческих предприятий и
    организаций, находящихся в государственной (кроме
    федеральной) собственности, - операции по закрытию
    счетов N 436 Привлеченные средства некоммерческих организаций,
    находящихся в государственной (кроме федеральной)
    собственности, - операции по закрытию счетов N 437 Привлеченные средства негосударственных финансовых
    организаций - операции по закрытию счетов N 438 Привлеченные средства негосударственных коммерческих
    предприятий и организаций - операции по закрытию
    счетов N 439 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих
    организаций - операции по закрытию счетов N 440 Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов N 456 Кредиты, предоставленные юридическим лицам -
    нерезидентам N 457 Кредиты, предоставленные физическим лицам -
    нерезидентам N 45816 Кредиты, не погашенные в срок юридическими лицами -
    нерезидентами N 45817 Кредиты, не погашенные в срок физическими лицами -
    нерезидентами N 45916 Проценты за кредиты, не уплаченные в срок юридическими
    лицами - нерезидентами N 45917 Проценты за кредиты, не уплаченные в срок физическими
    лицами - нерезидентами N 473 Средства, предоставленные юридическим лицам -
    нерезидентам N 47405,Расчеты с клиентами по покупке и продаже N 47406 иностранной валюты N 47411 Начисленные проценты по вкладам N 47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до
    выяснения N 47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до
    выяснения N 47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не
    проведенные по корреспондентскому счету кредитной
    организации N 505 Долговые обязательства иностранных государств N 506 Долговые обязательства банков - нерезидентов N 507 Прочие долговые обязательства нерезидентов N 510 Акции банков - нерезидентов N 511 Прочие акции нерезидентов N 516 Векселя органов государственной власти иностранных
    государств и авалированные ими N 517 Векселя органов местной власти иностранных государств
    и авалированные ими N 518 Векселя банков - нерезидентов N 519 Прочие векселя нерезидентов N 601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах N 602 Прочее участие N 60307,Расчеты с работниками банка по подотчетным N 60308 суммам N 60313,Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по N 60314 хозяйственным операциям N 60315 Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям N 60319 Расчеты с организациями банков по выделенным средствам N 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам N 60322 Расчеты с прочими кредиторами N 60323 Расчеты с прочими дебиторами N 604 Основные средства банков N 605 Основные средства, переданные в пользование
    организациям банков N 606 Амортизация основных средств N 607 Капитальные вложения N 608 Лизинговые операции N 609 Нематериальные активы N 610 Хозяйственные материалы N 611 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы N 612 Реализация (выбытие) имущества банков N 613 Доходы будущих периодов N 614 Расходы будущих периодов N 701 Доходы N 702 Расходы N 703 Прибыль N 704 Убытки N 705 Использование прибыли
    Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего Перечня.
 

 
 
Приложение N 10

    
 
    (в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
 

__________________________________________________ наименование кредитной организации

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ за ________________ 199_ г.

 

Номер документа (последние 3 знака) Номера счетов Сумма в рублях и копейках Количество документов <*>
по дебету по кредиту
1 2 3 4 5
 А. Балансовые счета 1. Мемориальные документы  
Итого по мемориальным документам х х   
 2. Кассовые документы   х
Итого по кассовым журналам х х   
Всего по балансовым счетам х х   
 В. Внебалансовые счета 1. Мемориальные документы   х
Итого по мемориальным документам х х   
 2. Документы по кассовым операциям   х
Итого по кассовым документам х х   
Всего по внебалансовым счетам х х   
 Г. Счета по срочным операциям 1. Мемориальные документы   х
Итого по счетам по срочным операциям х х   

 
    <*> Показывается количество документов, по которым сделаны бухгалтерские проводки.
 

Главный бухгалтер Бухгалтер   "__" ________________ 199_ г.

 

 
 
Приложение N 11

    
 

ВЕДОМОСТЬ
ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
НА ____________ 199_ Г.

 

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

 

Номер счета 1 (2) порядка Номер лицевого счета Наименование счетов и разделов баланса Дата предыдущей операции по счету Код валют (драгоценных металлов) Исходящие остатки на отчетную дату
первого порядка второго порядка в рублях, ин.вал., драг. метал. в рублев. эквив. в ин. валюте - в сумме соответствующей валюты и в драг. металлах - в натуральных показателях
1 2 3 4 5 6 7
АКТИВ  
ИТОГО x по лицевым счетам клиента  
  
ИТОГО x по счету второго порядка  
  
ИТОГО x по счету первого порядка  
  
ИТОГО x по активу  
ПАССИВ  
ИТОГО x по лицевым счетам клиента  
  
ИТОГО x по счету второго порядка  
  
ИТОГО x по счету первого порядка  
  
ИТОГО x по пассиву  

 
    По такой же форме составляется ведомость остатков по внебалансовым счетам с включением в общую ведомость остатков.
 

