Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 510 997. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 20.12.2018 N ММВ-7-3/828@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД ОТ ДОБЫЧИ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД ОТ ДОБЫЧИ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"

Дата документа20.12.2018
Статус документаДействует
МеткиПриказ · Декларация · Порядок · Формат

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 24 декабря 2018 г. N 53107
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 20 декабря 2018 г. N ММВ-7-3/828@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД ОТ ДОБЫЧИ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД ОТ ДОБЫЧИ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

 
    В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2018, N 49 (ч. 1), ст. 7499), в целях реализации положений главы 25.4 "Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2018, N 49 (ч. 1), ст. 7499) и на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2018, N 41, ст. 6269), приказываю:
    1. Утвердить
    форму налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
    порядок заполнения налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
    формат представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
    2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
    3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

    

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 20.12.2018 N ММВ-7-3/828@

    

                          ИНН            
                                                                     
    2190 2017       КПП                         Стр.      

Форма по КНД 1151029

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД ОТ ДОБЫЧИ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ

Номер корректировки       Налоговый (отчетный) период (код)         Отчетный год      
                                                                             
Представляется в налоговый орган (код)                             по месту нахождения (учета) (код)        
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
(налогоплательщик)
                                                                             
Форма реорганизации (ликвидация) (код)   ИНН/КПП реорганизованной организации                   /                
                                                               
Номер контактного телефона                                                        
                                                                             
на                         страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на       листах
                                                                               
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении декларации
                                                                                     
    1 - налогоплательщик                                                          
  2 - представитель налогоплательщика                                                    
                                                                                 
                                          Данная декларация представлена (код)          
                                               
                                        на         страницах                
                                                                                 
                                        с приложением подтверждающих документов
(фамилия, имя, отчество <*> полностью)                                              
                                          или их копий на         листах          
                                                                                   
                                                                                   
                                            Дата представления декларации   .      
                                                                                   
                                        Зарегистрировано за N                      
                                                                                   
                                                                                 
                                                                                   
                                                                                 
                                                                                   
                                                                                 
                                                                                   
                                                                                 
                                                                                   
                                                                                 
(наименование организации - представителя налогоплательщика)                                              
                                                                                     
Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                     
Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика
                                             
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                        Фамилия И.О. <*>     Подпись
                                                                                     

<*> Отчество указывается при наличии.
                                                                                     
                                                                                 

 
 

                          ИНН            
                                                                     
    2190 2024       КПП                         Стр.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

Раздел 2. Расчет суммы налога

Раздел 2 (продолжение)

Приложение N 1
к Разделу 2 Декларации

Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
                                                                             
Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами
005                                    
                                                                               
Месяц отчетного периода 007                                        
                                                                               
Расчетная выручка (доходы) (Вр-месяц) (стр. 020 x стр. 030 x стр. 040 x стр. 050 + стр. 060 x стр. 070 + стр. 080 x стр. 090 x стр. 100) (в рублях)
010                                    
                                               
                                                                               
Средний уровень цен нефти марки "Юралс" за месяц (Цнефть) (в долларах США) 020     .                            
                                                                             
Количество добытых за месяц нефти и газового конденсата (Vнк) (тонны) 030                   .                
                                                                             
Среднее значение за месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р) 040     .                              
                                             
Коэффициент перевода тонн в баррели (Кн) 050   .                                
                                                                               
Код источника цены на газ 055     1 - федеральный орган исполнительной власти
       
                                            2 - цена, указанная в договоре купли-продаж  
                                                                               
Цена на газ, установленная в календарном месяце (Цгаз) (в рублях за тыс. м3) 060         .                          
                                                                               
Количество добытого газа природного за месяц (Vгаз) (тыс. м3)
070                   .                
                                                                             
Коэффициент для попутного газа 080 .                                  
                                                                               
Цена на попутный газ (Цпнг) (в рублях за тыс. м3)
090         .                          
                                                                             
Количество добытого попутного газа (Vпнг) (тыс. м3) 100                                    
                                                                               
                                                                           

 
    

                          ИНН            
                                                                     
    2190 2062       КПП                         Стр.      

