Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 540. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" ОТ 18 ИЮНЯ 1997 ГОДА N 61"

Дата документа20.11.2001
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиУказания · Порядок
х
Документ отменен / утратил силу
Примечания к документу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 20 ноября 2001 г. N 1054-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" ОТ 18 ИЮНЯ 1997 ГОДА N 61

 
    1. Внести в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18.06.97 N 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001 N 998-У, от 13.08.2001 N 1020-У, N 1047-У ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49(212), от 24.12.97 N 88, от 14.01.98 N 1, от 08.04.98 N 22, от 17.07.98 N 41, от 22.07.98 N 48, от 08.10.98 N 70-71, от 12.11.98 N 79, от 09.12.98 N 85, от 18.12.98 N 86, от 25.03.99 N 18, от 31.08.99 N 55, от 06.10.99 N 61, от 13.10.99 N 62, от 29.12.99 N 82, от 10.01.2000 N 1, от 11.10.2000 N 55, от 14.12.2000 N 68, от 27.12.2000 N 70, от 29.12.2000 N 71-72, от 28.02.2001 N 16, от 11.07.2001 N 43, от 22.08.2001 N 53, от 15.11.2001 N 68), следующие изменения и дополнения:
    1.1. В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации:
    1.1.1. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А. "Балансовые счета":
    1.1.1.1. Наименование счета N 501 изложить в следующей редакции: "Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".
    1.1.1.2. После счета N 50103 дополнить новыми счетами:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50104 Долговые обязательства Российской Федерации А 194, 083
  50105 Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти А 192
  50106 Долговые обязательства банков А 193, 083
  50107 Прочие долговые обязательства А 193, 083
  50108 Долговые обязательства иностранных государств А новый
  50109 Долговые обязательства банков - нерезидентов А 083
  50110 Прочие долговые обязательства нерезидентов А 083
  50111 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П 662
  50112 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А 662
  50113 По договорам с обратной продажей А новый
  50114 Резервы на возможные потери П новый
  50115 По договорам займа А новый

 
    1.1.1.3. Исключить следующие счета:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50101 приобретенные по операциям РЕПО А 194, 083
  50102 приобретенные для перепродажи А 194, 083
  50103 приобретенные для инвестирования А 194, 083

 
    1.1.1.4. Наименование счета N 502 изложить в следующей редакции: "Некотируемые долговые обязательства".
    1.1.1.5. После счета N 50204 дополнить новыми счетами:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50205 Долговые обязательства Российской Федерации А 194, 083
  50206 Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти А 192
  50207 Долговые обязательства банков А 193, 083
  50208 Прочие долговые обязательства А 193, 083
  50209 Долговые обязательства иностранных государств А новый
  50210 Долговые обязательства банков - нерезидентов А 083
  50211 Прочие долговые обязательства нерезидентов А 083
  50212 Резервы под обесценение ценных бумаг П 944
  50213 Резервы на возможные потери П новый

 
    1.1.1.6. Исключить следующие счета:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50201 приобретенные по операциям РЕПО А 192
  50202 приобретенные для перепродажи А 192
  50203 приобретенные для инвестирования А 192
  50204 Резервы под возможное обесценение П 944

 
    1.1.1.7. Наименование счета N 503 изложить в следующей редакции: "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования".
    1.1.1.8. После счета N 50304 дополнить новыми счетами:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50305 Долговые обязательства Российской Федерации А 194, 083
  50306 Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти А 192
  50307 Долговые обязательства банков А 193, 083
  50308 Прочие долговые обязательства А 193, 083
  50309 Долговые обязательства иностранных государств А новый
  50310 Долговые обязательства банков - нерезидентов А 083
  50311 Прочие долговые обязательства нерезидентов А 083
  50312 Резервы на возможные потери П новый

 
    1.1.1.9. Исключить следующие счета:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50301 приобретенные по операциям РЕПО А 193, 083
  50302 приобретенные для перепродажи А 193, 083
  50303 приобретенные для инвестирования А 193, 083
  50304 Резервы под возможное обесценение П 944

