Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 342. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

КОНВЕНЦИЯ между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания от 08.02.96 "ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И ИМУЩЕСТВО"

Дата документа08.02.1996
Статус документаДействует
МеткиКонвенция

    

КОНВЕНЦИЯ
от 8 февраля 1996 г.

МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ КОРОЛЕВСТВА ДАНИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И ИМУЩЕСТВО


    Правительство Российской Федерации и Правительство Королевства Дания,
    желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество,
    согласились о нижеследующем:

Статья 1 Лица, к которым применяется Конвенция


    Настоящая Конвенция применяется к лицам, которые являются лицами с постоянным местопребыванием в одном или в обоих Договаривающихся Государствах.

Статья 2 Налоги, на которые распространяется Конвенция


    1. Настоящая Конвенция применяется к налогам на доходы и имущество, взимаемым в каждом Договаривающемся Государстве, независимо от способа их взимания.
    2. Налогами на доход и имущество считаются все налоги, взимаемые с общей суммы доходов, общей суммы имущества или с отдельных элементов доходов или имущества, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества.
    3. Налогами, к которым применяется настоящая Конвенция, в частности, являются:
    a) применительно к Российской Федерации - налоги, взимаемые в соответствии с Законами Российской Федерации:
    (i) "О налоге на прибыль предприятий и организаций"
    (ii) "О подоходном налоге с физических лиц"
    (iii) "О налоге на имущество предприятий"
    (iv) "О налогах на имущество физических лиц"
    (далее именуемые "российские налоги");
    b) применительно к Дании:
    (i) подоходный налог, уплачиваемый Государству (indkomstskatten til staten);
    (ii) муниципальный подоходный налог (den kommunale indkosmstskat);
    (iii) подоходный налог, уплачиваемый актам (den amtskommunal indcomstskat);
    (iv) специальный подоходный налог (den saerlige indkomstskat);
    (v) церковный налог (kirkeskatten);
    (vi) налог на дивиденды (udbytteskatten);
    (vii) налог на проценты (renteskatten);
    (viii) налог на доходы от авторских прав и лицензий (royaltyskatten);
    (ix) налоги, взимаемые в соответствии с налоговым актом об углеводородах (skatter i henhold til kulbrinteskatteloven);
    (x) налог на имущество, уплачиваемый Государству (formueskatten til staten)
    (далее именуемые "датские налоги").
    4. Настоящая Конвенция применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, которые будут взиматься после даты вступления в силу Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомят друг друга о существенных изменениях в их соответствующих налоговых законах.

Статья 3 Общие определения


    1. Для целей настоящей Конвенции, если из контекста не вытекает иное:
    a) выражения "одно Договаривающееся Государство" и "другое Договаривающееся Государство" означают, в зависимости от контекста, Российскую Федерацию (Россию) или Королевство Дания (Данию) и включают их территории, а также районы, где осуществляется экономическая деятельность, применительно к которой в соответствии с международным правом действует законодательство соответствующего Государства. Применительно к Дании эти выражения не включают Фарерские Острова и Гренландию;
    b) термин "лицо" включает физическое лицо, юридическое лицо (включая предприятие, организацию, учреждению и компанию) или любое другое объединение лиц;
    c) термин "компания" означает любое объединение лиц, которое для целей налогообложения рассматривается как корпоративное;
    d) термин "предприятие" означает любую форму предпринимательской деятельности, осуществляемой лицом с постоянным местопребыванием в Договаривающемся Государстве;
    e) выражение "международная перевозка" означает любую перевозку пассажиров и грузов любым транспортным средством, осуществляемую лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве за пределы этого Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда транспортные средства эксплуатируются исключительно между пунктами, расположенными в другом Договаривающемся Государстве;
    f) выражение "компетентный орган" означает:
    i) в России - Министерство финансов или уполномоченного им представителя;
    ii) в Дании - Министра по налогообложению или уполномоченного им представителя.
    2. При применении Конвенции Договаривающимся Государством любой термин, не определенный в ней, имеет то значение, которое придается ему законодательством этого Государства в отношении налогов, к которым применяется Конвенция, если из контекста не вытекает иное.

Статья 4 Лицо с постоянным местопребыванием


    1. Для целей настоящей Конвенции выражение "лицо с постоянным местопребыванием в Договаривающемся Государстве" означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит налогообложению в нем на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места регистрации или любого другого критерия аналогичного характера. Этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве только в отношении доходов из источников в этом Государстве или в отношении находящегося в нем имущества.
    2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является лицом с постоянным местожительством в обоих Договаривающихся Государствах, его положение определяется следующим образом:
    a) оно считается лицом с постоянным местожительством в том Государстве, в котором оно располагает постоянным жилищем; если оно располагает постоянным жилищем в обоих Государствах, оно считается лицом с постоянным местожительством в том Государстве, в котором оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);
    b) если Государство, в котором оно имеет центр жизненных интересов, не может быть определено или если оно не располагает постоянным жилищем ни в одном из Государств, оно считается лицом с постоянным местожительством в том Государстве, где оно обычно проживает;
    c) если оно обычно проживает в обоих Государствах или не проживает ни в одном из них, оно считается лицом с постоянным местожительством в том Государстве, гражданином которого оно является;
    d) если оба Договаривающихся Государства рассматривают его в качестве своего гражданина или если ни одно из них не считает его таковым, то компетентные органы Договаривающихся Государств решают этот вопрос по взаимному согласию.
    3. Если в соответствии с положениями пункта 1 лицо, иное чем физическое лицо, является лицом с постоянным местопребыванием в обоих Договаривающихся Государствах, тогда оно считается лицом с постоянным местопребыванием в том Государстве, в котором расположен его фактический руководящий орган.

Статья 5 Постоянное представительство


    1. Для целей настоящей Конвенции выражение "постоянное представительство" означает постоянное место деятельности, через которое лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве.
    2. Выражение "постоянное представительство", в частности, включает:
    a) место управления;
    b) отделение;
    c) контору;
    d) фабрику;
    e) мастерскую и
    f) шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер, место предварительных исследований, разведки, эксплуатации или любое другое производство сырьевых ресурсов.