Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 922. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 09.10.2002 N 199-П) (ред. от 04.12.2003)

Дата документа09.10.2002
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПоложение · Требования
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 ноября 2002 г. N 3948
    


 

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

9 октября 2002 г. N 199-П

 

ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)

 

Раздел 1. Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях

 
    1.1. Настоящее Положение, разработанное на основе Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790), Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.492; 1998, N 31, ст.3829; 1999, N 28, ст.3459, ст.3469; 2001, N 26, ст.2586; N 33, ст.3424; 2002, N 12, ст. 1093), устанавливает порядок совершения банковских операций в части организации кассовой работы, инкассации, перевозки и хранения денежной наличности и ценностей для кредитных организаций и их филиалов (далее по тексту - кредитные организации), действующих на территории Российской Федерации.
    1.2. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором на кассовое обслуживание, заключаемым между кредитной организацией и клиентом.
    1.3. Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения, перечень и требования к которым приведены в приложении 1.
    Необходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации исходя из выполняемых операций с ценностями.
    1.4. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, (далее по тексту - организации), а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.
    Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.
    1.5. В дополнительных офисах кредитной организации осуществляется кассовое обслуживание юридических и физических лиц, в операционных кассах вне кассового узла кредитной организации совершаются только кассовые операции при обслуживании юридических и физических лиц (далее - операционная касса вне кассового узла).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Абзацы второй и третий - Утратили силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    1.6. При осуществлении наличных денежных расчетов кредитная организация применяет в соответствии с законодательством Российской Федерации контрольно-кассовую технику: контрольно-кассовые машины и программно-технические средства, обеспечивающие реализацию требований, предъявляемых к контрольно-кассовой технике (далее - контрольно-кассовая машина), банкоматы, а также автоматы для хранения, приема и выдачи денежной наличности с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее - электронный кассир), и другие виды программно-технических комплексов.
    Порядок применения контрольно-кассовой техники, совершения и оформления операций с ее использованием, а также перечень указанных операций определяются настоящим Положением, иными нормативными актами Банка России.
    К программно-техническим комплексам и терминалам, функционирующим в автоматическом режиме и предназначенным для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения (далее - автоматический сейф), применяются требования приложения 1 к настоящему Положению.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    1.7. Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями).
    В случае, если денежная наличность кредитной организации застрахована на сумму не менее суммы установленного ей минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе, требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями и программно-техническим комплексам определяются кредитной организацией по согласованию с организацией, осуществляющей страховую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, и заключившей с кредитной организацией договор страхования.
    1.8. Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской Федерации (далее по тексту - подразделение инкассации).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Руководитель подразделения инкассации обеспечивает организацию работы по доставке ценностей, создание условий, направленных на сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов, и несет ответственность в соответствии с законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    1.9. Выдача наличных денег из касс кредитной организации производится в упаковке предприятий-изготовителей банкнот и монеты Банка России, учреждений Банка России или кредитных организаций.
    Операции по выдаче и приему денежной наличности с использованием банковских карт осуществляются с соблюдением требований нормативных актов Банка России, регулирующих указанные вопросы.
    1.10. Кредитная организация обязана принимать от физических и юридических лиц для зачисления на банковские счета, аккредитивы или обменивать денежные знаки, указанные в пп. 2-4 Признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России (приложение 2). Указанные денежные знаки в обращение не выпускаются и сдаются в учреждение Банка России.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    1.11. Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.
    1.12. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации (далее по тексту - заведующий кассой).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    1.13. Руководитель и заведующий кассой кредитной организации обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Ответственность за сохранность денежной наличности и ценностей в хранилище ценностей кредитной организации возлагается в соответствии с распорядительным документом кредитной организации на должностных лиц из числа руководящего состава кредитной организации в количестве не менее двух человек, один из которых является заведующим кассой (далее - должностные лица, ответственные за сохранность ценностей), с которыми заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Абзац - Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    1.14. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются функциональными обязанностями, возложенными на них распорядительным документом кредитной организации.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    По решению руководителя кредитной организации операции с ценностями могут осуществляться группами материально-ответственных лиц, с которыми заключаются договоры о коллективной (бригадной) материальной ответственности.
    1.15. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    1.16. Кассовое обслуживание клиентов может производиться одним кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника при наличии в компьютерном оборудовании и соответствующем программном обеспечении системы контроля, исключающей доступ кассового работника к проведению операций по счету клиента в кредитной организации без его поручения.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Кассовым работникам запрещается:
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    - передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных настоящим Положением и закрепленных распорядительным документом кредитной организации;
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    - выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских работников при отсутствии вышеуказанной системы контроля;
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    - хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    1.17. Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (далее по тексту - индивидуальное средство хранения).
    1.18. Операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций.
    1.19. Оформление приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за день могут производиться с применением компьютерного оборудования.
    Книги учета денежной наличности и других ценностей, книги учета принятых и выданных денег (ценностей) также могут вестись с использованием компьютерного оборудования и соответствующего программного обеспечения, предусматривающего невозможность изменения одним работником данных, ранее внесенных другими работниками в вышеуказанные книги в электронной форме. Листы книг за каждый день распечатываются на бумажном носителе и подшиваются в отдельное дело. По окончании календарного года (или по мере необходимости) листы книг брошюруются в хронологическом порядке, общее количество листов подписывается руководителем, главным бухгалтером, заведующим кассой и заверяется печатью кредитной организации.
    1.20. Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а бухгалтерские работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Передача приходных и расходных документов между кассовыми и бухгалтерскими работниками кредитной организации производится внутренним порядком.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    1.21. Все работники кредитной организации, которым поручается работа с ценностями, обязаны знать и строго соблюдать установленный настоящим Положением порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.
    Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается.
    1.22. Незнание кассовыми и инкассаторскими работниками требований настоящего Положения не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущенных ими каких-либо нарушений.
    1.23. Отражение операций, совершенных кредитной организацией и ее операционными кассами вне кассового узла по соответствующим счетам бухгалтерского учета, осуществляется в соответствии с требованиями бухгалтерского учета в кредитных организациях в Российской Федерации.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
 

