Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 355. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 16.11.98 N 411-У "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1998 ГОД"

Дата документа16.11.1998
Статус документаДействует
МеткиУказания

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

 

УКАЗАНИЕ
от 16 ноября 1998 г. N 411-У

 

О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1998 ГОД

 

1. Общие положения

 
    1.1. Годовой бухгалтерский отчет за 1998 год территориальные учреждения Банка России составляют в следующем объеме:
    Баланс (форма N 1)
    Отчет о прибылях и убытках (форма N 2)
    Отчет о наличии и движении основных фондов (форма N 4)
    Отчет о составе и движении капитала, фондов Банка России и разных средств (форма N 5)
    Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113)
    Объяснительная записка к бухгалтерскому годовому отчету.
    К годовому бухгалтерскому отчету прилагаются:
    Оборотная ведомость по счетам учреждения Банка России (форма N 1А)
    Копии авизо по следующим балансовым счетам: N N 40313, 61306, 61406, 60327, 70301, 70401.
    1.2. Бланки форм годового отчета, кроме форм N N 1 (баланс), 1А (оборотная ведомость), 2 "Отчет о прибылях и убытках", изготавливаются и рассылаются централизованно Государственным предприятием "Полиграфбанксервис" в адрес территориальных учреждений Банка России в количестве, необходимом для составления годового бухгалтерского отчета.
    При составлении отдельных форм годового бухгалтерского отчета на ЭВМ при соблюдении утвержденных форм годовой бухгалтерской отчетности перепечатывание их на типографские бланки не требуется.
    1.3. В целях своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета учреждения Банка России проводят в конце отчетного года подготовительную работу в следующем объеме:
    - начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь согласно письму Госбанка СССР от 22.01.91 N 338. При этом проценты по кредитам Банка России начисляются и отражаются в соответствии с Положениями Банка России от 13.03.96 N 36, от 06.03.98 N 19-П с учетом изменений и дополнений;
    - анализируют остатки по балансовым счетам N 30811 "Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения" и N 30812 "Дебетовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения" и принимают меры к своевременному получению подтверждений от филиала "А", а также по усилению контроля за правильным оформлением авизо, снабжением их средствами защиты;
    - проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, расчетов с дебиторами и кредиторами по состоянию на 01.11.98 или 01.12.98, с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое наличие и состояние имущества и обязательств (п. 9 Приложения N 5 "Порядок организации учета материальных ценностей в учреждениях Банка России" Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации от 18.09.97 N 66).
    По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается, в установленном порядке, с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов в соответствии с Положением "О порядке списания Главными управлениями (Национальными банками), предприятиями, организациями и учреждениями Центрального банка Российской Федерации основных средств, других материальных ценностей, дебиторской задолженности", утвержденным Приказом по Банку России от 26.10.94 N 02-159, письмом Центрального банка Российской Федерации от 14.05.96 N 70-96;
    - принимают меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на балансовом счете первого порядка N 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами", с целью полного отражения по балансу результатов финансовой деятельности учреждения Банка России по итогам работы отчетного периода. Дебиторская и кредиторская задолженность относится на указанный счет строго в соответствии с его характеристикой, приведенной в части II Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации от 18.09.97 N 66. При наличии переходящих остатков на 01.01.99 по балансовому счету N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" необходимо осуществить сверку дебиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками и покупателями, оформить ее двусторонними актами и результаты сверки отразить в приложении N 1 и объяснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету;
    - осуществляют выверку расчетов с организациями Банка России, состоящими на сметном финансировании (расхождений остатков балансовых счетов N N 60316 и 60317 быть не должно), оформив ее соответствующими актами сверки. Сумма неизрасходованных средств (сальдо балансового счета N 60316 "Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банка") в конце отчетного года перечисляется с расчетного (текущего) счета организации Финансовому департаменту, территориальным учреждениям Банка России (п. 3.15 Приложения N 2 к Указаниям "О внесении изменений и дополнений в Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации от 18.09.97 N 66" от 02.07.98 N 275-У) с таким расчетом, чтобы средства поступили в Финансовый департамент, территориальные учреждения Банка России не позднее 31.12.98;