Налоги, </br>взносы и </br>бухучет </br><b>с 2019 года</b>

Налоги,
взносы и
бухучет
с 2019 года

Действует

Меню документа

Разделы

Инструменты

Навигация

Начало
Открыть все статьи
Закрыть все статьи
Конец

Присоединяйтесь!

Зарегистрированных пользователей портала: 510 583. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018 с изменениями, вступившими в силу с 29.03.2019) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"

Дата документа	29.10.2014
Статус документа	Действует
Метки	Приказ · Декларация · Порядок · Формат

    Зарегистрировано в Минюсте России 15 декабря 2014 г. N 35171

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

    В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 40, ст. 5315) в целях реализации положений главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2014, N 40, ст. 5316) приказываю:
    1. Утвердить:
    - форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
    - порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
    - формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 9 к настоящему приказу;
    - формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 10 к настоящему приказу.
    2. Установить, что по форме и форматам, утвержденным настоящим приказом, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется начиная с налогового периода 2015 года.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@

		ИНН

0031	1014	КПП	Стр.	0	0	1

(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Форма по КНД 1151001

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@)

Номер корректировки

Налоговый период (код)

Отчетный год

Представляется в налоговый орган (код)

по месту нахождения (учета) (код)

(налогоплательщик)

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД

Форма

ИНН/КПП

реорганизации

реорганизованной

(ликвидация)

организации

(код)

Номер контактного телефона

На

страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на

листах

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

Заполняется работником налогового органа

Сведения о представлении декларации

1 - налогоплательщик, налоговый агент

Данная декларация представлена (код)

2 - представитель налогоплательщика, налогового агента

на

страницах

с приложением подтверждающих документов или их копий

на

листах

Дата представления декларации

Зарегистрирован

(фамилия, имя, отчество <*> полностью)

за N

(наименование организации - представителя налогоплательщика, налогового агента)

Подпись

Дата

МП

Наименование документа,
подтверждающего полномочия представителя

Фамилия, И.О. <*>

Подпись

<*> Отчество указывается при наличии.

		ИНН

0031	1021	КПП	Стр.

(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика


	Показатели		Код строки		Значения показателей

		1		2				3

	Код по ОКТМО		010

	Код бюджетной классификации		020

	Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации		030



	Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации		040


	(величина разницы суммы строк 200 раздела 3, 130 раздела 4, 160 раздела 6 и суммы строк
	210 раздела 3, 120 раздела 4, 080 раздела 5, 090 раздела 5, 170 раздела 6 >= 0)
	Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации		050


	(величина разницы суммы строк 200 раздела 3, 130 раздела 4, 160 раздела 6 и суммы строк
	210 раздела 3, 120 раздела 4, 080 раздела 5, 090 раздела 5, 170 раздела 6 < 0)

	Регистрационный номер договора инвестиционного товарищества		060
	Регистрационный номер договора инвестиционного товарищества

	Дата начала действия договора инвестиционного товарищества		070			.	.
	Дата начала действия договора инвестиционного товарищества

	Дата окончания действия договора инвестиционного товарищества		080			.	.


Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

			(подпись)						(дата)

		ИНН

0031	1038	КПП	Стр.

(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента


Показатели		Код строки		Значения показателей

	1		2		3

КПП подразделения иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах		010


Наименование налогоплательщика - продавца		020















ИНН налогоплательщика - продавца		030

Код бюджетной классификации		040

Код по ОКТМО		050

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет		060

Код операции		070

Сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав)		080



Сумма налога, исчисленная при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав)		090




Сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) в счет этой оплаты, частичной оплаты		100

		ИНН

0031	1045	КПП	Стр.

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

(в ред. Приказа ФНС РФ от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Налогооблагаемые объекты	Код строки		Налоговая база в рублях	Ставка налога		Сумма налога в рублях

1		2	3		4	5

1. Реализация (передача на территории Российской Федерации для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а также суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), всего		010			20%

		020			10%

		030		20/120

		040		10/110

		041		18%

		042		18/118

в том числе:

1.1. реализация товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации		043



1.2. реализация организацией розничной торговли товаров с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога		044



2. Реализация по истечении срока, указанного в абзаце 3 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем 1 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации		045		20%

		046		10%




3. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса		050


4. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления		060		20%


5. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав		070




6. Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего		080
6. Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего
в том числе:
6.1. суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации		090




6.2. суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов		100



7. Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации		105



8. Корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации		109




9. Уплата сумм налога, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем 3 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации		110





10. Уплата сумм налога, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации		115




11. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 - 080, 105 -115)		118

		ИНН

0031	1052	КПП	Стр.

Налоговые вычеты	Код строки		Сумма налога в рублях

1		2	3

12. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 2.1, 4, 13 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации		120



в том числе:
предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства		125

13. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя		130


14. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком - организацией розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа (чека) для компенсации налога, подлежащая вычету		135

15. Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету		140

16. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории		150


17. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств-членов Евразийского экономического союза		160


18. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)		170

19. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету		180

20. Сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации		185

21. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120 - 185)		190

22. Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3 (разность величин строк 118, 190 >= 0)		200


23. Итого сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 3 (разность величин строк 118,190 < 0)		210

		ИНН

0031	1069	КПП	Стр.

(в ред. Приказа ФНС РФ от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Приложение 1 к разделу 3 декларации

(в ред. Приказа ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@)

Наименование объекта основного средства (код строки 010)





Код операции по объекту основного средства (код строки 020)

Дата ввода объекта основного средства в эксплуатацию для исчисления амортизации (код строки 030)									.	.

Дата начала начисления амортизационных отчислений по объекту основного средства (код строки 040)									.	.

Стоимость объекта основного средства на дату ввода объекта в эксплуатацию без учета налога (код строки 050)

Сумма налога, принятая к вычету по объекту основного средства (код строки 060)

(код строки 070)

За истекший календарный год (предыдущие календарные годы)	Дата начала использования объекта основного средства для операций, указанных в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации				Доля отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, не облагаемых налогом, в общей стоимости отгрузки (%)			Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за календарный год (истекшие календарные годы) в рублях
1		2				3		4

			.	.			.

			.	.			.

			.	.			.

			.	.			.

			.	.			.

			.	.			.

			.	.			.

			.	.			.

			.	.			.

			.	.			.

		ИНН

0031	1076	КПП	Стр.

(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Приложение 2 к разделу 3 декларации



КПП подразделений иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации	Сумма налога, исчисленная по операциям, подлежащим налогообложению (руб.)	Сумма налоговых вычетов (руб.)
1	2	3

		ИНН

0031	1083	КПП	Стр.

(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена <1>


Показатели	Код строки	Значения показателей
1	2	3

Код операции	010

Налоговая база	020

Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена	030



Сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена	040




Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению	050


Код операции	010

Налоговая база	020

Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена	030

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗот 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика

Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

ПРИКАЗ
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@