Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 512 665. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ФНС РФ от 26.12.2019 N ГД-4-14/26943@ "ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ, УСТАНАВЛИВАЮЩИХ ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ ОБЯЗАННОСТЬ СООБЩАТЬ О СЧЕТАХ, ОТКРЫТЫХ НЕ ТОЛЬКО В БАНКАХ, НО И В ИНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Дата документа26.12.2019
Статус документаДействует
МеткиПисьмо

    

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 26 декабря 2019 г. N ГД-4-14/26943@

 
    Федеральная налоговая служба сообщает, что Федеральным законом от 02.08.2019 N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" в статью 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" внесены поправки, устанавливающие для резидентов обязанность сообщать о счетах, открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
    Указанное изменение вступает в силу 01.01.2020.
    В этой связи ФНС России направляет для использования в работе до принятия соответствующего нормативного правового акта рекомендуемые формы уведомления резидентом налоговых органов об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов (вкладов), открытых в банках и (или) иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.
    В целях информирования резидентов следует организовать работу по размещению информации, изложенной в настоящем письме, на информационных стендах в нижестоящих налоговых органах.
    Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
 

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.Ю. ГРИГОРЕНКО

    

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от "__" ______ 20__ г. N ______

    

                    ИНН            
                                                                   
        5200   5015         КПП <1>                   Стр. 0 0 1

    

Форма по КНД 1120107

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ И (ИЛИ) ИНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Номер корректировки <2>             00 - первичное     Представляется в налоговый орган (код)          
                              01 - 98 - корректирующее                                  
                              99 - отменяющее                                  
                                                                               
  1 - юридическое лицо - резидент, 2 - физическое лицо - резидент,                                              
    3 - физическое лицо - резидент - индивидуальный предприниматель,                                              
    4 - физическое лицо - резидент, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации                    
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
(наименование юридического лица - резидента в соответствии с учредительным документом/фамилия, имя, отчество <3> физического лица - резидента)
                                                                             
Дата рождения <4>     .     .           Место рождения <4>                                    
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Сведения о документе, удостоверяющем личность <4>:                         Код вида документа <5>      
                                                                               
Серия и номер                                           Дата выдачи       .     .        
                                                                               
Кем выдан                                                                      
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Уведомляет       1 - об открытии счета (вклада)                                                
                2 - о закрытии счета (вклада)                                                    
                                                                               
Признак уведомления для резидента - физического лица     1 - во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <6>      
                                  2 - во исполнение части 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <6>
                                                                               
Данное уведомление составлено на 2 страницах с приложением копии документа <7> на                               листах        
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении уведомления
                                                                                     
    1 - руководитель юридического лица - резидента                                                          
  2 - уполномоченный представитель резидента <7>           Данное уведомление представлено (код)                    
    3 - физическое лицо - резидент                                                                  
                                                                                 
                                          на 2 страницах с приложением копии документа <7>                
                                                                                 
                                        на         листах                          
                                                                                 
                                        Дата представления уведомления           .     .        
(фамилия, имя, отчество <3> руководителя организации либо представителя полностью)                                              
                                                                                   
ИНН                                                                                  
(при наличии)                                                                              
Номер контактного телефона                                                                        
                                                                   
                                                                                   
Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                     
Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя
                                             
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                        Фамилия, И.О. <3>     Подпись
                                                                                     

<1> Указывается КПП по месту нахождения юридического лица.
<2> Корректирующее уведомление - направляется резидентом в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее направленном уведомлении, отменяющее уведомление - направляется в случае ошибочного направления уведомления.
<3> Отчество указывается при наличии.
<4> Заполняется в случае отсутствия у физического лица идентификационного номера налогоплательщика.
<5> Код вида документа указывается в соответствии с таблицей 4.12 Приложения N 4 к приказу ФНС России от "__" ________ 20__ г. N ______.
<6> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
<7> К уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя.
                                                                                     
                                                                                   

 
    

                    ИНН            
                                                                   
        5200   5022         КПП                   Стр. 0 0 2

    

Фамилия <1>   И.   О. <2>  

СВЕДЕНИЯ О СЧЕТЕ (ВКЛАДЕ) В БАНКЕ И (ИЛИ) ИНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от "__" ______ 20__ г. N ______

                    ИНН            
                                                                   
        5190   5019         КПП <1>                   Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1120106

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ И (ИЛИ) ИНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Номер корректировки <2>             00 - первичное     Представляется в налоговый орган (код)          
                              01 - 98 - корректирующее                                  
                              99 - отменяющее                                  
                                                                               
