Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 949. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 01.10.97 N 02-429 (ред. от 12.04.2002) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

Дата документа01.10.1997
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ · Инструкция
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПРИКАЗ
от 1 октября 1997 г. N 02-429

 

О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

 

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У; Приказа ЦБ РФ от 03.11.99 N ОД-418; Указаний ЦБ РФ от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 18.12.2000 N 865-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У, от 13.12.2001 N 1068-У, от 12.04.2002 N 1137-У)

 
    Приказываю:
    1. Утвердить Инструкцию Банка России "О составлении финансовой отчетности" (новая редакция Временной Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17 "О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками").
    2. Действие данной Инструкции распространяется на банки и небанковские кредитные организации.
    3. Отчетность, составляемая в соответствии с требованиями данной Инструкции, представляется начиная с отчетности на 1 февраля 1998 года.
    4. Установить представление годовой публикуемой отчетности:
    начиная с отчетности за 1998 год - в соответствии с приложениями 5 "Агрегированный балансовый отчет" (по предварительным данным) и 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках" (по предварительным данным) к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17;
    начиная с отчетности за 2001 год, дополнительно к указанным выше формам - в соответствии с приложением 15 "Данные о движении денежных средств" к Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 N 17.
    (в ред. Указаний ЦБ РФ от 23.11.98 N 418-У, от 05.07.99 N 598-У; Приказа ЦБ РФ от 03.11.99 N ОД-418, от 18.12.2000 N 865-У)
    5. Настоящий Приказ вступает в силу с момента публикации в "Вестнике Банка России".
 

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН

 
 
 

Утверждена
Приказом Банка России
от 01.10.97 N 02-429

 

ИНСТРУКЦИЯ
от 1 октября 1997 г. N 17

 

О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

(в ред. - Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У, от 13.12.2001 N 1068-У, от 12.04.2002 N 1137-У)

    
    Целью настоящей Инструкции является создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка.
    В частности, такая возможность создается в результате использования метода (способа) определения финансового результата деятельности банка, основанного на заложенных данной Инструкцией принципах: разделения отчетных периодов, осторожности, начисления (наращивания) и других, позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.
    В Приложениях к Инструкции представлена информация о структуре активов, обязательств и собственных средствах банка, о рисках (в том числе кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Кроме того, данные Приложения дают возможность представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.
    К Приложениям даны соответствующие комментарии, позволяющие банкам более точно и достоверно представить необходимые сведения.
    Периодичность представления банками Приложений финансовой отчетности установлена настоящей Инструкцией. Сроки представления банками финансовой отчетности будут доведены дополнительно.
    Ответственность за достоверность данных, представленных в Приложениях к настоящей Инструкции, несет руководитель и главный бухгалтер кредитной организации.
    Каждое Приложение, входящее в состав финансовой отчетности, подписывается председателем Правления и главным бухгалтером кредитной организации с указанием исполнителя и его телефона.
 

ПЕРЕЧЕНЬ ПРИЛОЖЕНИЙ, ВХОДЯЩИХ В СОСТАВ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, И ПЕРИОДИЧНОСТЬ ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ:

 

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)

 
    Вспомогательные приложения, составляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности:
    1. Расшифровки отдельных балансовых счетов - Приложение N 1 (ежемесячно).
    2. Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы N 2) - Приложение N 2 (ежеквартально).
    3. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля - Приложение N 3 (представляется только по требованию надзорных органов территориальных учреждений ЦБ РФ по месту расположения головных офисов кредитных организаций в части информации по крупным кредитам).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    4. Таблица корректировок - Приложение N 4 (ежемесячно).
    5. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    6. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
 

Приложения с информацией о кредитном портфеле банка

 
    7. Расчет резерва под возможные потери по ссудам - Приложение N 7 (ежемесячно).
    8. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    9. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    10. Данные о крупных кредитах - Приложение N 10 (ежемесячно).
    11. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    12. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    13. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
 

Приложения с информацией о других операциях банка

 
    14. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    15. Данные о движении денежных средств - Приложение N 15 (ежегодно).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)
    16. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    17. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения - Приложение N 17 (ежемесячно).
    18. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли - Приложение N 18 (ежеквартально).
 

