Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 084. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 15.11.2001 N 1051-У "О ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И БАНКОВСКИХ ГРУПП"

Дата документа15.11.2001
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиУказания
х
Документ отменен / утратил силу
Примечания к документу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 15 ноября 2001 г. N 1051-У

О ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И БАНКОВСКИХ ГРУПП

 
    1. В соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 18.12.2000 N 865-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У, Приказ Банка России от 03.11.99 N ОД-418) ("Вестник Банка России" от 15.10.97 N 65, от 11.02.98 N 8, от 20.05.98 N 33, от 05.11.98 N 76, от 02.12.98 N 83, от 30.12.98 N 88, от 04.02.99 N 7, от 22.07.99 N 42-43, от 12.11.99 N 68, от 19.01.2000 N 2, от 26.04.2000 N 21, от 27.12.2000 N 27, от 24.01.2001 N 7, от 14.03.2001 N 18) (далее - Инструкция N 17), а также Положением Банка России от 12.05.98 N 29-Пконсолидированной отчетности" в редакции Указания Банка России от 14.11.2001 N 1048-У (далее - Положение N 29-П) Банк России устанавливает порядок публикации кредитными организациями в открытой печати отчетности о своей деятельности и представления ее в территориальные учреждения Банка России.
    2. Публикации по результатам отчетного года подлежит годовой отчет, включая:
    2.1. Для всех действующих кредитных организаций:
    - баланс кредитной организации, включая разделы по внебалансовым счетам и счетам доверительного управления (Приложение 1 к настоящему Указанию);
    - отчет о прибылях и убытках кредитной организации (Приложение 2 к настоящему Указанию);
    - данные о движении денежных средств (Приложение 3 к настоящему Указанию);
    - сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России (в Приложении 3 к настоящему Указанию).
    2.2. Для кредитных организаций, которые в соответствии с п. 1.4 Положения N 29-П являются головными в составе банковской группы:
    - консолидированный балансовый отчет (Приложение 4 к настоящему Указанию);
    - консолидированный отчет о прибылях и убытках (Приложение 5 к настоящему Указанию).
    Дополнительно к указанной выше отчетности рекомендуется публиковать сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России (в Приложении 5 к настоящему Указанию).
    2.3. Для кредитных организаций, которые в соответствии с п. 1.4 Положения N 29-П являются головными в составе консолидированной группы, рекомендуется публиковать годовой отчет, состав которого определен п. 2.2 настоящего Указания в соответствии с порядком, установленным п. 4 настоящего Указания.
    2.4. Для всех действующих кредитных организаций публикации по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября подлежат:
    - баланс кредитной организации (Приложение 1 к настоящему Указанию);
    - отчет о прибылях и убытках кредитной организации (Приложение 2 к настоящему Указанию);
    - сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России (в Приложении 3 к настоящему Указанию).
    2.5. Публикации за 2001 год подлежат данные по формам Приложений 1, 2 и 3 к настоящему Указанию, отраженные в гр. 3 "На отчетную дату". Публикация отчетных данных по указанным формам в полном объеме (гр. 3 и 4) осуществляется начиная с отчетности за 2002 год.
    Порядок публикации квартальной отчетности кредитных организаций определен п. п. 3.13 - 3.14 настоящего Указания.
    3. Порядок составления и представления кредитными организациями публикуемых форм баланса, отчета о прибылях и убытках, данных о движении денежных средств, сведений о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России
    3.1. При составлении публикуемых форм баланса, отчета о прибылях и убытках в качестве разработочных таблиц используются гр. 2 "Предварительные данные" Приложения 5 "Агрегированный балансовый отчет" и гр. 2 "Предварительные данные" Приложения 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках" к Инструкции N 17. Раздел Б "Счета доверительного управления" составляется кредитными организациями в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61 (с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями Банка России от 30.03.98 N 196-У, от 01.06.98 N 245-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.12.98 N 452-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001 N 998-У) ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49, от 08.04.98 N 22, от 10.06.98 N 38, от 17.06.98 N 41, от 22.07.98 N 48, от 08.10.98 N 70-71, от 12.11.98 N 79, от 09.12.98 N 85, от 18.12.98 N 86, от 30.12.98 N 88, от 25.03.99 N 18, от 31.08.99 N 55, от 06.10.99 N 61, от 13.10.99 N 62, от 29.12.99 N 82, от 10.01.2000 N 1, от 11.10.2000 N 55, от 14.12.2000 N 68, от 27.12.2000 N 70, от 29.12.2000 N 70-71, от 28.02.2001 N 16, от 11.07.2001 N 43) (далее - Правила N 61).
    При составлении публикуемой формы данных о движении денежных средств используется форма Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" (форма N 123) к Инструкции N 17.
    3.2. В случае, если в балансе кредитной организации имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражения ни в одной из статей публикуемой формы баланса, их следует отражать в статье 13 "Прочие активы" либо в статье 20 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
    3.3. При заполнении статьи 35 "Налог на прибыль" Отчета о прибылях и убытках (Приложение 2 к настоящему Указанию) используются данные, содержащиеся в форме N 126 "Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли". Показатель статьи 35 рассчитывается как сумма строк 1 "Всего" раздела I "Налоговые платежи в бюджет текущего года" по графе 2 "Начислено через сч. 70501" и 2 "Всего" раздела II "Налоговые платежи в бюджет прошлых лет" по графе 2 "Начислено через сч. 70501".
    Сумма, отраженная по статье 35 "Налог на прибыль", не исключается из расчета прибыли по статье 37, а показывается в Отчете о прибылях и убытках справочно. Расчет статьи 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период: (ст. 34 - ст. 36 - ст. 36а)" осуществляется с использованием указанной в наименовании строки формулы.
