Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 039. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.03.2004 N 24-07/04 (ред. от 01.04.2004) "О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ (ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ) И В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ)"

Дата документа11.03.2004
Статус документаДействует
МеткиПисьмо · Рекомендации

    

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 марта 2004 г. N 24-07/04

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ (ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ) И В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ)

(в ред. Письма Минфина РФ от 01.04.2004 N 24-07/04)

 
    В связи с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 декабря 2003 г. N 113н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" сообщаются требования к магнитным носителям для представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора (далее - годовая отчетность), а также требования для представления страховыми организациями в электронном виде промежуточной бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, за первое полугодие (далее - промежуточная отчетность).
    Страховые организации представляют годовую и промежуточную отчетность в виде xml-файлов, обеспечивающих считывание и контроль показателей отчетности (приложение 1 к настоящему письму).
    Годовая отчетность представляется на магнитных носителях (две дискеты 3,5 дюйма емкостью 1,44 МБ, содержащие одинаковую информацию).
    Промежуточная отчетность представляется по электронной почте в Департамент страхового надзора (E-mail: t2409_po@minfin.ru) и территориальные органы страхового надзора:
    - Санкт-Петербургская МИСН (E-mail: spbnadzor@mail.ru);
    - Ростовская МИСН (E-mail: insurer@aaanet.ru);
    - Самарская МИСН (E-mail: sisn@mail.pragma.ru);
    - Екатеринбургская МИСН (E-mail: eknadzor@r66.ru);
    - Новосибирская МИСН (E-mail: buh6@sibmail.ru);
    - Красноярская МИСН (E-mail: nadzorkr@kras.ru);
    - Хабаровская МИСН (E-mail: strahnadzor@mail.kht.ru);
    - Владивостокская МИСН (E-mail: viiis@mail.primorye.ru);
    - ИСН по Республике Татарстан (E-mail: isn-tatarstan@mail.ru);
    - ИСН по Удмуртской Республике (E-mail: isnur@udmnet.ru);
    - ИСН по Республике Башкортостан (E-mail: insnadzor@ufacom.ru).
    При представлении годовой отчетности на магнитных носителях страховыми организациями должны быть обеспечены следующие условия:
    идентичность информации, представляемой страховой организацией в виде электронной записи на магнитных носителях и на бумажных оригиналах;
    соблюдение рекомендаций по взаимоувязке показателей форм годовой отчетности (приложение 2 к настоящему письму).
    При представлении промежуточной отчетности по электронной почте страховыми организациями должны быть обеспечены следующие условия:
    идентичность информации, представляемой страховой организацией в электронном виде и на бумажном оригинале;
    в строке "Тема" направляемого сообщения необходимо обязательно указать: "ПБО" и регистрационный номер страховщика по единому Государственному реестру страховщиков и объединений страховщиков.
    Рекомендации по взаимоувязке показателей форм промежуточной отчетности будут сообщены дополнительно.
    Перед отправкой по электронной почте файлы, по желанию страховой организации, могут быть зашифрованы или представлены в открытом виде. Для шифрования может быть использована любая программа, поддерживающая алгоритм DSA и стандарт OpenPGP (RFC 2440). Открытые ключи Департамента страхового надзора и территориальных органов страхового надзора размещаются в Интернете на сайте Министерства финансов Российской Федерации (http://www.minfin.ru/insurance/insurance.htm).
    В связи с изданием настоящего письма Министерство финансов Российской Федерации отменяет:
    письмо Министерства финансов Российской Федерации от 14.03.2003 г. N 24-07/04 "О порядке представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, за 2002 год на магнитных носителях";
    письмо Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.2003 г. N 24-09/07 "О порядке представления страховыми организациями промежуточной бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, в электронном виде";
    письмо Министерства финансов Российской Федерации от 17.06.2003 г. N 24-09/07 "О внесении изменений в письмо Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.2003 N 24-09/07 "О порядке представления страховыми организациями промежуточной бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора, в электронном виде".
 
