Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 323. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ МНС РФ от 16.10.2003 N БГ-3-04/540 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ"

Дата документа16.10.2003
Статус документаДействует
МеткиИнструкция · Приказ

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 18 ноября 2003 г. N 5240
    


МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ
от 16 октября 2003 г. N БГ-3-04/540

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ

 
    В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824) и в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340) приказываю:
    1. Утвердить прилагаемые формы деклараций по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ.
    2. Утвердить прилагаемую инструкцию по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ.
    3. Настоящий Приказ распространяется на доходы, полученные физическими лицами начиная с 1 января 2003 года.
 

Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ

СОГЛАСОВАНО
Статс-секретарь -
первый заместитель
Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ

 
 
 

Приложение N 1
к Приказу МНС России
от 16.10.2003 N БГ-3-04/540

    
    
 
 
    РЕФЕРЕНТ: В настоящее время Приказом МНС РФ от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2004 г.
 
 

                                      Форма по КНД 1 1 5 1 0 2 0    
                                                                     
  НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)
 
                                                                     
  за 200_ г.
(указывается налоговый период, за который представляется декларация)
        Представляется не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым периодом
 
           
           
                                                                     
                                                                     
  Представляется в инспекцию МНС России N                                            
                                                                     
  по месту жительства / учета   физическим лицом, получавшим
доходы от налоговых агентов
  индивидуальным
предпринимателем
    частным
нотариусом
              прочим физическим
лицом
   
              адвокатом        
  (нужное подчеркнуть)   (нужное отметить знаком X)  
                                                                     
  Сведения о налогоплательщике  
                                                                     
  ИНН   Номер страхового свидетельства в ПФР    
  Фамилия    
  Имя    
  Отчество    
  Вид документа, удостоверяющего личность    
                 
                                                                     
  Код документа <*>     Серия, Номер    
  Дата выдачи
документа
              Дата
рождения
              Пол:               (нужное отметить
знаком X)
 
      мужской   женский    
        (цифрами день, месяц, год)       (цифрами день, месяц, год)                            
                                                                     
                                                                     
  Заполняется иностранными
физическими лицами
    Количество дней пребывания на территории Российской
Федерации (к декларации прикладываются подтверждающие
 
       
                        документы)    
  Гражданство    
  Адрес постоянного места проживания
за пределами Российской Федерации
                                               
     
                 
                                                                     
                                                                     
  Адрес места жительства в Российской Федерации: Почтовый индекс   Код региона <*>    
  Район    
  Город    
  Населенный пункт (село, поселок и т.п.)                  
  Улица (проспект, переулок и т.п.)    
  Номер дома   Номер корпуса (строения, владения)   Номер квартиры    
  Номер контактного телефона                  
  домашний: код   т.     служебный: код   т.    
                                                                     
  Заполняется налогоплательщиком   Заполняется налоговым органом  
                с приложением
подтверждающих
документов или
                                     
  Декларация
представлена
            Декларация
зарегистрирована за N
   
               
  на   листах     их копий на   листах                                        
                                                      с приложением
подтверждающих
документов или
   
        через           в электронной     Декларация
получена на
             
  лично     доверенное лицо   по почте     форме             листах   их копий на   листах  
  (нужное отметить знаком Х)                                      
          Дата представления
декларации
     
  Правильность сведений, указанных
мною в декларации, подтверждаю:
         
             
            (цифрами день, месяц, год)     (цифрами день, месяц, год)   (подпись работника
налогового органа)
 
                                                                     
        Камеральная проверка
проведена:
     
         
 
       
  (подпись налогоплательщика)     (цифрами день, месяц, год)   (подпись работника
налогового органа)
 
                                                                     
  <*> Значение выбирается из справочника, приведенного на обороте.  
  Внимание! Декларацию заполнять разборчиво печатными буквами.  

Первый лист декларации

 
    На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.
    Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенного Справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика".
    В поле "Серия, номер" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.
    "Адрес постоянного места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
    Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенного Справочника кодов регионов.
    Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство" и "Количество дней пребывания на территории Российской Федерации".
 

Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"

Код Наименование документа Примечания
01 Паспорт гражданина СССР Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2005 года
02 Загранпаспорт гражданина СССР Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года
03 Свидетельство о рождении Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста
04 Удостоверение личности офицера Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05 Справка об освобождении из места лишения свободы Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
07 Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09 Дипломатический паспорт гражданина РФ Дипломатический паспорт для граждан РФ
10 Иностранный паспорт Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории РФ
11 Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12 Вид на жительство Вид на жительство в РФ
13 Удостоверение беженца в РФ Для беженцев
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П
21 Паспорт гражданина РФ Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года
22 Загранпаспорт гражданина РФ Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
26 Паспорт моряка Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года
27 Военный билет офицера запаса Военный билет офицера запаса
91 Иные документы, выдаваемые органами МВД Иные, выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина

Справочник кодов регионов

    

Код Название региона   47 Ленинградская область
1 Республика Адыгея   48 Липецкая область
2 Республика Башкортостан   49 Магаданская область
3 Республика Бурятия   50 Московская область
4 Республика Алтай   51 Мурманская область
5 Республика Дагестан   52 Нижегородская область
6 Ингушская Республика   53 Новгородская область
7 Кабардино-Балкарская Республика   54 Новосибирская область
8 Республика Калмыкия   55 Омская область
9 Карачаево-Черкесская Республика   56 Оренбургская область
10 Республика Карелия   57 Орловская область
11 Республика Коми   58 Пензенская область
12 Республика Марий Эл   59 Пермская область
13 Республика Мордовия   60 Псковская область
14 Республика Саха (Якутия)   61 Ростовская область
15 Республика Северная Осетия   62 Рязанская область
16 Республика Татарстан (Татарстан) 63 Самарская область
17 Республика Тыва 64 Саратовская область
18 Удмуртская Республика 65 Сахалинская область
19 Республика Хакасия   66 Свердловская область
20 Чеченская Республика   67 Смоленская область
21 Чувашская Республика - Чаваш республики   68 Тамбовская область
22 Алтайский край   69 Тверская область
23 Краснодарский край   70 Томская область
24 Красноярский край 71 Тульская область
25 Приморский край 72 Тюменская область
26 Ставропольский край 73 Ульяновская область
27 Хабаровский край 74 Челябинская область
28 Амурская область 75 Читинская область
29 Архангельская область 76 Ярославская область
30 Астраханская область   77 г. Москва
31 Белгородская область   78 г. Санкт-Петербург
32 Брянская область   79 Еврейская автономная область
33 Владимирская область   80 Агинский Бурятский автономный округ
34 Волгоградская область   81 Коми-Пермяцкий автономный округ
35 Вологодская область   82 Корякский автономный округ
36 Воронежская область   83 Ненецкий автономный округ
37 Ивановская область   84 Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ
38 Иркутская область   85 Усть-Ордынский Бурятский автономный округ
39 Калининградская область   86 Ханты-Мансийский автономный округ
40 Калужская область   87 Чукотский автономный округ
41 Камчатская область   88 Эвенкийский автономный округ
42 Кемеровская область   89 Ямало-Ненецкий автономный округ
43 Кировская область   9901 город и космодром Байконур
44 Костромская область      
45 Курганская область      
46 Курская область      

 
 
    

                  Лист 02  
                               
    N декларации   Форма по КНД 1 1 5 1 0 2 0    
    ИНН                                
    Фамилия   И.   О.    
                                             
    I Налог с доходов, облагаемых по ставке 13%  
  1 Сумма дохода                          
    (пп. 2.1 Приложения А + пп. 2.1 Приложения Б + пп. 3.1 Приложения В)   руб.   коп.  
                                             
    Налоговые вычеты  
  2 Сумма налоговых вычетов                          
    (пп. 3.2 Приложения В + пп. 1.5 Приложения Г +
пп. 2.5 Приложения Г + пп. 3.3 Приложения Г + пп. 1.2 Приложения Д +
пп. 2.2 Приложения Д + пп. 2.4 Приложения Е + пп. 3.6 Приложения Е +
пп. 3.6 Приложения Ж + пп. 3.7 Приложения Ж + пп. 4.3 Приложения К +
                         
    пп. 4.3 Приложения Л)   руб.   коп.  
                                             
    Налоговая база и сумма налога  
  3 Сумма облагаемого дохода (Вычтите строку 2 из строки 1. Если результат                          
    получился отрицательным, то поданной строке записывается ноль)   руб.   коп.  
  4 Сумма налога к уплате (Умножьте значение строки 3 на 0,13)   руб.      
                                             
