Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 512 372. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ (ред. от 01.04.2019 с изменениями, вступившими в силу с 06.05.2019) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ЛИСТОВ КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"

Дата документа04.03.2015
Статус документаДействует
МеткиПриказ · Формат · Журнал · Книга · Лист

    
    Зарегистрировано в Минюсте России 31 марта 2015 г. N 36641
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/93@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ЛИСТОВ КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказов ФНС РФ от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@, от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@, от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@, от 01.04.2019 N ММВ-7-6/162@)

 
    В соответствии с пунктом 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 1, ст. 30) и на основании постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2013, N 22, ст. 2826; N 44, ст. 5753; 2014, N 32, ст. 4508; N 50, ст. 7071) приказываю:
    1. Утвердить:
    Абзац второй. - Утратил силу.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@)
    Абзац третий. - Утратил силу.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@)
    формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
    формат книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
    формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
    формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
    формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу.
    2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.04.2012, регистрационный номер 23791; Российская газета, 2012, N 106).
    3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
 

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

    
 
    ПРИЛОЖЕНИЕ 1. - Утратило силу.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@)
    
    ПРИЛОЖЕНИЕ 2. - Утратило силу.
    (в ред. Приказа ФНС РФ от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@)
 

Приложение N 3

    

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/93@

ФОРМАТ ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А Т(1-255) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия формата ВерсФорм А Т(1-5) О Принимает значение: 5.03
Версия передающей программы ВерсПрог А Т(1-40) H
Идентификатор исходного файла, содержащего Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в полном объеме ИдФайлИсх А Т(1-200) О Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения)
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла ИдФайлПерв А Т(1-200) О Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления)
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла КолФайл А N(5) О При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1
Номер текущего файла НомФайл А N(5) О Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления.
При передаче одним файлом (без деления) указывается 1
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость Документ С О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по КНД КНД А Т(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1115104.
1115104 - Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС).
За квартал 20__ года - налоговый период (код) Период А Т(=2) ОК Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56, где
21 - 1 квартал;
22 - 2 квартал;
23 - 3 квартал;
24 - 4 квартал;
51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации.
За квартал 20__ года - год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения Части 1 Выставленные счета-фактуры СвЧ1 С НМ Состав элемента представлен в таблице 4.6
Сведения Части 2 Полученные счета-фактуры СвЧ2 С НМ Состав элемента представлен в таблице 4.11
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 4.16

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения об организации
I
СведЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.4
Сведения об индивидуальном предпринимателе СведИП С О Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.4

Сведения об организации (СведЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А Т(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А Т(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН индивидуального предпринимателя ИННФЛ А Т(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя СвГосРегИП А Т(1-100) О
Фамилия, имя, отчество ФИОИП С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.6

Сведения Части 1 Выставленные счета-фактуры (СвЧ1)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку (Графа 1) НомПП А N(12) О НомПП >= 1
Дата выставления (Графа 2) ДатаВыстСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер счета-фактуры (Графа 4) НомерСчФ А Т(1-1000) О
Дата счета-фактуры (Графа 4) ДатаСчФ А Т(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры (Графа 5) НомерИспрСчФ А N(3) Н НомерИспрСчФ >= 1
Дата исправления счеты-фактуры (Графа 5) ДатаИспрСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 6) НомерКСчФ А Т(1-1000) Н
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 6) ДатаКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) НомерИспрКСчФ А N(3) Н НомерИспрКСчФ >= 1
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) ДатаИспрКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование покупателя (Графа 8) НаимПок А Т(1-1000) О
ИНН покупателя - организации (Графа 9) ИННЮЛ А Т(=10) Н Типовой элемент <ИННЮЛТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
КПП покупателя (Графа 9) КПП А Т(=9) Н Типовой элемент <КППТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 9) ИННФЛ А Т(=12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
Код вида операции (Графа 3) КодВидОпер П Т(=2) ОМ Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) (далее - приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).
Сведения граф 10 - 19 СвГр10_19 С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.7

Сведения граф 10 - 19 (СвГр10_19)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код валюты (Графа 13) КодОКВ А Т(=3) О Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют OK (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (далее - ОКВ).
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) СтТовУчНалВсего А N(19.2) О
Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов (Графы 10, 11, 12) СвПосредн С Н Состав элемента представлен в таблице 4.8
В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) ВтчСумНДС С Н Типовой элемент <СумНДСТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) РазнСтоимКСчФ С Н Типовой элемент <РазнТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.18
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) РазнНДСКСчФ С Н Типовой элемент <РазнНДСТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.8

Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов (Графы 10, 11, 12) (СвПосредн)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения об организации
I
СведЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.9
Сведения об индивидуальном предпринимателе СведИП С О Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.9

Сведения об организации (СведЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование продавца (из графы 8 части 2) (Графа 10) НаимОрг А Т(1-1000) О
ИНН продавца (из графы 9 части 2) (Графа 11) ИННЮЛ А Т(=10) Н Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП продавца (из графы 9 части 2) (Графа 11) КПП А Т(=9) Н Типовой элемент <КППТип>
Номер счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) НомерСчФпрод А Т(1-256) О
Дата счета-фактуры, (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) ДатаСчФпрод А Т(=10) H Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.10

Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН индивидуального предпринимателя (Графа 11) ИННФЛ А Т(=12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип>
Номер счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) НомерСчФпрод А Т(1-256) О
Дата счета-фактуры, (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) ДатаСчФпрод А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Фамилия, имя, отчество (Графа 10) ФИОИП С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.11

Сведения Части 2 Полученные счета-фактуры (СвЧ2)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер по порядку (Графа 1) НомПП А N(12) О НомПП >= 1
Дата получения (Графа 2) ДатаПолСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры (Графа 5) НомерИспрСчФ А N(3) Н НомерИспрСчФ >= 1
Дата исправления счеты-фактуры (Графа 5) ДатаИспрСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 6) НомерКСчФ А Т(1-1000) Н
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 6) ДатаКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) НомерИспрКСчФ А N(3) Н НомерИспрКСчФ >= 1
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) ДатаИспрКСчФ А Т(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование продавца (Графа 8) НаимПрод А Т(1-1000) О
ИНН продавца - организации (Графа 9) ИННЮЛ А Т(=10) Н Типовой элемент <ИННЮЛТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
КПП продавца (Графа 9) КПП А Т(=9) Н Типовой элемент <КППТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 9) ИННФЛ А Т(=12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип>.
Обязателен для налогоплательщиков НДС
Код валюты (Графа 13) КодОКВ А Т(=3) О Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с ОКВ
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) СтТовУчНалВсего А N(19.2) О
Код вида операции (Графа 3) КодВидОпер П Т(=2) ОМ Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.
Номер и дата счета-фактуры (Графа 4) НомДатаСчФ С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.12
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) (Графы 10, 11, 12) СвПосредн С О Состав элемента представлен в таблице 4.13
В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) ВтчСумНДС С Н Типовой элемент <СумНДСТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) РазнСтоимКСчФ С Н Типовой элемент <РазнТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.18

Ведется подготовка документа. Ожидайте