 
    

Приложение 1
к письму Минфина РФ
от 11 марта 2004 г. N 24-07/04

    
    Бухгалтерская отчетность и отчетность, представляемая в порядке надзора представляется в виде набора xml-файлов, содержащих данные по формам отчетности, описание страховой организации и файлов, содержащих сведения из пояснительной записки.
    В наборе обязательно должен присутствовать xml-файл, содержащий описание страховой организации, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов, в которых представляется информация из пояснительной записки. Этот файл должен иметь имя: 0.xml.
    Файлы, содержащие данные по формам отчетности и файлы, содержащие сведения из пояснительной записки представляются в случае необходимости составления форм отчетности и пояснительной записки в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 декабря 2003 года N 113н.
    На каждую форму отчетности оформляется отдельный xml-файл с именем формы и расширением xml: 1.xml, 7.xml, 7a.xml и т.д. Если название формы содержит помимо цифр буквенный символ "а", то следует использовать строчный латинский символ: a.
    На каждый раздел пояснительной записки представляется файл одного из видов: текстовый файл в кодировке "Windows-1251" с расширением "txt", документ Microsoft Word с расширением "doc", документ Microsoft Excel с расширением "xsl". Имена файлов пояснительной записки должны состоять исключительно из латинских букв, цифр и знаков подчеркивания ("_").
    Каждый xml-файл, содержащий данные по формам отчетности, должен иметь следующую структуру:
 
    <?xml version="1.0" encoding="Encoding"?>
    <company id="CompanyId" kind="acc" period="Period">
     ...
    </company>,
 
    где Encoding - условное обозначение кодировки, используемой в текстовом файле.
    Для файлов MS Windows 95/98/NT/2000/XP: windows-1251,
    для файлов MS DOS: cp866,
    для файлов Linux: koi8-r.
    CompanyId - регистрационный номер страховой организации по единому Государственному реестру страховщиков и объединений страховщиков.
    Period - последний календарный день отчетного периода в формате DD.MM.YYYY
    Запись вида <xxx> в дальнейшем будет называться открывающимся, а </xxx> - закрывающимся тэгом xxx. Объявление тэга не должно содержать пробелов и символов табуляции. Текстовый блок между открывающимся <xxx> и закрывающимся </xxx> тэгами будет называться секцией xxx.
    Таким образом, каждый xml-файл состоят из заголовка и единственной секции company. Секция company должна содержать информацию, специфичную для конкретного файла. В дальнейшем эта информация будет обозначаться как тело файла.
 

Файл, содержащий описание страховой организации, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов разделов пояснительной записки (0.xml)

Таблица 1

Тэг Вложенный тэг Значение
name   Полное название страховой организации
shortname   Краткое название страховой организации
inn   Идентификационный номер налогоплательщика
legal_entity_form   Организационно-правовая форма
property_form   Форма собственности
okopf   Код по ОКОПФ
okfs   Код по ОКФС
okved   Код по ОКВЭД
address   Юридический адрес
phone   Номер телефона
kinds Виды страхования
life Страхование жизни
exceptlife Страхование иное, чем страхование жизни
medical Обязательное медицинское страхование
avto Обязательное страхование автогражданской ответственности
reinsurance Перестрахование

 
    Полное название страховой организации - указывается полное наименование юридического лица (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке);
    Краткое название страховой организации - указывается сокращенное фирменное наименование страховой организации (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке);
    Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - указывается идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный страховой организации налоговым органом в установленном порядке;
    Организационно-правовая форма - указывается организационно-правовая форма страховой организации согласно Общероссийскому Классификатору организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (ОКОПФ);
    Форма собственности - указывается форма собственности страховой организации согласно Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);
    Код по ОКОПФ - указывается код организационно-правовой формы страховой организации по ОКОПФу;
    Код по ОКФС - указывается код собственности страховой организации по ОКФС.
    Коды по ОКОПФ и ОКФС проставляются на основе информационного письма органа государственной статистики о включении организации в Единый государственный регистр предприятий и организаций - ЕГРПО;
    Код по ОКВЭД - указывается код деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
    При заполнении кода вида деятельности по ОКВЭД проставляются первые два знака кодового обозначения вида деятельности, соответствующие классификационному признаку "сфера деятельности" (класс);
    Поля Страхование жизни, Страхование иное, чем страхование жизни, Обязательное медицинское страхование, Обязательное страхование автогражданской ответственности, Перестрахование принимают значение 1, если страховая организация имела соответственно лицензию на страхование жизни, страхование иное, чем страхование жизни, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование автогражданской ответственности, перестрахование, в противном случае - 0;
    Внутри секции general указываются следующие атрибуты страховой организации и сведения из аудиторского заключения, которые имеют смысл лишь для отчета в целом:
 