Раздел 2. Порядок совершения операций с наличными деньгами

 
    В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками и заведующим кассой осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистным пересчетом; мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки в порядке, установленном в разделе 4 настоящего Положения.
 

2.1. Порядок приема денежной наличности от организаций

 
    2.1.1. Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (далее по тексту - объявление на взнос наличными) (приложение 3). Организация должна вносить денежную наличность в кассу кредитной организации только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.1.2. Бухгалтерский работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.1.3. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.
    2.1.4. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.1.5. В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.
    Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается бухгалтерскому работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Оформление приходных документов и работа с неплатежными и сомнительными денежными знаками, обнаруженными в приходной кассе, осуществляется в порядке, предусмотренном в п.10.3.
    2.1.6. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными бухгалтерскому работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.1.7. Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) (приложение 4).
    В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов (приложение 5) и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.
    Справка подписывается кассовым работником и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и бухгалтерских работников на справке кассового работника.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.1.8. Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.1.9. Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В этих случаях, до передачи денег, кассовый работник должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.1.10. От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости (далее по тексту - сумки). В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.
    2.1.11. Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.
    Кассир организации формирует подлежащие сдаче сумки с денежной наличностью в порядке, предусмотренном пп.6.3.7, 6.3.8. При этом первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий экземпляры - соответственно накладная к сумке и копия препроводительной ведомости - представляются в кредитную организацию вместе с сумкой.
    2.1.12. Кассовый работник кредитной организации при приеме сумки с денежной наличностью и другими ценностями осуществляет ее проверку в порядке, предусмотренном в пп.2.2.10-2.2.11.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Оформление журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок (приложение 6) осуществляется в порядке, изложенном в пп.2.2.9, 2.2.12. При этом указанный журнал заполняется в одном экземпляре.
    2.1.13. После приема сумки кассовый работник подписывает третий экземпляр препроводительной ведомости, проставляет печать и возвращает его представителю клиента, а также выдает ему порожнюю сумку.
    2.1.14. О количестве принятых сумок кассовый работник составляет справку о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках (приложение 7), заполняя в ней соответствующие строки, и подписывает ее.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.1.15. Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним кассовый работник передает кассовому работнику, выполняющему контрольные функции при пересчете денежной наличности (далее - контролирующий работник) под роспись в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.1.16. Пересчет денежной наличности, принятой в сумках, может производиться в приходной кассе или кассе пересчета в порядке, предусмотренном в подразделе 2.3.
    Пункт 2.1.17 - Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
 

