Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 365. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 01.10.97 N 02-429 (ред. от 25.12.98) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

Дата документа01.10.1997
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ · Инструкция
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

 

ПРИКАЗ
от 1 октября 1997 г. N 02-429

 

О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

 

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У)

 
    Приказываю:
    1. Утвердить Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" (новая редакция Временной Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17 "О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками").
    2. Действие данной Инструкции распространяется на банки и небанковские кредитные организации.
    3. Отчетность, составляемая в соответствии с требованиями данной Инструкции, представляется начиная с отчетности на 1 февраля 1998 года.
    4. Установить представление годовой публикуемой отчетности:
    начиная с отчетности за 1998 год - в соответствии с приложениями 5 "Агрегированный балансовый отчет" (по предварительным данным) и 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках" (по предварительным данным) к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17;
    начиная с отчетности за 1999 год, дополнительно к указанным выше формам - в соответствии с приложениями 15 "Данные о движении денежных средств" и 19 "Сведения о деятельности банка" (по сокращенной форме) к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 23.11.98 N 418-У)
    5. Настоящий Приказ вступает в силу с момента публикации в "Вестнике Банка России".
 

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН

 
 
 

Утверждена
Приказом Банка России
от 01.10.97 N 02-429

 

ИНСТРУКЦИЯ
от 1 октября 1997 г. N 17

 

О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

(Новая редакция Инструкции от 24.08.93 N 17 "Временная инструкция по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками")

 

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У)

 
    Целью настоящей Инструкции является создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка.
    В частности, такая возможность создается в результате использования метода (способа) определения финансового результата деятельности банка, основанного на заложенных данной Инструкцией принципах: разделения отчетных периодов, осторожности, начисления (наращивания) и других, позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.
    В Приложениях к Инструкции представлена информация о структуре активов, обязательств и собственных средствах банка, о рисках (в том числе кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Кроме того, данные Приложения дают возможность представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.
    К Приложениям даны соответствующие комментарии, позволяющие банкам более точно и достоверно представить необходимые сведения.
    Периодичность представления банками Приложений финансовой отчетности установлена настоящей Инструкцией. Сроки представления банками финансовой отчетности будут доведены дополнительно.
    Ответственность за достоверность данных, представленных в Приложениях к настоящей Инструкции, несет руководитель и главный бухгалтер кредитной организации.
    Каждое Приложение, входящее в состав финансовой отчетности, подписывается председателем Правления и главным бухгалтером кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.
 

ПЕРЕЧЕНЬ ПРИЛОЖЕНИЙ, ВХОДЯЩИХ В СОСТАВ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, И ПЕРИОДИЧНОСТЬ ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ:

 
    Вспомогательные приложения, составляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности:
    1. Расшифровки отдельных балансовых счетов - Приложение N 1 (ежемесячно).
    2. Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы N 2) - Приложение N 2 (ежеквартально).
    3. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля - Приложение N 3 (представляется только по требованию надзорных органов территориальных учреждений ЦБ РФ по месту расположения головных офисов кредитных организаций и ОПЕРУ-2 в части информации по крупным кредитам).
    4. Таблица корректировок - Приложение N 4 (ежемесячно).
    5. Агрегированный балансовый отчет (далее по тексту БО) - Приложение N 5 (ежемесячно).
    6. Агрегированный отчет о прибылях и убытках (далее по тексту ОПУ) - Приложение N 6 (ежеквартально).
 

Приложения с информацией о кредитном портфеле банка

 
    7. Расчет резерва под возможные потери по ссудам - Приложение N 7 (ежемесячно).
    8. Сведения о движении резерва под возможные потери по ссудам - Приложение N 8 (ежемесячно).
    9. Данные о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа - Приложение N 9 (ежеквартально).
    10. Данные о крупных кредитах - Приложение N 10 (ежемесячно).
    11. Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам), - Приложение N 11 (ежемесячно).
    12. Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам, - Приложение N 12 (ежемесячно).
    13. Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов - юридических лиц по отраслям экономики и клиентов - физических лиц - Приложение N 13 (ежеквартально).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)
 

Приложения с информацией о других операциях банка

 
    14. Данные о дочерних и зависимых предприятиях и организациях - Приложение N 14 (ежеквартально).
    15. Данные о движении денежных средств - Приложение N 15 (ежегодно).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)
    16. Сведения о достаточности капитала - Приложение N 16 (ежеквартально).
    17. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения - Приложение N 17 (ежемесячно).
    18. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли - Приложение N 18 (ежеквартально).
 

Приложения, содержащие статистические данные о деятельности банка

 
    19. Сведения о деятельности банка - Приложение N 19 (ежегодно).
    20. Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц - Приложение N 20 (ежемесячно).
    21. Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц - Приложение N 21 (ежемесячно).
    22. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц - Приложение N 22 (ежемесячно).
    23. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 23 (ежемесячно).
    24. Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенных банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 24 (ежемесячно).
 

ПОДГОТОВКА ФОРМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 
    Вспомогательные Приложения составляются кредитными организациями для определения показателей, используемых при группировке счетов балансового отчета, группировке символов отчета о прибылях и убытках, а также для формирования Приложений, характеризующих состояние кредитного портфеля банка.
    Для формирования показателей, определяющих значение укрупненных статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, проводится расшифровка остатков по некоторым счетам бухгалтерского баланса (Приложение N 1) и расшифровка сумм, отражаемых по символам формы N 2 (Приложение N 2).
    Кроме того, в целях приведения системы учета в банках к международным стандартам бухгалтерского учета проводится корректировка результатов финансовой деятельности банков (Приложение N 4).
    Информация по форме Приложения N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" ведется в кредитных организациях и используется для заполнения Приложений финансовой отчетности (Приложения N N 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13).
    Информация, входящая в состав Приложения N 3, в разрезе каждого заемщика в Банк России не представляется. Однако территориальные учреждения Банка России вправе запрашивать сведения о крупных заемщиках по форме Приложения N 3.
    При составлении финансовой отчетности предыдущей отчетной датой считать 1 января текущего года.
 
 
    

Приложение N 1

 

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.10.98 N 390-У)

 

Ежемесячно

 

РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ

    

Наименование банка:   
Рег. номер и БИК - код:   
Дата (день, месяц, год):   

    

тыс. руб.

Балансовые счета Статья Приложения N 5 Сумма
Актив Пассив
А Б 1 2
1. 10702 (П) 20 x  
2. 26 x  
3. Итого по БС 10702  x  
4. 30214 (П) 16 x  
5. 17 x  
6. Итого по БС 30214  x  
7. 30601 (П) 16 x  
8. 17 x  
9. Итого по БС 30601  x  
10. 47418 (П) 16 x  
11. 17 x  
12. Итого по БС 47418  x  
13. 47425 (П) 7 x  
14. 21 x  
15. Итого по БС 47425  x  
16. 50204 (П) 4.2 x  
17. 11.2 x  
18. Итого по БС 50204  x  
19. 50304 (П) 4.2 x  
20. 11.2 x  
21. Итого по БС 50304  x  
22. 50404 (П) 4.2 x  
23. 11.2 x  
24. Итого по БС 50404  x  
25. 50504 (П) 4.2 x  
26. 11.2 x  
27. Итого по БС 50504  x  
28. 50604 (П) 4.2 x  
29. 11.2 x  
30. Итого по БС 50604  x  
31. 50704 (П) 4.2 x  
32. 11.2 x  
33. Итого по БС 50704  x  
34. 50804 (П) 4.2 x  
35. 11.2 x  
36. Итого по БС 50804  x  
37. 50904 (П) 4.2 x  
38. 11.2 x  
39. Итого по БС 50904  x  
40. 51004 (П) 4.2 x  
41. 11.2 x  
42. Итого по БС 51004  x  
43. 51104 (П) 4.2 x  
44. 11.2 x  
45. Итого по БС 51104  x  
46. 60324 (П) 7 x  
47. 21 x  
48. Итого по БС 60324  x  
49. 60803 (П) 6 x  
50. 10 x  
51. Итого по БС 60803  x  
52. 61407 (А) 26  x
53. 32  x
54. Итого по БС 61407   x
55. 61409 (П) 15 x  
56. 16 x  
57. 17 x  
58. Итого по БС 61409  x  
59. 70501 (А) 13  x
60. 29  x
61. 30  x
62. Итого по БС 70501   x
63. 104(П) 23.1 х  
64. 23.3 х  
65. Итого по БС 104  х  
66. 40109(А) 5  х
67.  х
68. Итого по БС 40109   х

    

Председатель Правления (Ф.И.О.)  
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)  
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон

 
    Комментарии:
    При заполнении Приложения N 5 балансовые счета показываются в разрезе следующих составляющих:
    Балансовый счет 10702:
    - фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20 балансового отчета);
    - оставшаяся часть (для статьи 26 балансового отчета).
    Балансовый счет 30214:
    - счета участников (банков) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО);
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)
    - счета участников (других) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 17 БО).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)
    Балансовый счет 30601:
    - средства клиентов - банков по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);
    - средства других клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 47418:
    - средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);
    - средства клиентов (для статьи 17 БО).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)
    Балансовый счет 47425:
    - резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым операциям (для статьи 7 БО);
    - резервы под возможные потери по прочим операциям (для статьи 21 БО).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)
    Балансовый счет 50204:
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для инвестирования (для отражения этой части в статье 11.2 БО).
    Балансовый счет 50304:
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для инвестирования (статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 50404:
    - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 50504:
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 50604:
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков - нерезидентов, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков - нерезидентов, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 50704:
    - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 50804:
    - резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 50904:
    - резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 51004:
    - резервы под возможное обесценение акций банков - нерезидентов, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение акций банков - нерезидентов, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 51104:
    - резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 60324:
    - резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами в части сумм, не взысканных банком по своим гарантиям (для статьи 7 БО);
    - резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами оставшаяся часть (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 60803:
    - износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в лизинг (для статьи 6 БО);
    - износ машин, оборудования, транспортных средств и других средств для сдачи (не сданные) в лизинг (для статьи 10 БО).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)
    Балансовый счет 61407:
    - отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для статьи 26 БО);
    - оставшаяся часть (для статьи 32 БО).
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.10.98 N 390-У)
    Балансовый счет 61409:
    - обязательства банка по уплате процентов Центральному банку РФ (для статьи 15 БО);
    - обязательства банка по уплате процентов другим банкам (для статьи 16 БО);
    - обязательства банка по уплате процентов другим клиентам (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 70501:
    - использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в бюджет (для статьи 13 БО);
    - использование прибыли отчетного года в части начисленных дивидендов (для статьи 29 БО);
    - оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО).
    Балансовый счет 104:
    - зарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.1 БО);
    - незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.3 БО).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)
    Балансовый счет 40109:
    - финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам (для статьи 5 БО);
    - то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для статьи 5а БО).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)
 
 
 

Приложение N 2

 

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.10.98 N 390-У)

 

Ежеквартально

 

РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(ФОРМЫ N 2)

 

Наименование банка:   
Рег. номер и БИК - код:   
Дата (день, месяц, год):   

    

тыс. руб.
Символы формы N 2 бухг. отч. Статья Приложения N 6 Сумма
А Б 1
1. 17315 2. 1 2  
3. Итого по с. 17315   
4. 29414 5. 7 8  
6. Итого по с. 29414   

    

Председатель Правления (Ф.И.О.)  
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)  
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон

 
    Комментарии:
    При заполнении Приложения N 6 символы по форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" показываются в разрезе следующих составляющих:
    Абзацы 2 - 4 исключены.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)
    Символ 17315:
    - доходы, полученные в отчетном году от банков по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 1 ОПУ);
    - доходы, полученные в отчетном году от других клиентов по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 2 ОПУ).
    Абзацы 8 - 10 исключены.
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.10.98 N 390-У)
    Символ 29414:
    - расходы в виде процентов, уплаченных банкам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 7 ОПУ);
    - расходы в виде процентов, уплаченных другим клиентам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 8 ОПУ).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)
 
    Для оценки состояния кредитного портфеля используется Приложение N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля", в котором приводится информация о каждой ссуде, выданной банком (включая все ее филиалы) в разрезе заемщиков.
 
 
 

Приложение N 3

 

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У)

 

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ О СОСТОЯНИИ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ

    

