Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 292. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ МНС РФ от 01.11.2000 N БГ-3-08/379 (ред. от 30.10.2001) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

Дата документа01.11.2000
Статус документаДействует
МеткиПриказ

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 ноября 2000 г. N 2479
    


 

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

 

ПРИКАЗ
от 1 ноября 2000 г. N БГ-3-08/379

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

(в ред. Приказа МНС РФ от 30.10.2001 N БГ-3-04/458)

 
    В целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (СЗ РФ, 2000, N 32, ст. 3341) приказываю:
    1. Утвердить прилагаемые формы отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам в части налога на доходы физических лиц согласно приложению:
    форма N 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц" и приложение о порядке заполнения налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц;
    форма N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2001 год" и приложение о порядке заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год;
    Приложение к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".
    2. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по доходам за 2001 год по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2001 год".
    3. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2001 года.
 

Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ

 
 
 

Форма 1-НДФЛ

    
 
 
    РЕФЕРЕНТ: В настоящее время Приказом МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 утверждена новая форма налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 г.
 
 

НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
за ____ год N _______

 

РАЗДЕЛ 1. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОМ АГЕНТЕ (ИСТОЧНИКЕ ДОХОДОВ)

 

1.1. ИНН / КПП (для организации или ИНН для налогового агента -индивидуального предпринимателя) _____________________
1.2. 1.3.   
 (номер плательщика страховых взносов в ПФ РФ)  (код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете)
1.4.    
 (наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента)
1.5.Сведения о лице, ответственном за введение налоговой карточки   
   (должность)
     
   (фамилия, имя, отчество) 
     

 

РАЗДЕЛ 2. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ (ПОЛУЧАТЕЛЕ ДОХОДОВ)

 

2.1. ИНН  2.2. Номер страхового свидетельства ПФ РФ  
2.3. Код налогового органа, где налогоплательщик состоит на налоговом учете    
2.4. Фамилия, Имя, Отчество     
2.5. Вид документа, удостоверяющего личность    Код <*> ________
2.6. Серия, номер документа   2.7. Дата рождения (число, месяц, год)  
2.8. Адрес постоянного места жительства: Код страны _____________ Индекс ______________ Код региона __________________
Район   Город ___________________________ 
Населенный пункт ___________________ Улица ___________________  Дом ______________ Корпус _______ Квартира _______
2.9. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) _____ реквизиты документа, подтверждающего статус  
2.10.Стандартные вычеты заявлены (1), не заявлены (2) _______   
2.11. Занимаемая должность   Дата назначения _______________ 

 

РАЗДЕЛ 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
(кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 35%)

 

На начало
налогового периода
Долг
по налогу
за налогоплательщиком
 Перенесено
в налоговую
карточку
следующего
года
Долг
по налогу
за налогоплательщиком
 
 Долг
по налогу
за налоговым агентом
 Долг
по налогу
за налоговым
агентом
 
Наименование (код)
дохода
ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрьИтого
              
              
              
              
              
Вычеты,
предусмотренные
пунктом 28
ст. 217,
подпунктами 2, 3
ст. 221 НК РФ
Код              
Код              
Код              
Код              
Код              
Общая сумма
доходов
за минусом
вычетов
(п. 28 ст. 217,
п. 2, 3
ст. 221 НК РФ
За
месяц
             
С начала
года
             
Стандартные
вычеты
(ст. 218 НК РФ)
За месяц
(код)
             
За месяц
(код)
             
За месяц
(код)
             
Общая сумма
с начала года
             
Налоговая база
(с начала года)
              
Налог
исчисленный
              
Налог
удержанный
              
Долг по налогу
за
налогоплательщиком
              
Долг по налогу
за налоговым
агентом
              
Сумма налога,
переданная
на взыскание
в налоговый
орган
              
Возвращена
налоговым
агентом
излишне
удержанная
сумма налога
              

 
    3. Право на стандартные налоговые вычеты:
    3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 рублей -[ ], 500 рублей - [ ], 400 рублей - [ ] - (в нужном поле проставить любой знак);
    основание для предоставления налогового вычета ___________________
 
    3.2. Расходы на содержание 1 ребенка в размере: 300 рублей - [ ], в размере 600 рублей - [ ] - (в нужном поле проставить любой знак);
    количество детей ________________________
    период действия вычета __________ основание для предоставления налогового вычета _________
    документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна или попечителя ________________
 
