Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 282. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 01.10.97 N 02-429 (ред. от 13.12.2001) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

Дата документа01.10.1997
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ · Инструкция
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПРИКАЗ
от 1 октября 1997 г. N 02-429

 

О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

 

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У; Приказа ЦБ РФ от 03.11.99 N ОД-418; Указаний ЦБ РФ от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 18.12.2000 N 865-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У, от 13.12.2001 N 1068-У)

 
    Приказываю:
    1. Утвердить Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" (новая редакция Временной Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17 "О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками").
    2. Действие данной Инструкции распространяется на банки и небанковские кредитные организации.
    3. Отчетность, составляемая в соответствии с требованиями данной Инструкции, представляется начиная с отчетности на 1 февраля 1998 года.
    4. Установить представление годовой публикуемой отчетности:
    начиная с отчетности за 1998 год - в соответствии с приложениями 5 "Агрегированный балансовый отчет" (по предварительным данным) и 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках" (по предварительным данным) к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17;
    начиная с отчетности за 2001 год, дополнительно к указанным выше формам - в соответствии с приложением 15 "Данные о движении денежных средств" к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17.
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 23.11.98 N 418-У, от 05.07.99 N 598-У; Приказа ЦБ РФ от 03.11.99 N ОД-418, от 18.12.2000 N 865-У)
    5. Настоящий Приказ вступает в силу с момента публикации в "Вестнике Банка России".
 

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН

 
 
 

Утверждена
Приказом Банка России
от 01.10.97 N 02-429

 

ИНСТРУКЦИЯ
от 1 октября 1997 г. N 17

 

О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У, от 13.12.2001 N 1068-У)

    
    Целью настоящей Инструкции является создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка.
    В частности, такая возможность создается в результате использования метода (способа) определения финансового результата деятельности банка, основанного на заложенных данной Инструкцией принципах: разделения отчетных периодов, осторожности, начисления (наращивания) и других, позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.
    В Приложениях к Инструкции представлена информация о структуре активов, обязательств и собственных средствах банка, о рисках (в том числе кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Кроме того, данные Приложения дают возможность представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.
    К Приложениям даны соответствующие комментарии, позволяющие банкам более точно и достоверно представить необходимые сведения.
    Периодичность представления банками Приложений финансовой отчетности установлена настоящей Инструкцией. Сроки представления банками финансовой отчетности будут доведены дополнительно.
    Ответственность за достоверность данных, представленных в Приложениях к настоящей Инструкции, несет руководитель и главный бухгалтер кредитной организации.
    Каждое Приложение, входящее в состав финансовой отчетности, подписывается председателем Правления и главным бухгалтером кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.
 

ПЕРЕЧЕНЬ ПРИЛОЖЕНИЙ, ВХОДЯЩИХ В СОСТАВ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, И ПЕРИОДИЧНОСТЬ ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ:

 

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)

 
    Вспомогательные приложения, составляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности:
    1. Расшифровки отдельных балансовых счетов - Приложение N 1 (ежемесячно).
    2. Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы N 2) - Приложение N 2 (ежеквартально).
    3. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля - Приложение N 3 (представляется только по требованию надзорных органов территориальных учреждений ЦБ РФ по месту расположения головных офисов кредитных организаций в части информации по крупным кредитам).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    4. Таблица корректировок - Приложение N 4 (ежемесячно).
    5. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    6. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
 

Приложения с информацией о кредитном портфеле банка

 
    7. Расчет резерва под возможные потери по ссудам - Приложение N 7 (ежемесячно).
    8. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    9. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    10. Данные о крупных кредитах - Приложение N 10 (ежемесячно).
    11. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    12. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    13. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
 

Приложения с информацией о других операциях банка

 
    14. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    15. Данные о движении денежных средств - Приложение N 15 (ежегодно).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)
    16. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    17. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения - Приложение N 17 (ежемесячно).
    18. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли - Приложение N 18 (ежеквартально).
 

Приложения, содержащие статистические данные о деятельности банка

 
    19. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    20. Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц - Приложение N 20 (ежемесячно).
    21. Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц - Приложение N 21 (ежемесячно).
    22. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц - Приложение N 22 (ежемесячно).
    23. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 23 (ежемесячно).
    24. Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенных банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 24 (ежемесячно).
 