Приложение N 2
к Разделу 2 Декларации

Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
                                                                             
Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами
00005                                    
                                                                               
Месяц отчетного периода 00007                                        
                                                                               
Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр за месяц (стр. 20000 + стр. 30000) (в рублях)
10000                                    
                                               
                                                                               
в том числе:                                                
                                                                               
Расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведения до состояния, пригодного для использования, амортизируемого имущества всего (в рублях) 20000                                
                                             
в том числе:                                                
                                                                             
затраты на работы по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению объектов, относящихся к амортизируемому имуществу (в рублях) 21000                                    
                                             
Фактические расходы, связанные с производством и реализацией (в рублях) 30000                                    
                                                                             
в том числе:                                                
                                                                               
материальные расходы (в рублях) 30100                                    
                                                                             
расходы на оплату труда (в рублях) 30200                                        
                                                                             
расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии (в рублях) 30300                                    
                                               
расходы на освоение природных ресурсов, включая разовые, регулярные и иные платежи за пользование недрами предусмотренные законодательством о недрах Российской Федерации (в рублях) 30400                                    
                                               
расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в рублях)
30500                                    
                                               
расходы на обязательное и добровольное страхование (в рублях) 30600                                    
                                                                               
расходы, указанные в подпункте 7 пункта 5 статьи 333.47 Налогового кодекса Российской Федерации всего (в рублях) 30700                                    
                                               
в том числе:                                                
                                                                               
суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном Налоговым кодексом Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях) 30701                                    
                                               
                                               
                                               
                                               
расходы на сертификацию продукции и услуг, а также на декларирование соответствия с участием третьей стороны (в рублях) 30702                                  
                                               
расходы по стандартизации с учетом положений пункта 5 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях) 30703                                        
                                               
суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги) (в рублях)
30704                                    
                                               
суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации (в рублях) 30705                                    
                                               
                                                                             
                                                                           

 
    

                          ИНН            
                                                                     
    2190 2079       КПП                         Стр.      

Приложение N 2
к Разделу 2 Декларации
(продолжение)

Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
                                                                             
Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами
00005                            
                                                                             
Месяц отчетного периода 00007                                        
                                                                               
расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на содержание службы газоспасателей, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных успуг охранной деятельности, в том числе услуг, оказываемых вневедомственной охраной при органах внутренних дел Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также расходы на содержание собственной службы безопасности по выполнению функций экономической защиты банковских и хозяйственных операций и сохранности материальных ценностей (за исключением расходов на экипировку, приобретение оружия и иных специальных средств защиты) (в рублях)
30706                                    
                                               
                                               
                                               
                                               
                                               
                                               
                                               
расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, расходы на гражданскую оборону в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда, расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации (в рублях)
30707                                    
                                               
                                               
                                               
                                               
                                               
расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала (в рублях)
30708                                    
                                               
арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг (в рублях)
30709                                    
                                               
                                               
плата, вносимая концессионером концеденту в период использования (эксплуатации) объекта концессионного соглашения (концессионная плата) (в рублях)
30710                                        
                                               
                                               
расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации (в рублях)
30711                                    
                                               
                                               
                                               
расходы на командировки (в рублях) 30712                                    
                                                                             
расходы на доставку от места жительства (сбора) до места работы и обратно работников, занятых в организациях, которые осуществляют свою деятельность вахтовым способом или в полевых (экспедиционных) условиях (в рублях) 30713                                    
                                               
                                               
расходы на консультационные и иные аналогичные услуги (в рублях)
30714                                    
                                                                             
расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями (в рублях)
30715                                    
                                               
                                               
расходы на услуги по предоставлению труда работников (персонала) сторонними организациями для участия в производственной деятельности, в том числе в управлении производством, выполнении иных функций, связанных с производством и (или) реализацией продукции (работ, услуг) (в рублях) 30716                                    
                                               
                                               
расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях) 30717                                    
                                               
                                               
                                               
                                                                               
                                                                           

 
    

                          ИНН            
                                                                     
    2190 2086       КПП                         Стр.      

Приложение N 2
к Разделу 2 Декларации
(продолжение)

Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
                                                                               
Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами
00005                            
                                                                             
Месяц отчетного периода 00007                                        
                                                                               
расходы на канцелярские товары (в рублях)
30718                                        
                                                                               
расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, информационно-телекоммуникационная сеть "Интернет" и иные аналогичные системы) (в рублях) 30719                                    
                                               
                                               
                                               
расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) (в рублях)
30720                                        
                                               
                                               
расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг) (в рублях) 30721                                    
                                               
                                               
расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая все объекты жилищно-коммунального и социально-бытового назначения, подсобных хозяйств и иных аналогичных служб, в организациях, осуществляющих свою деятельность вахтовым способом или работающих в полевых (экспедиционных) условиях (в рублях) 30722                                    
                                               
                                               
                                               
расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов (в рублях) 30723                                    
                                               
расходы, связанные с внедрением технологий производства, а также методов организации производства и управления (в рублях) 30724                                    
                                               
периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы) (в рублях) 30725                                    
                                               
                                               
платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с указанными объектами, платежи за предоставление информации о зарегистрированных правах, оплата услуг уполномоченных органов и специализированных организаций по оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в рублях) 30726                                    
                                               
