Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 931. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 02.12.99 N 693-У "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА ПО ДОХОДАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЗА 1999 ГОД"

Дата документа02.12.1999
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиУказания
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

УКАЗАНИЕ
от 2 декабря 1999 г. N 693-У

 

О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА ПО ДОХОДАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЗА 1999 ГОД

 
    Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующий порядок составления и представления учреждениями Банка России и кредитными организациями и их филиалами (далее по тексту и в приложениях - кредитные организации) годового отчета по доходам федерального бюджета за 1999 год, учтенным на счетах по учету доходов федерального бюджета в учреждениях Банка России и кредитных организациях.
 

1. Составление и представление сводного годового отчета по доходам федерального бюджета за 1999 год территориальным учреждением Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России, Департаментом полевых учреждений Банка России

 
    Территориальное учреждение Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России, Департамент полевых учреждений Банка России (далее по тексту - ДПУ) составляет и представляет в Центральный банк Российской Федерации сводный годовой отчет по доходам федерального бюджета за 1999 год (далее - сводный годовой отчет).
    Сводный годовой отчет территориального учреждения Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России и ДПУ Банка России состоит из "Годового отчета по доходам федерального бюджета за 1999 год" (далее - годовой отчет) по форме Приложения 1 или 2 и приложений к настоящему Указанию.
    К сводному годовому отчету территориального учреждения Банка России прилагается объяснительная записка.
    1.1. Порядок составления территориальным учреждением Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России и ДПУ Банка России годового отчета
    Территориальное учреждение Банка России составляет сводный по региону годовой отчет по доходам федерального бюджета, включающий годовые отчеты по субъектам Российской Федерации, входящим в состав региона, в соответствии с приложениями к настоящему Указанию.
    До отсылки сводного годового отчета территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации обязано сверить отчетные данные по доходам федерального бюджета соответственно с данными органов федерального казначейства или налоговых органов. С этой целью территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации представляет соответствующему органу годовой отчет по форме Приложения 1 или 2 к настоящему Указанию для заверки в порядке, установленном пунктом 1.4 настоящего Указания.
    Итоговые данные годового отчета ОПЕРУ-1 при Банке России и ДПУ Банка России по форме Приложения 1 к настоящему Указанию должны быть равны сумме остатков лицевых счетов по балансовому счету N 40102 (данные по которым учитывались нарастающими итогами с начала года) до перечисления на транзитный счет балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" (N 40102810100000000000) в ОПЕРУ-1 при Банке России.
    Итоговые данные годового отчета территориального учреждения Банка России по форме Приложения 1 к настоящему Указанию должны быть равны сумме остатков лицевых счетов по балансовому счету N 40102 (данные по которым учитывались нарастающими итогами с начала года) до перечисления на транзитный счет балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" (N 40102810100000000000) в ОПЕРУ-1 при Банке России.
    В тех регионах, где органы федерального казначейства осуществляют операции по счетам по учету доходов федерального бюджета, итоговые данные годового отчета по форме Приложения 2 к настоящему Указанию должны быть равны остатку по лицевому счету с символом отчетности банка 99 балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" за минусом остатка лицевого счета с символом отчетности банка 01 балансового счета N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" (данные по которым учитывались нарастающими итогами с начала года) до перечисления на транзитный счет балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" (N 40102810100000000000) в ОПЕРУ-1 при Банке России.
    Годовой отчет по форме Приложения 1 или 2 к настоящему Указанию составляется и представляется территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, ОПЕРУ-1 при Банке России, ДПУ Банка России Центральному банку Российской Федерации в рублях и копейках.
    1.2. Приложения к годовому отчету территориального учреждения Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России и ДПУ Банка России
    К годовому отчету территориального учреждения Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России и ДПУ Банка России прилагаются:
    - справка о количестве лицевых счетов, открытых органам федерального казначейства на балансовом счете N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства" в учреждениях Банка России и кредитных организациях, по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 3 к настоящему Указанию);
    - справка о количестве лицевых счетов, открытых в учреждениях Банка России и кредитных организациях на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 4 к настоящему Указанию);
    - справка о количестве лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" в учреждениях Банка России и кредитных организациях, по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 5 к настоящему Указанию);
    - справка о количестве лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" в учреждениях Банка России и кредитных организациях, по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 6 к настоящему Указанию);
    - справка о количестве лицевых счетов, открытых в учреждениях Банка России и кредитных организациях на балансовом счете N 402 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов", по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 7 к настоящему Указанию);
    - справка о количестве лицевых счетов с признаком "2" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета, открытых организациям, финансируемым из федерального бюджета для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на балансовом счете N 40503 "Некоммерческие организации", по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 8 к настоящему Указанию);
    - справка о количестве бюджетных учреждений, получающих финансирование из федерального бюджета, перешедших на финансирование через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства, по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 9 к настоящему Указанию);
    - справка по кредитным организациям, недоперечислившим налоги на счета по учету доходов федерального бюджета в учреждения Банка России в 1999 году, уплаченные налогоплательщиками в федеральный бюджет в 1999 году (Приложение 10 к настоящему Указанию);