    II Налог с доходов, облагаемых по ставке 6%  
  5 Сумма дохода (пп. 2.1 Приложения Б + пп. 1.1 Приложения И)   руб.   коп.  
  6 Сумма облагаемого дохода (пп. 2.1 Приложения Б + пп. 1.2 Приложения И)   руб.   коп.  
  7 Сумма налога к уплате (пп. 2.3 Приложения Б + пп. 1.3 Приложения И)   руб.      
                                             
    III Налог с доходов, облагаемых по ставке 35%  
  8 Сумма дохода (пп. 2.1 Приложения Б + пп. 1.1 Приложения 3)   руб.   коп.  
  9 Сумма облагаемого дохода (пп. 2.1 Приложения Б + пп. 1.3 Приложения 3)   руб.   коп.  
  10 Сумма налога к уплате (пп. 2.3 Приложения Б + пп. 1.4 Приложения 3)   руб.      
                                             
    IV Расчет общей суммы налога к доплате (возврату)  
  11 Общая сумма налога к уплате (сложить строки 4, 7 и 10)   руб.      
  12 Общая сумма налога, удержанного налоговыми агентами, и налога,
уплаченного в виде авансовых платежей (пп. 2.2 Приложения А +
пп. 3.4 Приложения В + пп. 1.5 Приложения 3 + пп. 1.4 Приложения И)
         
      руб.      
  13 Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах,
принимаемая к зачету в Российской Федерации (пп. 2.4 Приложения Б)
         
      руб.      
  14 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета
(Вычтите строку 11 из строки 12. Если значение строки 11 больше
или равно значению строки 12, то строка 14 не заполняется)
         
      руб.      
  15 Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет (Вычтите сумму
строк 12 и 13 из строки 11. Если значение строки 11 меньше или
равно сумме строк 12 и 13, то строка 15 не заполняется)
         
      руб.      
                                             
    V Данные для расчета сумм авансовых платежей по налогу <*>  
  16 Сумма предполагаемого дохода   руб.   коп.  
  17 Сумма налоговых вычетов,
предусмотренных статьями 218 и 221 НК РФ
         
      руб.   коп.  
                                             
                                             
  18 Сумма налога, подлежащая уплате авансом
(заполняется налоговым органом)
         
      руб.      
                                             
                                             
  <*> Заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой.    
                                             
    Правильность сведений, указанных мною на
данной странице декларации, подтверждаю
           
      (подпись налогоплательщика)        
                                             

Второй лист декларации

 
    На этом листе декларации производится итоговый расчет сумм доходов и налога. Его заполняют все категории декларантов.
    Второй лист декларации заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.
    Здесь же производится расчет налоговой базы, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих возврату из бюджета или к доплате в бюджет.
    В разделе V листа 02 декларации указываются данные для расчета авансовых платежей по налогу на текущий налоговый период. Этот раздел заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой.
    При этом в строке 16 данного раздела индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, впервые получающие доходы от осуществления предпринимательской и иной частной деятельности, указывают сумму дохода, которую они предполагают получить в текущем налоговом периоде. Данная сумма дохода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Остальные налогоплательщики вышеуказанных категорий, продолжающие занятие деятельностью в очередном налоговом периоде, по строке "Сумма предполагаемого дохода" указывают итоговую сумму дохода за предыдущий налоговый период из Приложения В (пп. 3.1).
 
 
    

    Форма
3-НДФЛ
 
  N декларации Лист N Приложение А
  ИНН
  Фамилия И. О.
 
  Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке 13%
 
  1. Доходы, облагаемые по ставке 13%
  ИНН источника выплаты ..................................................................... / .......................................................
  Наименование источника выплаты ......................................................................................................................................................................
  ................................................................................................................................................................................................................................
  Общая сумма
дохода
  Сумма удержанного
налога
 
  ...................................................... руб. ...... коп. ...................................................... руб.
   
  ИНН источника выплаты ..................................................................... / .......................................................
  Наименование источника выплаты ......................................................................................................................................................................
  ................................................................................................................................................................................................................................
  Общая сумма
дохода
  Сумма удержанного
налога
 
  ...................................................... руб. ...... коп. ...................................................... руб.
   
