Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 330. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 01.10.97 N 02-429 (ред. от 01.03.2001) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

Дата документа01.10.1997
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ · Инструкция
х
Документ отменен / утратил силу
Примечания к документу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 1 октября 1997 г. N 02-429

О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У; Приказа ЦБ РФ от 03.11.99 N ОД-418; Указаний ЦБ РФ от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 18.12.2000 N 865-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У)

 
    Приказываю:
    1. Утвердить Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" (новая редакция Временной Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17 "О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками").
    2. Действие данной Инструкции распространяется на банки и небанковские кредитные организации.
    3. Отчетность, составляемая в соответствии с требованиями данной Инструкции, представляется начиная с отчетности на 1 февраля 1998 года.
    4. Установить представление годовой публикуемой отчетности:
    начиная с отчетности за 1998 год - в соответствии с приложениями 5 "Агрегированный балансовый отчет" (по предварительным данным) и 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках" (по предварительным данным) к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17;
    начиная с отчетности за 2001 год, дополнительно к указанным выше формам - в соответствии с приложением 15 "Данные о движении денежных средств" к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17.
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 23.11.98 N 418-У, от 05.07.99 N 598-У; Приказа ЦБ РФ от 03.11.99 N ОД-418, от 18.12.2000 N 865-У)
    5. Настоящий Приказ вступает в силу с момента публикации в "Вестнике Банка России".
 

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН

 
 
 

Утверждена
Приказом Банка России
от 01.10.97 N 02-429

ИНСТРУКЦИЯ
от 1 октября 1997 г. N 17

О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У)

    
    Целью настоящей Инструкции является создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка.
    В частности, такая возможность создается в результате использования метода (способа) определения финансового результата деятельности банка, основанного на заложенных данной Инструкцией принципах: разделения отчетных периодов, осторожности, начисления (наращивания) и других, позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.
    В Приложениях к Инструкции представлена информация о структуре активов, обязательств и собственных средствах банка, о рисках (в том числе кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Кроме того, данные Приложения дают возможность представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.
    К Приложениям даны соответствующие комментарии, позволяющие банкам более точно и достоверно представить необходимые сведения.
    Периодичность представления банками Приложений финансовой отчетности установлена настоящей Инструкцией. Сроки представления банками финансовой отчетности будут доведены дополнительно.
    Ответственность за достоверность данных, представленных в Приложениях к настоящей Инструкции, несет руководитель и главный бухгалтер кредитной организации.
    Каждое Приложение, входящее в состав финансовой отчетности, подписывается председателем Правления и главным бухгалтером кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.
 

ПЕРЕЧЕНЬ ПРИЛОЖЕНИЙ, ВХОДЯЩИХ В СОСТАВ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, И ПЕРИОДИЧНОСТЬ ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ:

ПОДГОТОВКА ФОРМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Приложение 1

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У)

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409110

Код территории
по ОКАТО
Код кредитной организации
  по ОКПО рег. номер БИК
         

РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПО СОСТОЯНИЮ
НА "__" _____________ Г.

Наименование кредитной организации:  
Почтовый адрес  
   

Форма N 110
Ежемесячно

тыс. руб.
 