ПОДГОТОВКА ФОРМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)

 
    Вспомогательные Приложения составляются кредитными организациями для определения показателей, используемых при группировке счетов балансового отчета, группировке символов отчета о прибылях и убытках.
    Для формирования показателей, определяющих значение укрупненных статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, проводится расшифровка остатков по некоторым счетам бухгалтерского баланса (Приложение N 1) и расшифровка сумм, отражаемых по символам формы N 2 (Приложение N 2).
    Кроме того, в целях приведения системы учета в банках к международным стандартам бухгалтерского учета проводится корректировка результатов финансовой деятельности банков (Приложение N 4).
    Информация по форме Приложения N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" ведется в кредитных организациях и используется для заполнения Приложения 7 финансовой отчетности.
    Информация, входящая в состав Приложения N 3, в разрезе каждого заемщика в Банк России не представляется. Однако территориальные учреждения Банка России вправе запрашивать сведения о крупных заемщиках по форме Приложения N 3.
    При составлении финансовой отчетности предыдущей отчетной датой считать 1 января текущего года.
 
    
 

Приложение 1

 

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У, от 13.12.2001 N 1068-У)

 

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409110

 

Код территории
по ОКАТО
Код кредитной организации
 по ОКПОрег. номер БИК
     

 

РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПО СОСТОЯНИЮ
НА "__" _____________ Г.

 

Наименование кредитной организации:  
Почтовый адрес  
  

 

Форма N 110
Ежемесячно

 

тыс. руб.

Балансовые счета Статья БО Сумма
  Актив Пассив
А Б 1 2
1. 104 (П) 23.1 х  
2. 23.3 х  
3. Итого по БС 104  х  
4. 10702 (П) 20 х  
5. 26 х  
6. Итого по БС 10702  х  
7. 20321 (П) 8 х  
8. 21 х  
9. Итого по БС 20321  х  
10. 30214 (П) 16 х  
11. 17 х  
12. Итого по БС 30214  х  
13. 30601 (П) 16 х  
14. 17 х  
15. Итого по БС 30601  х  
16. 32115 (П) 8 х  
17. 21 х  
18. Итого по БС 32115  х  
19. 32311 (П) 8 х  
20. 21 х  
21. Итого по БС 32311  х  
22. 32403 8 х  
23. 21 х  
24. Итого по БС 32403  х  
25. 40109 (А) 5  х
26. 6  х
27. 17  х
28. Итого по БС 40109    
29. 45615 (П) 8 х  
30. 21 х  
31. Итого по БС 45615  х  
32. 45715 (П) 8 х  
33. 21 х  
34. Итого по БС 45715  х  
35. 45818 (П) 8 х  
36. 21 х  
37. Итого по БС 45818  х  
38. 47308 (П) 8 х  
39. 21 х  
40. Итого по БС 47308  х  
41. 47402(А) 5  х
42. 6  х
43. Итого по БС 47402    
44. 47418 (П) 16 х  
45. 17 х  
46. Итого по БС 47418  х  
47. 47425 (П) 8 х  
48. 21 х  
49. Итого по БС 47425  х  
50. 47426 (П) 15 х  
51. 16 х  
52. 17 х  
53. Итого по БС 47426  х  
54. 50204 (П) 4.2 х  
55. 11.2 х  
56. Итого по БС 50204  х  
57. 50304 (П) 4.2 х  
58. 11.2 х  
59. Итого по БС 50304  х  
60. 50404 (П) 4.2 х  
61. 11.2 х  
62. Итого по БС 50404  х  
63. 50504 (П) 4.2 х  
64. 11.2 х  
65. 21 х  
66. Итого по БС 50504  х  
67. 50604 (П) 4.2 х  
68. 11.2 х  
69. 21 х  
70. Итого по БС 50604  х  
71. 50704 (П) 4.2 х  
72. 11.2 х  
73. 21 х  
74. Итого по БС 50704  х  
75. 50804 (П) 4.2 х  
76. 11.2 х  
77. Итого по БС 50804  х  
78. 50904 (П) 4.2 х  
79. 11.2 х  
80. Итого по БС 50904  х  
81. 51004 (П) 4.2 х  
82. 11.2 х  
83. 21 х  
84. Итого по БС 51004  х  
85. 51104 (П) 4.2 х  
86. 11.2 х  
87. 21 х  
88. Итого по БС 51104  х  
89. 51208 (А) 5  х
90. 6  х
91. Итого по БС 51208   х
92. 51209 (А) 5  х
93. 6  х
94. Итого по БС 51209   х
95. 51308 (А) 5  х
96. 6  х
97. Итого по БС 51308   х
98. 51309 (А) 5  х
99. 6  х
100. Итого по БС 51309   х
101. 51408 (А) 5  х
102. 6  х
103. Итого по БС 51408   х
104. 51409 (А) 5  х
105. 6  х
106. Итого по БС 51409   х
107. 51508 (А) 5  х
108. 6  х
109. Итого по БС 51508   х
110. 51509 (А) 5  х
111. 6  х
112. Итого по БС 51509   х
113. 51608 (А) 5  х
114. 6  х
115. Итого по БС 51608   х
116. 51609 (А) 5  х
117. 6  х
118. Итого по БС 51609   х
119. 51610 (П) 8 х  
120. 21 х  
121. Итого по БС 51610  х  
122. 51708 (А) 5  х
123. 6  х
124. Итого по БС 51708   х
125. 51709 (А) 5  х
126. 6  х
127. Итого по БС 51709   х
128. 51710 (П) 8 х  
129. 21 х  
130. Итого по БС 51710  х  
131. 51808 (А) 5  х
132. 6  х
133. Итого по БС 51808   х
134. 51809 (А) 5  х
135. 6  х
136. Итого по БС 51809   х
137. 51810 (П) 8 х  
138. 21 х  
139. Итого по БС 51810  х  
140. 51908 (А) 5  х
141. 6  х
142. Итого по БС 51908   х
143. 51909 (А) 5  х
144. 6  х
145. Итого по БС 51909   х
146. 51910 (П) 8 х  
147. 21 х  
148. Итого по БС 51910  х  
149. 60324 (П) 8 х  
150. 21 х  
151. Итого по БС 60324  х  
152. 60803 (П) 7 х  
153. 10 х  
154. Итого по БС 60803  х  
155. 61407 (А) 26  х
156. 32  х
157. Итого по БС 61407   х
158. 70501 (А) 13  х
159. 29  х
160. 30  х
161. Итого по БС 70501   х