Приложения, содержащие статистические данные о деятельности банка

 
    19. Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)
    20. Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц - Приложение N 20 (ежемесячно).
    21. Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц - Приложение N 21 (ежемесячно).
    22. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц - Приложение N 22 (ежемесячно).
    23. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 23 (ежемесячно).
    24. Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенных банком векселям за отчетный месяц - Приложение N 24 (ежемесячно).
 

ПОДГОТОВКА ФОРМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.99 N 598-У)

 
    Вспомогательные Приложения составляются кредитными организациями для определения показателей, используемых при группировке счетов балансового отчета, группировке символов отчета о прибылях и убытках.
    Для формирования показателей, определяющих значение укрупненных статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, проводится расшифровка остатков по некоторым счетам бухгалтерского баланса (Приложение N 1) и расшифровка сумм, отражаемых по символам формы N 2 (Приложение N 2).
    Кроме того, в целях приведения системы учета в банках к международным стандартам бухгалтерского учета проводится корректировка результатов финансовой деятельности банков (Приложение N 4).
    Информация по форме Приложения N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" ведется в кредитных организациях и используется для заполнения Приложения 7 финансовой отчетности.
    Информация, входящая в состав Приложения N 3, в разрезе каждого заемщика в Банк России не представляется. Однако территориальные учреждения Банка России вправе запрашивать сведения о крупных заемщиках по форме Приложения N 3.
    При составлении финансовой отчетности предыдущей отчетной датой считать 1 января текущего года.
 
    
 

Приложение 1

    

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409110

 

Код территории
по ОКАТО
Код кредитной организации
 по ОКПОрегистрационный номер БИК
     

 

РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ

 

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2002 N 1137-У)

 

По состоянию на "__" ______________ г.
Наименование кредитной организации:  
Почтовый адрес  

 

Форма N 110
Месячная

 

(тыс. руб.)

 

Балансовые счета Статья БО Сумма
Актив Пассив
А Б 1 2
104 (П) 23.1 Х  
 23.3 Х  
Итого по б/с 104  Х  
10702 (П) 20 Х  
 26 Х  
Итого по б/с 10702  Х  
20321 (А) 6  Х
 21  Х
Итого по б/с 20321   Х
30214 (П) 16 Х  
 17 Х  
Итого по б/с 30214  Х  
30601 (П) 16 Х  
 17 Х  
Итого по б/с 30601  Х  
32115 (А) 6  Х
 21  Х
Итого по б/с 32115   Х
32311 (А) 6  Х
 21  Х
Итого по б/с 32311   Х
32403 (А) 6  Х
 21  Х
Итого по б/с 32403   Х
40109 (А) 5  Х
 8  Х
 17  Х
Итого по б/с 40109   Х
45615 (А) 6  Х
 21  Х
Итого по б/с 45615   Х
45715 (А) 6  Х
 21  Х
Итого по б/с 45715   Х
45818 (А) 6  Х
 21  Х
Итого по б/с 45818   Х
47308 (А) 6  Х
 21  Х
Итого по б/с 47308   Х
47402 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 47402   Х
47418 (П) 16 Х  
 17 Х  
Итого по б/с 47418  Х  
47425 (П) 3.2 Х  
 6 Х  
 13.2 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 47425  Х  
47426 (П) 15 Х  
 16 Х  
 17 Х  
Итого по б/с 47426  Х  
50114 (П) 4.2 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 50114  Х  
50205 (А) 9.1  Х
 11.1  Х
Итого по б/с 50205   Х
50206 (А) 9.1  Х
 11.1  Х
Итого по б/с 50206   Х
50207 (А) 9.1  Х
 11.1  Х
Итого по б/с 50207   Х
50208 (А) 9.1  Х
 11.1  Х
Итого по б/с 50208   Х
50209 (А) 9.1  Х
 11.1  Х
Итого по б/с 50209   Х
50210 (А) 9.1  Х
 11.1  Х
Итого по б/с 50210   Х
50211 (А) 9.1  Х
 11.1  Х
Итого по б/с 50211   Х
50212 (П) 11.2 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 50212  Х  
50213 (П) 9.2 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 50213  Х  
50312 (П) 9.2 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 50312  Х  
50406 (А) 4.1  Х
 9.1  Х
 11.1  Х
Итого по б/с 50406   Х
50505 (А) 4.1  Х
 9.1  Х
 11.1  Х
Итого по б/с 50505   Х
50506 (П) 4.2 Х  
 11.2 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 50506  Х  
50507 (П) 9.2 Х  
 11.2 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 50507  Х  
50612 (П) 4.2 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 50612  Х  
50709 (П) 11.2 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 50709  Х  
50809 (П) 11.2 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 50809  Х  
51208 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51208   Х
51209 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51209   Х
51308 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51308   Х
51309 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51309   Х
51408 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51408   Х
51409 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51409   Х
51508 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51508   Х
51509 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51509   Х
51608 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51608   Х
51609 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51609   Х
51610 (П) 6 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 51610  Х  
51708 (А) 5   
 8  Х
Итого по б/с 51708   Х
51709 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51709   Х
51710 (П) 6 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 51710  Х  
51808 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51808   Х
51809 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51809   Х
51810 (П) 6 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 51810  Х  
51908 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51908   Х
51909 (А) 5  Х
 8  Х
Итого по б/с 51909   Х
51910 (П) 6 Х  
 21 Х  
Итого по б/с 51910  Х  
60324 (П) 6 Х  
 13.2 Х  
Итого по б/с 60324  Х  
60803 (П) 10 Х  
 13.1 Х  
Итого по б/с 60803  Х  
70501 (А) 13.1  Х
 29  Х
 30  Х
Итого по б/с 70501    

 

Руководитель (Ф.И.О.)
  
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
  
М.П.  
  
Исполнитель (Ф.И.О.)
  
телефон  
"__" ___________ ___ г.  

