Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 510 996. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ (ред. от 30.08.2018 с изменениями, вступившими в силу с 21.11.2018) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМ СИЛУ ПРИКАЗА ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@"

Дата документа10.05.2017
Статус документаДействует
МеткиПриказ · Декларация · Формат · Порядок

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 1 июня 2017 г. N 46926
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 10 мая 2017 г. N ММВ-7-21/347@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМ СИЛУ ПРИКАЗА ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@

(в ред. Приказов ФНС РФ от 02.03.2018 N ММВ-7-21/118@, от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@)

 
    В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2010. N 31, ст. 4198; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 26, ст. 3207; 2016, N 27, ст. 4177; 2017, N 1, ст. 16), в целях реализации положений главы 31 "Земельный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 49, ст. 4840; 2017, N 15, ст. 2133) приказываю:
    1. Утвердить:
    форму налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
    формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
    порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
    2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.12.2011, регистрационный номер 22530).
    3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2017 года.
    4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
    5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в бюджетную систему Российской Федерации налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

    

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@

    

                    ИНН          
                                                             
    0750   8011     КПП                   Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1153005

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@)

Номер корректировки                   Налоговый период (код)               Отчетный год        
                                                                               
Представляется в налоговый орган (код)                               по месту нахождения (учета) (код)      
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
(налогоплательщик)
                                                                               
Форма реорганизации     ИНН / КПП реорганизованной                       /                
(ликвидация) (код)     организации                                          
                                                                               
Номер контактного телефона                                                          
                                                                               
На         страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на         листах          

 
 

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении декларации
                                                                                     
    1 - налогоплательщик                 Данная декларация представлена (код)              
    2 - представитель налогоплательщика                                                    
                                            на         страницах  
                                                                                 
                                            с приложением подтверждающих документов
                                                                                 
                                            или их копий на         листах        
                                                                                 
                                            Дата представления декларации     .     .        
(фамилия, имя, отчество <*> полностью)                                              
                                            Зарегистрирована за N                      
                                                                                   
                                                                                     
                                                                                   
                                                                                     
                                                                                   
                                                                                     
                                                                                   
                                                                                     
                                                                                   
                                                                                     
                                                                                   
                                                                                     
                                                                                   
                                                                                     
                                                                                   
                                                                                     
(наименование организации - представителя налогоплательщика)                                              
                                                                                     
Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                     
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика                                              
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                        Фамилия, И.О. <*>     Подпись
                                                                                     

<*> Отчество указывается при наличии.
                                                                                     
                                                                                     

 
 

                    ИНН          
                                                             
    0750   8028     КПП                   Стр.      

Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@

    

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 02.03.2018 N ММВ-7-21/118@, от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@)

I. Общие сведения

II. Описание файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А Т(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А Т(1-40) О
Версия формата ВерсФорм А Т(1-5) О Принимает значение 5.06
(в ред. Приказов ФНС РФ от 02.03.2018 N ММВ-7-21/118@, от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@)
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А Т(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1153005
Дата формирования документа ДатаДок А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговый период (код) Период А Т(=2) ОК Принимает значение:
34 - календарный год |
50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя)
Отчетный год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Код налогового органа, в который представляется документ КодНО А Т(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки НомКорр А N (3) О
Код места нахождения (учета), по которому представляется документ ПоМесту А Т(=3) ОК Принимает значение в соответствии с приложением N 3 "Коды представления налоговой декларации по земельному налогу" к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (далее - Порядок заполнения), а именно:
213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
270 - по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) |
250 - по месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП |
251 - по месту нахождения организации - инвестора СРП, если участок недр расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации
Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 4.6
Налоговая декларация по земельному налогу ЗемНалНД С О Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер контактного телефона Тлф А Т(1-20) Н
Налогоплательщик - юридическое лицо НПЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Полное наименование организации НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А Т(=9) О Типовой элемент <КППТип>.
5 и 6 знаки не могут принимать значения:
08, 09, 1R - 1Z, 2J - 2Z, 3Z, 46, 47, 50, А0 - А9, AA - AZ
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации СвРеоргЮЛ С Н Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация) ФормРеорг А Т(=1) ОК Принимает значение в соответствии с приложением N 2 "Коды форм реорганизации и код ликвидации организации" к Порядку заполнения, а именно:
0 - ликвидация |
1 - преобразование |
2 - слияние |
3 - разделение |
5 - присоединение |
6 - разделение с одновременным присоединением
ИНН организации ИННЮЛ А Т(=10) НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип>.
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП КПП А Т(=9) НУ Типовой элемент <КППТип>.
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А Т(=1) ОК Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.17
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С НУ Состав элемента представлен в таблице 4.7. Обязательно для "ПрПодп"=2

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А Т(1-120) О
(в ред. Приказа ФНС РФ от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@)
Наименование организации - представителя налогоплательщика НаимОрг А Т(1-1000) Н

Таблица 4.8

Налоговая декларация по земельному налогу (ЗемНалНД)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции) НаимСРП А Т(1-160) Н Элемент обязателен при <ПоМесту> = 250 | 251
(в ред. Приказа ФНС РФ от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@)
Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет СумПУ С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.9