 
    1.1.1.10. Наименование счета N 504 изложить в следующей редакции: "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам".
    1.1.1.11. После счета N 50404 дополнить новыми счетами:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50405 Полученный при реализации или погашении П 949
  50406 Уплаченный при приобретении А 949

 
    1.1.1.12. Исключить следующие счета:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50401 приобретенные по операциям РЕПО А 193, 083
  50402 приобретенные для перепродажи А 193, 083
  50403 приобретенные для инвестирования А 193, 083
  50404 Резервы под возможное обесценение П 944

 
    1.1.1.13. Наименование счета N 505 изложить в следующей редакции: "Просроченные долговые обязательства".
    1.1.1.14. После счета N 50504 дополнить новыми счетами:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50505 Вложения в просроченные долговые обязательства А новый
  50506 Резервы под обесценение ценных бумаг П 944
  50507 Резервы на возможные потери П новый

 
    1.1.1.15. Исключить следующие счета:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50501 приобретенные по операциям РЕПО А новый
  50502 приобретенные для перепродажи А новый
  50503 приобретенные для инвестирования А новый
  50504 Резервы под возможное обесценение П новый

 
    1.1.1.16. Перед счетом N 506 ввести наименование подраздела "Вложения в акции".
    1.1.1.17. Наименование счета N 506 изложить в следующей редакции: "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".
    1.1.1.18. После счета N 50604 дополнить новыми счетами:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50605 Акции банков А 191
  50606 Прочие акции А 191
  50607 Акции банков - нерезидентов А 059
  50608 Прочие акции нерезидентов А 059
  50609 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П 662
  50610 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А 662
  50611 По договорам с обратной продажей А новый
  50612 Резервы на возможные потери П новый
  50613 По договорам займа А новый

 
    1.1.1.19. Исключить следующие счета:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50601 приобретенные по операциям РЕПО А 083
  50602 приобретенные для перепродажи А 083
  50603 приобретенные для инвестирования А 083
  50604 Резервы под возможное обесценение П 944

 
    1.1.1.20. Наименование счета N 507 изложить в следующей редакции: "Некотируемые акции".
    1.1.1.21. После счета N 50704 дополнить новыми счетами:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50705 Акции банков А 191
  50706 Прочие акции А 191
  50707 Акции банков - нерезидентов А 059
  50708 Прочие акции нерезидентов А 059
  50709 Резервы под обесценение ценных бумаг П 944

 
    1.1.1.22. Исключить следующие счета:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50701 приобретенные по операциям РЕПО А 083
  50702 приобретенные для перепродажи А 083
  50703 приобретенные для инвестирования А 083
  50704 Резервы под возможное обесценение П 944

 
    1.1.1.23. Перед счетом N 508 исключить наименование подраздела "Вложения в акции".
    1.1.1.24. Наименование счета N 508 изложить в следующей редакции: "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".
    1.1.1.25. После счета N 50804 дополнить новыми счетами:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50805 Акции банков А 191
  50806 Прочие акции А 191
  50807 Акции банков - нерезидентов А 059
  50808 Прочие акции нерезидентов А 059
  50809 Резервы под обесценение ценных бумаг П 944

 
    1.1.1.26. Исключить следующие счета:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50801 приобретенные по операциям РЕПО А 191
  50802 приобретенные для перепродажи А 191
  50803 приобретенные для инвестирования А 191
  50804 Резервы под возможное обесценение П 944

 
    1.1.1.27. Наименование счета N 509 изложить в следующей редакции: "Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами".
    1.1.1.28. После счета N 50904 дополнить новым счетом:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50905 Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг А новый

 
    1.1.1.29. Исключить следующие счета:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  50901 приобретенные по операциям РЕПО А 191
  50902 приобретенные для перепродажи А 191
  50903 приобретенные для инвестирования А 191
  50904 Резервы под возможное обесценение П 944
510   Акции банков - нерезидентов    
  51001 приобретенные по операциям РЕПО А 059
  51002 приобретенные для перепродажи А 059
  51003 приобретенные для инвестирования А 059
  51004 Резервы под возможное обесценение П новый
511   Прочие акции нерезидентов    
  51101 приобретенные по операциям РЕПО А 059
  51102 приобретенные для перепродажи А 059
  51103 приобретенные для инвестирования А 059
  51104 Резервы под возможное обесценение П новый