  ИНН источника выплаты ..................................................................... / .......................................................
  Наименование источника выплаты ......................................................................................................................................................................
  ................................................................................................................................................................................................................................
  Общая сумма
дохода
  Сумма удержанного
налога
 
  ...................................................... руб. ...... коп. ...................................................... руб.
   
  ИНН источника выплаты ..................................................................... / .......................................................
  Наименование источника выплаты ......................................................................................................................................................................
  ................................................................................................................................................................................................................................
  Общая сумма
дохода
  Сумма удержанного
налога
 
  ...................................................... руб. ...... коп. ...................................................... руб.
   
  ИНН источника выплаты ..................................................................... / .......................................................
  Наименование источника выплаты ......................................................................................................................................................................
  ................................................................................................................................................................................................................................
  Общая сумма
дохода
  Сумма удержанного
налога
 
  ...................................................... руб. ...... коп. ...................................................... руб.
 
  ИНН источника выплаты ..................................................................... / .......................................................
  Наименование источника выплаты ......................................................................................................................................................................
  ................................................................................................................................................................................................................................
  Общая сумма
дохода
  Сумма удержанного
налога
 
  ...................................................... руб. ...... коп. ...................................................... руб.
 
  2. Итого:
  2.1. Общая сумма
дохода
  2.2. Сумма удержанного
налога
 
  ...................................................... руб. .. коп. ...................................................... руб.
   
       
  Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю   При недостатке места используются
дополнительные листы.
При этом итоговое поле заполняется
на последнем из них.
    (подпись налогоплательщика)  
                                         

    

Приложение А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке 13%"

 
    На данном листе указываются доходы, полученные от источников в Российской Федерации в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам; материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13 процентов.
    Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А. Итоговые данные по пункту 2 в этом случае отражаются только на последнем листе Приложения А.
 
 
    

    Форма
3-НДФЛ
 
  N декларации Лист N Приложение Б
  ИНН
  Фамилия И. О.
   
  Доходы в иностранной валюте, облагаемые налогом по ставке _____%
   
  1. Расчет суммы дохода и налога
       
    Страна, город и наименование источника выплаты дохода ......................................................................................... ………………………………
  ..................................................................................................................................................................................................................................
  ..................................................................................................................................................................................................................................
            Курс иностранной валюты,
установленный ЦБ РФ на
дату получения дохода
 
    Дата получения дохода
(цифрами день, месяц, год)
       
    .................................................................. Код валюты* .................... ................................
  Наименование валюты .........................................................................................................................................................................................
  Сумма дохода,
полученного в
иностранной валюте
  Сумма налога, уплаченная в
иностранном государстве
в иностранной валюте
 
     
  ................................................................. .................................................................
    Сумма дохода, полученного
в рублях по курсу ЦБ РФ
на дату получения
  Сумма налога, уплаченная
в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ РФ
на дату получения дохода
 
       
    .......................................... руб. ....... коп. .......................................... руб. ....... коп.
    Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации   Сумма налога, принимаемая
к зачету в Российской Федерации
 
    .......................................... руб. .......................................... руб.
   
       
    Страна, город и наименование источника выплаты дохода ......................................................................................... ………………………………
  ..................................................................................................................................................................................................................................
  ..................................................................................................................................................................................................................................
            Курс иностранной валюты,
установленный ЦБ РФ на
дату получения дохода
 
    Дата получения дохода
(цифрами день, месяц, год)
       
    .................................................................. Код валюты* .................... ................................
  Наименование валюты .........................................................................................................................................................................................
  Сумма дохода,
полученного в
иностранной валюте
  Сумма налога, уплаченная в
иностранном государстве
в иностранной валюте
 
     
  ................................................................. .................................................................
    Сумма дохода, полученного
в рублях по курсу ЦБ РФ
на дату получения
  Сумма налога, уплаченная
в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ РФ
на дату получения дохода
 
       
    .......................................... руб. ....... коп. .......................................... руб. ....... коп.
    Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации   Сумма налога, принимаемая
к зачету в Российской Федерации
 
    .......................................... руб. .......................................... руб.
   
  2. Итого:
    2.1. Сумма дохода,
полученного
в рублях
  2.2. Общая сумма налога,
уплаченная в иностранных
государствах в рублях
 
       
    .......................................... руб. .... коп. ........................................... руб. ....... коп.
    2.3. Сумма налога,
исчисленная в
соответствии с
законодательством
Российской Федерации
  2.4. Сумма налога,
принимаемая к зачету
в Российской Федерации
 
       
       
    .......................................... руб. ........................................... руб.
   