На дату отчетности

ед. изм. источ. инфор. Заемщик 1 Заемщик 2 ...  
Ссуд. задол. 1.1 Ссуд. задол. ... Ссуд. задол. 2.1 Ссуд. задол. ... ... ... Итого
1 2 3 4 5 6 ... ...  
1. Общая характеристика заемщика
1.1. Номер балансового счета, открытого клиенту (лицевого)         
1.2. Местонахождение заемщика         
1.3. Местонахождение кредитной организации (филиала), предоставившей кредит         
1.4. Характер отношений с кредитной организацией         
1.5. ИНН         
2. Характер деятельности заемщика
2.1. Вид деятельности заемщика ОКОНХ        
3. Условия кредитного договора
3.1. Дата выдачи ссуды ч.м.г.        
3.2. Дата погашения ссуды ч.м.г.        
3.3. Процентная ставка %        
3.4. Первоначально предоставленная сумма кредита тыс. руб.        
3.4.1. в т.ч. ссуды, предоставленные за счет фонда материального поощрения тыс. руб.        
3.5. Количество дополнительных соглашений шт.        
3.6. Последняя дата переоформления кредита ч.м.г.        
3.7. Изменение условий при пролонгации:
3.7.1. Увеличение срока дни        
3.7.2. Изменение процентной ставки %        
3.7.3. Увеличение суммы предоставленного кредита тыс. руб.        
3.8. Краткосрочная ссудная задолженность в рублях тыс. руб.        
3.9. Краткосрочная ссудная задолженность в иностранной валюте тыс. руб.        
3.10. Долгосрочная ссудная задолженность в рублях тыс. руб.        
3.11. Долгосрочная ссудная задолженность в иностранной валюте тыс. руб.        
4. Сумма учтенных банком векселей
4.1. В рублях тыс. руб.        
в т.ч. непогашенных в срок - " -        
4.2. В иностранной валюте - " -        
в т.ч. непогашенных в срок - " -        
5. Суммы, не взысканные по банковским гарантиям - " -        
6. Дебиторская задолженность по факторинговым операциям - " -        
7. Виды обеспечения
7.1. Залог всего, в том числе: тыс. руб.        
7.1.2. Государственные ценные бумаги - " -        
7.1.3. Драгоценные металлы - " -        
7.2. Гарантии и поручительства всего, в том числе:         
7.2.1. Гарантии и поручительства, а также аваль со стороны субъектов, перечисленных в п. 2.6.2 Инструкции Банка России N 62а от 30.06.97 - " -        
7.3. Другие виды обеспечения - " -        
7.4. Страхование - " -        
7.5. Дата начала реализации залога - " -        
8. Задолженность, просроченная по основному долгу, в т.ч. тыс. руб.        
8.1. До 5 дней включительно - " -        
8.2. От 6 до 30 дней включительно - " -        
8.3. От 31 до 180 дней включительно - " -        
8.4. Свыше 180 дней - " -        
9. Просроченные проценты - " -        
9.1. До 5 дней включительно - " -        
9.2. От 6 до 30 дней включительно - " -        
9.3. От 31 до 180 дней включительно - " -        
9.4. Свыше 180 дней - " -        
10. Классификация ссуды
10.1. Стандартная задолженность
10.1.1. Классифицированная по решению кредитной организации - " -        
10.1.2. Классифицированная в соответствии с требованиями п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а - " -        
10.2. Нестандартная
10.2.1. Классифицированная по решению кредитной организации - " -        
10.2.2. Классифицированная в соответствии с требованиями п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а - " -        
10.3. Сомнительная
10.3.1. Классифицированная по решению кредитной организации - " -        
10.3.2. Классифицированная в соответствии с требованиями п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а - " -        
10.4. Безнадежная
10.4.1. Классифицированная по решению кредитной организации - " -        
10.4.2. Классифицированная в соответствии с требованиями п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а - " -        
11. Сформированный резерв на возможные потери по ссудам - " -        
12. Расчетный резерв на возможные потери по ссудам - " -        
13. Проценты к получению (исчисленные согласно принципу начисления) тыс. руб.        
14. Внебалансовые обязательства банка - " -        
15. Фактически созданные резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами (б/с 60324) - " -        
16. Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами (корр. А2) - " -        

    

Руководитель (Ф.И.О.)  
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)  
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон

 
    Комментарии по заполнению Приложения N 3:
    Под ссудами (кредитами) понимается вся ссудная и приравненная к ней задолженность, определенная п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а.
    Статья 1.2 - местонахождение заемщика - код территории по СОАТО, либо страна - для нерезидента.
    Статья 1.3 - местонахождение банка (филиала), предоставившего кредит, - код территории по СОАТО.
    Статья 1.4 - характер отношений с банком (проставляется сокращенными символами):
    - акционер (участник), имеющий не менее 1% акций - АБ;
    - дочерняя компания - ДК;
    - зависимая компания - ЗК;
    - акционер (участник) материнской или дочерней компании - АМ; - акционер (участник) зависимой компании - АК;
    - члены Совета директоров, члены Правления, члены Кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита - СД. - служащий - СЛ;
    - прочие инсайдеры - ПИ; Определение инсайдеров дано в п. 8 Инструкции Банка России от 30.01.96 N 1. - прочие - ПР.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)
    Статья 1.5 - "ИНН" представляет собой идентификационный номер налогоплательщика для юридических лиц или номер паспорта для физических лиц. Для заемщиков - нерезидентов статья не заполняется.
    Статья 2.1 - заемщики группируются по отраслям экономики в соответствии с основным видом деятельности (основываясь на кодах ОКПО).
    Статья 3.2 - по переоформленным договорам дата окончания договора указывается по последнему дополнительному соглашению.
    Статья 3.6 - по переоформленным кредитным договорам следует указать последнюю дату переоформления кредита. При заполнении строк с указанием дат используется следующий вид записи: "число / месяц / год" (например, 12/09/97).
    Статья 3.8 - 3.11: - краткосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций не превышает 1 год; - долгосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций превышает 1 год.
    Статья 4. В сумму учтенных банком векселей включаются остатки балансовых счетов 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)
    Статья 8. Сумма остатков по балансовому счету 60315 "Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям" приравнивается к просроченной задолженности и относится к той или иной группе риска в зависимости от срока нахождения на балансе этой суммы.
    Статья 10. Классификация ссудной задолженности производится на основании Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)
    Статьи 11 и 12. Для каждой ссуды, выданной банком, указывается фактически сформированный (п. 11) и расчетный (п. 12) резерв под возможные потери по ссудам.
    Статья 13. В данной статье отражаются суммы наращенных процентов по каждому предоставленному кредиту.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)
    В статье 14 отражается сумма внебалансовых обязательств банка в разрезе заемщиков (91302 + 91404 + 960 + 961 + 962 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)
 