  1 - юридическое лицо - резидент, 2 - физическое лицо - резидент,                                              
    3 - физическое лицо - резидент - индивидуальный предприниматель,                                              
    4 - физическое лицо - резидент, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации                    
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
(наименование юридического лица - резидента в соответствии с учредительным документом/фамилия, имя, отчество <3> физического лица - резидента)
                                                                             
Дата рождения <4>     .     .           Место рождения <4>                                    
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Сведения о документе, удостоверяющем личность <4>:                         Код вида документа <5>      
                                                                               
Серия и номер                                           Дата выдачи       .     .        
                                                                               
Кем выдан                                                                      
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Уведомляет об изменении:     1 - сведений о счете (вкладе),                                                
                2 - сведений о банке и (или) иной организации финансового рынка,                                    
                3 - сведений о банке и (или) иной организации финансового рынка и счете (вкладе)                              
                                                                               
Признак уведомления для резидента - физического лица     1 - во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <6>      
                                  2 - во исполнение части 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <6>
                                                                               
Данное уведомление составлено на 3 страницах с приложением копии документа <7> на                               листах        
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении уведомления
                                                                                     
    1 - руководитель юридического лица - резидента                                                          
  2 - уполномоченный представитель резидента <7>           Данное уведомление представлено (код)                    
    3 - физическое лицо - резидент                                                                  
                                                                                 
                                          на 3 страницах с приложением копии документа <7>                
                                                                                 
                                        на         листах                          
                                                                                 
                                        Дата представления уведомления           .     .        
(фамилия, имя, отчество <3> руководителя организации либо представителя полностью)                                              
                                                                                   
ИНН                                                                                  
(при наличии)                                                                              
Номер контактного телефона                                                                        
                                                                   
                                                                                   
Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                     
Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя
                                             
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                        Фамилия, И.О. <3>     Подпись
                                                                                     

<1> Указывается КПП по месту нахождения юридического лица.
<2> Корректирующее уведомление - направляется резидентом в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее направленном уведомлении, отменяющее уведомление - направляется в случае ошибочного направления уведомления.
<3> Отчество указывается при наличии.
<4> Заполняется в случае отсутствия у физического лица идентификационного номера налогоплательщика.
<5> Код вида документа указывается в соответствии с таблицей 4.16 Приложения N 5 к приказу ФНС России от "__" ________ 20__ г. N ______.
<6> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
<7> К уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя.
                                                                                     
                                                                                   

 
 

                    ИНН            
                                                                   
        5190   5026         КПП                   Стр. 0 0 2
Фамилия <1>   И.   О. <2>  

    

  1 - банк                                                                
    2 - иная организация финансового рынка                                                          
                                                                               
Наименование банка или иной организации финансового рынка                                                      
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(в латинской транскрипции)
                                                                               
SWIFT код или БИК <4>                                                                  
                        (цифры и буквы в латинской транскрипции)      
                                                                               
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Полный адрес                                                                  
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(в латинской транскрипции)
                                                                               
Цифровой код страны места нахождения (по ОКСМ)                                                          

    

Номер счета (вклада) (цифры и буквы в латинской транскрипции)                                                      
                                                                           
                                                                               
Дата открытия счета (вклада)       .     .                                        
                                                                               
Дата договора         .     .                                                    
                                                                               
Номер договора                                                                      
                                                                               
Счет (вклад)       1 - личный               Количество совладельцев счета (вклада) <5>                
              2 - общий (совместный)                                                
Код валюты счета (вклада) <6>                                                                

 
    


    <1> Заполняется физическим лицом.
    <2> Отчество указывается при наличии.
    <3> Значения реквизитов обязательны к заполнению.
    <4> Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке.
    <5> Количество совладельцев счета (вклада) указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом).
    <6> Указывается цифровой код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют по каждой валюте счета (вклада).
 