   
  * - значение выбирается из "Общероссийского Классификатора валют" (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000), утвержденного Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 N 405-ст Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю  
      (подпись налогоплательщика)
                                           

    

Приложение Б "Доходы в иностранной валюте, облагаемые налогом по ставке ...%"

 
    В Приложении Б указываются доходы, полученные физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, в иностранной валюте как в Российской Федерации, так и в иностранном государстве или из иностранного государства.
    Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, поименованы в пункте 3 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации.
    Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные налоговые ставки, то расчет сумм таких доходов и удержанного налога производится на отдельных листах Приложения Б.
    Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода в иностранной валюте.
    В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой Банком России, перерасчет производится переводом полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России), а затем - в рубли с учетом курсового соотношения конвертируемой валюты к рублю.
    Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.
    Значение "Код валюты" выбирается из "Общероссийского классификатора валют" (ОК (МК (ИСО - 4217) 003-97) 014-2000), утвержденного Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 N 405-ст.
 

Краткий справочник кодов валют

Код Наименование валюты Код Наименование валюты
036 Австралийские доллары 422 Ливанские фунты
974 Белорусские рубли 428 Латвийские латы
980 Гривны (Украина) 440 Литовские литы
208 Датские кроны 578 Норвежские кроны
840 Доллары США 586 Пакистанские рупии
978 Евро 702 Сингапурские доллары
376 Израильские шекели 398 Тенге (Казахстан)
356 Индийские рупии 792 Турецкие лиры
352 Исландские кроны 826 Фунты стерлингов
392 Иены (Япония)   (Великобритания)
124 Канадские доллары 203 Чешские кроны
156 Китайские юани 752 Шведские кроны
414 Кувейтские динары 756 Швейцарские франки

 
    В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода, полученного в иностранном государстве или из иностранного государства. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход.
    Следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 232 Кодекса фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
    Значение, указанное в поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода" и "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации".
    Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на последнем листе Приложения Б, при этом:
    - значение подпункта 2.1 "Сумма дохода, полученного в рублях" равняется общей "Сумме полученных доходов в рублях по курсу ЦБ на дату получения" от всех источников выплаты, указанных в пункте 1 Приложения Б;
    - значение подпункта 2.2 "Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода" пункта 1 Приложения Б;
    - значение подпункта 2.3 "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б;
    - значение подпункта 2.4 "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации", равняется сумме значений полей "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б.
 
 
    

            Форма
3-НДФЛ
 
  N декларации Лист N Приложение В
  ИНН
  Фамилия И. О.
   
  Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики
   
  1. За какие месяцы получен доход (зачеркните клетки нужных месяцев) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
   
  2. Доходы (расходы), полученные (произведенные) от предпринимательской деятельности и частной практики
  Вид деятельности ..................................................................................................................................................................................
  .......................................................................................................................................................................................................................
  Сумма дохода ................................................................ руб. ........... коп.
   
  Расчет произведенных расходов
  Материальные расходы Амортизационные отчисления
  ............................................................ руб. ......... коп. ............................................................ руб. ......... коп.
  Расходы на оплату труда Прочие расходы
  ............................................................ руб. ......... коп. ............................................................ руб. ......... коп.
   
  Итого расходов
(указываются документально подтвержденные расходы,
либо по нормативу 20% от суммы дохода, полученного
от предпринимательской деятельности)
 
   
  ............................................................ руб. ......... коп.
   
  Вид деятельности ..................................................................................................................................................................................
  .......................................................................................................................................................................................................................
  Сумма дохода ................................................................ руб. ........... коп.
   
  Расчет произведенных расходов
  Материальные расходы Амортизационные отчисления
  ............................................................ руб. ......... коп. ............................................................ руб. ......... коп.
  Расходы на оплату труда Прочие расходы
  ............................................................ руб. ......... коп. ............................................................ руб. ......... коп.
   
  Итого расходов
(указываются документально подтвержденные расходы,
либо по нормативу 20% от суммы дохода, полученного
от предпринимательской деятельности)
 
   
  ............................................................ руб. ......... коп.
   