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (СумПУ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код бюджетной классификации КБК А Т(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>.
Принимает значение в соответствии с классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации
Код по ОКТМО ОКТМО А Т(=8) |
Т(=11)
ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период НалИсчисл А N(15) О
В том числе сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за первый квартал АвПУКв1 А N(15) О При отсутствии авансовых платежей принимает значение "0"
В том числе сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за второй квартал АвПУКв2 А N(15) О При отсутствии авансовых платежей принимает значение "0"
В том числе сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за третий квартал АвПУКв3 А N(15) О При отсутствии авансовых платежей принимает значение "0"
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (Сумма налога, исчисленная к уменьшению) НалПУ А N(15) О Сумма налога, исчисленная к уменьшению, указывается со знаком минус
Расчет налоговой базы и суммы земельного налога РасчПлатЗН С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.10

Расчет налоговой базы и суммы земельного налога (РасчПлатЗН)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Кадастровый номер земельного участка НомКадастрЗУ А Т(1-100) О
Категория земель (код) КатегорЗем А Т(=12) ОК Принимает значение в соответствии с приложением N 5 "Коды категорий земель" к Порядку заполнения
Период строительства ПерСтр А Т(=1) НК Принимает значение:
1 - 3 года |
2 - свыше 3 лет
Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка / Нормативная цена земли СтКадастрЗУ А N (15) О
Доля налогоплательщика в праве на земельный участок ДоляЗУ А Т(3-21) Н Типовой элемент <ПростДроб21>. Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе.
Формат записи:
(от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков)
Налоговая ставка (%) НалСтав А N(5.4) О
Определение налоговой базы ОпрНалБаза С О Состав элемента представлен в таблице 4.11
Исчисление суммы земельного налога СумНалИсчисл С О Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.11

Определение налоговой базы (ОпрНалБаза)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Налоговая база НалБаза А N(15) О
Налоговая льгота в виде не облагаемой налогом суммы (пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации) Льгот387_2Сум С Н Типовой элемент <СумНеОбл>.
Состав элемента представлен в таблице 4.14
Налоговая льгота в виде доли необлагаемой площади земельного участка (пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации) Льгот387_2Пл С Н Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.12

Налоговая льгота в виде доли необлагаемой площади земельного участка (пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации) (Льгот387_2Пл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налоговой льготы КодНалЛьгот А Т(=20) ОК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - значение в соответствии с
приложением N 6 "Коды налоговых льгот" к Порядку заполнения,
/ ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) нормативного правового акта представительного органа
муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота
Доля необлагаемой площади земельного участка ДоляПлЗУ А Т(3-21) О Типовой элемент <ПростДроб21>. Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе.
Формат записи:
(от 1 до 10 знаков) / (от 1 до 10 знаков)

Таблица 4.13

Исчисление суммы земельного налога (СумНалИсчисл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода КолМесВлЗУ А N(2) О
Коэффициент Кв Кв А N(5.4) О
Коэффициент Ки Ки А N(5.4) Н  
(в ред. Приказа ФНС РФ от 02.03.2018 N ММВ-7-21/118@)
Сумма исчисленного налога СумНалИсчисл А N(15) О
Количество полных месяцев использования льготы КолМесЛьгот А N(2) н
Коэффициент Кл Кл А N(5.4) О
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период СумНалУплат А N(15) О
Налоговая льгота в виде освобождения от налогообложения (пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации) Льгот387_2Осв С Н Типовой элемент <СумЛьгот2>.
Состав элемента представлен в таблице 4.16
Налоговая льгота в виде освобождения от налогообложения (статья 395, статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации) Льгот395 С Н Типовой элемент <СумЛьгот>.
Состав элемента представлен в таблице 4.15
Налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога (пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации) Льгот387_2УмСум С Н Типовой элемент <СумЛьгот2>.
Состав элемента представлен в таблице 4.16
Налоговая льгота в виде снижения налоговой ставки (пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации) Льгот387_2СнСт С   Н Типовой элемент <СумЛьгот2>.
(в ред. Приказа ФНС РФ от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@)

Таблица 4.14

Сведения по не облагаемой налогом сумме (с указанием основания налоговой льготы) (СумНеОбл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налоговой льготы КодНалЛьгот А Т(=20) ОК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - значения в соответствии с приложением N 6 "Коды налоговых льгот" к Порядку заполнения,
/ ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) нормативного правового акта представительного органа
муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота
Не облагаемая налогом сумма СумНеОбл А N (15) О

Таблица 4.15

Сведения по сумме налоговой льготы (СумЛьгот)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налоговой льготы КодНалЛьгот А Т(=7) ОК Элемент принимает значения в соответствии с приложением N 6 "Коды налоговых льгот" к Порядку заполнения
Сумма налоговой льготы СумЛьг А N (15) О

Таблица 4.16

Сведения по сумме налоговой льготы (с указанием основания налоговой льготы) (СумЛьгот2)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налоговой льготы КодНалЛьгот А Т(=20) ОК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - значения в соответствии с приложением N 6 "Коды налоговых льгот" к Порядку заполнения,
/ ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) нормативного правового акта представительного органа
муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота
Сумма налоговой льготы СумЛьг А N(15) О

Таблица 4.17

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А Т(1-60) О
Имя Имя А Т(1-60) О
Отчество Отчество А Т(1-60) Н

    

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@

    

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

(в ред. Приказов ФНС РФ от 02.03.2018 N ММВ-7-21/118@, от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@)

I. Состав налоговой декларации по земельному налогу

II. Общие требования к порядку заполнения декларации

Ведется подготовка документа. Ожидайте