    4. Право на налоговые вычеты, предусмотренные в п. 2, 3 ст. 221 НК РФ вид вычета ___________________ основание для предоставления вычета _____________
 

РАЗДЕЛ 4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (ДИВИДЕНДЫ)

 

N Показатели ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрьИтого
1 Ставка,
по которой
был
уплачен
налог
на прибыль
(доход)
организации,
распределенной
в виде
дивидендов <*>
             
2 Сумма
дивидендов,
распределенная
в пользу
физического
лица -
налогоплательщика
             
3 Сумма
налога
на доход
физического
лица:
исчисленная
по ставке
30%
(стр. 2 х 30)
/ 100
             
4 принимаемая
к зачету <*>
(стр. 2 х стр. 1)
/ 100
             
5 удержанная              
6 Долг
по налогу
за
налогоплательщиком
             
7 Долг
по
налогу
за
налоговым
агентом
             
8 Сумма
налога,
переданная
на
взыскание
в налоговый
орган
             
9 Возвращена
налоговым
агентом
излишне
удержанная
сумма
налога
             

 


    <*> Для налоговых резидентов.
 

РАЗДЕЛ 5. РАСЧЕТ НАЛОГА С ДОХОДОВ, ОБЛАГАЕМЫХ ПО СТАВКЕ 35%

 

N Наименование
(код) дохода
ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрьИтого
1 Сумма
выигрышей
и призов
в целях
рекламы
             
2 Выигрыши
от лотерей,
тотализаторов
и других
основанных
на риске игр
             
3 Сумма
разницы
страховой
выплаты
по договорам
добровольного
страхования
             
4 Налогооблагаемый
процент
по вкладам
в банках
             
5 Материальная
выгода
по заемным
средствам
             
6 Вычет,
предусмотренный
п. 28 ст. 217
по выигрышам
и призам
в целях
рекламы
             
7 Налоговая база
(стр. 1 - стр. 6)
+ стр. 2 + стр. 3
+ стр. 4 + стр. 5
             
8 Сумма налога
исчисленная
             
9 Сумма налога
удержанная
             
10 Долг по налогу
за
налогоплательщиком
             
11 Долг
по налогу
за налоговым
агентом
             
12 Сумма налога,
переданная
на взыскание
в налоговый орган
             
13 Возвращена
налоговым
агентом
излишне
удержанная
сумма налога
             

 

РАЗДЕЛ 6. ОБЩАЯ СУММА НАЛОГА ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА

 

ПоказателиОбщая сумма налога
 ИсчисленнаяУдержаннаяДолг по налогу Передано
на
взыскание
в налоговый
орган
По перерасчету
за предшествующий
налоговый период
   за
налогоплательщиком
за
налоговым
агентом
 возвращенозачтено
в счет
налоговых
обязательств
отчетного
года
По ставке 13%       
По ставке 30%       
По ставке 35%       
Итого        

 

РАЗДЕЛ 7. СВЕДЕНИЯ О ВЫПЛАТАХ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ОТ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА, ПРИНАДЛЕЖАЩЕГО ЕМУ НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ

 

Наименование
(код) дохода
ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрьИтого
              
              
              
              
              

 

РАЗДЕЛ 8. СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ, ПО КОТОРЫМ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА

 

Наименование
(код) дохода
ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрьИтого
1               
               
               
               
               
2 Сумма
(код)
вычета
             
3 Налоговая
база
(стр. 1 -
стр. 2)
             

 
    Результаты перерасчета налога за ___________ год
 

Общая
сумма
доходов,
включаемых
в
налоговую
базу
Общая
сумма
налоговых
вычетов,
исключаемых
из
налоговой
базы
Общая
сумма
доходов,
включаемых
в
налоговую
базу
и
уменьшенных
на
налоговые
вычеты
Сумма
исчисленного
налога
Сумма
удержанного
налога
Долг
по
налогу
за
налоговым
агентом
перед
налогоплательщиком
Долг
по
налогу
за
налогоплательщиком
Сумма
налога,
переданная
на
взыскание
в
налоговый
орган
Отражено
в налоговой
карточке
за ____ год
        
Результаты
перерасчета
налога
за ____ год
        

 
    Сведения о представлении справок:
    а) налоговому органу о доходах: N справки __________ дата ________
    б) налогоплательщику о доходах: N справки __________ дата ________
    в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на взыскание:
    N справки (письма) ______________ дата ________________
 
