Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 381. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПИСЬМО ЦБ РФ от 31.12.94 N 136 "О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1994 ГОД"

Дата документа31.12.1994
Статус документаДействует
МеткиПисьмо · Указания

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

 

ПИСЬМО
от 31 декабря 1994 г. N 136

 

О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЗА 1994 ГОД

 
    Центральный банк Российской Федерации направляет Указания о порядке составления и представления годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета Российской Федерации за 1994 год.
 

И.о. Председателя Центрального
банка Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА

 
 
    

Приложение

 

УКАЗАНИЯ
О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1994 ГОД

 
    1. При составлении годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета Российской Федерации следует руководствоваться:
    - Инструкцией Госбанка СССР от 26 ноября 1984 г. N 27 "По кассовому исполнению государственного бюджета СССР" (пункты 243, 248, 249, 260 - 263, 420, подпункты "г", "д", "ж", "и" и последний абзац пункта 421, 422, подпункт "а" пункта 423) с учетом изменений, внесенных письмом Госбанка СССР от 11 августа 1987 г. N 1010 "Дополнение 1 к инструкции Госбанка СССР от 26 ноября 1984 г. N 27 по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР" применительно к действующему порядку кассового исполнения федерального бюджета Российской Федерации и настоящими Указаниями;
    - Классификацией доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 августа 1992 г. N 71, с учетом изменений, утвержденных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 3 августа 1993 г. N 89, от 30 декабря 1993 г. N 163 и от 27 июля 1994 г. N 97 "О внесении изменений и дополнений в Классификацию доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации", N N 1, 2, 3;
    - совместной телеграммой Банка России N 208-94 и Минфина России N 03-03-08 от 2 декабря 1994 года;
    - совместной телеграммой Банка России N 229-94 и Минфина России N 03-03-07 от 31 декабря 1994 года;
    - совместными телеграммами Банка России и Минфина России об открытии в ряде регионов пассивного балансового счета N 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней", отдельного лицевого счета Главного управления федерального казначейства Минфина России N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет" на балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" и отдельного лицевого счета Минфина России символом N 99 "Средства федерального бюджета Российской Федерации" на балансовом счете N 120;
    - телеграммой Банка России N 222-94 от 28 декабря 1994 года;
    - совместной телеграммой Банка России N 284-93 от 22 декабря 1993 года, Минфина России N 03-01-07 от 20 декабря 1994 года и Госналогслужбы России N НП-6-13/424 от 21 декабря 1993 года.
    2. ГРКЦ, РКЦ Банка России, коммерческие банки (далее - банки) представляют годовой отчет в полном объеме Главным управлениям (Национальным банкам) Центрального банка Российской Федерации по автономному округу, автономной области, области, краю, республике в составе Российской Федерации, а также городам Москве и Санкт-Петербургу в установленные сроки. Последние после передачи отчета по системе БАНКОМ высылают его Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации с таким расчетом, чтобы он поступил по назначению не позднее срока, установленного для данного Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации.
 

Сроки представления годовых отчетов
Главными управлениями (Национальными банками)
Центрального банка Российской Федерации

    

Ф24 января 1995 года
Адыгейское Псковское
Брянское Рязанское
Владимирское Тульское
Горно-Алтайское Орловское
Карачаево-Черкесское УПУ
25 января 1995 года
Белгородское Новгородское
Ивановское Пензенское
Карельское Смоленское
Костромское Тамбовское
Курское Ульяновское
Липецкое Чувашское
Марийское Ярославское
Мурманское  
26 января 1995 года
Архангельское Курганское
Астраханское Калининградское
Вологодское Мордовское
Воронежское Северо-Осетинское
Коми Тверское
Калужское Тувинское
Кировское Ингушское
Кабардино-Балкарское  
27 января 1995 года
Амурское Калмыцкое
Бурятское Ленинградское областное
Волгоградское Саратовское
Дагестанское Сахалинское
Иркутское Татарское
Самарское Томское
Кемеровское Удмуртское
Камчатское Челябинское
Магаданское Читинское
Новосибирское Чукотское
Омское  
30 января 1995 года
Алтайское Ростовское
Башкирское Санкт-Петербургское
Еврейское Свердловское
Красноярское Ставропольское
Краснодарское Тюменское
Нижегородское Хакасское
Оренбургское Хабаровское
Пермское Якутское
Приморское  
31 января 1995 года
Московское городское  
Московское областное  
6 февраля 1995 года
ОПЕРУ Росцентробанка  

 
    3. Годовые отчеты по доходам федерального бюджета составляются банками в рублях и копейках, а Главными управлениями (Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации - в тысячах рублей с учетом заключительных оборотов.
    4. Выплата заработной платы бюджетным учреждениям и организациям за вторую половину декабря 1994 года будет производиться следующим образом:
    4.1. Выплата заработной платы за вторую половину декабря 1994 года учреждениям и организациям, финансируемым за счет средств федерального бюджета, производится в соответствии с совместными телеграммами Банка России N 208-94 и Минфина России N 03-03-08 от 2 декабря 1994 года и соответственно N 229-94 и N 03-03-07 от 31 декабря 1994 года. Согласно указанным телеграммам разрешается перечисление средств федерального бюджета 1994 года на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей за истекший год в порядке заключительных оборотов с балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета" на балансовый счет N 141 "Суммы по поручениям". Перечисление осуществляется только в пределах суммы, необходимой для выплаты заработной платы и приравненных к ней платежей. Указанные средства на балансовый счет N 141 зачисляются заключительными оборотами, а их выдача с балансового счета N 141 производится 1995 годом.
    4.2. При наличии разрешения о досрочной выплате заработной платы учреждениям, организациям, состоящим на местных бюджетах, за вторую половину декабря по срокам, приходящимся на первые числа нового года, когда эти сроки приходятся на нерабочие дни, в банках открываются отдельные лицевые счета в активе балансовых счетов по учету средств соответствующих бюджетов.
    Выплата заработной платы за вторую половину декабря производится в пределах остатков средств, имеющихся на пассивных текущих счетах, с учетом средств, поступивших в счет финансирования первого квартала нового года.
    В первый рабочий день нового года текущие счета с активными остатками средств закрываются банком и выплаченные суммы относятся на лицевые счета соответствующих учреждений и организаций.
    5. В период подготовки к составлению годового отчета банкам необходимо:
    5.1. Уточнить с налоговыми органами изменения, которые произошли в отчетном году в учете налогов и платежей, поступающих в доходы федерального бюджета, с тем, чтобы обеспечить правильность отражения сумм доходов по соответствующим подразделениям бюджетной классификации.
    В тех регионах, где в банках на пассивном балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" открыт отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства", уточнения не производятся.
    5.2. Проверить правильность открытия лицевых счетов как по доходам, так и по учету средств федерального бюджета, направленных на финансирование, в соответствии с бюджетной классификацией.
    5.3. Проверить, не зачислены ли суммы федерального бюджета на счет N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения". В случае наличия таких сумм принять меры к отражению их в учете по соответствующим подразделениям бюджетной классификации оборотами отчетного года.
    5.4. Сверить отчетные данные по доходам с налоговыми органами.
    В тех регионах, где в банках на пассивном балансовом счете N 100 "Доходы федерального бюджета" открыт отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства", сверить отчетные данные по доходам с органами федерального казначейства.
    5.5. Сверить расходы на пенсии и пособия по органам внутренних дел, органам Федеральной службы контрразведки Российской Федерации и военнослужащим, произведенные с активных лицевых счетов балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета", с банками, выплачивающими эти пенсии и пособия.
    5.6. Получить от органов федерального казначейства отчет за 1994 год о поступлении налогов и других платежей в соответствии с бюджетной классификацией.
    6. Порядок закрытия счетов по учету доходов и средств, направляемых на финансирование федерального бюджета Российской Федерации.
    6.1. После окончания бюджетного года для завершения операций по обязательствам за 1994 год установлен срок заключительных оборотов до 10 января 1995 года.
    6.2. Остаток на пассивном балансовом счете N 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней" подлежит распределению в первый рабочий день 1995 года между бюджетами 1994 года различных уровней заключительными оборотами 1994 года в установленном порядке. Платежи, поступающие на балансовый счет N 090 в 1995 году, зачисляются новым годом.
    6.3. Исходящие остатки, выведенные в лицевых счетах балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета" за истекший год, платежными поручениями учреждений, предприятий, организаций и органов федерального казначейства перечисляются 10 января 1995 года в порядке заключительных оборотов за 1994 год на соответствующие лицевые счета, открываемые учреждениям, предприятиям, организациям и органам федерального казначейства, на балансовом счете N 157. Средства, зачисленные на балансовый счет N 157, отражаются в балансе банка заключительными оборотами 1994 года.
    6.4. Банки перечисляют остатки с балансового счета N 100 "Доходы федерального бюджета" заключительными оборотами на отдельный транзитный счет в ГРКЦ Центрального банка Российской Федерации. ГРКЦ Центрального банка Российской Федерации в установленные сроки перечисляет остатки с этого счета на транзитный счет N 100800, открытый в ОПЕРУ Росцентробанка МФО 191027 (авизо направляется фельдъегерской связью в установленном порядке).