    - данные об остатках на отдельных балансовых счетах на 1 января 2000 года (Приложение 11 к настоящему Указанию).
    Вышеперечисленные приложения к настоящему Указанию являются приложениями к годовому отчету.
    Кроме того, к годовому отчету прилагаются объяснительная записка и копия авизо по транзитному счету N 40102.
    1.3. Объяснительная записка к сводному годовому отчету
    К сводному годовому отчету территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации должна быть приложена объяснительная записка, в которой указываются:
    - наиболее серьезные недостатки, выявленные при проверке годовых отчетов подразделений территориального учреждения Банка России и кредитных организаций и оставшиеся не устраненными до отсылки сводного отчета, причины и принятые меры;
    - подразделения территориального учреждения Банка России и кредитные организации, которые допускают нарушения нормативных указаний Банка России по ведению счетов по учету доходов и средств федерального бюджета, и причины указанных нарушений;
    - причины неравенства итоговых данных годового отчета по форме Приложения 1 или 2 величине остатков транзитного счета балансового счета N 40102 с указанием кредитной организации, недоперечислившей доходы федерального бюджета на транзитный счет в подразделения территориального учреждения Банка России, суммы недоперечисленных остатков по каждой кредитной организации и номера балансового счета, на котором они учтены;
    - анализ обслуживания бюджетов всех уровней, а также бюджетных организаций и учреждений подразделениями территориального учреждения Банка России и кредитными организациями, количество счетов органов федерального казначейства, бюджетных организаций, принятых в 1999 году на обслуживание в РКЦ (ГРКЦ) из кредитных организаций, факты перехода на обслуживание в кредитные организации бюджетных организаций и учреждений, а также органов федерального казначейства, финансовых органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления с указанием причин. Возможность принятия на обслуживание в подразделения территориального учреждения Банка России счетов по учету средств бюджетов всех уровней (без увеличения штатной численности);
    - характеристика взаимоотношений территориального учреждения Банка России с территориальным Управлением федерального казначейства Минфина России, соблюдение органами федерального казначейства установленного порядка осуществления операций по счетам по учету доходов и средств федерального бюджета;
    - анализ перехода распорядителей бюджетных средств на обслуживание через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства;
    - в случае заполнения данных в Приложении 11 по счетам N N 427, 428, 429, 430 пояснить, какие средства были привлечены (средства бюджета или другие), по счетам N N 460, 461, 462, 463 указать источники (кредиты, средства на безвозмездной основе и другие);
    - предложения по совершенствованию работы по кассовому исполнению федерального бюджета, по взаимоотношениям с органами федерального казначейства, форме и содержанию годового отчета, а также вопросы, которые следовало бы отразить в годовом отчете в следующем году.
    1.4. Сроки и порядок передачи территориальным учреждением Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России и ДПУ Банка России сводного годового отчета
    Территориальное учреждение Банка России передает сводный годовой отчет по региону в Главный центр информатизации Банка России в виде текстового файла установленного формата по специальной телекоммуникационной системе "БАНКОМ" в срок, указанный в Приложении 12 к настоящему Указанию. ОПЕРУ-1 при Банке России представляет годовой отчет по форме Приложения 1 к настоящему Указанию и Приложения 3 - 11 к настоящему Указанию непосредственно в Главный центр информатизации Банка России.
    Департамент полевых учреждений Банка России представляет годовой отчет в Департамент организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России по форме Приложения 1 к настоящему Указанию и Приложения 3 - 11 к настоящему Указанию в особом порядке. При этом годовой отчет по форме Приложения 1 к настоящему Указанию должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) ДПУ Банка России и заверен печатью.
    В случае, если какое-либо приложение не содержит цифровой информации, то передается оформленное в соответствии с настоящим Указанием приложение с сообщением о том, что данные для его заполнения отсутствуют.
    После передачи по специальной телекоммуникационной системе "БАНКОМ" годовой отчет, приложения к нему, объяснительная записка, копия авизо по транзитному счету N 40102 территориальным учреждением Банка России высылается Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации с таким расчетом, чтобы они поступили по назначению не позднее срока, установленного настоящим Указанием для соответствующего территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации.
    Годовой отчет по форме Приложения 1 или 2 к настоящему Указанию высылается в двух экземплярах, Приложения с 3 по 11 - в одном экземпляре.
    Все приложения к настоящему Указанию должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, заверены печатью и, кроме того, все экземпляры годового отчета по форме Приложения 1 или 2 к настоящему Указанию должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) Управления федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, если на территории субъекта Российской Федерации органы федерального казначейства совершают операции по счетам по учету доходов федерального бюджета на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", или налоговой инспекции по субъекту Российской Федерации, если на территории субъекта Российской Федерации выписки из лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" получают налоговые органы, и заверены печатью соответствующего органа.
    ОПЕРУ-1 при Банке России после передачи годового отчета и приложений к настоящему Указанию Главному центру информатизации Банка России направляет 2 экземпляра годового отчета по форме Приложения 1 к настоящему Указанию и 1 экземпляр приложений 3 - 11 к настоящему Указанию в Департамент организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России. При этом годовой отчет по форме Приложения 1 к настоящему Указанию сверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации и заверяется печатью.
    В случае получения от Департамента организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации замечаний по заполнению годового отчета и приложений к нему территориальное учреждение Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России и ДПУ Банка России на следующий рабочий день по получении замечаний, но не позднее недельного срока обязаны внести исправления в свой экземпляр годового отчета и исправленные формы передать по специальной телекоммуникационной системе "БАНКОМ" Главному центру информатизации Банка России.
    Одновременно исправления должны быть подписаны и заверены печатью в порядке, установленном для приложения 1 или 2 к настоящему Указанию, и направлены Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации.
 