Руководитель Главный бухгалтер "__" ____________ 199_ г.

 
 

Приложение N 12

    
 

ВЕДОМОСТЬ
ОСТАТКОВ РАЗМЕЩЕННЫХ (ПРИВЛЕЧЕННЫХ)
СРЕДСТВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
НА ________ 199_ г.

 

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

 

Срок, на который размещены (привлечены) средства Номер счета второго порядка Остаток размещенных (привлеченных) средств Суммы по срокам, оставшимся до погашения
просроченные "овердрафт" до востребования 1 день 2 - 7 дней 8 - 30 дней 31 - 90 дней 91 - 180 дней 181 день - 1 год 1 - 3 лет свыше 3 лет ИТОГО по графам 4 - 14
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
 РАЗМЕЩЕНО СРЕДСТВ  
"Овердрафт" x x x x x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x x x x x  
До востребования x x x x x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x x x x x  
1 день x x x x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x x x x  
2 - 7 дней x x x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x x x  
8 - 30 дней x x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x x  
До 30 дней x x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x x  
31 - 90 дней x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x  
91 - 180 дней x x x x x  
ИТОГО x x x x x x  
181 день - 1 год x x x x  
ИТОГО x x x x x  
1 - 3 лет x x x  
ИТОГО x x x x  
Свыше 3 лет x x  
ИТОГО x x x  
Просроченная задолженность   
ИТОГО   
ВСЕГО размещено x  
 ПРИВЛЕЧЕНО СРЕДСТВ  
"Овердрафт" x x x x x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x x x x x  
До востребования x x x x x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x x x x x  
1 день x x x x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x x x x  
2 - 7 дней x x x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x x x  
8 - 30 дней x x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x x  
До 30 дней x x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x x  
31 - 90 дней x x x x x x  
ИТОГО x x x x x x x  
91 - 180 дней x x x x x  
ИТОГО x x x x x x  
181 день - 1 год x x x x  
ИТОГО x x x x x  
1 - 3 лет x x x  
ИТОГО x x x x  
Свыше 3 лет x x  
ИТОГО x x x  
Просроченная задолженность   
ИТОГО   
ВСЕГО привлечено x  

 

Руководитель Главный бухгалтер "__" _______ 199_ г.

 
 

Приложение N 13

    
 

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

 

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________ 199_ г.

 

Номер счета 1(2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Входящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин. вал., драг. метал. в рублевом эквиваленте) Обороты за отчетный период Исходящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин. вал., драг. метал. в рублевом эквиваленте)
по дебету по кредиту
первого порядка второго порядка
в рублях ин. вал., драг. метал. в рубл. экв. ИТОГО в рублях ин. вал., драг. метал. в рубл. экв. ИТОГО
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
АКТИВ
ИТОГО по счету второго порядка
ИТОГО по счету первого порядка
ИТОГО по разделу
ИТОГО по активу
ПАССИВ
ИТОГО по счету второго порядка
ИТОГО по счету первого порядка
ИТОГО по разделу
ИТОГО по пассиву
 
ВСЕГО оборотов

 
    Примечание: по балансовым счетам, не имеющим признака (А или П), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю, обороты в ежедневной оборотной ведомости показываются в разделе "Актив" по дебету и кредиту) в равных суммах.
 

Руководитель Главный бухгалтер "__" _______ 199_ г.

 
 

Приложение N 14

    
 

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

_________________________________________________________________ (наименование кредитной организации, ее филиала)

 

БАЛАНС
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НА ____________________ 199_ Г.

 
    Признак счета: А - актив, П - пассив. Баланс составляется в рублях и копейках, также составляется другая отчетность, прилагаемая к балансу. Баланс печатается по всем определенным рабочим планом балансовым и внебалансовым счетам. При отсутствии остатков проставляется один ноль. Баланс печатается по вертикали на стандартных листах бумаги - 297 мм. Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка. В колонке 2 указаны строки в местах, где нет номеров счетов второго порядка. По счетам, по которым названы сроки до определенного дня, включается этот день. Представление бухгалтерской отчетности кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России и сводной бухгалтерской отчетности территориальными учреждениями Банка России Центральному банку Российской Федерации производится в соответствии с Указаниями Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У и "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" от 14.11.97 N 27-У.
 