2.2. Порядок приема денежной наличности в послеоперационное время

 
    2.2.1. Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от организаций и инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.2.2. Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью "Вечерняя касса", оттиск которой проставляется на принятых им приходных кассовых документах.
    2.2.3. Прием наличных денег в вечерней кассе производится кассовым и бухгалтерским работниками, имеющими право подписи на приходных кассовых документах. По распорядительному документу кредитной организации прием наличных денег и сумок с денежной наличностью и другими ценностями может производиться одним работником, на которого возлагаются обязанности кассового и бухгалтерского работников.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Прием одним работником денежной наличности по объявлениям на взнос наличными осуществляется с использованием контрольно-кассовой машины. При приеме денежной наличности клиенту выдается кассовый чек (распечатка печатающего устройства) контрольно-кассовой машины, или на выдаваемой клиенту квитанции проставляется оттиск штампа контрольно-кассовой машины. По окончании работы кассовый работник изымает из контрольно-кассовой машины контрольную ленту либо распечатывает на бумажный носитель информацию о проведенных операциях (далее - лента контрольно-кассовой машины).
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
 

а) Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций

 
    2.2.4. Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов осуществляются в порядке, изложенном в п.п.2.1.1.-2.1.5.
    2.2.5. По окончании приема денежной наличности кассовый и бухгалтерский работники (кассовый работник, на которого возложены обязанности кассового и бухгалтерского работников) производят (производит) сверку ее фактического наличия с данными приходных кассовых документов, кассового журнала по приходу, ленты контрольно-кассовой машины при ее использовании и подписывают (подписывает) кассовый журнал по приходу, ленту контрольно-кассовой машины.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.2.6. Банкноты и монета, пересчитанные, сформированные и упакованные кассовым работником вечерней кассы соответственно в пачки и мешки, приходные кассовые документы, кассовый журнал, лента контрольно-кассовой машины и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерским работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.2.7. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги, ленту контрольно-кассовой машины и приходные документы заведующему кассой под роспись в кассовом журнале. Сверив сумму принятой денежной наличности с данными приходных документов, ленты контрольно-кассовой машины и кассового журнала по приходу, заведующий кассой при совпадении сумм расписывается в кассовом журнале и на ленте контрольно-кассовой машины. Приходные кассовые документы, ленту контрольно-кассовой машины, кассовый журнал заведующий кассой передает главному бухгалтеру (его заместителю). После соответствующей проверки объявления на взнос наличными, лента контрольно-кассовой машины возвращаются заведующему кассой.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности данным кассового журнала, ленты контрольно-кассовой машины и приходных документов, заведующий кассой выясняет причины и составляет об этом акт.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
 

б) Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями

 

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)

