Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 931. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ЦБ РФ от 21.12.94 N 131 "О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ (НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Дата документа21.12.1994
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПисьмо · Указания
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

 

ПИСЬМО
от 21 декабря 1994 г. N 131

 

О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ (НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 
    При этом направляем Указания о порядке составления и представления бухгалтерского отчета главными управлениями (национальными банками) Центрального банка Российской Федерации за 1994 год.
    Просим обеспечить качественное составление годового бухгалтерского отчета и представление его в установленные сроки.
 

И. о. Председателя Центрального
банка Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА

 

УКАЗАНИЯ
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА ЗА 1994 ГОД ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯМИ (НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

1. Общие положения

 
    1.1. Бухгалтерский отчет за 1994 год учреждения банков составляют в следующем объеме:
    Баланс (форма N 1).
    Отчет о прибылях и убытках (форма N 2).
    Отчет о затратах на капитальные вложения (форма N 3а).
    Отчет о наличии и движении основных средств (форма N 4).
    Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5).
    Отчет о расходах на содержание главного управления (национального банка) и РКЦ (форма N 14).
    Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113).
    Отчет о вводе в действие объектов, основных фондов и использовании капитальных вложений (форма N 2-кс /годовая/).
    Копии авизо по централизованным счетам N N 014, 016, 980.
    Краткая объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.
    1.2. Бланки форм годового отчета, кроме формы N 1 (баланс) и формы N 14, изготавливаются и рассылаются централизованно типографией Центрального банка в адрес главных управлений, национальных банков в количестве, необходимом для составления годового бухгалтерского отчета подразделениями Центрального банка.
    При составлении отдельных форм годового бухгалтерского отчета на ЭВМ при соблюдении утвержденных форм годовой бухгалтерской отчетности перепечатывание их на типографские бланки не требуется.
    При представлении подтверждения форм годового отчета после передачи его по РЕМАРТУ, все формы представляются в одном экземпляре, кроме форм: 3а, 2-кс и 14, которые представляются в двух экземплярах.
    1.3. В целях своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета учреждения банка проводят в конце отчетного года подготовительную работу в следующем объеме:
    - начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь или четвертый квартал (год) согласно письму Госбанка СССР от 22.01.91 N 338;
    - проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов, расчетов с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1 января нового года (с учетом заключительных оборотов).
    По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов в соответствии с Положением о порядке списания главными управлениями (национальными банками), предприятиями, организациями и учреждениями Центрального банка Российской Федерации основных средств, других материальных ценностей, дебиторской задолженности, утвержденным приказом по Банку России от 26.10.94 N 02-159;
    - принимаются меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах N N 902, 904 и 932, с целью полного отражения по балансу результатов финансовой деятельности учреждения банка по итогам работы отчетного периода. Дебиторская и кредиторская задолженность относится на указанные счета строго в соответствии с Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках от 18.11.87 N 1027. При наличии переходящих остатков на 01.01.95 по балансовым счетам NN 904, 932 необходимо осуществить сверку дебиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками, оформить ее двусторонними актами и результаты сверки отразить в объяснительной записке по годовому отчету;
    - осуществляются мероприятия по своевременному вводу в эксплуатацию неустановленного оборудования и реализации излишнего оборудования (материалов, инвентаря), числящегося на балансовых счетах N N 931, 937 и 940;
    - производится сверка аналитического и синтетического учета. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений;
    - от всех гензастройщиков получают письменные подтверждения об остатках средств, перечисленных им на долевое участие в строительстве служебных зданий и жилых домов, а также покупку квартир и жилых домов, оприходованных на внебалансовый счет N 9963 "Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия". Остатки на внебалансовом счете N 9963 расшифровываются по форме Приложения N 7;
    - по всем без исключения корреспондентским счетам коммерческих банков и лицевым счетам других клиентов должны быть вручены или отосланы по почте не позднее, чем в первый рабочий день нового года, выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января 1995 года.
    От всех клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков указанных счетов по состоянию на 1 января 1995 года до представления годового отчета вышестоящей организации.
    О наличии фактов неподтверждения остатков счетов, а также о каждом случае выявленных расхождений между данными учета расчетно-кассовых центров и учета коммерческих банков, учреждения банков сообщают по подчиненности с указанием причин и последующим сообщением о завершении работы по получению подтверждений остатков и урегулированию расхождений в объяснительной записке к годовому отчету.
    Предприятия и организации, имеющие расчетные счета, открытые на балансовых счетах N N 042, 342 за исключением управлений инкассации, представляют годовые бухгалтерские отчеты и приложения к ним в сроки и по формам, установленным главными управлениями (национальными банками) для включения в их сводный годовой отчет.