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

 

Номер счета 1 порядка Номер счета 2 порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета АКТИВ ПАССИВ
в рублях ин. валюта в рублевом эквиваленте ИТОГО в рублях ин. валюта в рублевом эквиваленте ИТОГО
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
  Раздел 1        
  КАПИТАЛ И ФОНДЫ        
102  Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:        
 10201 Российской Федерации П       
 10202 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П       
 10203 государственным предприятиям и организациям П       
 10204 негосударственным организациям П       
 10205 физическим лицам П       
 10206 нерезидентам П       
 1. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 102  x x x    
103  Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих:        
 10301 Российской Федерации П       
 10302 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П       
 10303 государственным предприятиям и организациям П       
 10304 негосударственным организациям П       
 10305 физическим лицам П       
 10306 нерезидентам П       
 2. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 103  x x x    
 3. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 102 + 103  x x x    
104  Уставный капитал неакционерных банков Доли, принадлежащие:        
 10401 Российской Федерации П       
 10402 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П       
 10403 государственным предприятиям и организациям П       
 10404 негосударственным организациям П       
 10405 физическим лицам П       
 10406 нерезидентам П       
 4. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 104  x x x    
105  Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком А       
 10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А       
 10502 Собственные доли уставного капитала неакционерного банка, выкупленные у участников А       
 5. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 105     x x x
106  Добавочный капитал        
 10601 Прирост стоимости имущества при переоценке П       
 10602 Эмиссионный доход П       
 10603 Стоимость безвозмездно полученного имущества П       
 10604 Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее П       
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)   
 6. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 106  x x x    
107  Фонды        
 10701 Резервный фонд П       
 10702 Фонды специального назначения П       
 10703 Фонды накопления П       
 10704 Другие фонды П       
 7. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 107  x x x    
 8. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1        
 9. ИТОГО КАПИТАЛА И ФОНДОВ ЗА МИНУСОМ СЧЕТА N 105 (СТР. 8 - СТР. 5)        
  Раздел 2        
  ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ        
  ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА        
202  Наличная валюта и платежные документы А       
 20202 Касса кредитных организаций А       
 20203 Платежные документы в иностранной валюте А       
          
          
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)   
          
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)   
 20206 Касса обменных пунктов А       
 20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков А       
 20208 Денежные средства в банкоматах А       
 20209         
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)  
 20210 Платежные документы в иностранной        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)  
 10. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 202     x x x
  ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ        
203  Драгоценные металлы        
 20301 Золото монетарное. - Счет закрыт        
 20302 Золото А       
 20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) А       
 20304 Драгоценные металлы, переданные для реализации. - Счет закрыт        
 20305 Драгоценные металлы в пути А       
          
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)   
 20307 Драгоценные металлы, переданные монетным дворам. - Счет закрыт        
 20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А       
 20309 Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах П       
 20310 Счета клиентов - нерезидентов (кроме банков) в драгоценных металлах П       
 20311 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме банков) А       
 20312 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам - нерезидентам (кроме банков) А       
 20313 Депозитные счета банков в драгоценных металлах П       
 20314 Депозитные счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах П       
 20315 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках А       
 20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках - нерезидентах А       
 20317 Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами А       
 20318 Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам А       
 20319 Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами А       
 20320 Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам А       
 11. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 203        
204  Природные драгоценные камни        
 20401 Природные драгоценные камни А       
 20402 Природные драгоценные камни, переданные для реализации А       
 20403 Природные драгоценные камни в пути А       
          
