Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 010. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ЦБ РФ от 08.02.2001 N 20-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ СО СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМИ (ДЕПОЗИТНЫМИ) СЕРТИФИКАТАМИ"

Дата документа08.02.2001
Статус документаДействует
МеткиПисьмо · Методические рекомендации

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО
от 8 февраля 2001 г. N 20-Т

 

О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ СО СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМИ (ДЕПОЗИТНЫМИ) СЕРТИФИКАТАМИ

 
    Банк России направляет для использования в работе инспекционных подразделений "МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ СО СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМИ (ДЕПОЗИТНЫМИ) СЕРТИФИКАТАМИ" (новая редакция), разработанные Департаментом инспектирования кредитных организаций.
 

В.Н.ГОРЮНОВ

 
 
    

Приложение
к письму Банка России
от 08.02.2001 N 20-Т

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРОВЕРКЕ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ СО СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМИ (ДЕПОЗИТНЫМИ) СЕРТИФИКАТАМИ

 

I. Общие положения

 
    Проверка операций кредитных организаций со сберегательными (депозитными) сертификатами (далее по тексту - сертификатами) проводится с целью:
    - проверки соответствия проводимых кредитной организацией операций с сертификатами действующему законодательству и нормативным актам Банка России, своевременности исполнения кредитной организацией обязательств по данным ценным бумагам;
    - подтверждения достоверности отражения кредитной организацией операций с сертификатами в бухгалтерском учете и отчетности;
    - проверки правильности оформления выпуска сберегательных (депозитных) сертификатов.
 

II. Предпроверочный анализ деятельности кредитной организации

 
    2.1. Документы, необходимые для предпроверочного анализа деятельности кредитной организации:
    2.1.1. Лицензия на осуществление банковских операций.
    2.1.2. Отчетность, представляемая кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями):
    - оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма N 101, месячная);
    - отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 102, квартальная);
    - информация, представляемая кредитными организациями - эмитентами ценных бумаг (в соответствии с п. п. 20.1 - 20.3 Инструкции Банка России от 17.09.96 N 8 "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации", с изменениями и дополнениями (далее по тексту - Инструкция Банка России N 8));
    - расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов и значения обязательных нормативов (форма 135, месячная).
    2.1.3. Акты предыдущей инспекционной проверки операций кредитной организации со сберегательными (депозитными) сертификатами.
    2.1.4. Аудиторские заключения.
    2.1.5. Претензии к кредитной организации (письма, жалобы вкладчиков, переписка с юридическими лицами по вопросу невыполнения обязательств по вкладам (депозитам), имеющиеся в территориальном учреждении Банка России).
    2.2. Анализ документов, имеющихся в территориальном учреждении Банка России
 

Представляемая отчетность Характер информации Проверка отчетности
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма N 101) на первое число месяца Входящие остатки на начало отчетного месяца, обороты по счетам за месяц и остатки на конец отчетного месяца в разрезе балансовых и внебалансовых счетов 521, 522, 52403, 52404, 52405, 52501, 52502, 70102, 70204, 90701, 90702, 90704, 90705, 90802, 90803, 91303, 91401 Оценка сумм остатков и оборотов по счетам по учету депозитных и сберегательных сертификатов. Оценка диверсификации выпущенных сберегательных (депозитных) сертификатов по срокам погашения и формирование портфеля по цели приобретения депозитных сертификатов других кредитных организаций
Расшифровки отдельных б/счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов (форма 135) Фактическое значение норматива HII "Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения" Сравнение фактического значения норматива с максимально допустимым
Информация, представляемая кредитными организациями - эмитентами ценных бумаг (по форме приложения N 8 к Инструкции Банка России N 8) Информация о ценных бумагах, выпущенных кредитной организацией в отчетном квартале, в том числе о депозитных и сберегательных сертификатах Анализ информации о ценных бумагах, содержащейся в отчете: вид сертификата, количество и общая сумма выпущенных и погашенных сертификатов
Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 102) Перечень статей к Схеме аналитического учета доходов и расходов в кредитной организации Процентный доход от вложений в долговые обязательства кредитных организаций - (символ) 12103; Процентный доход от вложений в долговые обязательства банков - нерезидентов - (символ) 12106; Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг кредитных организаций - (символ) 12403; Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг банков - нерезидентов (символ) 12406; Процентный расход по депозитным (символ) 24102 и сберегательным сертификатам (символ) 24103; Отчисления в фонды и резервы под возможное обесценение ценных бумаг - (символ) 29102