Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 945. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ГТК РФ от 08.06.2001 N 01-06/22720 "О КВАЛИФИКАЦИИ ПРАВОНАРУШЕНИЙ ПРИ ПЕРЕМЕЩЕНИИ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ВАЛЮТЫ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ"

Дата документа08.06.2001
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПисьмо
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО
от 8 июня 2001 г. N 01-06/22720

 

О КВАЛИФИКАЦИИ ПРАВОНАРУШЕНИЙ ПРИ ПЕРЕМЕЩЕНИИ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ВАЛЮТЫ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ

 
    В целях обеспечения единообразия правоприменительной практики таможенных органов по привлечению физических лиц к ответственности за нарушения таможенных правил, совершенные при перемещении иностранной валюты и валюты Российской Федерации через таможенную границу Российской Федерации, направляем методические рекомендации по квалификации таких правонарушений:
    - при вывозе иностранной валюты физическими лицами - резидентами (таблица 1);
    - при вывозе валюты Российской Федерации физическими лицами - резидентами (таблица 2);
    - при вывозе иностранной валюты физическими лицами - нерезидентами (таблица 3);
    - при вывозе валюты Российской Федерации физическими лицами - нерезидентами (таблица 4);
    - при ввозе иностранной валюты физическими лицами - резидентами (таблица 5);
    - при ввозе валюты Российской Федерации физическими лицами - резидентами (таблица 6);
    - при ввозе иностранной валюты физическими лицами - нерезидентами (таблица 7);
    - при ввозе валюты Российской Федерации физическими лицами - нерезидентами (таблица 8).
    При разработке указанных таблиц принимались во внимание следующие основные критерии.
    1. Юридически значимым фактом для квалификации нарушений таможенных правил является не сам факт заполнения и наличия декларации у лица, а факт подачи декларации и принятия ее в соответствующем порядке (статья 175 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее - ТК России), Приказ ГТК России от 25.01.99 N 38 (зарегистрирован Минюстом России 16.04.1999, рег. N 1756). То есть пересечение линии входа в "зеленый" канал или зеленой линии таможенного контроля (установлена Приказом ГТК России от 26.07.2000 N 633) с заполненной, но не поданной в установленном порядке декларацией на товары, подлежащие обязательному письменному декларированию, не может рассматриваться как выполнение обязанности письменно задекларировать такие товары.
    2. При избрании физическим лицом письменной формы декларирования (вне зависимости от того, обязано оно ее избрать или выбрало по своему желанию, воспользовавшись правом, предусмотренным пунктом 2.5 Инструкции, утвержденной Приказом ГТК России от 25.01.99 N 38), оно обязано указать в декларации точные сведения о декларируемых товарах.
    3. Если лицо вывозит товар, подлежащий обязательному письменному декларированию, и заполняет декларацию на этот товар, оно не обязано указывать в декларации сведения об иных товарах, не подлежащих обязательному письменному декларированию. Например, при одновременном вывозе иностранной валюты в сумме свыше 1500 долларов США (подлежит письменному декларированию) и валюты Российской Федерации в сумме менее 500 МРОТ (подлежит декларированию в конклюдентной форме), физическое лицо не обязано указывать в декларации сведения о валюте Российской Федерации.
    4. Исходя из того, что ТК России предусматривает обязанность достоверного заявления сведений о перемещаемых товарах, заявление не соответствующих действительности сведений о количестве однородных товаров (например, указание сведений только о части валюты) следует рассматривать как недостоверное декларирование. При этом, учитывая, что требования таможенного законодательства были выполнены только в отношении части перемещаемого товара, указанного в декларации, непосредственным объектом нарушения таможенных правил будет являться та часть товара (валюты), в отношении которой требования по декларированию и таможенному оформлению выполнены не были, то есть не указанная в декларации часть товара.
    5. В случае, если лицо перемещает через таможенную границу валюту в размерах, превышающих установленные в подпунктах а) и б) пункта 2.4 Инструкции, утвержденной Приказом ГТК России от 25.01.99 N 38, с использованием конклюдентной формы декларирования (пересекает линию входа в "зеленый" канал или пересекает зеленую линию таможенного контроля), непосредственным объектом правонарушения является сумма валюты сверх размера, допускаемого к перемещению с декларированием в такой форме.
    6. Данные рекомендации не распространяют свое действие на те случаи, когда в деяниях физических лиц при перемещении через таможенную границу товаров в упрощенном порядке присутствуют признаки составов нарушений таможенных правил, указанных в ст. ст. 275 - 278 ТК России.
    Начальникам региональных таможенных управлений довести содержание настоящего письма до сведения подчиненных таможенных органов.
 