 
    Комментарии:
    При заполнении Приложения 5 балансовые счета показываются в разрезе следующих составляющих:
    Балансовый счет 104:
    - зарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций (для статьи 23.1 БО);
    - незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций (для статьи 23.З БО).
    Балансовый счет 10702:
    - фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи 20 БО);
    - оставшаяся часть (для статьи 26 БО).
    Балансовый счет 20321:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 12.05.98 N 226-У, от 24.07.98 N 299-У, от 28.12.98 N 461-У, от 05.03.99 N 507-У, от 13.07.99 N 605-У, от 02.08.99 N 619-У, от 24.05.2000 N 794-У, от 01.03.2001 N 928-У) ("Вестник Банка России" от 31.12.97 N 91-92, от 20.05.98 N 33, от 06.08.98 N 53-54, от 31.12.98 N 89, от 11.03.99 N 15, от 22.07.99 N 42-43, от 11.08.99 N 50, от 31.05.2000 N 29, от 14.03.2001 N 18) (далее - Инструкция N 62а) (для статьи 6 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 24.08.99 N 631-У, от 25.01.2001 N 909-У ("Вестник Банка России" от 22.07.99 N 42-43, от 31.08.99 N 55, от 31.01.2001 N 8) (далее - Указание N 606-У) (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 30214:
    - счета участников (кредитных организаций) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО);
    - счета участников (других) расчетов расчетных небанковских кредитных организаций (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 30601:
    - средства клиентов - кредитных организаций по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);
    - средства других клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 32115:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 32311:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 32403:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 40109:
    - финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при отсутствии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и / или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, конкретных указаний на то, что кредитная организация - агент (кредитная организация - комиссионер) не несет ответственность за возврат целевых средств в федеральный бюджет (для статьи 5 БО);
    - финансирование отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам при наличии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и / или соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера (для статьи 17 БО);
    - то же в части отраженных сумм начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе (для статьи 8).
    Балансовый счет 45615:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 45715:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 45818:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 47308:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 47402:
    - суммы оплаченных счетов - фактур по факторинговым и форфейтинговым операциям (для статьи 5 БО);
    - суммы начисленных процентов за совершение факторинговых и форфейтинговых операций (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 47418:
    - средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);
    - средства других клиентов (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 47425:
    - резервы на возможные потери, сформированные в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 25.09.2001 N 1036-У) ("Вестник Банка России" от 19.04.2001 N 25, от 03.10.2001 N 61) (далее - Положение N 137-П) (для статьи 3.2 БО);
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.98 N 290-У ("Вестник Банка России" от 22.07.98 N 48), по факторинговым, форфейтинговым операциям (для статьи 6 БО);
    - резервы на возможные потери, сформированные в соответствии с Положением N 137-П (для статьи 13.2 БО);
    - резервы, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240-У ("Вестник Банка России" от 04.06.98 N 36-37), Указанием N 606-У, Положением N 137-П (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 47426:
    - обязательства кредитной организации по уплате процентов Центральному банку РФ (для статьи 15 БО);
    - обязательства кредитной организации по уплате процентов другим кредитным организациям (для статьи 16 БО);
    - обязательства кредитной организации по уплате процентов другим клиентам (для статьи 17 БО).
    Балансовый счет 50114:
    - резервы на возможные потери, сформированные под торговые ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей (для статьи 4.2 БО);
    - резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50205:
    - долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);
    - долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).
    Балансовый счет 50206:
    - долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);
    - долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).
    Балансовый счет 50207:
    - долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);
    - долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).
    Балансовый счет 50208:
    - долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);
    - долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).
    Балансовый счет 50209:
    - долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);
    - долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).
    Балансовый счет 50210:
    - долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);
    - долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).
    Балансовый счет 50211:
    - долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для статьи 9.1 БО);
    - долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).
    Балансовый счет 50212:
    - резервы под обесценение ценных бумаг, сформированные под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);
    - резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50213:
    - резервы на возможные потери, сформированные под ценные бумаги, удерживаемые до погашения (для статьи 9.2 БО);
    - резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50312:
    - резервы на возможные потери, сформированные под инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (для статьи 9.2 БО);
    - резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50406:
    - уплаченный при приобретении накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам, предназначенным для торговли (для статьи 4.1 БО);
    - уплаченный при приобретении накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам, приобретенным для инвестирования (для статьи 9.1 БО);
    - уплаченный при приобретении накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам, имеющимся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).
    Балансовый счет 50505:
    - просроченные долговые обязательства, предназначенные для торговли (для статьи 4.1 БО);
    - просроченные инвестиционные ценные бумаги (для статьи 9.1 БО);
    - просроченные долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.1 БО).
    Балансовый счет 50506:
    - резервы под обесценение вложений в просроченные ценные бумаги, предназначенные для торговли (для статьи 4.2 БО);
    - резервы под обесценение вложений в просроченные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);
    - резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50507:
    - резервы на возможные потери по просроченным инвестиционным ценным бумагам (для статьи 9.2 БО);
    - резервы на возможные потери по просроченным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);
    - резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50612:
    - резервы на возможные потери, сформированные под торговые ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей (для статьи 4.2 БО);
    - резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50709:
    - резервы под обесценение ценных бумаг, сформированные под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);
    - резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 50809:
    - резервы под обесценение ценных бумаг, сформированные под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);
    - резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51208:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51209:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51308:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51309:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51408:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51409:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51508:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51509:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51608:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51609:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51610:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51708:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51709:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51710:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51808:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51809:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51810:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 51908:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51909:
    - сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
    - разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
    Балансовый счет 51910:
    - резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
    - резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон, сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
    Балансовый счет 60324:
    - резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами в части сумм, не взысканных кредитной организацией по своим гарантиям (для статьи 6 БО);
    - резервы на возможные потери по прочим операциям, сформированные в соответствии с Положением N 137-П (для статьи 13.2 БО).
    Балансовый счет 60803:
    - износ машин, оборудования, транспортных средств для сдачи в лизинг (не сданные в лизинг) (для статьи 10 БО);
    - износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в лизинг (для статьи 13.1 БО).
    Балансовый счет 70501:
    - использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в бюджет (для статьи 13.1 БО);
    - использование прибыли в части начисленных дивидендов (для статьи 29 БО);
    - оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО).
 
