Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 510 996. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАК (ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ), ТАБАЧНУЮ ПРОДУКЦИЮ, ЭЛЕКТРОННЫЕ СИСТЕМЫ ДОСТАВКИ НИКОТИНА И ЖИДКОСТИ ДЛЯ ЭЛЕКТРОННЫХ СИСТЕМ ДОСТАВКИ НИКОТИНА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ"

Дата документа15.02.2018
Статус документаДействует
МеткиПриказ · Декларация · Расчет · Формат · Порядок

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 15 мая 2018 г. N 51109
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 15 февраля 2018 г. N ММВ-7-3/95@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАК (ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ), ТАБАЧНУЮ ПРОДУКЦИЮ, ЭЛЕКТРОННЫЕ СИСТЕМЫ ДОСТАВКИ НИКОТИНА И ЖИДКОСТИ ДЛЯ ЭЛЕКТРОННЫХ СИСТЕМ ДОСТАВКИ НИКОТИНА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

 
    В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2018, N 1 (ч. 1), ст. 50), в целях реализации положений главы 22 "Акцизы" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2018, N 1 (ч. 1), ст. 50) и в соответствии с пунктом 5.9.36 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 40, ст. 5847), приказываю:
    1. Утвердить:
    форму налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина согласно приложению N 1 к настоящему приказу (далее - налоговая декларация);
    формат представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
    порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
    2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. Налоговая декларация представляется, начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления настоящего приказа в силу.
    3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
    4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

    

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 15 февраля 2018 г. N ММВ-7-3/95@

    

                          ИНН                
                                                                     
    1680   4012     КПП                   Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1151074

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАК (ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ), ТАБАЧНУЮ ПРОДУКЦИЮ, ЭЛЕКТРОННЫЕ СИСТЕМЫ ДОСТАВКИ НИКОТИНА И ЖИДКОСТИ ДЛЯ ЭЛЕКТРОННЫХ СИСТЕМ ДОСТАВКИ НИКОТИНА

Номер корректировки             Налоговый период (код)             Отчетный год        
                                                                             
Представляется в налоговый орган (код)                   по месту нахождения (учета) (код)          
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(налогоплательщик)
                                                                               
Форма реорганизации (ликвидация) (код)         ИНН / КПП реорганизованной организации                       /                  
                                                 
                                                                               
Номер контактного телефона                                                            
                                                                             
На         страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на           листах    
                                                                                     
  Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:     Заполняется работником налогового органа  
      Сведения о представлении декларации  
                                                                                       
      1 - налогоплательщик     Данная декларация представлена (код)            
      2 - представитель налогоплательщика                                              
          на         страницах  
                                                                                       
                                              с приложением подтверждающих документов        
                                                                                       
                                            или их копий на         листах    
                                                                                       
                                              Дата представления декларации       .     .          
  (фамилия, имя, отчество <*> полностью)                              
                                              Зарегистрирована за N                            
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
  (наименование организации - представителя налогоплательщика)                                              
                                                                                       
  Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                   
  Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика                                              
                                                                                       
                                                                                     
                                                                                       
                                                                                     
                                              Фамилия, И.О. <*>   Подпись  

<*> Отчество указывается при наличии.
                                                                                       
                                                                                       

 
 

                          ИНН                
                                                                     
    1680   4029     КПП                   Стр.      

Раздел 1. Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 2. Расчет суммы акциза по подакцизным товарам

2.1. Операции, совершаемые с подакцизными товарами, за исключением операций по реализации за пределы территории Российской Федерации

2.2. Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе на территории государств - членов Евразийского экономического союза

2.3. Сумма акциза, подлежащая вычету

2.4. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению

2.5. Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации

Приложение N 1
к форме налоговой декларации

    

                          ИНН                
                                                                     
    1680   4050     КПП                   Стр.      

РАСЧЕТ СУММЫ АКЦИЗА ПО СИГАРЕТАМ (ПАПИРОСАМ)

Показатели Код строки Значения показателей
1   2   3
                                                                               
Код вида подакцизного товара 010                                  
                                                                               
Код операции (показателя)         020                                  
                                                                               
Налоговый период, в котором осуществлена реализация товаров за пределы территории Российской Федерации   025                                  
          (код)   (год)                  
Сумма акциза по виду подакцизного товара (в рублях)       030                                  
                                                                               
Объем реализованных (переданных) табачных изделий - всего (тысяч штук)   040                           .      

Сумма акциза по марке (наименованию) сигарет (папирос)

Приложение N 2
к форме налоговой декларации

    

                          ИНН                
                                                                     
    1680   4067     КПП                   Стр.      

РЕАЛИЗАЦИЯ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ ЗА ПРЕДЕЛЫ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПО КОТОРОЙ В НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ ПРИМЕНЕНО ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ АКЦИЗА ПРИ ПРЕДСТАВЛЕНИИ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ ИЛИ ДОГОВОРА ПОРУЧИТЕЛЬСТВА

Показатели Код строки Значения показателей
1   2   3
                                                                                       
Признак документа 001       1 - банковская гарантия    
                                                  2 - договор поручительства    
                                                                                       
Номер банковской гарантии (договора поручительства)   010                                          
                                                                                       
Дата выдачи банковской гарантии (заключения договора поручительства) 020       .     .                            
                                               
Дата начала срока действия банковской гарантии (договора поручительства) 030       .     .                            
                                               
Дата окончания срока действия банковской гарантии (договора поручительства) 040       .     .                            
                                               