 
    2.2.8. Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов.
    2.2.9. Старший бригады инкассаторов предъявляет бухгалтерскому работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам (приложение 8), явочные карточки (приложение 9) и служебные удостоверения.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    В журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок указываются обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточках с накладными. Количество и номера порожних сумок, подлежащих сдаче в кассу, бухгалтерский работник устанавливает по данным записей в явочных карточках и по фактическому наличию порожних сумок.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    После этого бухгалтерский работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках (приложение 10) и возвращает явочные карточки инкассаторам.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.2.10. Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями проверяет:
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    - не имеют ли поступившие сумки каких-либо повреждений или дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, неотжатых или поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.);
    - наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцам, заверенным в соответствии с п.6.3.2.;
    - соответствие номеров сумок номерам, указанным в сопроводительных документах к сумкам;
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Абзац - Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.2.11. При предъявлении в вечернюю кассу сумки, имеющей повреждения или дефекты, указанные в пункте 2.2.10 настоящего Положения, а также в случае расхождения сумм, указанных во втором экземпляре препроводительной ведомости и явочной карточке, кассовый работник в присутствии бухгалтерского работника (при его наличии) и лиц, предъявивших такую сумку, вскрывает ее и принимает находящуюся в сумке денежную наличность полистным, поштучным пересчетом.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    По результатам пересчета наличных денег из сумки, доставленной организацией, составляется акт на первом и втором экземплярах препроводительной ведомости.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    По результатам пересчета наличных денег из сумки, доставленной инкассаторами, составляется акт произвольной формы в трех экземплярах. В акте указываются: дата приема и вскрытия сумки, ее номер, за каким клиентом она закреплена, основание для вскрытия сумки, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен пересчет денежной наличности из сумки, в какой упаковке были наличные деньги, сумма вложенной денежной наличности по данным сопроводительного документа и сумма, фактически оказавшаяся в сумке. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при пересчете наличных денег. Один экземпляр акта остается в кассовых документах кредитной организации, второй направляется организации, третий - подразделению инкассации.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    При недостаче у инкассаторов сумки с ценностями, порожней сумки, явочной карточки или при обнаружении недостачи денег и ценностей в сумке, имеющей какие-либо повреждения или дефекты, а также в случае неявки инкассаторов с маршрута в установленный срок, кассовый или бухгалтерский работник немедленно сообщает об этом руководителю кредитной организации и руководителю подразделения инкассации.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.2.12. После приема сумок кассовый и бухгалтерский (при его наличии) работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и вместе с представителем организации, доставившим сумки (одним или несколькими членами бригады инкассаторов), подписывают журнал (два экземпляра журнала). Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.2.13. Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок составляется справка о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Кассовый и бухгалтерский работники производят подсчет количества принятых сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и другими ценностями. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерским работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.2.14. Утром следующего дня кассовый и бухгалтерский работники сдают сумки с денежной наличностью и другими ценностями и накладные к ним, порожние сумки в кассу пересчета в порядке, установленном в п.2.3.2.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.2.15. В вечерней кассе может производиться пересчет денежной наличности, поступившей в сумках, в порядке, предусмотренном в разделе 2.3.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.2.16. По усмотрению руководителя кредитной организации передача ценностей из вечерней кассы в операционную кассу кредитной организации может быть организована без явки работников вечерней кассы.
    Один комплект ключей от сейфа закрепляется за кассовым и бухгалтерским работниками вечерней кассы, второй - за руководителем кредитной организации (его заместителем) и заведующим кассой. Запасной ключ от шкафа или ящика стола, где кассовый работник вечерней кассы хранит контрольный журнал приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей (приложение 11), закрепляется за заведующим кассой.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Сейф сдается под охрану. В договоре на охрану должно быть предусмотрено, что сейф, сданный под охрану работниками вечерней кассы, принимается из-под охраны должностными лицами кредитной организации, ответственными за сохранность ценностей.
    2.2.17. Прием работниками (кассовым работником, на которого возложены обязанности кассового и бухгалтерских работников) вечерней кассы денежной наличности и других ценностей, доставленных из филиалов и операционных касс вне кассового узла кредитной организации в сумках, осуществляется по приходным кассовым ордерам, оформленным на основании описей, в порядке, предусмотренном пунктами 6.1.9, 6.1.10 настоящего Положения. Сумма принятой денежной наличности отражается в кассовом журнале по приходу.
    Денежная наличность вместе с документами утром следующего дня сдаются заведующему кассой под роспись в кассовом журнале по приходу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.2.18 - Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
 