Заместитель председателя Комитета
генерал - лейтенант
таможенной службы
Б.М.ГУТИН

    
 
    

Таблица 1

 

       Вывоз иностранной валюты
физическими лицами - резидентами <*>
                          
                                 
                                     
             Фактически вывозится
валюта в сумме свыше
1500 долларов США
                      
 Фактически вывозится
валюта в сумме до
1500 долларов США
                             
                 Декларация подана               
          Декларация
не подана
                       
Декларация
не подана
  Декларация
подана
          Недостоверная        Достоверная         
                             
                                     
             Есть разрешительный
документ <**>
         Нет разрешительного
документа <**>
           
  Достоверная   Недостоверная                          
                     В декларации
указана сумма
меньше реально
вывозимой
    В декларации
указана сумма
больше реально
вывозимой
        
                                 
                                     
                                     
                   В декларации указана
сумма меньше реально
вывозимой
               
Нет состава
правонарушения
      Правонарушение,
квалифицируемое
по части 1
статьи 279
ТК России
 В декларации
указана сумма
больше реально вывозимой
            Правонарушение,
квалифицируемое
по части 1
статьи 279
ТК России
       
                                   
      Правонарушение,
квалифицируемое
по части 2
статьи 279
ТК России
   Правонарушение,
квалифицируемое
по части 2
статьи 279
ТК России
             В декларации
указана сумма
меньше реально
вывозимой и
больше 1500
долларов США
        
               В декларации
указана сумма
меньше реально
вывозимой и
меньше или
равная 1500
долларам США
                 
                                
                     Разрешительный
документ не
подан таможенному органу
              
                                 Нет состава
правонарушения.
Вопрос о пропуске решается
в зависимости
от наличия разрешительных
документов
               Разрешительный
документ подан
таможенному
органу
                    
                                   
                                     
             Сумма в разрешительном документе больше или равна разнице между суммой реально вывозимой валюты и 1500 долларами США   Сумма в разрешительном документе меньше разницы между суммой реально вывозимой валюты и 1500 долларами США      Сумма в разрешительном документе больше или равна разнице между суммой реально вывозимой валюты и 1500 долларами США    Сумма в разрешительном документе меньше разницы между суммой реально вывозимой валюты и 1500 долларами США  Правонарушение, квалифицируемое по части 2 статьи 279 ТК России    
                                     
             Правонарушение,
квалифицируемое
по части 2
статьи 279
ТК России
  Правонарушение, квалифицируемое по части 1 статьи 279 ТК России      Правонарушение, квалифицируемое по части 2 статьи 279 ТК России    Правонарушение, квалифицируемое по части 1 статьи 279 ТК России       
                             

    
    


    <*> Правила вывоза:
 

Количество вывозимой валюты Форма декларирования Разрешительные документы, подлежащие сдаче таможенному органу
В сумме до 1500 долларов США Конклюдентная (по желанию лица - письменная) Нет
В сумме свыше 1500 долларов США Обязательная письменная Документы, предусмотренные Положением ЦБ России и ГТК России от 12.01.2000 N 105-П/01-100/1

 
    


    <**> Под разрешительным документом понимается документ, дающий право вывоза иностранной валюты в соответствии с Положением ЦБ России и ГТК России от 12.01.2000 N 105-П/01-100/1.
 