Балансовые счета Статья формы N 113 Сумма
    Актив Пассив
А Б 1 2
1. 104 (П) 23.1 х  
2. 23.3 х  
3. Итого по БС 104   х  
4. 10702 (П) 20 х  
5. 26 х  
6. Итого по БС 10702   х  
7. 20321 (П) 8 х  
8. 21 х  
9. Итого по БС 20321   х  
10. 30214 (П) 16 х  
11. 17 х  
12. Итого по БС 30214   х  
13. 30601 (П) 16 х  
14. 17 х  
15. Итого по БС 30601   х  
16. 32115 (П) 8 х  
17. 21 х  
18. Итого по БС 32115   х  
19. 32311 (П) 8 х  
20. 21 х  
21. Итого по БС 32311   х  
22. 32403 8 х  
23. 21 х  
24. Итого по БС 32403   х  
25. 40109 (А) 5   х
26. 6   х
27. 17   х
28. Итого по БС 40109      
29. 45615 (П) 8 х  
30. 21 х  
31. Итого по БС 45615   х  
32. 45715 (П) 8 х  
33. 21 х  
34. Итого по БС 45715   х  
35. 45818 (П) 8 х  
36. 21 х  
37. Итого по БС 45818   х  
38. 47308 (П) 8 х  
39. 21 х  
40. Итого по БС 47308   х  
41. 47418 (П) 16 х  
42. 17 х  
43. Итого по БС 47418   х  
44. 47425 (П) 8 х  
45. 21 х  
46. Итого по БС 47425   х  
47. 47426 (П) 15 х  
48. 16 х  
49. 17 х  
50. Итого по БС 47426   х  
51. 50204 (П) 4.2 х  
52. 11.2 х  
53. Итого по БС 50204   х  
54. 50304 (П) 4.2 х  
55. 11.2 х  
56. Итого по БС 50304   х  
57. 50404 (П) 4.2 х  
58. 11.2 х  
59. Итого по БС 50404   х  
60. 50504 (П) 4.2 х  
61. 11.2 х  
62. 21 х  
63. Итого по БС 50504   х  
64. 50604 (П) 4.2 х  
65. 11.2 х  
66. 21 х  
67. Итого по БС 50604   х  
68. 50704 (П) 4.2 х  
69. 11.2 х  
70. 21 х  
71. Итого по БС 50704   х  
72. 50804 (П) 4.2 х  
73. 11.2 х  
74. Итого по БС 50804   х  
75. 50904 (П) 4.2 х  
76. 11.2 х  
77. Итого по БС 50904   х  
78. 51004 (П) 4.2 х  
79. 11.2 х  
80. 21 х  
81. Итого по БС 51004   х  
82. 51104 (П) 4.2 х  
83. 11.2 х  
84. 21 х  
85. Итого по БС 51104   х  
86. 51208 (А) 5   х
87. 6   х
88. Итого по БС 51208     х
89. 51209 (А) 5   х
90. 6   х
91. Итого по БС 51209     х
92. 51308 (А) 5   х
93. 6   х
94. Итого по БС 51308     х
95. 51309 (А) 5   х
96. 6   х
97. Итого по БС 51309     х
98. 51408 (А) 5   х
99. 6   х
100. Итого по БС 51408     х
101. 51409 (А) 5   х
102. 6   х
103. Итого по БС 51409     х
104. 51508 (А) 5   х
105. 6   х
106. Итого по БС 51508     х
107. 51509 (А) 5   х
108. 6   х
109. Итого по БС 51509     х
110. 51608 (А) 5   х
111. 6   х
112. Итого по БС 51608     х
113. 51609 (А) 5   х
114. 6   х
115. Итого по БС 51609     х
116. 51610 (П) 8 х  
117. 21 х  
118. Итого по БС 51610   х  
119. 51708 (А) 5   х
120. 6   х
121. Итого по БС 51708     х
122. 51709 (А) 5   х
123. 6   х
124. Итого по БС 51709     х
125. 51710 (П) 8 х  
126. 21 х  
127. Итого по БС 51710   х  
128. 51808 (А) 5   х
129. 6   х
130. Итого по БС 51808     х
131. 51809 (А) 5   х
132. 6   х
133. Итого по БС 51809     х
134. 51810 (П) 8 х  
135. 21 х  
136. Итого по БС 51810   х  
137. 51908 (А) 5   х
138. 6   х
139. Итого по БС 51908     х
140. 51909 (А) 5   х
141. 6   х
142. Итого по БС 51909     х
143. 51910 (П) 8 х  
144. 21 х  
145. Итого по БС 51910   х  
146. 60324 (П) 8 х  
147. 21 х  
148. Итого по БС 60324   х  
149. 60803 (П) 7 х  
150. 10 х  
151. Итого по БС 60803   х  
152. 61407 (А) 26   х
153. 32   х
154. Итого по БС 61407     х
155. 70501 (А) 13   х
156. 29   х
157. 30   х
158. Итого по БС 70501     х
Руководитель (Ф.И.О.)
   
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
   
Исполнитель (Ф.И.О.)
   