 

Таблица 2

Тэг Вложенный тэг Значение
account confirmation_date Дата утверждения отчета
sign_date Дата подписания отчета
head   Руководитель страховой организации
name Имя руководителя
position Должность руководителя
accountant   Главный бухгалтер
name Имя главного бухгалтера
auditor   Аудитор
name Имя аудитора
certificate_no Номер квалификационного аттестата
certificate_date Дата выдачи квалификационного аттестата
firm Аудиторская фирма
license_no Номер лицензии на осуществление аудита
license_date Дата выдачи лицензии на осуществление аудита
conclusion_date Дата выдачи аудиторского заключения

 
    Дата утверждения отчета - указывается дата утверждения годовой бухгалтерской отчетности (формат даты DD.MM.YYYY);
    Дата подписания отчета - указывается дата подписания бумажной копии отчета руководителем страховой организации (формат даты DD.MM.YYYY);
    Имя аудитора - указывается фамилия, имя, отчество аудитора, работающего самостоятельно, или аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское заключение (если аудиторское заключение, выданное аудиторской фирмой, подписано несколькими аудиторами, имеющими квалификационный аттестат аудитора в области страхования, то указывается один из них);
    Номер квалификационного аттестата - указывается номер квалификационного аттестата аудитора, работающего самостоятельно или аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское заключение;
    Дата выдачи квалификационного аттестата - указывается дата выдачи квалификационного аттестата аудитора, работающего самостоятельно или аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское заключение (формат даты DD.MM.YYYY);
    Аудиторская фирма - указывается наименование аудиторской фирмы, выдавшей аудиторское заключение (не заполняется, если аудиторское заключение выдано аудитором, работающим самостоятельно);
    Номер лицензии на осуществление аудита - указывается номер лицензии на осуществление аудита аудитора, работающего самостоятельно, или аудиторской фирмы, выдавших аудиторское заключение;
    Дата выдачи лицензии на осуществление аудита - указывается дата выдачи лицензии на осуществление аудита аудитору, работающему самостоятельно, или аудиторской фирме, выдавших аудиторское заключение (формат даты DD.MM.YYYY).
    При представлении годовой отчетности все атрибуты страховой организации и сведения из аудиторского заключения (кроме наименования аудиторской фирмы), указанные в таблицах 1 и 2, являются обязательными к заполнению.
    При представлении промежуточной отчетности сведения из аудиторского заключения и поле Дата утверждения отчета не заполняются. Остальные атрибуты страховой организации, указанные в таблицах 1 и 2, являются обязательными к заполнению.
    Внутри секции explanation перечисляются имена файлов пояснительной записки, согласно предусмотренным в таблице 3 кодам разделов:
 
 

Таблица 3

    

Наименование раздела Код раздела
Общие сведения 1
Сведения о выпущенных акциях 2
Характеристика деятельности страховой организации 3
Информация по сегментам 4
Решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности 5
События после отчетной даты 6
Условные факты хозяйственной деятельности 7
Аффилированные лица 8
Методы расчета страховых резервов 9
Финансовые вложения 10
Займы и кредиты 11
Недвижимое имущество 12
Арендованные основные средства 13
Внереализационные доходы и расходы 14
Прибыль (убыток) на акцию 15
Использование средств резерва предупредительных мероприятий 16
Государственная помощь 17
Информация по прекращаемой деятельности 18

 
    Секция explanation состоит из нескольких подсекций part, в каждой из которых просто перечисляются все файлы, содержащие сведения из пояснительной записки, в обрамлении тэгов <expfile> и </expfile>.
    .
    <explanation>
     <part id="partid">
    <expfile>main.doc</expfile>
    <expfile>tables.xls</expfile>
    </part>
     ...
     <part id="1">
    <expfile>income.doc</expfile>
    <expfile>income.xls</expfile>
     </part
    </explanation>
 
    , где partid - код раздела пояснительной записки согласно приведенной выше Таблицы 3.
 

Пример файла 0.xml. страховой организации, не занимающейся обязательным медицинским страхованием и обязательным страхованием автогражданской ответственности, предоставляемый в составе годовой отчетности за 2003 год

Ведется подготовка документа. Ожидайте