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)   
 12. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 204     x x x
 13. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 203 + 204        
 14. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2        
  Раздел 3        
  МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ        
  МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ        
301  Корреспондентские счета        
 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России А       
 30104 Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций А       
 30106 Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России А       
 30109 Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов П       
 30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах А       
 30111 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в рублях П       
 30112 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ П       
 30113 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в иностранной валюте с ограниченной конвертацией П       
 30114 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ А       
 30115 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в иностранной валюте с ограниченной конвертацией А       
 30116 Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах П       
 30117 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах П       
 30118 Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах А       
 30119 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в драгоценных металлах А       
 15. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 301        
302  Счета банков по другим операциям        
 30202 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России А       
 30204 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России А       
 30205 Счета банков для расчетов чеками. - Счет закрыт        
 30206 Средства банков, внесенные для расчетов чеками А       
 30208 Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций А       
 30210 Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов А       
 30211 Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений. - Счет закрыт        
 30213 Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях А       
 30214 Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций П       
 30215 Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу А       
 30218 Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)        
 30219 Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями        
 30220 Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям П       
 30221 Незавершенные расчеты банка А       
 30222 Незавершенные расчеты банка П       
 30223 Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России П       
 16. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 302        
303  Расчеты с филиалами        
 30301 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации П       
 30302 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации А       
 30303 Расчеты с филиалами, расположенными за границей П       
 30304 Расчеты с филиалами, расположенными за границей А       
 30305 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам П       
 30306 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам А       
 17. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 303        
304  Расчеты на организованном рынке ценных бумаг        
 30401 Счета участников РЦ ОРЦБ П       
 30402 Счета участников РЦ ОРЦБ А       
 30403 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ П       
 30404 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ А       
 30405 Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ П       
 30406 Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ А       
 30407 Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ        
 30408 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ П       
 30409 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ А       
 18. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 304        

 

306  Расчеты по ценным бумагам        
 30601 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П       
 30602 Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами А       
 30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг П       
 30604 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам П       
 30605 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам А       
 30606 Средства клиентов - нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П       
 19. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 306        
  МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ        
312  Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России        
 31201 на 1 день П       
 31202 на срок от 2 до 7 дней П       
 31203 на срок от 8 до 30 дней П       
 31204 на срок от 31 до 90 дней П       
 31205 на срок от 91 до 180 дней П       
 31206 на срок от 181 дня до 1 года П       
 20. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 312  x x x    
313  Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций        
 31301 кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") П       
 31302 на 1 день П       
 31303 на срок от 2 до 7 дней П       
 31304 на срок от 8 до 30 дней П       
 31305 на срок от 31 до 90 дней П       
 31306 на срок от 91 до 180 дней П       
 31307 на срок от 181 дня до 1 года П       
 31308 на срок от 1 года до 3 лет П       
 31309 на срок свыше 3 лет П       
 21. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 313  x x x    
314  Кредиты, полученные от банков - нерезидентов        
 31401 кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт") П       
 31402 на 1 день П       
 31403 на срок от 2 до 7 дней П       
 31404 на срок от 8 до 30 дней П       
 31405 на срок от 31 до 90 дней П       
 31406 на срок от 91 до 180 дней П       
 31407 на срок от 181 дня до 1 года П       
 31408 на срок от 1 года до 3 лет П       
 31409 на срок свыше 3 лет П       
 22. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 314  x x x    
315  Депозиты и иные привлеченные средства банков        
 31501 до востребования П       
 31502 на 1 день П       
 31503 на срок от 2 до 7 дней П       
 31504 на срок от 8 до 30 дней П       
 31505 на срок от 31 до 90 дней П       
 31506 на срок от 91 до 180 дней П       
 31507 на срок от 181 дня до 1 года П       
 31508 на срок от 1 года до 3 лет П       
 31509 на срок свыше 3 лет П       
 31510 для расчетов с использованием банковских карт П       

 

306  Расчеты по ценным бумагам        
 30601 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П       
 30602 Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финан совыми активами А       
 30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг П       
 30604 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам П       
 30605 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам А       
 30606 Средства клиентов - нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П       
 19. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 306        
  МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ        
312  Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России        
 31201 на 1 день П       
 31202 на срок от 2 до 7 дней П       
 31203 на срок от 8 до 30 дней П       
 31204 на срок от 31 до 90 дней П       
 31205 на срок от 91 до 180 дней П       
 31206 на срок от 181 дня до 1 года П       
 20. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 312  x x x    
313  Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций        
 31301 кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") П       
 31302 на 1 день П       
 31303 на срок от 2 до 7 дней П       
 31304 на срок от 8 до 30 дней П       
 31305 на срок от 31 до 90 дней П       
 31306 на срок от 91 до 180 дней П       
 31307 на срок от 181 дня до 1 года П       
 31308 на срок от 1 года до 3 лет П       
 31309 на срок свыше 3 лет П       
 21. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 313  x x x    
314  Кредиты, полученные от банков - нерезидентов        
 31401 кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт") П       
 31402 на 1 день П       
 31403 на срок от 2 до 7 дней П       
 31404 на срок от 8 до 30 дней П       
 31405 на срок от 31 до 90 дней П       
 31406 на срок от 91 до 180 дней П       
 31407 на срок от 181 дня до 1 года П       
 31408 на срок от 1 года до 3 лет П       
 31409 на срок свыше 3 лет П       
 22. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 314  x x x    
315  Депозиты и иные привлеченные средства банков        
 31501 до востребования П       
 31502 на 1 день П       
 31503 на срок от 2 до 7 дней П       
 31504 на срок от 8 до 30 дней П       
 31505 на срок от 31 до 90 дней П       
 31506 на срок от 91 до 180 дней П       
 31507 на срок от 181 дня до 1 года П       
 31508 на срок от 1 года до 3 лет П       
 31509 на срок свыше 3 лет П       
 31510 для расчетов с использованием банковских карт П       
 23. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 315  x x x    
316  Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов        
 31601 до востребования П       
 31602 на 1 день П       
 31603 на срок от 2 до 7 дней П       
 31604 на срок от 8 до 30 дней П       
 31605 на срок от 31 до 90 дней П       
 31606 на срок от 91 до 180 дней П       
 31607 на срок от 181 дня до 1 года П       
 31608 на срок от 1 года до 3 лет П       
 31609 на срок свыше 3 лет П       
 31610 для расчетов с использованием банковских карт П       
 24. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 316  x x x    
317  Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам        
 31701 по кредитам, полученным от Банка России П       
 31702 по кредитам, полученным от кредитных организаций П       
 31703 по кредитам, полученным от банков - нерезидентов П       
 25. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 317  x x x    
318  Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам        
 31801 по кредитам, полученным от Банка России П       
 31802 по кредитам, полученным от кредитных организаций П       
 31803 по кредитам, полученным от банков - нерезидентов П       
 26. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 318  x x x    
 27. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 312 + 313 + 314 + + 315 + 316 + 317 + 318  x x x    
 28. в том числе по срокам: кредиты, полученные при недостатке средств на корреспондентском счете (в порядке расчетов по корреспондентскому счету) - "овердрафт"  x x x    
 29. до востребования  x x x    
 30. на 1 день  x x x    
 31. от 2 до 7 дней  x x x    
 32. от 8 до 30 дней  x x x    
 33. от 31 до 90 дней  x x x    
 34. от 91 до 180 дней  x x x    
 35. от 181 дня до 1 года  x x x    
 36. от 1 года до 3 лет  x x x    
 37. свыше 3 лет  x x x    
 38. для расчетов с использованием пластиковых карт  x x x    
 39. просроченная задолженность по кредитам  x x x    
 40. просроченные проценты  x x x    
319 31901 Депозиты, размещенные в Банке России Депозиты, размещенные в Банке России А       
     x x x   
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)   
320  Кредиты, предоставленные банкам        
 32001 кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А       
 32002 на 1 день А       
 32003 на срок от 2 до 7 дней А       
 32004 на срок от 8 до 30 дней А       
 32005 на срок от 31 до 90 дней А       
 32006 на срок от 91 до 180 дней А       
 32007 на срок от 181 дня до 1 года А       
 32008 на срок от 1 года до 3 лет А       
 32009 на срок свыше 3 лет А       
 32010 Резервы под возможные потери П       
 41. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 320        
 42. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32010)  x x  x x x
321  Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам        
 32101 кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А       
 32102 на 1 день А       
 32103 на срок от 2 до 7 дней А       
 32104 на срок от 8 до 30 дней А       
 32105 на срок от 31 до 90 дней А       
 32106 на срок от 91 до 180 дней А       
 32107 на срок от 181 дня до 1 года А       
 32108 на срок от 1 года до 3 лет А       
 32109 на срок свыше 3 лет А       
 32110 Резервы под возможные потери П       
 43. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 321        
 44. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32110)  x x  x x x
322  Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях        
 32201 до востребования А       
 32202 на 1 день А       
 32203 на срок от 2 до 7 дней А       
 32204 на срок от 8 до 30 дней А       
 32205 на срок от 31 до 90 дней А       
 32206 на срок от 91 до 180 дней А       
 32207 на срок от 181 дня до 1 года А       
 32208 на срок от 1 года до 3 лет А       
 32209 на срок свыше 3 лет А       
 32210 для расчетов с использованием банковских карт А       
 32211 Резервы под возможные потери П       
 45. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 322        
 46. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32211)  x x  x x x
323  Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах        
 32301 до востребования А       
 32302 на 1 день А       
 32303 на срок от 2 до 7 дней А       
 32304 на срок от 8 до 30 дней А       
 32305 на срок от 31 до 90 дней А       
 32306 не срок от 91 до 180 дней А       
 32307 на срок от 181 дня до 1 года А       
 32308 на срок от 1 года до 3 лет А       
 32309 на срок свыше 3 лет А       
 32310 для расчетов с использованием банковских карт А       
 32311 Резервы под возможные потери П       
 47. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 323        
 48. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32311)  x x  x x x
324  Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам        
 32401 по кредитам, предоставленным банкам А       
 32402 по кредитам, предоставленным банкам - нерезидентам А       
 32403 Резервы под возможные потери П       
 49. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 324        
 50. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32403)  x x  x x x
325  Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам        
 32501 по кредитам, предоставленным банкам А       
 32502 по кредитам, предоставленным банкам - нерезидентам А       
 51. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 325     x x x
 52. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 319 + 320 + 321 + + 322 + 323 + 324 + 325        
  в том числе по срокам:        
 53. депозиты, размещенные в Банке России        
 54. кредиты, предоставленные при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт")        
          