                                               
                                               
                                               
расходы по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), заключенным с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате организации (в рублях)
30727                                    
                                               
                                               
взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации (в рублях)
30728                                    
                                               
                                               
потери от брака (в рублях) 30729                                    
                                                                             
расходы, связанные с содержанием помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы (включая суммы начисленной амортизации, расходы на проведение ремонта помещений, расходы на освещение, отопление, водоснабжение, электроснабжение, а также на топливо для приготовления пищи), если подобные расходы не учитываются в соответствии со статьей 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)
30730                                    
                                               
                                               
                                               
расходы работодателя по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности, согласно подпункту 48.1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях) 30731                                    
                                               
                                               
                                                                               
                                                                           

 
    

                          ИНН            
                                                                     
    2190 2093       КПП                         Стр.      

Приложение N 2
к Разделу 2 Декларации
(продолжение)

Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
                                                                               
Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами
00005                            
                                                                             
Месяц отчетного периода 00007                                        
                                                                               
платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, согласно подпункту 48.2 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях) 30732                                        
                                               
                                               
расходы налогоплательщика, в пользу которого в установленном законодательством Российской Федерации порядке переходит право пользования участком недр, в виде компенсации расходов на освоение природных ресурсов, ранее осуществленных прежним владельцем лицензии на пользование этим участком недр в целях ее приобретения, в сумме фактических затрат налогоплательщика (в рублях) 30733                                    
                                               
                                               
                                               
расходы на хранение и транспортировку (доставку) добытых на участке недр нефти и газового конденсата, осуществляемые до коммерческого узла (коммерческих узлов) учета углеводородного сырья, на котором (которых) в соответствии с техническим проектом разработки месторождения производится передача добытого углеводородного сырья организациям, осуществляющим транспортировку (перевозку) нефти и газового конденсата по системе магистральных нефте- и газопроводов, железнодорожным и автомобильным транспортом, морскими, речными судами или судами смешанного (река - море) плавания, либо реализация углеводородного сырья третьим лицам без сдачи третьим лицам для транспортировки (в рублях) 30800                                    
                                               
                                               
                                               
                                               
                                               
                                               
расходы на геолого-технические мероприятия, услуги по добыче и подъему углеводородного сырья, услуги геологии и геофизики, услуги по подготовке и доведению углеводородного сырья до качества, при котором такое сырье признается товаром в отношении налогоплательщика (в рублях)
30900                                    
                                               
                                               
расходы, указанные в подпункте 10 пункта 5 статьи 333.47 Налогового кодекса Российской Федерации всего (в рублях): 31000                                    
                                               
в том числе:                                                
                                                                               
расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы, если иное не установлено статьей 267.4 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)
31010                                    
                                               
                                               
                                               
                                               
расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов, в том числе затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (в рублях) 31020                                    
                                               
                                               
расходы по операциям с тарой, если иное не предусмотрено положениями пункта 3 статьи 254 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)
31030                                    
                                               
расходы на проведение работ по мобилизационной подготовке, включая затраты на содержание мощностей и объектов, необходимых для выполнения мобилизационного плана, за исключением расходов на приобретение, создание, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение амортизируемого имущества, относящегося к мобилизационным мощностям (в рублях) 31040                                    
                                               
                                               
                                               
потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций (в рублях) 31050                                    
                                               
                                               
                                                                               
                                                                           

 
    

                          ИНН            
                                                                     
    2190 2109       КПП                         Стр.      

Приложение N 3
к Разделу 2 Декларации

Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
                                                                             
Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами
005                                    
                                                                               
Месяц отчетного периода 007                                        
                                                                               
Расчетные расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр в календарном месяце (стр. 020 + стр. 070) (в рублях)
010                                    
                                               
Расчетная вывозная таможенная пошлина на нефть и газовый конденсат в календарном месяце (Пр) (стр. 030 x стр. 040 x (стр. 050 + стр. 060)) (в рублях)
020                                
                                             
Ставка вывозной таможенной пошлины на нефть в календарном месяце (ЭПнефть) (в долларах США за тонну)
030                     .              
                                             
Среднее значение в календарном месяце курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р) (в рублях)
040     .                              
                                             
Количество добытой нефти в календарном месяце (Vнефть) (тонны)
050                     .              
                                                                             
Количество добытого газового конденсата в календарном месяце (Vгк) (тонны) 060                       .                
                                                                             
Расчетные расходы на транспортировку нефти и газового конденсата в календарном месяце (Тз) (стр. 080 x стр. 090) (в рублях)
070