 
    

Таблица 2

    

    Вывоз валюты Российской
Федерации
физическими лицами -
резидентами <*>
               
                     
  Фактически вывозится
валюта в сумме до
500 МРОТ
        Фактически вывозится
валюта в сумме свыше
500 МРОТ
         
                   
                       
Декларация
не подана
  Декларация
подана
    Декларация
не подана
   Декларация
подана
      
                 
                       
  Достоверная   Недостоверная      Достоверная     Недостоверная   
                     
                       
Нет состава
правонарушения
    Правонарушение,
квалифицируемое
по части 2 статьи
279 ТК России
  Правонарушение,
квалифицируемое
по части 1 статьи
279 ТК России
 Нет состава
правонарушения,
запрет выпуска
<**>
 В декларации
указана сумма
больше реально
вывозимой
   В декларации
указана сумма
меньше реально
вывозимой
           
                       
                Правонарушение,
квалифицируемое
по части 2 статьи
279 ТК России
   Правонарушение,
квалифицируемое
по части 1 статьи
279 ТК России
(недостоверное
декларирование в
части, превышающей
задекларированную
сумму)
                   

 
    


    <*> Правила вывоза:
 

Количество вывозимой валюты Форма декларирования Разрешительные документы, подлежащие сдаче таможенному органу
В сумме до 500 МРОТ Конклюдентная (по желанию лица - письменная) Нет
В сумме свыше 500 МРОТ Обязательная письменная Нет (запрет выпуска)

 
    


    <**> На основании письма Банка России от 19.09.96 N 331 (письмо ГТК России от 14.12.96 N 01-15/22229 "О нормах вывоза и ввоза наличной валюты Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами)").
 
 
    

Таблица 3

    

        Вывоз иностранной валюты
физическими лицами -
нерезидентами <*>
                                          
                                                    
  Фактически вывозится
валюта в сумме свыше
1500 долларов США
              Фактически вывозится
валюта в сумме до
1500 долларов США
                                 
                                                 
              Декларация
не подана
              Декларация
подана
                     
                                                 
Декларация
не подана
   Декларация
подана
                                              
          Разрешительного
документа нет
<**>
       Разрешительный
документ есть
<**>
     Достоверная          Недостоверная             
                                             
   Достоверная    Недостоверная                                            
Правонарушение,
квалифицируемое
по части 1 статьи
279 ТК России
            Правонарушение,
квалифицируемое
по части 1 статьи
279 ТК России
 Документ
не подан
таможенному
органу
    Документ
подан
таможенному
органу
 Разрешительный
документ есть
<**>
    Разрешительного
документа нет
<**>
 Разрешительного
документа нет
<**>
      Разрешительный
документ есть
<**>
      
                                         
      Разрешительного
документа нет
<**>
    Разрешительный
документ есть
<**>
                                       
               Правонарушение,
квалифицируемое
по статье 262
ТК России
 Документ
на часть
вывозимой
суммы
 Документ
на всю
вывозимую
сумму
 Документ
на часть
вывозимой
суммы
 Документ
на всю
вывозимую
сумму
    В декларации
указана сумма
меньше реально
вывозимой
 В декларации
указана сумма
больше реально
вывозимой
 В декларации
указана сумма
больше реально
вывозимой
  В декларации
указана сумма
меньше реально
вывозимой
    
Нет состава
правонарушения,
вопрос о выпуске
решается в
зависимости от
наличия
разрешительного
документа
                                                 
    В декларации
указана сумма
меньше реально
вывозимой
 В декларации
указана сумма
больше реально
вывозимой
 В декларации
указана сумма
больше реально
вывозимой
   В декларации
указана сумма
меньше реально
вывозимой
      Нет состава
правонарушения
 Нет состава
правонарушения,
запрет выпуска
части валюты
 Нет состава
правонарушения
 Нет состава
правонарушения,
запрет выпуска
 Правонарушение
квалифицируемое,
по части 1 статьи
279 ТК России
 Правонарушение,
квалифицируемое
по части 2 статьи
279 ТК России
           