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

__________________________________________________ (подпись) ____________________ (дата)

                                                                                   
                                                                                   
                    ИНН            
                                                                   
        5190   5033         КПП                   Стр. 0 0 3
Фамилия <1>   И.   О. <2>  

 
    

  1 - банк                                                                
    2 - иная организация финансового рынка                                                          
                                                                               
Наименование банка или иной организации финансового рынка                                                      
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(в латинской транскрипции)
                                                                               
SWIFT код или БИК <4>                                                                  
                        (цифры и буквы в латинской транскрипции)      
                                                                               
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Полный адрес                                                                  
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(в латинской транскрипции)
                                                                               
Цифровой код страны места нахождения (по ОКСМ)                                                          
                                                                               
Дата изменения сведений о банке и (или) иной организации финансового рынка       .     .                                          
                                                       

    

Номер счета (вклада) (цифры и буквы в латинской транскрипции)                                                      
                                                                             
                                                                               
Дата открытия счета (вклада)       .     .             Дата изменения номера счета (вклада)     .     .            
                                                                               
Дата договора         .     .                                                    
                                                                               
Номер договора                                                                      
                                                                               
Счет (вклад)       1 - личный               Количество совладельцев счета (вклада) <5>                
              2 - общий (совместный)                                                
Код валюты счета (вклада) <6>                                                                
                                                                               
ИНН юридического лица - резидента, до изменения его реквизитов <7>                                                    

 
    


    <1> Заполняется физическим лицом.
    <2> Отчество указывается при наличии.
    <3> Заполняется в случае изменения.
    <4> Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке.
    <5> Количество совладельцев счета (вклада) указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом).
    <6> Указывается цифровой код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют по каждой валюте счета (вклада).
    <7> Заполняется в случае передачи счета (вклада) в результате реорганизации юридического лица - резидента.
 

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

__________________________________________________ (подпись) ____________________ (дата)

                                                                                   
                                                                                   

 
    

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от "__" ______ 20__ г. N ______

                    ИНН            
                                                                   
        5180   5012         КПП <1>                   Стр. 0 0 1

    

Форма по КНД 1120105

УВЕДОМЛЕНИЕ О НАЛИЧИИ СЧЕТА В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОТКРЫТОГО В СООТВЕТСТВИИ С РАЗРЕШЕНИЕМ, ДЕЙСТВИЕ КОТОРОГО ПРЕКРАТИЛОСЬ

Номер корректировки <2>             00 - первичное     Представляется в налоговый орган (код)          
                              01 - 98 - корректирующее                                  
                              99 - отменяющее                                  
                                                                               
  1 - юридическое лицо - резидент, 2 - физическое лицо - резидент,                                              
    3 - физическое лицо - резидент - индивидуальный предприниматель,                                              
    4 - физическое лицо - резидент, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации                    
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
(наименование юридического лица - резидента в соответствии с учредительным документом/фамилия, имя, отчество <3> физического лица - резидента)
                                                                             
Дата рождения <4>     .     .           Место рождения <4>                                    
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Сведения о документе, удостоверяющем личность <4>:                         Код вида документа <5>      
                                                                               
Серия и номер                                           Дата выдачи       .     .        
                                                                               
Кем выдан                                                                      
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Признак уведомления для резидента - физического лица     1 - во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <6>      
                                  2 - во исполнение части 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <6>
                                                                               
Данное уведомление составлено на 2 страницах с приложением копии документа <7> на                               листах        

    

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении уведомления
                                                                                     
    1 - руководитель юридического лица - резидента                                                          
  2 - уполномоченный представитель резидента <7>           Данное уведомление представлено (код)                    
    3 - физическое лицо - резидент                                                                  
                                                                                 
                                          на 2 страницах с приложением копии документа <7>                
                                                                                 
                                        на         листах                          
                                                                                 
                                        Дата представления уведомления           .     .        
(фамилия, имя, отчество <3> руководителя организации либо представителя полностью)                                              
                                                                                   
ИНН                                                                                  
(при наличии)                                                                              
Номер контактного телефона                                                                        
                                                                   
                                                                                   
Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                     
Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя
                                             
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                        Фамилия, И.О. <3>     Подпись
                                                                                     

<1> Указывается КПП по месту нахождения юридического лица.
<2> Корректирующее уведомление - направляется резидентом в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее направленном уведомлении, отменяющее уведомление - направляется в случае ошибочного направления уведомления.
<3> Отчество указывается при наличии.
<4> Заполняется в случае отсутствия у физического лица идентификационного номера налогоплательщика.
<5> Код вида документа указывается в соответствии с таблицей 4.12 Приложения N 4 к приказу ФНС России от "__" _______ 20__ г. N ___.
<6> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
<7> К уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя.
                                                                                     
                                                                                   

    

                    ИНН            
                                                                   
        5180   5029         КПП                   Стр. 0 0 2
Фамилия <1>   И.   О. <2>  

СВЕДЕНИЯ О СЧЕТЕ В БАНКЕ, РАСПОЛОЖЕННОМ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