 

Руководитель(Ф.И.О.)
  
Главный бухгалтер(Ф.И.О.)
  
Исполнитель(Ф.И.О.)
  
телефон  

 
    Комментарии:
    При заполнении приложения N 5 балансовые счета показываются в разрезе следующих составляющих:
    Балансовый счет 104:
    - зарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.1 БО);
    - незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для статьи 23.3 БО).
    Балансовый счет 10702:
    - фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20 балансового отчета);
    - оставшаяся часть (для статьи 26 балансового отчета).
    Балансовый счет 20321:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У с учетом изменений и дополнений, внесенных Указанием Банка России от 24.08.99 N 631-У (далее - Указание Банка России от 13.07.99 N 606-У) ("Вестник Банка России" от 22.07.99 N 42-43, от 31.08.99 N 55) (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 30214:
    - счета участников (банков) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО);
    - счета участников (других) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 30601:
    - средства клиентов - банков по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);
    - средства других клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 32115:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 32311:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.03.2001 N 927-У)
    Балансовый счет 32403:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 40109:
    - финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при отсутствии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Минфином Российской Федерации и / или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, конкретных указаний на то, что кредитная организация - агент (кредитная организация - комиссионер) не несет ответственность за возврат целевых средств в федеральный бюджет (для статьи 5 БО);
    - финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при наличии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Минфином Российской Федерации и / или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера (для статьи 17 БО);
    - то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для статьи 6 БО).
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.03.2001 N 927-У)
    Балансовый счет 45615:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России N 606-У (для статьи 21 БО).
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.03.2001 N 927-У)
    Балансовый счет 45715:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.03.2001 N 927-У)
    Балансовый счет 45818:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 47308:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 47402:
    - суммы оплаченных счетов - фактур по факторинговым и форфейтинговым операциям (для статьи 5 БО);
    - суммы начисленных процентов за совершение факторинговых и форфейтинговых операций (для статьи 6 БО)
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1068-У)
    Балансовый счет 47418:
    - средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);
    - средства клиентов (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 47425:
    - резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым операциям, РВПС, созданные в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.98 N 290-У ("Вестник Банка России" от 22.07.98 N 48) (для статьи 8 БО);
    - резервы под возможные потери по прочим операциям, включая резервы, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240, Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П, и по операциям, предусмотренным пунктами 1.2 - 1.5 Указания Банка России N 606-У (для статьи 21 БО).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1068-У)
    Балансовый счет 47426:
    - обязательства банка по уплате процентов Центральному банку РФ (для статьи 15 БО);
    - обязательства банка по уплате процентов другим банкам (для статьи 16 БО);
    - обязательства банка по уплате процентов другим клиентам (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 50204:
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных для инвестирования (для отражения этой части в статье 11.2 БО).
    Балансовый счет 50304:
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 50404:
    - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 50504:
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств иностранных государств, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50604:
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков - нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков - нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50704:
    - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50804:
    - резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 50904:
    - резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
    Балансовый счет 51004:
    - резервы под возможное обесценение акций банков - нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение акций банков - нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
    - резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51104:
    - резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
    - резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51208:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51209:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51308:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51309:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51408:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51409:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51508:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51509:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51608:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51609:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51610:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51708:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51709:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51710:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51808:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51809:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51810:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51908:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51909:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 6 БО).
    Балансовый счет 51910:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 8 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 60324:
    - резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами в части сумм, не взысканных банком по своим гарантиям (для статьи 8 БО);
    - резервы на возможные потери, включая резервы, сформированные в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П, оставшаяся часть.
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 15.01.2001 N 902-У, от 13.12.2001 N 1068-У)
    Балансовый счет 60803:
    - износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в лизинг (для статьи 7 БО);
    - износ машин, оборудования, транспортных средств и других средств для сдачи (не сданные) в лизинг (для статьи 10 БО).
    Балансовый счет 61407:
    - отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для статьи 26 БО);
    - оставшаяся часть (для статьи 32 БО).
    Балансовый счет 70501:
    - использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в бюджет (для статьи 13 БО);
    - использование прибыли отчетного года в части начисленных дивидендов (для статьи 29 БО);
    - оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО).
 