 
 

Приложение N 4

 

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.10.98 N 390-У)

 

Ежемесячно

 

ТАБЛИЦА КОРРЕКТИРОВОК

    

Наименование банка:   
Рег. номер и БИК - код:   
Дата (день, месяц, год):   

    

тыс. руб.

Корректировка Сумма
1 2
A1  
A2  
A3  
B3  
A4  
B4  
A5  
B5  
A6  
B6  
A7  
B7  
A8  
B8  
A9  
B9  
A10  
B10  
A11  
A12  
A13  
A14  
A15  
B15  
A16  
B16  
A17  
B17  
A18  
A19  
A20  
A21  
A22  
A23  
A24  
A25  
A26  

 

Председатель Правления (Ф.И.О.)  
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)  
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон

 
    Комментарии:
    Определение значений корректировок:
    1. К расчету резерва на возможные потери по ссудам (см. Приложение N 7) определяется корректировка:
    A1 - "Изменение резерва на возможные потери по ссудам" - отражает величину недосозданного резерва на возможные потери по ссудам. При этом необходимо учитывать, что расчетная величина резерва на возможные потери по ссудам при определении корректировки А1 рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а без учета поэтапного введения ее расчета для целей налогообложения, установленного Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У ("Вестник Банка России" от 31.12.97 N 91 - 92).
    Корректировка A1 увеличивает статьи 7 "Резерв на возможные потери" БО и 29 "Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО и 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)
    2. Кроме резерва на возможные потери по ссудам, предусматривается формирование резервов на возможные потери по расчетам с дебиторами - корректировка А2.
    A2 - "Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства". Указанные резервы создаются под возможные будущие потери, связанные с внебалансовыми безусловными и условными обязательствами, судебными процессами, которые начаты в отчетном периоде, но расходы по которым будут произведены в следующих отчетных периодах. Например, резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами рассчитываются в случае появления риска исполнения выданной банком гарантии на сумму выплат по гарантии, взвешенную на вероятность реализации риска; на случай неисполнения контрагентом условий по срочным или опционным контрактам, на сумму возможных потерь с учетом вероятности риска неисполнения; на случай вероятного проигрыша дела, находящегося на рассмотрении в судебных органах, на сумму судебных издержек и сумму возмещения ущерба на основе экспертного мнения юристов банка.
    Данные резервы (корректировка A2) рассчитываются на основе анализа обязательств будущих периодов.
    В части рисков по выданным гарантиям и поручительствам значение резервов (корректировки A2) должно быть не меньше 0,1% суммы остатков по внебалансовому счету, отражающему гарантии, выданные банком.
    В соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240-У ("Вестник Банка России" от 04.07.98 N 36-37) начиная с отчетности на 1 июля 1998 года по операциям кредитных организаций - резидентов Российской Федерации с юридическими и физическими лицами - резидентами Латвии формируется резерв, размер отчислений в который устанавливается в размере 100% от суммы основного долга (б/с 47425). В случае, если величина сформированного резерва не соответствует размеру, установленному Банком России, сумма недосозданного резерва включается в корректировку А2.
    Корректировка A2 отражает необходимую расчетную величину резервов на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства и рассчитывается как разница между общей суммой, сформированных в соответствии с указанным выше порядком резервов и фактически созданными резервами (б/сч. 60324 и 47425).
    Эта корректировка увеличивает статьи 21 "Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства" БО и 31 "Изменение величины прочих резервов" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО и 37 "Чистая прибыль (убытки) за отчетный период" ОПУ.
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.10.98 N 390-У)
    3. Для более точной оценки активов и прибыли предусматривается корректировка A11 - "Списание безнадежной задолженности (иной, кроме ссудной)".
    В корректировку A11 входят суммы, рассчитываемые в соответствии с расшифровкой по коду 8970, используемому при расчете обязательных нормативов по Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 16.10.97 N 66). При расчете корректировки A11 не включаются суммы, учтенные при расчете корректировки А2.
    В Балансовом отчете на сумму этой корректировки уменьшаются статьи 13 "Прочие активы" и 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода".
    В Отчете о прибылях и убытках данная корректировка увеличивает статью 26 "Другие текущие расходы" и соответственно уменьшает статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.10.98 N 390-У)
    4. Корректировки, позволяющие реализовать принцип разделения отчетных периодов через принцип наращивания доходов и расходов:
    В соответствии с принципом разделения отчетных периодов в отчетности должны отражаться доходы и расходы, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления или расходования средств или осуществления платежей. Вследствие этого доходы и расходы, наращенные, но не полученные или не произведенные до конца отчетного периода, должны включаться в отчетность того периода, в котором они возникли.
    Наращенные доходы (проценты к получению) после первого факта их неуплаты по данной ссуде не рассчитываются (не включаются в корректировку, отражающую наращенные проценты по данной операции).
    Процентные доходы не наращиваются:
    - по просроченной ссудной задолженности;
    - по ссудам, с просроченными процентами;
    - по пролонгированным кредитам, отнесенным к 2, 3 или 4 группе риска (в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а).
    При возобновлении погашения процентов ссудозаемщиком возобновляется и расчет наращенных доходов.
    Указанное выше не распространяется на наращенные расходы, которые наращиваются без ограничений.
 