 
 

Приложение N 2

 

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У, от 30.10.98 N 390-У)

 

Ежеквартально

 

РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ФОРМЫ N 2)

 

Наименование банка:   
Рег. номер и БИК - код:   
Дата (день, месяц, год):   

    

тыс. руб.

Символы формы N 2 бухг. отч. Статья Приложения N 6 Сумма
А Б 1
1. 17315 1  
2. 2  
3. Итого по с. 17315   
4. 29414 7  
5. 8  
6. Итого по с. 29414   

 

Председатель Правления (Ф.И.О.)  
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)  
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон

 
    Комментарии:
    При заполнении Приложения N 6 символы по форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" показываются в разрезе следующих составляющих:
    Символ 17315:
    - доходы, полученные в отчетном году от банков по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 1 ОПУ);
    - доходы, полученные в отчетном году от других клиентов по кредитным операциям прошлых лет (для статьи 2 ОПУ).
    Символ 29414:
    - расходы в виде процентов, уплаченных банкам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 7 ОПУ);
    - расходы в виде процентов, уплаченных другим клиентам по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году (для статьи 8 ОПУ).
 
    Для оценки состояния кредитного портфеля используется Приложение N 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля", в котором приводится информация о каждой ссуде, выданной банком (включая все ее филиалы) в разрезе заемщиков.
 
 
 

Приложение N 3

 

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 05.07.99 N 599-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У, от 13.12.2001 N 1068-У, от 12.04.2002 N 1137-У)

 

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ О СОСТОЯНИИ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ

    

На дату отчетности

 

ед. изм. источ. инфор. Заемщик 1 Заемщик 2 ...  
Ссуд. задол. 1.1 Ссуд. задол. ... Ссуд. задол. 2.1 Ссуд. задол. ... ... ... Итого
1 2 3 4 5 6 ... ...  
1. Общая характеристика заемщика
1.1. Номер балансового счета, открытого клиенту (лицевого)         
1.2. Местонахождение заемщика         
1.3. Местонахождение кредитной организации (филиала), предоставившей кредит         
1.4. Характер отношений с кредитной организацией         
1.5. ИНН         
2. Характер деятельности заемщика
2.1. Вид деятельности заемщика ОКОНХ        
3. Условия кредитного договора
3.1. Дата выдачи ссуды ч.м.г.        
3.2. Дата погашения ссуды ч.м.г.        
3.3. Процентная ставка %        
3.4. Сумма предоставленного кредита на отчетную датутыс. руб.        
3.4.1. в т.ч. ссуды, предоставленные за счет фонда материального поощрения тыс. руб.        
3.4.2. в т.ч. синдицированные или аналогичные им ссуды в части, равной величине предоставленных третьими лицами средств         
3.5. Количество дополнительных соглашений шт.        
3.6. Последняя дата переоформления кредита ч.м.г.        
3.7. Лимит, установленный по кредитной линии        
3.8. Лимит, установленный по овердрафту