 
    1.1.2. В раздел 6 "Средства и имущество" главы А. "Балансовые счета":
    1.1.2.1. После счета N 61202 дополнить новыми счетами:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  61203 Реализация (выбытие) ценных бумаг П новый
  61204 Реализация (выбытие) ценных бумаг А новый

 
    1.1.2.2. Исключить следующие счета:
 

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01. 1998
1 2 3 4 5
  61305 Полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам П 949
  61307 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П 662
  61405 Уплаченный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам А 949
  61407 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А 662

 
    1.1.3. В главу Г. "Срочные операции":
    1.1.3.1. Наименование счета N 936 изложить в следующей редакции: "Требования по обратному выкупу ценных бумаг".
    1.1.3.2. Наименование счета N 937 изложить в следующей редакции: "Требования по обратной продаже ценных бумаг".
    1.1.3.3. Наименование счета N 966 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг".
    1.1.3.4. Наименование счета N 967 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обратной продаже ценных бумаг".
    1.2. В часть I "Общая часть":
    1.2.1. В пункте 1.19 во втором абзаце слова "- по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг" заменить словами "- по укрупненным учетным категориям (портфелям)".
    1.2.2. Третий абзац пункта 1.19 изложить в следующей редакции:
    "Ценные бумаги в портфелях кредитной организации разделены по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг.".
    1.2.3. Шестой абзац пункта 1.19 исключить.
    1.2.4. В пункте 1.19 восьмой абзац после слов "в соответствии с" дополнить следующими словами: "настоящими Правилами и".
    1.3. В часть II "Характеристика счетов":
    1.3.1. В раздел 3 "Межбанковские операции" главы А. "Балансовые счета":
    1.3.1.1. В пункте 3.28 третий абзац изложить в следующей редакции:
    "По дебету счета отражается распределение учтенных средств, в корреспонденции со счетами учета расчетов с валютными и фондовыми биржами; по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами.".
    1.3.1.2. В пункте 3.29 третий абзац изложить в следующей редакции:
    "По кредиту счета отражается распределение учтенных средств в корреспонденции со счетами учета расчетов с валютными и фондовыми биржами, по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, по учету затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.".
    1.3.1.3. В пункте 3.31 в четвертом и шестом абзацах соответственно слова "совершении операций на ОРЦБ" заменить словами "совершении операций на организованном рынке ценных бумаг, профессиональным участником которого является данная кредитная организация".
    1.3.1.4. В пункте 3.31 четвертый и шестой абзацы соответственно после слов "по итогам операций на ОРЦБ" дополнить словами "или со счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами;".
    1.3.1.5. В пункте 3.32 четвертый абзац изложить в следующей редакции:
    "за реализованные брокерами на основании договоров: ценные бумаги - в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) ценных бумаг, другие финансовые активы - в корреспонденции со счетами по учету вложений в другие финансовые активы;".
    1.3.1.6. В пункте 3.32 пятый абзац исключить.
    1.3.1.7. В пункте 3.32 в девятом абзаце слова "или погашения" и "уплаченного авансом" исключить, а после слова "обязательствам" ввести слова "уплаченного при приобретении".
    1.3.1.8. В пункте 3.32 в одиннадцатом абзаце слова "расходов по операциям с ценными бумагами" заменить словами "затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг".
    1.3.2. В раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета":
    1.3.2.1. Пункт 4.24 после четвертого абзаца дополнить новыми абзацами 5 - 16 следующего содержания:
    "Кредитные организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг отражают на данных счетах операции и сделки, совершаемые ими на фондовых биржах или на других организованных рынках, участниками которых они являются.
    По дебету счетов проводятся:
    - денежные средства, перечисленные для заключения сделок либо во исполнение обязательств по сделкам, а также в уплату комиссионного вознаграждения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетным счетом биржи или соответствующими счетами участника расчетов, открытыми в кредитных организациях - исполнителях расчетов на данном организованном рынке;
    - подлежащие исполнению требования по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам на реализацию ценных бумаг, в корреспонденции со счетами учета реализации (выбытия) ценных бумаг;
    - подлежащие исполнению требования по заключенным в интересах клиентов сделкам на реализацию ценных бумаг, в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;
    - суммы распределения средств, списанных с участника РЦ ОРЦБ по итогам торгов, в корреспонденции со счетом учета расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ.
    По кредиту счетов отражаются:
    - денежные средства, поступившие во исполнение требований по сделкам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетным счетом биржи или соответствующими счетами участника расчетов, открытыми в кредитных организациях - исполнителях расчетов на данном организованном рынке;
    - подлежащие исполнению обязательства по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам на приобретение ценных бумаг, в корреспонденции со счетами учета вложений в ценные бумаги и учета накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченного при приобретении;
    - исполненные обязательства по заключенным в интересах клиентов сделкам на приобретение ценных бумаг, в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;
    - суммы распределения средств, зачисленных участнику РЦ ОРЦБ по итогам торгов, в корреспонденции со счетом учета расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ;
    - суммы причитающегося к уплате комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом учета затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.".
    1.3.2.2. В пункте 4.24 пятый абзац изложить в следующей редакции:
    "Аналитический учет ведется в разрезе бирж (организованных рынков), видов операций с учетом Правил заключения и исполнения сделок и расчетов.".
    1.3.2.3. В пункте 4.26 во втором абзаце после подзаголовка "Срочные сделки" слова ", рыночных цен на ценные бумаги" и "или рыночных цен на ценные бумаги" исключить.
    1.3.3. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А. "Балансовые счета":
    1.3.3.1. Наименования подразделов, балансовых счетов перед пунктом 5.1 и пункт 5.1 изложить в следующей редакции:
 

"ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Счета N 501 "Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа"

N 502 "Некотируемые долговые обязательства"

N 503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования"

N 505 "Просроченные долговые обязательства"

ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ

Счета N 506 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа"

N 507 "Некотируемые акции"

N 508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"

N 509 "Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами"

 
    5.1. Назначение счетов (кроме счетов по учету резервов и переоценки): учет вложений в ценные бумаги (кроме чеков, складских свидетельств и сберкнижек на предъявителя) и долговые обязательства (кроме векселей). Счета активные.".
    1.3.3.2. Дополнить пункт 5.1 новыми подпунктами 5.1.1 - 5.1.7 следующего содержания:
    "5.1.1. Вложения в акции учитываются на счетах N N 506 - 508.
    Вложения в долговые обязательства учитываются на счетах N N 501 - 503, 505.
    Вложения в долговые обязательства, которые Гражданским кодексом Российской Федерации, законодательством о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к ценным бумагам:
    - государственные ценные бумаги Российской Федерации учитываются на счетах N N 50104, 50205, 50305 "Долговые обязательства Российской Федерации";
    - ценные бумаги субъектов Российской Федерации и местных органов власти учитываются на счетах N N 50105, 50206, 50306 "Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти";
    - ценные бумаги кредитных организаций - резидентов Российской Федерации учитываются на счетах N N 50106, 50207, 50307 "Долговые обязательства банков";
    - ценные бумаги резидентов Российской Федерации, не являющихся кредитными организациями, учитываются на счетах N N 50107, 50208, 50308 "Прочие долговые обязательства".
    Вложения в ценные бумаги (кроме акций) и долговые обязательства нерезидентов (кроме векселей) учитываются на счетах N N 50108 - 50110, N N 50209 - 50211, N N 50309 - 50311.
    Долговые обязательства и акции, приобретенные по договорам с условием их обратной продажи, учитываются на счетах N N 50113 и 50611 соответственно.
    Долговые обязательства и акции, приобретенные по договорам займа, учитываются на счетах N N 50115 и 50613 соответственно.
 

Счет N 50505 "Вложения в просроченные долговые обязательства"

Ведется подготовка документа. Ожидайте