    (Общая сумма кредита (вклада)) x (годовая процентная ставка) x (p) 365 (366)
 
    h - наращенные доходы (расходы);
    p - период наращивания в днях, т.е. период с последней даты начисления или выплаты (поступления) средств до отчетной даты (календарных дней).
    При ежедневном начислении процентов, а также при начислении доходов и расходов к уплате ежемесячно по состоянию на конец отчетного месяца суммы корректировок, отражающие наращенные (накопленные) доходы и расходы, равны нулю.
    По результатам расчетов наращенных (накопленных) процентов к получению определяются значения корректировок:
    А3 - "Наращенные (накопленные) проценты к получению по ссудам клиентов на конец отчетного периода"
    А4 - "Наращенные (накопленные) проценты к получению от банков на конец отчетного периода".
    Корректировки А3 и А4 отражают суммы процентов, относящихся к отчетному периоду, поступление или начисление которых происходит после отчетной даты, и увеличивают сумму процентных доходов отчетного периода, и соответственно увеличивают сумму требований банка.
    Относящиеся к предыдущему отчетному периоду наращенные или полученные проценты, которые в соответствии с действующими правилами ведения бухгалтерских счетов были включены в прибыль отчетного периода, переносятся в доходы предыдущего отчетного периода путем следующих корректировок:
    В3 - "Относящиеся к прошлому году наращенные или полученные проценты по кредитам клиентов"
    В4 - "Относящиеся к прошлому году наращенные или полученные проценты от средств, размещенных в банках".
    Для выделения доходов от прочих операций с учетом принципа разделения отчетных периодов предусматриваются корректировки А5 (В5), А6 (В6), А7 (В7):
    А5 - "Наращенные процентные доходы по договору аренды с правом последующего выкупа на конец отчетного периода"
    В5 - "Относящиеся к прошлому году наращенные или полученные процентные доходы по договору аренды с правом последующего выкупа"
    А6 - "Наращенные процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом на конец отчетного периода"
    В6 - "Относящиеся к прошлому году наращенные процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом"
    А7 - "Наращенные процентные (дисконтные) доходы по государственным долговым обязательствам, имеющим фиксированный процентный (дисконтный) доход на конец отчетного периода (например, облигации внутреннего валютного займа)"
    В7 - "Относящиеся к прошлому году наращенные или полученные процентные (дисконтные) доходы по государственным долговым обязательствам (например, облигации внутреннего валютного займа)".
    Корректировки А5, А6, А7 увеличивают активы и доходы банка отчетного периода. Корректировки В5, В6, В7 увеличивают фонды банка и прибыль, оставленную в его распоряжении, но уменьшают доходы отчетного периода.
    По результатам расчетов наращенных (накопленных) процентов к уплате определяются значения корректировок:
    А8 - "Наращенные процентные расходы по вкладам и депозитам клиентов до отчетной даты"
    А9 - "Наращенные процентные расходы по вкладам, депозитам банков до отчетной даты"
    А10 - "Наращенные процентные расходы по собственным долговым обязательствам до отчетной даты".
    Корректировки А8, А9, А10 рассчитываются с последней даты начисления процентов до отчетной даты.
    Наращенные процентные расходы увеличивают расходы отчетного периода и увеличивают соответственно обязательства банка.
    В8 "Относящиеся к прошлому году наращенные или уплаченные проценты по вкладам и депозитам клиентов", В9 "Относящиеся к прошлому году наращенные или уплаченные проценты банкам" и В10 "Относящиеся к прошлому году наращенные или уплаченные проценты по собственным долговым обязательствам", но включенные в расходы отчетного периода, снижают расходы отчетного периода и увеличивают прибыль отчетного периода, уменьшая при этом прибыль прошлых лет.
    При определении сумм корректировок А9 (В9) в расчет должны приниматься кредиты Банка России, учитываемые банком на балансовых счетах 31701 и 312 (т.е. независимо от наличия просрочки по ним).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)
    5. Корректировки, оказывающие влияние на сумму прибыли, остающуюся в распоряжении банка, определяются путем деления остатка балансового счета 70501 "Использование прибыли отчетного года":
    А12 - "Сумма налога на прибыль за отчетный период"
    А13 - "Сумма прочих фактических расходов", в том числе налоги, выплачиваемые из прибыли, затраты на благотворительные цели.