    3.4. Кредитные организации, у которых по балансу на 1 января года, следующего за отчетным, сложилось превышение использованной прибыли над фактически полученной или у которых имелся остаток по счету по учету использованной прибыли при фактически допущенных убытках и которые в соответствии с Указанием Банка России от 25.12.98 N 452-У "О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора" (с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями Банка России от 06.12.99 N 694-У, от 26.04.2001 N 962-У, от 17.05.2001 N 971-У) ("Вестник Банка России" от 30.12.98 N 88, от 14.12.99 N 77, от 23.05.2001 N 32) (в дальнейшем - Указание N 452-У) закрыли счет использования прибыли (б/с N 70501), заполняют статью 35 "Налог на прибыль" публикуемой формы Отчета о прибылях и убытках в порядке, предусмотренном п. 3.3 настоящего Указания. Статьи публикуемого баланса (Приложение 1 к настоящему Указанию) 29 "Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года", 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" и 31 "Нераспределенная прибыль" указанными кредитными организациями не заполняются.
    3.5. В случае выявления аудиторской проверкой факта создания по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, резерва на возможные потери по ссудам в размере менее 100% от расчетного, определенного исходя из требований Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями Банка России от 12.05.98 N 226-У, от 24.07.98 N 299-У, от 28.12.98 N 461-У, от 05.03.99 N 507-У, от 13.07.99 N 605-У, от 02.08.99 N 619-У, от 24.05.2000 N 794-У, от 01.03.2001 N 928-У) ("Вестник Банка России" от 31.12.97 N 91-92, от 20.05.98 N 33, от 06.08.98 N 53-54, от 31.12.98 N 89, от 11.03.99 N 15, от 22.07.99 N 42-43, от 11.08.99 N 50, от 31.05.2000 N 29, от 14.03.2001 N 18) (далее - Инструкция N 62а), факта недосоздания резерва под обесценение ценных бумаг в соответствии с требованиями письма Банка России от 08.12.94 N 127 "О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений, внесенных телеграммами Банка России от 28.12.94 N 223-94, от 04.09.95 N 189; Указаниями Банка России от 29.12.98 N 466-У, от 23.05.2001 N 973-У) ("Вестник Банка России" от 16.01.95 N 1, от 14.09.95 N 38, от 31.12.98 N 89, от 30.05.2001 N 35) (далее - письмо N 127), факта недосоздания резерва на возможные потери в соответствии с требованиями Положения Банка России от 12.04.2001 N 137-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" ("Вестник Банка России" от 19.04.2001 N 25) (далее - Положение N 137-П), а также других нарушений порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, кредитная организация:
    а) досоздает до даты подписания аудиторского заключения резерв на возможные потери по ссудам, резерв под возможное обесценение ценных бумаг и резерв на возможные потери в необходимом объеме, независимо от качества кредитного портфеля и наличия ссудной задолженности, ценных бумаг и прочих активов на балансе кредитной организации на дату проведения аудиторской проверки;
    б) вносит изменения в учет и публикуемую отчетность.
    3.5.1. В бухгалтерском учете года, следующего за отчетным, до проведения собрания акционеров (участников) осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
    а) по досозданию резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным:
    Д-т - сч. 70302 "Прибыль предшествующих лет" или
    - сч. 70402 "Убытки предшествующих лет";
    К-т - счета по учету резерва на возможные потери по ссудам (отдельные лицевые счета по каждой ссудной задолженности).
    Если на дату проведения аудиторской проверки ссудная задолженность погашена, то недосозданный резерв на возможные потери по ссудам отражается на открываемом вновь лицевом счете балансового счета, на котором ранее учитывался резерв на возможные потери по погашенной ссудной задолженности;
    б) по досозданию резерва под обесценение ценных бумаг по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным:
    Д-т - сч. 70302 "Прибыль предшествующих лет" или
    - сч. 70402 "Убытки предшествующих лет";
    К-т - счета по учету резерва под обесценение ценных бумаг (отдельные лицевые счета по каждому виду и выпуску ценных бумаг).
    Если на дату проведения аудиторской проверки ценные бумаги погашены или реализованы, то недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг отражается на открываемом вновь лицевом счете балансового счета, на котором ранее учитывался резерв под обесценение погашенных или реализованных ценных бумаг;
    в) по досозданию резерва на возможные потери, созданного в соответствии с требованиями Положения N 137-П по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным:
    Д-т - сч. 70302 "Прибыль предшествующих лет" или
    - сч. 70402 "Убытки предшествующих лет";
    К-т - счетов по учету резерва на возможные потери, созданного в соответствии с требованиями Положения N 137-П.
    Если на дату проведения аудиторской проверки активы списаны с баланса, то недосозданный резерв на возможные потери отражается на открываемом вновь лицевом счете балансового счета, на котором ранее учитывался резерв на возможные потери по списанным с баланса активам;
    г) по внесению исправлений по прочим операциям, влияющим на финансовый результат по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным:
    Д-т (К-т) - сч. 70302 "Прибыль предшествующих лет" или
    - сч. 70402 "Убытки предшествующих лет";
    К-т (Д-т) - соответствующих счетов, по которым вносились исправления.
    Аудиторская организация подписывает аудиторское заключение после совершения указанных исправительных проводок в полном объеме в текущем году.
    3.5.2. В случае, если на дату проведения аудиторской проверки ссудная задолженность и прочие активы списаны с баланса, ценные бумаги погашены или реализованы, кредитная организация на следующую отчетную дату после даты подписания аудиторского заключения восстанавливает суммы досозданных резервов на доходы года, следующего за отчетным, в соответствии с требованиями подпункта "г" пункта 4.10 Инструкции N 62а, письма N 127 и Положения N 137-П.

Ведется подготовка документа. Ожидайте