Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 431. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ЦБ РФ от 10.11.2000 N 171-Т (ред. от 23.01.2001) "ОБ УСИЛЕНИИ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ И АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ИНДИВИДУАЛЬНЫХ АУДИТОРОВ)"

Дата документа10.11.2000
Статус документаДействует
МеткиПисьмо

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО
от 10 ноября 2000 г. N 171-Т

 

ОБ УСИЛЕНИИ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ И АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ИНДИВИДУАЛЬНЫХ АУДИТОРОВ)

 

(в ред. Письма ЦБ РФ от 23.01.2001 N 13-Т)

 
    Банк России проанализировал состояние дел в вопросах взаимодействия территориальных учреждений Банка России с аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами) и считает необходимым отметить, что, несмотря на отмеченную в обзорном письме Банка России от 26.02.99 N 76-Т "Об организации работы в области банковского аудита" необходимость совершенствования состояния дел в этой области, деловые контакты территориальных учреждений и аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) в ряде случаев продолжают носить сугубо формальный характер либо не отвечают положениям законодательства и нормативных требований в данной сфере.
    Территориальные учреждения Банка России не всегда своевременно информируют аудиторские организации (индивидуальные аудиторы) об издаваемых Банком России нормативных актах, относящихся к деятельности кредитных организаций.
    Распространенной продолжает оставаться практика ограничения контактов территориальных учреждений с аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами) только направлением им рекламационных писем без использования возможностей проведения деловых встреч, в том числе по обсуждению ситуации в кредитных организациях, по которым аудиторская организация (индивидуальный аудитор) выразила сомнение в продолжении деятельности в течение последующих 12 месяцев.
    Не преодолено формальное отношение к работе с аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами), проявляющееся также и при оценке территориальными учреждениями Банка России качества аудиторских заключений о достоверности отчетности кредитных организаций. При работе с аудиторскими заключениями территориальные учреждения не всегда рассматривают их на предмет соответствия требованиям Правила (Стандарта) N 1 аудиторской деятельности в области банковского аудита. Недостаточно используются возможности сопоставления выводов аудиторских и инспекторских проверок. Лишь в отдельных случаях территориальные учреждения используют право, предусмотренное Положением Банка России от 23.12.97 N 10-П "О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год" в части запроса у кредитных организаций детализированного отчета (Отчета аудитора). Между тем его использование является весьма существенным для более точной оценки положения дел в кредитных организациях, их финансового состояния и своевременного проведения проверок кредитных организациях в случаях, когда это необходимо.
    Нередки случаи, когда территориальные учреждения Банка России предъявляют аудиторским организациям (индивидуальным аудиторам) требования о проверке соблюдения кредитными организациями предписаний, направляемых территориальными учреждениями Банка России. Между тем предъявление такого рода требований противоречит Положению от 23.12.97 N 10-П . Кроме того, непосредственно территориальные учреждения Банка России не вправе раскрывать, в том числе и аудиторским организациям (индивидуальным аудиторам) информацию о мерах воздействия, примененных в процессе надзора к кредитным организациям.
    Банк России при осуществлении взаимодействия с аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами) предлагает в дальнейшем исходить из того, что развитие деловых контактов имеет существенное значение для эффективной работы как аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов), так и территориальных учреждений Банка России при осуществлении ими надзора за деятельностью кредитных организаций. В этой связи немаловажную роль играет налаживание системы обмена информацией, имеющейся в распоряжении территориальных учреждений Банка России и аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов).
    В целях повышения качества взаимодействия территориальных учреждений Банка России с аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами) в качестве методической основы предлагаю руководствоваться Рекомендациями Международного комитета по аудиторской деятельности и Базельского комитета по банковскому надзору "Отношения между органами надзора за банками и внешними аудиторами" (прилагаются). Рекомендуется также использовать различные формы взаимодействия с аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами), включая проведение встреч, в том числе с участием руководителей кредитных организаций. Необходимо больше внимания уделять вопросам оценки и обсуждения качества аудиторских заключений о достоверности отчетности кредитных организаций, используя для этого материалы инспекционных проверок и другую информацию о деятельности кредитных организаций, имеющуюся в распоряжении территориальных учреждений Банка России.
    В отношении обмена информацией следует иметь в виду, что вся информация, имеющая существенное значение для проведения аудиторской проверки, включая предписания, направленные территориальными учреждениями Банка России кредитным организациям, может быть получена аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами) через кредитные организации. Исключение в настоящее время составляют материалы инспекционных проверок, порядок получения доступа к которым будет сообщен дополнительно. В аналогичном порядке (через кредитные организации) территориальные учреждения Банка России должны, в основном, получать сведения о результатах аудиторских проверок (с учетом прав по непосредственному получению информации от аудиторов, предоставленных территориальным учреждениям Банка России Положением от 23.12.97 N 10-П).
 

В.Н.ГОРЮНОВ

 
 
    

Приложение

 

ОТНОШЕНИЕ
МЕЖДУ ОРГАНАМИ НАДЗОРА ЗА БАНКАМИ И ВНЕШНИМИ АУДИТОРАМИ

 
    Данное Положение о международной аудиторской практике было подготовлено совместно с Комитетом по нормам банковской деятельности и практике осуществления надзора <*> ("Комитет Базельских контролеров"). Оно было одобрено для публикации Международным комитетом по аудиторской деятельности и Комитетом Базельских контролеров в ходе проведенных ими в марте 1989 года заседаний.