2.3. Порядок пересчета сумок с денежной наличностью

 
    2.3.1. Пересчет денег из сумок, принятых в кассы кредитной организации, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Абзац - Утратил силу.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.3.2. Контролирующий работник принимает от работников приходной или вечерней кассы журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках, порожние сумки, проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, после чего принимает сумки с денежной наличностью и сопроводительные документы к ним в порядке, изложенном в пункте 2.2.10 настоящего Положения, и расписывается в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.
    2.3.3. Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами, сдаются кассовому работнику приходной кассы или контролирующему работнику, которые принимают указанные сумки в порядке, изложенном в пунктах 2.2.9 - 2.2.13 настоящего Положения.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.3.4. Контролирующий работник в течение рабочего дня хранит принятые сумки с денежной наличностью в индивидуальном средстве хранения.
    Учет сумок, выданных на пересчет кассовым работникам, и результатов пересчета ведется контролирующим работником в контрольной ведомости по пересчету денежной наличности (приложение 12).
    2.3.5. Контролирующий работник выдает кассовому работнику для пересчета сумку, предварительно отражая ее номер в контрольной ведомости. Кассовый работник вскрывает сумку, вынимает из нее деньги и передает порожнюю сумку, пломбу и препроводительную ведомость к ней контролирующему работнику.
    2.3.6. После пересчета вложенной в сумку денежной наличности кассовый и контролирующий работники сверяют фактически оказавшиеся в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости.
    При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники подписывают препроводительную ведомость. Контролирующий работник фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в контрольной ведомости.
    При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассовый работник сверяет с контролирующим работником сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитывает денежные знаки того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения.
    При подтверждении недостачи или излишка, а также при выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассового и контролирующего работников.
    2.3.7. При недостаче денег или выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков пломба со шпагатом от вскрытой сумки и акт предъявляются сдатчику денег на обозрение, если он этого потребует. В этих случаях пломба от сумки не обезличивается и хранится у контролирующего работника в течение 10 календарных дней.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.3.8. После вскрытия всех сумок и пересчета денег контролирующий работник выводит суммы пересчета денежной наличности по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях и передает препроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам направляются бухгалтерским работникам для записи результатов пересчета выручки в кассовый журнал по приходу и отражения в бухгалтерском учете.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.3.9. Кассовый работник производит сверку соответствия суммы пересчитанных и упакованных им наличных денег данным контрольной ведомости, которая оформляется подписями кассового и контролирующего работников под общей суммой денег, пересчитанных кассовым работником. В этом же порядке производится сверка при передаче денег заведующему кассой в течение операционного дня.
    2.3.10. Банкноты и монета, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки и мешки, передаются кассовыми работниками для объединения по указанию контролирующего работника под роспись в контрольном листе (приложение 13) одному или нескольким кассовым работникам.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.3.11. Обработанную денежную наличность кассовые работники передают под роспись в контрольных листах контролирующему работнику, который сверяет принятую сумму денег с данными контрольной ведомости и контрольного листа. Контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение 10 календарных дней.
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У)
    2.3.12. Контролирующий работник проверяет соответствие количества порожних сумок количеству сумок, полученных им для пересчета, и передает их по окончании рабочего дня или по мере пересчета заведующему кассой или руководителю подразделения инкассации.
    2.3.13. Общую сумму денег по контрольным ведомостям с учетом излишков и недостач контролирующий работник сопоставляет с объявленной суммой вложения денег в сумки, принятые для вскрытия и пересчета, и с фактической суммой пересчитанной денежной наличности и передает денежную наличность и документы по пересчету заведующему кассой под роспись в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках.