Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 333. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

"ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА (АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БАНКОВСКИХ ГРУПП И БАНКОВСКИХ ХОЛДИНГОВ (БАНКОВСКИЙ АУДИТ))" (утв. Минфином РФ 18.07.2003)

Дата документа18.07.2003
Статус документаДействует
МеткиПрограмма

    

УТВЕРЖДАЮ
Статс-секретарь -
первый заместитель
министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
18 июля 2003 года

 

СОГЛАСОВАНО
Заместитель
министра финансов
Российской Федерации,
председатель Совета
по аудиторской
деятельности
при Минфине России
А.Ю.ПЕТРОВ
18 июля 2003 года

 

ОДОБРЕНА
Советом по аудиторской деятельности
при Минфине России,
Протокол N 14
от 26 июня 2003 года

 

ПРОГРАММА
ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА (АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БАНКОВСКИХ ГРУПП И БАНКОВСКИХ ХОЛДИНГОВ (БАНКОВСКИЙ АУДИТ))

    

Раздел 1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

Тема 1. Правовое регулирование банковской деятельности по законодательству Российской Федерации

 
    Общая характеристика банковского законодательства.
    Порядок создания кредитных организаций и лицензирования их деятельности.
    Особенности создания и деятельности на территории Российской Федерации кредитных организаций с иностранными инвестициями.
    Правовая основа банковского надзора за деятельностью кредитных организаций. Основания для отзыва Центральным банком Российской Федерации лицензии кредитной организации на осуществление банковских операций.
    Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"; меры по предупреждению банкротства кредитных организаций; порядок осуществления кредитной организацией мер по финансовому оздоровлению и реорганизации и основания их применения.
    Основания назначения и полномочия временной администрации по управлению кредитной организацией.
    Основания для инициирования процедуры банкротства кредитной организации.
    Основные особенности применения Федерального закона "О реструктуризации кредитных организаций".
    Мораторий на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации.
 

Тема 2. Организационно-правовые формы кредитных организаций

 
    Понятие кредитной организации, виды кредитных организаций.
    Организационно-правовые формы кредитных организаций.
    Филиал, представительство.
    Органы управления кредитной организацией, их полномочия.
    Реорганизация кредитной организации (слияние, присоединение, разделение, выделение и преобразование), особенности процедур. Роль аудитора в процессе реорганизации.
    Дочерняя и зависимая кредитная организация.
    Понятие банковской/консолидированной группы. Банковские холдинги.
 

Тема 3. Гражданско-правовое регулирование деятельности кредитных организаций

 
    Понятие и виды сделок. Основания и последствия признания сделки недействительной.
    Понятие представительства. Доверенность.
    Понятие и виды обязательств. Способы обеспечения обязательства. Ответственность сторон за невыполнение договорных обязательств. Ответственность за неисполнение денежных обязательств.
    Перемена лиц в обязательстве (уступка требования и перевод долга).
    Способы прекращения обязательств.
    Понятие договора. Существенные условия договора. Стороны договора, третьи лица. Договорный характер взаимоотношений кредитной организации и клиента.
    Банковская тайна.
    Договор банковского счета.
    Договор банковского вклада.
    Договор поручения.
    Договор комиссии.
    Договор лизинга.
    Договор доверительного управления имуществом.
    Договор финансирования под уступку денежного требования.
    Договор аренды.
    Договор хранения.
    Договор простого товарищества.
 

Тема 4. Правовое регулирование кредитных отношений

 
    Кредитный договор (предмет, существенные условия). Отличие кредитного договора от договора займа.
    Основные способы обеспечения обязательств по кредитным договорам:
    - неустойка;
    - залог (понятие и основание возникновения залога, в том числе ипотеки, порядок оформления, основания обращения взыскания на предмет залога (ипотеки), реализация заложенного имущества, прекращение залога);
    - поручительство (договор поручительства, ответственность поручителя, прекращение поручительства);
    - банковская гарантия (понятие и порядок оформления банковской гарантии, прекращение банковской гарантии).
    Прекращение кредитных обязательств.
 

Тема 5. Правовое регулирование расчетов

 
    Действующее законодательство, регулирующее осуществление расчетов.
    Понятие и виды расчетов. Формы безналичных расчетов.
    Ответственность кредитных организаций за нарушение правил безналичных расчетов.
    Правовое регулирование расчетов по корреспондентским счетам.
    Договор корреспондентского счета, существенные условия; порядок заключения.
    Порядок безакцептного списания средств со счета в кредитной организации.
    Очередность платежей с корреспондентского счета.
    Расчеты платежными поручениями.
    Расчеты платежными требованиями.
    Расчеты по аккредитивам.
    Расчеты инкассовыми поручениями.
    Расчеты чеками.
    Правовое регулирование электронных расчетов.
    Понятие кассовых операций. Нормативно-правовые акты, регулирующие прием, выдачу и хранение наличных денег.
    Расчеты с применением пластиковых карт.
 

Тема 6. Правовое регулирование операций кредитных организаций с ценными бумагами

 
    Понятие ценной бумаги. Виды ценных бумаг. Требования к ценной бумаге. Передача прав по ценной бумаге. Восстановление прав по утраченным ценным бумагам.
    Правовое регулирование операций кредитных организаций с собственными ценными бумагами.
    Правовое регулирование деятельности кредитных организаций в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг.
    Правовое регулирование операций с векселями.
    Особенности правового регулирования операций кредитных организаций с векселями.
 

Тема 7. Правовое регулирование валютных операций

 
    Основные законодательные и нормативные акты Российской Федерации, регулирующие порядок проведения кредитными организациями операций с валютными ценностями. Понятие валюты Российской Федерации, иностранной валюты, валютных ценностей. Валютные операции. Основные принципы их классификации.
    Органы и агенты валютного контроля в Российской Федерации, их права и обязанности. Центральный банк Российской Федерации как основной орган валютного регулирования в Российской Федерации.
    Ответственность кредитных организаций за нарушения валютного законодательства.
 

Тема 8. Процессуальное право

 
    Законодательство Российской Федерации, регулирующее порядок рассмотрения исков в судах общей юрисдикции и арбитражных судах Российской Федерации.
    Понятие искового заявления.
    Способы обеспечения гражданского иска.
    Порядок исполнения решений суда на взыскание средств со счетов в кредитных организациях.
 

Раздел 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

 

Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях

 
    Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете. Сфера действия Федерального закона "О бухгалтерском учете". Функции Банка России по регулированию бухгалтерского учета в кредитных организациях.
    Бухгалтерский учет в кредитных организациях, его объекты и основные задачи.
    Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, их структура и содержание. Основные принципы организации работы по ведению бухгалтерского учета в банках. Основные задачи и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.
    План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, базовые принципы его построения. Балансовые счета: активные, пассивные. Внебалансовые счета: активные, пассивные. Построение номенклатуры счетов баланса. Характеристика основных разделов плана счетов кредитной организации.
    Балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета для учета срочных операций, счета ДЕПО.
    Учетная политика кредитных организаций: понятие, содержание, краткая характеристика основных элементов. Роль главного бухгалтера в организации бухгалтерского учета, его права и ответственность за ведение бухгалтерского учета, представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
    Операционный день банка как практическая форма реализации принципов организации бухгалтерского учета в конкретной кредитной организации.
 

Тема 2. Аналитический и синтетический учет

 
    Понятие аналитического и синтетического учета. Понятие, назначение и порядок ведения регистров бухгалтерского учета. Характеристика основных регистров синтетического и аналитического учета. Лицевые счета клиентов, лицевые счета по внутрибанковским операциям, порядок их регистрации и ведения. Книга регистрации лицевых счетов, порядок ее ведения. Соблюдение требований Гражданского кодекса Российской Федерации при открытии и ведении лицевых счетов по вкладам (депозитам) физических лиц. Порядок сообщения кредитными организациями налоговым органам, внебюджетным фондам об открытии счетов в соответствии с законодательством. Выписки лицевых счетов, порядок их передачи клиентам. Особенности подтверждения выписок лицевых счетов клиентами в конце года.
    Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Порядок ведения счетов, требующих конфиденциальности.
    Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств, ее назначение и порядок составления.
    Регистры синтетического учета: ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс: характеристика документов, порядок их составления и подписания. Сверка материалов аналитического и синтетического учета. Выявление расхождений, порядок их устранения и исправления ошибок.
    Оценка и инвентаризация имущества и обязательств.
 

Тема 3. Документация и документооборот.
Виды и классификация банковских документов.
Внутрибанковский контроль

 
    Правила бухгалтерского учета и основные принципы организации документооборота кредитными организациями. Виды операций, осуществляемых кредитной организацией, порядок их законодательного регулирования и документального оформления.
    Виды и классификация банковских документов. Организация документооборота по кассовым операциям, безналичным расчетам. Порядок проверки и приема к исполнению документов клиентов. Правила проверки и подписания документов по операциям банка. Хранение документов.
    Организация внутрибанковского контроля, порядок проведения последующего контроля в целях обеспечения надлежащего уровня надежности кредитной организации. Характеристика контроля по: а) обеспечению сохранности средств и ценностей; б) соблюдению клиентами положений по оформлению документов; в) своевременному исполнению распоряжений клиентов по перечислению (выдаче) средств; г) перечислению и зачислению средств в точном соответствии с реквизитами платежных (расчетных) документов, принимаемых к исполнению. Операции кредитных организаций, требующие дополнительного контроля, и порядок их проведения. Порядок исправления ошибочных записей в зависимости от времени их выявления в бухгалтерских регистрах.
 

Тема 4. Учет капитала и фондов банка

 
    Синтетический и аналитический учет уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью.
    Формирование уставного капитала кредитной организацией, созданной в форме акционерного общества: сроки формирования и порядок отражения в учете.
    Учет операций по увеличению уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, до регистрации результатов эмиссии. Учет операций кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, после регистрации результатов эмиссии. Назначение, порядок ведения и закрытия накопительных счетов кредитной организации, созданной в форме акционерного общества. Учет эмиссионного дохода кредитной организации, созданной в форме акционерного общества. Порядок отражения в учете оплаты акций с рассрочкой платежа. Учет неоплаченных акций. Учет выкупа и перепродажи акций. Учет уничтожения выкупленных акций.
    Учет формирования уставного капитала кредитной организации, созданной в форме ООО. Учет увеличения уставного капитала кредитной организации, созданной в форме ООО. Учет долей, перешедших к обществу, и выкупа долей участия кредитных организаций, созданных в форме ООО.
    Порядок учета операций по образованию и расходованию фондов банка. Отражение в учете операций по капитализации.
    Порядок учета уменьшения уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества или ООО.
 

Тема 5. Учет и оформление безналичных расчетов

 
    Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов резидентов и нерезидентов. Аналитический и синтетический учет средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Учет расчетов в валюте Российской Федерации с использованием: платежных поручений; платежных требований; платежных требований-поручений; аккредитивов (покрытых и непокрытых); инкассовых поручений; чеков. Учет документов, ожидающих акцепта для оплаты. Учет документов, не оплаченных в срок; ведение картотек документов, не оплаченных со счетов клиентов.