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)   
 55. на 1 день        
 56. от 2 до 7 дней        
 57. от 8 до 30 дней        
 58. от 31 до 90 дней        
 59. от 91 до 180 дней        
 60. от 181 дня до 1 года        
 61. от 1 года до 3 лет        
 62. свыше 3 лет        
 63. для расчетов с использованием пластиковых карт        
 64. просроченная задолженность по кредитам        
 65. просроченные проценты        
 66. резервы на возможные потери        
 67. кредиты и депозиты, не покрытые резервами (стр. 52 - стр. 66)  x x     
 68. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3        
  Раздел 4 ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ        
  СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ        
401  Средства федерального бюджета        
 40101 Налоги, распределяемые органами федерального казначейства П       
 40102 Доходы федерального бюджета П       
 40103 Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов. - Счет закрыт        
 40104 Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России А       
 40105 Средства федерального бюджета П       
 40106 Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П       
 40107 Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П       
 40108 Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе П       
 40109 Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе А       
 40110 Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений П       
 40111 Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России А       
 40112 Средства федерального бюджета прошлого года П       
 40113 Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П       
 40114 Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П       
 40115 Счета для проведения расчетов в особом П       
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)   
 69. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 401        
402  Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов        
 40201 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации П       
 40202 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П       
 40203 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П       
 40204 Средства местных бюджетов П       
 40205 Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П       
 40206 Средств местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П       
 40207 Средства для расчетов по облигационным займам субъектов РФ и муниципальных образований. - Счет закрыт        
 70. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 402  x x x    
403  Прочие средства бюджетов        
 40301 Суммы по поручениям избирательных комиссий П       
 40302 Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций П       
 40306 Средства Министерства финансов Российской Федерации для расчетов по иностранным кредитам П       
 40307 Кредиты, полученные от иностранных государств П       
 40308 Кредиты, предоставленные иностранным государствам А       
 40309 Средства Российского фонда федерального имущества П       
 40310 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам А       
 40311 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам А       
 40312 Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации П       
 40313 Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации А       
 40314 Таможенные платежи, перечисленные клиентами таможенным органам П       
 71. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 403        
404  Средства государственных внебюджетных фондов        
 40401 Пенсионный фонд Российской Федерации П       
 40402 Фонд социального страхования Российской Федерации П       
 40403 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации П       
 40404 Территориальные фонды обязательного медицинского страхования П       
 40405 Государственный фонд занятости населения Российской Федерации П       
 40406 Фонды социальной поддержки населения П       
 40407 Федеральный дорожный фонд П       
 40408 Территориальные дорожные фонды П       
 40409 Экологический федеральный фонд П       
 40410 Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации и местных органов власти П       
 72. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 404  x x x    
 73. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 401 + 402 + 403 + 404        
405  Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности        
 40501 Финансовые организации П       
 40502 Коммерческие предприятия и организации П       
 40503 Некоммерческие организации П       
 40504 Счета Госкомитета РФ по связи и информатизации по переводным операциям П       
 40505 Доходные счета МПС России П       
 74. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 405  x x x    
406  Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности        
 40601 Финансовые организации П       
 40602 Коммерческие предприятия и организации П       
 40603 Некоммерческие организации П       
 75. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 406  x x x    
407  Счета негосударственных предприятий