                                       Документ
на всю
вывозимую
сумму
  Документ
на часть
вывозимой
суммы
  
      Правонарушение,
квалифицируемое
по части 1 статьи
279 ТК России
 Правонарушение,
квалифицируемое
по части 2 статьи
279 ТК России
                                      
           Документ на
часть вывозимой
суммы
  Документ на всю
вывозимую сумму
                                
                                           Правонарушение,
квалифицируемое
по части 2 статьи
279 ТК России
      Правонарушение,
квалифицируемое
по части 1 статьи
279 ТК России
               Правонарушение,
квалифицируемое
по части 1 статьи
279 ТК России
                                    
                   Правонарушение,
квалифицируемое
по части 2 статьи
279 ТК России
 Правонарушение,
квалифицируемое
по части 1 статьи
279 ТК России
(в отношении части
вывозимой суммы,
превышающей сумму,
указанную в
документе)
                             

 
    


    <*> Правила вывоза:
 

Количество вывозимой валюты Форма декларирования Разрешительные документы, подлежащие сдаче таможенному органу
В сумме до 1500 долларов США Конклюдентная (по желанию лица - письменная) Документы, предусмотренные Положением ЦБ России и ГТК России от 12.01.2000 N 105-П/01-100/1
В сумме свыше 1500 долларов США Обязательная письменная Документы, предусмотренные Положением ЦБ России и ГТК России от 12.01.2000 N 105-П/01-100/1

 
    


    <**> Под разрешительным документом понимается документ, дающий право вывоза иностранной валюты в соответствии с Положением ЦБ России и ГТК России от 12.01.2000 N 105-П/01-100/1.
 
 
    

Таблица 4

 

  Вывоз валюты Российской Федерации
физическими лицами - нерезидентами <*>
               
                   
                     
  Фактически вывозится
валюта в сумме до
500 МРОТ
       Фактически вывозится
валюта в сумме свыше
500 МРОТ
        
                 
                     
Декларация
не подана
  Декларация подана    Декларация
не подана
   Декларация подана      
               
                     
  Достоверная   Недостоверная     Достоверная   Недостоверная    
                   
Нет состава
правонарушения
                   
    Правонарушение,
квалифицируемое
по части 2 статьи
279 ТК России
 Правонарушение,
квалифицируемое
по части 1
статьи 279 ТК
России
 Нет состава
правонарушения,
запрет выпуска
<**>
  В декларации
указана сумма
больше реально
вывозимой
 В декларации
указана сумма
меньше реально
вывозимой
                     
                Правонарушение,
квалифицируемое
по части 2 статьи
279 ТК России
 Правонарушение,
квалифицируемое
по части 1 статьи
279 ТК России
(недостоверное
декларирование в
части, превышающей
задекларированную
сумму)

 
    


    <*> Правила вывоза:
 

Количество вывозимой валюты Форма декларирования Разрешительные документы, подлежащие сдаче таможенному органу
В сумме до 500 МРОТ Конклюдентная (по желанию лица - письменная) Нет
В сумме свыше 500 МРОТ Обязательная письменная Нет (запрет выпуска)

 
    


    <**> На основании письма Банка России от 19.09.96 N 331 (письмо ГТК России от 14.12.96 N 01-15/22229 "О нормах вывоза и ввоза наличной валюты Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами)").
 
 
    

Таблица 5

    

  Ввоз иностранной валюты физическими
лицами - резидентами <*>
   
       
         
  Декларация подана      
       
         
Декларация
недостоверная
  Декларация
достоверная
 Декларация не подана
   
         
         
Правонарушение,
квалифицируемое
по части 2 статьи
279 ТК России
  Нет состава
правонарушения
 Нет состава
правонарушения

 
    


    <*> Правила ввоза:
 

Количество ввозимой валюты Форма декларирования Разрешительные документы, подлежащие сдаче таможенному органу
В сумме до 1500 долларов США Конклюдентная (по желанию лица - письменная) Нет
В сумме свыше 1500 долларов США

 
 
    

Таблица 6

    

    Ввоз валюты Российской Федерации
физическими лицами - резидентами <*>