    Сумма корректировок А12 и А13 должна соответствовать остатку балансового счета 70501 за вычетом сумм, направленных на пополнение фондов банка (б/сч. 10701, 10702), начисленных дивидендов и переплат бюджету.
    Корректировки А12 и А13 уменьшают сумму прибыли банка, остающуюся в его распоряжении.
    Корректировка А12 увеличивает статью 35 "Налог на прибыль ОПУ и уменьшает статьи 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ, 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО и 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" БО.
    Корректировка А13 уменьшает статьи 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО, 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" БО, 33 "Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов" ОПУ.
    6. Отсроченное налогообложение.
    А14 - "Отсроченный налог на прибыль на конец отчетного периода".
    Отсроченный налог на прибыль возникает в связи с применением в налогообложении принципов наращивания. Он позволяет представить полную картину чистой прибыли банка в отчетном году.
    Отсроченный налог на прибыль - это налог, возникающий по следующим элементам доходов:
    а) наращенные процентные, купонные и другие доходы за вычетом аналогичных расходов;
    б) изменение величины резерва на возможные потери по ссудам. Например, отсроченный налог на прибыль определяется, если у банка в отчетном периоде фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам превышает расчетную величину резерва под имеющуюся ссудную задолженность; когда банком не использована возможность по уменьшению налогооблагаемой базы, установленная Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У;
    в) суммы недовзноса по налогу на прибыль, в частности, могут возникнуть в случае, если банк перечисляет налог на прибыль в виде авансовых платежей. Корректировка в данном случае определяется как разница между суммой налога, рассчитанного на фактически полученную налогооблагаемую прибыль, и суммой перечисленного аванса;
    и отвечающим следующим требованиям:
    а) они включены в графу "Окончательные данные" Приложения N 6;
    б) они не были включены в расчет налогооблагаемой базы банка за отчетный период;
    в) они будут включены в этот расчет в будущих отчетных периодах.
    Корректировки А2 и А11 не влияют на величину наращенной прибыли.
    Отсроченный налог должен рассчитываться по ставке налога на прибыль, применяемой банком в отчетном периоде.
    Корректировка А14 увеличивает обязательства банка (статья 21 "Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства") и уменьшает прибыль отчетного периода (статья 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО). В ОПУ корректировка А14 увеличивает статью 36 "Отсроченный налог на прибыль" и уменьшает статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.10.98 N 390-У)
    7. Исходя из анализа данных аналитического учета балансовых счетов 10701 и 10702 определяются суммы корректировок:
    А15 - "Премии и социальные затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов специального назначения, сформированных за отчетный год"
    А16 - "Прочие фактические затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, сформированных в отчетном году на балансовом счете 10702, исключая расходы, учтенные в корректировке А15"
    А17 - "Затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет резервного фонда и других фондов, сформированных за отчетный год на б/с N N 10701 и 10704"
    В15 - "Премии и социальные затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, предназначенных для материального поощрения, сформированных в предыдущие годы"
    В16 - "Прочие фактические затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, сформированных в предыдущие годы на балансовом счете 10702, исключая затраты, учтенные в корректировке В15"
    В17 - "Затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет резервного и других фондов, сформированных в предыдущие годы на б/с N N 10701 и 10704".
    Корректировки А15, А16 и А17 уменьшают статьи 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО и 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" БО.
    Корректировки В15 - В17 уменьшают статью 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" БО, при этом корректировки В15, В16 и В17 увеличивают статью 26 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка" БО. Одновременно корректировки А15 и В15 увеличивают статью 22 "Расходы по оплате труда" ОПУ, А16 и В16 - статью 26 "Другие текущие расходы" ОПУ, А17 и В17 уменьшают статью 33 "Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов" ОПУ статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)
    8. Следующие корректировки связаны с будущими доходами и расходами.
    А18 - "Переоценка ценных бумаг - отрицательная разница" - действующая в 1998 году отрицательная разница по переоценке ценных бумаг по итогам 1997 года, учтенная по б/с N 61407 и погашаемая в 1998 году за счет доходов, получаемых кредитными организациями от операций с выпусками Облигаций, по которым был произведен пересчет финансовых результатов, и / или отнесенная в последний рабочий день декабря 1998 года на расходы от операций с ценными бумагами (балансовый счет N 70204).
    Корректировка А18 увеличивает статью 17 ОПУ "Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов и ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг", статью 37 ОПУ "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период" статью 28 БО "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" и уменьшает статью 26 БО "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка".
    А19 - "Доходы (или расходы) по облигационным купонам" - определяется как разность остатков балансовых счетов N 61305 и N 61405.
    Корректировка А19 увеличивает в ОПУ статью 4 "Проценты полученные и аналогичные доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом". Если в результате сальдирования этих счетов возникает отрицательная разница, то корректировка А19 отражается со знаком "минус".
    А20 - "Доходы (или расходы) от валютных операций" - определяется как разность остатков балансовых счетов N 61306 и 61406.
    Корректировка А20 увеличивает в ОПУ статью 16 "Доходы от операций с иностранной валютой, включая курсовые разницы". Если в результате сальдирования этих счетов возникает отрицательная разница, то корректировка А20 отражается со знаком "минус".
    Абзац исключен.
    А21 - "Величина недосозданного резерва под обесценение долгосрочных вложений в ценные бумаги" (разница между расчетной величиной резерва, рассчитанной в соответствии с требованиями Банка России, и фактически созданной суммой резерва) увеличивает в БО статью 11.2 "Резерв под обесценение ценных бумаг и долей" и уменьшает статью 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода", соответственно в ОПУ увеличивает статью 30 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг" и уменьшает статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
    А26 - "Величина недосозданного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги для перепродажи" (разница между расчетной величиной резерва, рассчитанной в соответствии с требованиями Банка России, и фактически созданной суммой резерва) увеличивает в БО статью 4.2 "Резерв под возможное обесценение ценных бумаг" и уменьшает статью 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода", соответственно в ОПУ увеличивает статью 30 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг" и уменьшает статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
    А22 - "Величина кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных акционерам (участникам) сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1 (часть расшифровки по коду 8948)".
    А23 - "Величина кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н10, Н10.1 (часть расшифровки по коду 8948)".
    А24 - "Разница между величиной основных средств, нематериальных активов, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, отражаемых в балансе банка, и суммой собственных источников банка". А24 соответствует расшифровке по коду 8971".
    Корректировки А22, А23, А24 увеличивают в БО статью 21 "Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства". Все три корректировки увеличивают статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства".
    Корректировки А22, А23, А24 не влияют на отчет о прибылях и убытках (ОПУ)".
    А25 - "Остатки по балансовому счету 10601, превышающие сумму переоценки имущества банка, осуществленной до 01.01.97", соответствует расшифровке по коду 8967. Корректировка А25 уменьшает в БО статью 27 "Переоценка основных средств" и статью 10 "Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы".
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.10.98 N 390-У)
 
 
 

Приложение N 5

 

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.10.98 N 390-У)

 

Ежемесячно

 

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

    

Наименование банка:   
Рег. номер и БИК - код:   
Дата (день, месяц, год):   

    

тыс. руб.

Статьи балансового отчета Балансовые счета Предварительные данные Корректировки Окончательные данные БО