    Правильность заполнения налоговой карточки проверена:
 

      
(дата) (должность) (Фамилия, Имя, Отчество) (Подпись)

 
 
 

Приложение к форме N 1-НДФЛ

 

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ КАРТОЧКИ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 
    Форма N 1-НДФЛ Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (далее Налоговая карточка) издана во исполнение пункта 1 статьи 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и является первичным документом налогового учета.
    Налоговая карточка предназначена для учета налоговыми агентами персонально по каждому налогоплательщику:
    - доходов, полученных в налогооблагаемом периоде как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у налогоплательщика возникло, а также полученных в виде материальной выгоды, подлежащих включению в налоговую базу для исчисления сумм налога на доходы физических лиц;
    - налоговой базы отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки;
    - суммы налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу;
    - сумм исчисленного и удержанного налога по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, и общую сумму налога, исчисленного и удержанного за налоговый период;
    - сумм доходов, полученных налогоплательщиком от реализации имущества, принадлежащего ему на праве собственности, независимо от вида такого имущества и суммы полученного дохода;
    - сумм налоговых льгот, предоставленных налогоплательщику законодательными актами субъектов Российской Федерации;
    - результатов перерасчета налоговых обязательств налогоплательщика за прошлые налоговые периоды, произведенного в отчетном налоговом периоде.
    В Налоговой карточке содержится информация, касающаяся налогового агента - российской организации, индивидуального предпринимателя (частного нотариуса, частного охранника, частного детектива, занимающегося частной практикой), постоянного представительства иностранной организации в Российской Федерации, от которого или в результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы, обязанного исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
    Не ведется Налоговая карточка о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы в том случае, если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица.
    Налоговая карточка содержит персональную информацию о физическом лице - получателе дохода, необходимую для правильного исчисления налога и представления в налоговые органы сведений о доходах такого лица.
    Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу и при заполнении Налоговой карточки не учитываются.
    В Налоговой карточке все суммовые показатели отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога на доходы. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
    Доходы (расходы, принимаемые к вычету налоговыми агентами) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов (на дату фактического осуществления расходов).
    В Налоговой карточке указывается, за какой налоговый период она заполняется. Налоговая карточка состоит из восьми разделов и справочной информации о результатах перерасчета налоговых обязательств налогоплательщика за прошлые налоговые периоды, произведенного в отчетном налоговом периоде.
    В Налоговой карточке отражаются доходы, подлежащие учету при определении налоговой базы, включая доходы, в отношении которых предусмотрены налоговые вычеты. Доходы, определяемые в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса как доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) независимо от суммы таких доходов, в Налоговой карточке не отражаются.
    Исчисление налоговой базы и суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
 

Раздел 1. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОМ АГЕНТЕ (ИСТОЧНИКЕ ДОХОДОВ)

 
    В разделе 1 отражается необходимая информация о налоговом агенте - источнике выплаты доходов:
    в пункте 1.1 в поле "ИНН / КПП, ИНН" указывается идентификационный номер налогового агента (организации, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса). ИНН организации указывается вместе с кодом причины постановки на учет, который записывается через разделитель;
    в поле 1.2 указывается номер налогоплательщика страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации;
    в пункте 1.3 указывается код налогового органа, где налоговый агент состоит на налоговом учете;
    в пункте 1.4 указывается полное наименование налогового агента - организации или фамилия, имя, отчество налогового агента - физического лица, которыми ведется Налоговая карточка.
    Налоговый агент - физическое лицо указывает свою фамилию, имя и отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
    в пункте 1.5 указываются сведения о лице, ответственном за ведение Налоговой карточки.
 

Раздел 2. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ (ПОЛУЧАТЕЛЕ ДОХОДОВ)

 
    В разделе 2 отражается необходимая информация о физическом лице - налогоплательщике, получающем доходы от налогового агента (далее - налогоплательщик):
    в пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который проставляется из документа, подтверждающего постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе, или его аналог, присвоенный в государстве, налоговым резидентом которого он является, подтвержденный уполномоченными органами;
    в пункте 2.2 указывается номер страхового свидетельства физического лица - налогоплательщика в Пенсионном фонде Российской Федерации (если он имеется);
    в пункте 2.3 "Код налогового органа, где налогоплательщик состоит на налоговом учете" - указывается номер налогового органа, содержащийся в документе, подтверждающем постановку данного налогоплательщика на налоговый учет;