  3. Итого:
  3.1. Сумма дохода ..................................................................... руб. ........ коп.
    3.2. Сумма произведенных
расходов
 
    ..................................................................... руб. ........ коп.
  3.3. Сумма начисленных
авансовых платежей
 
  ..................................................................... руб. ........ коп.
  3.4. Сумма фактически уплаченных
авансовых платежей
 
  ..................................................................... руб. ........ коп.
   
  Реестр документов,
подтверждающих расходы, прилагается на
   
  ..................... листах.
  Правильность сведений, указанных мною на
данной странице декларации, подтверждаю
 
    (подпись налогоплательщика)
                                                 

Приложение В "Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики"

 
    Указанное приложение заполняется следующими индивидуальными предпринимателями:
    физическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
    частными нотариусами;
    другими лицами, занимающимися частной практикой.
    В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления деятельности в отчетном году.
    В пункте 2 указывается вид предпринимательской деятельности или частной практики и сумма дохода (расхода), полученного (произведенного) от занятия такой деятельностью.
    В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов и принимаемых к вычету в соответствии с положениями статьи 221 Кодекса. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".
    Индивидуальные предприниматели осуществляют учет доходов и расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 августа 2002 г., N 3756; Российская газета, 11.09.2002, N 171).
    Произведенные расходы отражаются по элементам затрат, в том числе: материальные расходы; амортизационные отчисления; расходы на оплату труда; прочие расходы.
    При этом, если физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
    Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы "Налог на имущество физических лиц" (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности. До введения в действие главы "Налог на имущество физических лиц" принимаются к вычету суммы налога, исчисленного в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.91 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".
    В подпункте 3.1 отражаются итоговые суммы дохода, в подпункте 3.2 указываются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, а в случае невозможности индивидуальным предпринимателем документального подтверждения - профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от общей суммы дохода, в подпункте 3.3 - сумма начисленных авансовых платежей, в подпункте 3.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей за отчетный налоговый период.
    Налогоплательщики, имеющие доход более чем от двух видов деятельности, заполняют необходимое количество листов Приложения В. Расчет итоговых данных производится на последнем листе Приложения В.
    По указанным в Приложении В расходам должен быть составлен подробный реестр документов, подтверждающих произведенные расходы.
 
 
    

    Форма
3-НДФЛ
 
  N декларации Лист N Приложение Г
  ИНН
  Фамилия И. О.
 
  Расчет сумм доходов, частично не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов при продаже имущества
   
  1. Расчет суммы доходов, частично не подлежащих налогообложению
  1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
  1.1.1. Сумма дохода от
всех источников
выплаты
  1.1.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.1.1.1, но не более 2000 руб.)
 
     
  ............................................. руб. ...... коп. ....................... руб. ... коп.
  1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством
  1.2.1. Сумма дохода от
всех источников
выплаты
  1.2.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.1.2.1, но не более 2000 руб.)
 
     
  ............................................. руб. ...... коп. ....................... руб. ... коп.
  1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
  1.3.1. Сумма дохода от
всех источников
выплаты
  1.3.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.1.3.1, но не более 2000 руб.)
 
     
  ............................................. руб. ...... коп. ....................... руб. ... коп.
  1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам
(пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
  1.4.1. Сумма дохода от
всех источников
выплаты
  1.4.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.1.4.1, но не более 2000 руб.)
 
     
  ............................................. руб. ...... коп. ....................... руб. ... коп.
  1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению (пп.1.1.2 + пп.1.2.2 + пп.1.3.2 + пп.1.4.2) .............................................. руб. ... коп.
   
  2. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов к доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг)
  2.1. Суммы, полученные от продажи жилья или земельных участков, находящихся в собственности менее 5 лет
  2.1.1. Сумма дохода от
всех источников
выплаты
  2.1.2. Сумма налогового вычета
(документально подтвержденные
расходы, либо 1000000 руб., но не более значения пп.2.1.1.)
 
     
  ............................................. руб. ...... коп. ....................... руб. ... коп.
  2.2. Суммы, полученные от продажи жилья и земельных участков, находившихся в собственности 5 лет и более
  2.2.1. Сумма дохода от
всех источников
выплаты
  2.2.2. Сумма налогового вычета (равно значению пп.2.2.1.)  
     
  ............................................. руб. ...... коп. ....................... руб. ... коп.
  2.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3-х лет

Ведется подготовка документа. Ожидайте