телефон  

 
    Комментарии:
    При заполнении приложения N 5 балансовые счета показываются в разрезе следующих составляющих:
    Балансовый счет 104:
    - зарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.1 БО);
    - незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.3 БО).
    Балансовый счет 10702:
    - фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20 балансового отчета);
    - оставшаяся часть (для статьи 26 балансового отчета).
    Балансовый счет 20321:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У с учетом изменений и дополнений, внесенных Указанием Банка России от 24.08.99 N 631-У (далее - Указание Банка России от 13.07.99 N 606-У) ("Вестник Банка России" от 22.07.99 N 42-43, от 31.08.99 N 55) (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 30214:
    - счета участников (банков) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО);
    - счета участников (других) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 30601:
    - средства клиентов - банков по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);
    - средства других клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 32115:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 32311:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.03.2001 N 927-У)
    Балансовый счет 32403:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 40109:
    - финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при отсутствии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Минфином Российской Федерации и / или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, конкретных указаний на то, что кредитная организация - агент (кредитная организация - комиссионер) не несет ответственность за возврат целевых средств в федеральный бюджет (для статьи 5 БО);
    - финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при наличии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Минфином Российской Федерации и / или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера (для статьи 17 БО);
    - то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для статьи 6 БО).
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.03.2001 N 927-У)
    Балансовый счет 45615:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России N 606-У (для статьи 21 БО).
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.03.2001 N 927-У)
    Балансовый счет 45715:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.03.2001 N 927-У)
    Балансовый счет 45818:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 47308:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 47418:
    - средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);
    - средства клиентов (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 47425:
    - резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым операциям, РВПС, созданные в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.98 N 290-У ("Вестник Банка России" от 22.07.98 N 48) (для статьи 8 БО);
    - резервы под возможные потери по прочим операциям, включая резервы, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240, и по операциям, предусмотренным пунктами 1.2 - 1.5 Указания Банка России N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 47426:
    - обязательства банка по уплате процентов Центральному банку РФ (для статьи 15 БО);
    - обязательства банка по уплате процентов другим банкам (для статьи 16 БО);
    - обязательства банка по уплате процентов другим клиентам (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 50204:
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для инвестирования (для отражения этой части в статье 11.2 БО).
    Балансовый счет 50304:
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 50404:
    - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 50504:
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50604:
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков - нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков - нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50704:
    - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50804:
    - резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 50904:
    - резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 51004:
    - резервы под возможное обесценение акций банков - нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение акций банков - нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
    - резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51104:
    - резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
    - резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51208:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51209:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51308:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51309:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51408:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51409:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51508:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51509:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51608:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51609:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51610:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51708:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51709:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51710:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51808:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51809:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51810:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51908:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51909:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51910:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 60324:
    - резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами в части сумм, не взысканных банком по своим гарантиям (для статьи 8 БО);
    - резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, оставшаяся часть (для статьи 21 БО).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 15.01.2001 N 902-У)
    Балансовый счет 60803:
    - износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в лизинг (для статьи 7 БО);
    - износ машин, оборудования, транспортных средств и других средств для сдачи (не сданные) в лизинг (для статьи 10 БО).
    Балансовый счет 61407:
    - отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для статьи 26 БО);
    - оставшаяся часть (для статьи 32 БО).
    Балансовый счет 70501:
    - использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в бюджет (для статьи 13 БО);
    - использование прибыли отчетного года в части начисленных дивидендов (для статьи 29 БО);
    - оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО).
 
 
 

Приложение N 2

Ежеквартально

РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ФОРМЫ N 2)

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.10.98 N 390-У)

Наименование банка:    
Рег. номер и БИК - код:    
Дата (день, месяц, год):    

    

тыс. руб.

Символы формы N 2 бухг. отч. Статья Приложения N 6 Сумма
А Б 1
1. 17315 1  
2. 2  
3. Итого по с. 17315    
4. 29414 7  
5. 8  
6. Итого по с. 29414    
Председатель Правления (Ф.И.О.)  
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)  
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон

 
    Комментарии:
    При заполнении Приложения N 6 символы по форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" показываются в разрезе следующих составляющих:
    Символ 17315:
    - доходы, полученные в отчетном году от банков по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 1 ОПУ);
    - доходы, полученные в отчетном году от других клиентов по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 2 ОПУ).
    Символ 29414:
    - расходы в виде процентов, уплаченных банкам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 7 ОПУ);
    - расходы в виде процентов, уплаченных другим клиентам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 8 ОПУ).
 
    Для оценки состояния кредитного портфеля используется Приложение N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля", в котором приводится информация о каждой ссуде, выданной банком (включая все ее филиалы) в разрезе заемщиков.
 
 
 

Приложение N 3

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ О СОСТОЯНИИ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 05.07.99 N 599-У, от 15.01.2001 N 902-УУ, от 01.03.2001 N 927-У)

На дату отчетности
 

ед. изм. источ. инфор. Заемщик 1 Заемщик 2 ...  
Ссуд. задол. 1.1 Ссуд. задол. ... Ссуд. задол. 2.1 Ссуд. задол. ... ... ... Итого
1 2 3 4 5 6 ... ...  
1. Общая характеристика заемщика
1.1. Номер балансового счета, открытого клиенту (лицевого)                
1.2. Местонахождение заемщика                
1.3. Местонахождение кредитной организации (филиала), предоставившей кредит                
1.4. Характер отношений с кредитной организацией                
1.5. ИНН                
2. Характер деятельности заемщика
2.1. Вид деятельности заемщика ОКОНХ              

Ведется подготовка документа. Ожидайте