Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 363. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ГТК РФ от 03.01.2001 N 01-06/39 "О НАПРАВЛЕНИИ ТИПОВЫХ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННОГО БРОКЕРА"

Дата документа03.01.2001
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПисьмо
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО
от 3 января 2001 г. N 01-06/39

 
    Во исполнение п. 2 Приказа ГТК России от 31.08.2000 N 784 "Об утверждении порядка организации проверки финансово - хозяйственной деятельности таможенного брокера" (зарегистрирован в Минюсте России 06.10.2000 N 2412) направляем для применения в работе разработанные Методические рекомендации о проведении проверки финансово - хозяйственной деятельности таможенного брокера.
 

Заместитель председателя Комитета
генерал - лейтенант таможенной службы
Б.М.ГУТИН

 
 
    

Приложение

 

ТИПОВЫЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННОГО БРОКЕРА

 
    Настоящие типовые методические рекомендации (далее - Рекомендации), разработанные во исполнение Приказа ГТК России от 31.08.2000 N 784 "Об утверждении порядка организации проверки финансово - хозяйственной деятельности таможенного брокера" (зарегистрирован Минюстом России 06.10.2000 N 2412), содержат методику проведения проверки финансово - хозяйственной деятельности (ФХД) таможенных брокеров сотрудниками таможенных органов.
 

I. Общие положения

 
    1. При проведении проверки ФХД таможенного брокера осуществляется предварительное тестирование организации - владельца лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера. При этом используются следующие документы:
    - устав и учредительный договор;
    - протоколы общего собрания учредителей, содержащие решения собрания, в том числе решения об изменении размера уставного капитала;
    - документы, подтверждающие внесение долей учредителей в уставный капитал (выписки банка, приходные кассовые ордера, акты приходования имущества, переданного в уставный капитал в натуральной форме, и т.д.);
    - свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица, документы о регистрации в органах статистики, инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, Пенсионном фонде, фондах занятости, социального страхования, обязательного медицинского страхования;
    - договор на банковское обслуживание, справки об открытии счетов в банках;
    - лицензии и разрешения на определенные виды деятельности, в том числе лицензия на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера и ее копии;
    - внутренние положения, приказы и другие распорядительные документы;
    - документы, подтверждающие права владения помещением, основными средствами (договоры купли - продажи, аренды основных средств, договоры аренды (субаренды) помещений, свидетельства о праве собственности);
    - другие документы и сведения, необходимые для целей проверки.
    В соответствии с пунктом 2 статьи 651 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) и информационным письмом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.06.2000 N 53 "О государственной регистрации договоров аренды нежилых помещений" договор аренды нежилых помещений, заключенный на срок не менее одного года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Договор аренды нежилых помещений, заключенный на срок менее одного года, не подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента, определяемого в соответствии с пунктом 1 статьи 433 ГК РФ.
    2. В ходе изучения документов, указанных в п. 1, необходимо установить:
    - виды деятельности экономического субъекта;
    - размер уставного капитала, доли каждого учредителя, в каком размере и виде оплачены доли учредителями в уставном капитале;
    - правильность оформления документов по взносам в уставный капитал;
    - организационно - правовую форму таможенного брокера;
    - другие сведения, необходимые для целей проверки.
    В соответствии с абзацем 2 п.