 
 

Приложение N 2

 

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.10.98 N 390-У)

 

Ежеквартально

 

РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ФОРМЫ N 2)

 

Наименование банка:   
Рег. номер и БИК - код:   
Дата (день, месяц, год):   

    

тыс. руб.

Символы формы N 2 бухг. отч. Статья Приложения N 6 Сумма
А Б 1
1. 17315 1  
2. 2  
3. Итого по с. 17315   
4. 29414 7  
5. 8  
6. Итого по с. 29414   

 

Председатель Правления (Ф.И.О.)  
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)  
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон

 
    Комментарии:
    При заполнении Приложения N 6 символы по форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" показываются в разрезе следующих составляющих:
    Символ 17315:
    - доходы, полученные в отчетном году от банков по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 1 ОПУ);
    - доходы, полученные в отчетном году от других клиентов по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 2 ОПУ).
    Символ 29414:
    - расходы в виде процентов, уплаченных банкам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 7 ОПУ);
    - расходы в виде процентов, уплаченных другим клиентам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 8 ОПУ).
 
    Для оценки состояния кредитного портфеля используется Приложение N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля", в котором приводится информация о каждой ссуде, выданной банком (включая все ее филиалы) в разрезе заемщиков.
 
 
 

Приложение N 3

 

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 05.07.99 N 599-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У, от 13.12.2001 N 1068-У)

 

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ О СОСТОЯНИИ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ

    

На дату отчетности

 

ед. изм. источ. инфор. Заемщик 1 Заемщик 2 ...  
Ссуд. задол. 1.1 Ссуд. задол. ... Ссуд. задол. 2.1 Ссуд. задол. ... ... ... Итого
1 2 3 4 5 6 ... ...  
1. Общая характеристика заемщика
1.1. Номер балансового счета, открытого клиенту (лицевого)         
1.2. Местонахождение заемщика         
1.3. Местонахождение кредитной организации (филиала), предоставившей кредит         
1.4. Характер отношений с кредитной организацией         
1.5. ИНН         
2. Характер деятельности заемщика
2.1. Вид деятельности заемщика ОКОНХ        
3. Условия кредитного договора
3.1. Дата выдачи ссуды ч.м.г.        
3.2. Дата погашения ссуды ч.м.г.        
3.3. Процентная ставка %        
3.4. Сумма предоставленного кредита на отчетную датутыс. руб.        
3.4.1. в т.ч. ссуды, предоставленные за счет фонда материального поощрения тыс. руб.        
3.4.2. в т.ч. синдицированные или аналогичные им ссуды в части, равной величине предоставленных третьими лицами средств         
3.5. Количество дополнительных соглашений шт.        
3.6. Последняя дата переоформления кредита ч.м.г.        
3.7. Лимит, установленный по кредитной линии        
3.8. Лимит, установленный по овердрафту        
3.9. Сумма кредита, предоставленного в рамках кредитной линии, на отчетную дату        
3.10. Сумма овердрафта на отчетную дату        
3.11. Изменение условий при пролонгации:
3.11.1. Увеличение срока дни        
3.11.2. Изменение процентной ставки %        
3.12. Краткосрочная ссудная задолженность в рублях тыс. руб.        
3.13. Краткосрочная ссудная задолженность в иностранной валюте тыс. руб.        
3.14. Долгосрочная ссудная задолженность в рублях тыс. руб.