2. Составление и представление годового отчета по доходам федерального бюджета за 1999 год подразделениями территориального учреждения Банка России и кредитными организациями и приложений

 
    РКЦ, ГРКЦ, отделения территориального учреждения Банка России, ОПЕРУ территориального учреждения Банка России (далее - подразделения территориального учреждения Банка России), а также кредитные организации, независимо от местонахождения головной кредитной организации, в которых открыты лицевые счета по учету налогов, распределяемых между бюджетами разных уровней, доходов и средств федерального бюджета, составляют годовой отчет и приложения к нему.
    К годовому отчету подразделения территориального учреждения Банка России и кредитной организации прилагается объяснительная записка.
    2.1. Порядок составления подразделениями территориального учреждения Банка России и кредитными организациями "Годового отчета по доходам федерального бюджета за 1999 год" (далее по тексту - годовой отчет)
    Годовой отчет подразделений территориального учреждения Банка России и кредитных организаций представляется по форме Приложения 13 или 14 к настоящему Указанию.
    В период подготовки к составлению годового отчета подразделениям территориального учреждения Банка России и кредитным организациям необходимо:
    в тех регионах, где выписки из лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета получают налоговые органы, уточнить с налоговыми органами изменения, которые произошли в отчетном году в учете налогов и платежей, поступающих в доход федерального бюджета, с тем, чтобы обеспечить правильность отражения сумм доходов по соответствующим подразделениям бюджетной классификации. В тех регионах, где в подразделениях территориального учреждения Банка России и кредитных организациях на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" открыт отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства", - уточнения не производятся;
    - проверить правильность открытия лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета в соответствии с Указанием Банка России "О схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета" от 18.12.97 N 80-У с последующими изменениями и дополнениями ("Вестник Банка России" от 26.12.97 N 89, от 15.04.98 N 23, от 29.04.98 N 26, от 13.08.98 N 57, от 02.09.98 N 63, от 28.10.98 N 74, от 17.06.99 N 36);
    - проверить, не зачислены ли доходы и средства федерального бюджета на счет N 30811 "Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения". В случае наличия таких сумм принять меры к отражению их в учете на лицевых счетах, открытых для учета доходов и средств федерального бюджета, по соответствующим балансовым счетам;
    - сверить отчетные данные по доходам федерального бюджета:
    в тех регионах, где в подразделениях территориального учреждения Банка России и кредитных организациях на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" открыт отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства", - с органами федерального казначейства;
    в тех регионах, где выписки из лицевых счетов балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" получают налоговые органы, - с налоговыми органами.
    При составлении и проверке годового отчета подразделения территориального учреждения Банка России и кредитные организации должны руководствоваться примечанием к Приложению 13 или 14 к настоящему Указанию.
    В годовом отчете кредитной организацией указываются остатки по лицевым счетам балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" до осуществления проводки:
    Д-т N 40102 "Доходы федерального бюджета"