Сумма обязательств по банковской гарантии (договору поручительства) (в рублях) 050                                          
                                               
Общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (договора поручительства) (в рублях) 060                                          
                                               
Превышение суммы акциза, освобожденной от уплаты, над суммой акциза, приходящейся на объем подакцизных товаров, факт реализации которых за пределы территории Российской Федерации документально подтвержден на конец налогового периода (в рублях) 065                                          
                                               
                                               
                                               

    

Раздел 1. Сведения о подакцизных товарах, реализованных за пределы территории Российской Федерации

Раздел 2. Сведения о документальном подтверждении факта реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 15 февраля 2018 г. N ММВ-7-3/95@

    

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАК (ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ), ТАБАЧНУЮ ПРОДУКЦИЮ, ЭЛЕКТРОННЫЕ СИСТЕМЫ ДОСТАВКИ НИКОТИНА И ЖИДКОСТИ ДЛЯ ЭЛЕКТРОННЫХ СИСТЕМ ДОСТАВКИ НИКОТИНА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1151074
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговый период Период А T(=2) ОК Принимает значение в соответствии с приложением N 1 "Коды, определяющие налоговый период" к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (далее - Порядок заполнения), а именно:
01 - январь |
02 - февраль |
03 - март |
04 - апрель |
05 - май |
06 - июнь |
07 - июль |
08 - август |
09 - сентябрь |
10 - октябрь |
11 - ноябрь |
12 - декабрь |
71 - за январь при реорганизации (ликвидации) организации |
72 - за февраль при реорганизации (ликвидации) организации |
73 - за март при реорганизации (ликвидации) организации |
74 - за апрель при реорганизации (ликвидации) организации |
75 - за май при реорганизации (ликвидации) организации |
76 - за июнь при реорганизации (ликвидации) организации |
77 - за июль при реорганизации (ликвидации) организации |
78 - за август при реорганизации (ликвидации) организации |
79 - за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации |
80 - за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации |
81 - за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации|
82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки НомКорр А N(3) О Принимает значение:
0 - первичный документ,
1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Код места, по которому представляется документ ПоМесту А T(=3) ОК Принимает значение в соответствии с приложением N 1 "Коды места представления налоговой декларации в налоговый орган" к Порядку заполнения, а именно:
120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя |
213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Лицо, подписавшее документ Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 4.7
Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина АкцТабак С О Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер контактного телефона Тлф А T(1-20) Н
Налогоплательщик - организация | НПЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.4
Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя НПФЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.6

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации СвРеоргЮЛ С Н Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация) ФормРеорг А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - ликвидация |
1 - преобразование |
2 - слияние |
3 - разделение |
5 - присоединение |
6 - разделение с одновременным
присоединением
ИНН реорганизованной организации ИННЮЛ А T(=10) НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип>.
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП реорганизованной организации КПП А T(=9) НУ Типовой элемент <КППТип>.
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6

Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (НПФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество физического лица ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31

Таблица 4.7

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество ФИО С НУ Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.31.
Элемент обязателен при выполнении одного из условий:
- <ПрПодп>=2 |
- <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ>
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С НУ Состав элемента представлен в таблице 4.8.
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А T(1-120) О
Наименование организации - представителя налогоплательщика НаимОрг А T(1-1000) Н

Таблица 4.9

Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (АкцТабак)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет СумНалПУ С О Состав элемента представлен в таблице 4.10
Расчет суммы акциза по подакцизным товарам РасчАкц С О Состав элемента представлен в таблице 4.12
Расчет суммы акциза по сигаретам (папиросам) РасчАкцСП С НМ Состав элемента представлен в таблице 4.23
Реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в налоговом периоде применено освобождение от уплаты акциза при представлении банковской гарантии или договора поручительства РеалТабИздЭксп С НМ Состав элемента представлен в таблице 4.25

Таблица 4.10

Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет (СумНалПУ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО А T(=8) | T(=11) ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет, по коду бюджетной классификации СумНалПУКод С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.11

Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет, по коду бюджетной классификации (СумНалПУКод)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>.
Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (в рублях) / Сумма акциза, начисленная к уменьшению (в рублях) НалПУ А N(12) О Сумма акциза, начисленная к уменьшению, указывается со знаком "-"

Таблица 4.12

Расчет суммы акциза по подакцизным товарам (РасчАкц)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Совокупный объем реализованных подакцизных товаров за налоговый период (тысяч штук) СовОбъемПер А N(15.3) Н
Среднемесячный совокупный объем реализованных подакцизных товаров в предыдущем календарном году (тысяч штук) СрСовОбъемПред А N(15.3) Н
Объем реализации ввезенных подакцизных товаров (тысяч штук) ОбъемРеалИморт А N(15.3) Н
Значение коэффициента Т КоэфТ А N(3.2) Н
Расчет суммы акциза по подакцизным товарам по коду вида подакцизного товара РасчАкцПТ С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.13

Расчет суммы акциза по подакцизным товарам по коду вида подакцизного товара (РасчАкцПТ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида подакцизного товара КодПТ А T(=3) ОК Типовой элемент <СКВПТТип>.
Принимает значение в соответствии с приложением N 2 "Коды видов подакцизных товаров" к Порядку заполнения
Операции, совершаемые с подакцизными товарами, за исключением операций по реализации за пределы территории Российской Федерации ОперПТРФ С Н Состав элемента представлен в таблице 4.14

Ведется подготовка документа. Ожидайте