Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 919. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ЦБ РФ от 27.07.98 N 163-Т "МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ"

Дата документа27.07.1998
Статус документаДействует
МеткиПисьмо

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО
от 27 июля 1998 г. N 163-Т

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ

 

Часть I. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ КОНТРОЛЯ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ РЕЗИДЕНТАМИ - ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ПОРЯДКА ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖИ И ПОРЯДКА ПОКУПКИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 
    1.1. Целью инспекционной проверки является:
    - проверка осуществления уполномоченными банками контроля за соблюдением резидентами - юридическими лицами порядка обязательного зачисления валютной выручки от экспорта и реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг);
    - проверка осуществления уполномоченными банками контроля за выполнением резидентами - юридическими лицами обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации, включая вопросы:
    - полноты сумм, подлежащих обязательной продаже;
    - соблюдения установленных сроков зачисления и продажи валютной выручки уполномоченным банком;
    - соблюдения установленных размеров взимания банком суммы комиссионного вознаграждения;
    - правильности отражения операций по обязательной продаже экспортной выручки в бухгалтерском учете;
    - соблюдения сроков и порядка информирования органов валютного контроля в случаях, установленных законодательством;
    - проверка соблюдения порядка покупки резидентами - юридическими лицами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.
    1.2. Инспекционная проверка производится уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 34 от 19.02.96 "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)".
    1.3. Проверка вопросов осуществления уполномоченными банками контроля за соблюдением резидентами - юридическими лицами порядка обязательной продажи иностранной валюты и порядка покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке может носить как целевой характер, так и являться составной частью плановой проверки кредитной организации, проводимой Банком России для осуществления функций в области банковского надзора, регулирования и контроля. В зависимости от объема и характера поставленных задач определяется вид проверки: сплошная или выборочная, а также период ее проведения.
 

2. Перечень законодательных и нормативных актов, регулирующих осуществление резидентами - юридическими лицами порядка обязательной продажи иностранной валюты и порядка покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации

 
    2.1. Закон Российской Федерации от 09.10.92 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (ст. 1, 6, 10, 12, 13, 14).
    2.2. Указ Президента Российской Федерации от 30.12.91 N 355 "О формировании республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 году".
    2.3. Указ Президента Российской Федерации от 14.06.92 N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин".
    2.4. Инструкция Банка России от 29.06.92 N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 15.09.92 N 17, от 31.12.92 N 286-92, от 28.06.93 N 41, от 05.04.94 N 84, от 29.07.94 N 101, от 26.06.95 N 178, от 17.07.97 N 02-311).
    2.5. Совместная инструкция Банка России и Государственного таможенного комитета России от 12.10.93 N 19 и N 01-20/10283 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта".
    2.6. Совместная инструкция Банка России и Государственного таможенного комитета России от 26.07.95 N 30 и N 01-20/10538 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" (с изменениями и дополнениями от 14.01.98).
    2.7. Положение Банка России от 24.04.96 N 39 "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" (с дополнениями и изменениями от 27.08.97 N 20-371, от 24.10.97 N 02-469).
    2.8. Положение Банка России от 10.06.96 N 290 "О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях" (с изменениями и дополнениями от 25.06.96 N 02-226, от 21.03.97 N 02-97, от 02.06.97 N 02-255).
    2.9. Положение Банка России от 21.03.97 N 55 "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок купли - продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях" (с дополнениями от 02.06.97 N 02-255, от 17.07.97 N 02-308, от 30.03.98 N 199-у).
    2.10. Положение Банка России от 25.06.97 N 62 "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов".
    2.11. Положение Банка России от 28.08.97 N 509 "Об организации внутреннего контроля в банках".
    2.12. "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18.06.97 N 61 (с изменениями и дополнениями от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 01.06.98 N 245-У, от 09.06.98 N 257-У).
    2.13. Письмо Госбанка СССР от 24.05.91 N 352 "Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР" (с дополнениями и изменениями от 20.01.93 N 28, от 25.03.93 N 49-93, от 25.03.93 N 51-93, от 16.07.93 N 44, от 02.09.94 N 107).
    2.14. Письмо Банка России от 01.03.96 N 245 "Об изменении порядка очередности платежей с расчетных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц" (с изменениями от 03.09.96 N 322).
    2.15. Письмо Банка России от 15.07.96 N 300 "О рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов".
    2.16. Письмо Банка России от 11.09.97 N 518 "О перечне документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок".
 

3. Проверка правильности осуществления уполномоченным банком контроля за порядком обязательной продажи экспортной валютной выручки

 
    3.1. Перечень документов, необходимых для проверки
    3.1.1. Внутрибанковская инструкция о порядке осуществления банком контроля за проведением операций по обязательной продаже экспортной валютной выручки (если таковая имеется).
    3.1.2. Приказ по кредитной организации об утверждении тарифов комиссионного вознаграждения за выполнение банком операций по обязательной продаже экспортной валютной выручки.
    3.1.3. Подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.
    3.1.4. Лицевые счета на балансовом счете N 47405 "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке".
    3.1.5. Лицевые валютные счета клиентов (текущие и транзитные), чьи Досье взяты для анализа.
    3.1.6. Извещения, посылаемые уполномоченным банком клиентам о поступлении на их счет экспортной валютной выручки.
    3.1.7. Поручения клиентов уполномоченному банку на обязательную продажу экспортной валютной выручки.
    3.1.8. Выписки и расшифровки балансовых счетов: N 30114 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ", N 30112 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ", N 30115 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией", N 30113 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией", N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах", N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов".
    3.1.9. Бухгалтерские документы дня.
    3.2. Порядок проверки осуществления обязательной продажи экспортной валютной выручки.
    3.2.1. Определяется полнота зачисления на валютные счета уполномоченного банка иностранной валюты, полученной резидентами - юридическими лицами от экспорта или реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг). Для этого следует получить расшифровки по балансовым счетам, по которым отражается иностранная валюта, поступившая клиентам уполномоченного банка:
    - б/с N 30114 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ";
    - б/с N 30112 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ";
    - б/с N 30115 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией";
    - б/с N 30113 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией";
    - б/с N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах";
    - б/с N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов".