Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 948. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ МНС РФ от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 (ред. от 08.10.2002) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ"

Дата документа01.02.2002
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ · Порядок
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 14 марта 2002 г. N 3288
    


 

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

 

ПРИКАЗ
от 1 февраля 2002 г. N БГ-3-05/49

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

 

(в ред. Приказов МНС РФ от 27.03.2002 N БГ-3-05/150, от 17.07.2002 N БГ-3-05/367, от 08.10.2002 N БГ-3-05/547)

 
    В соответствии с положениями статьи 243 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, часть I, ст. 4) и в целях обеспечения поступлений единого социального налога приказываю:
    1. Утвердить форму расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями (приложение 1), и Порядка ее заполнения (приложение 2).
    2. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести форму расчета и Порядок ее заполнения для применения нижестоящими налоговыми органами в работе и налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам: организациями; индивидуальными предпринимателями; физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями.
    3. Признать утратившим силу Приказ МНС России от 29.12.2000 N БГ-3-07/469 "Об утверждении форм расчетов по авансовым платежам и Порядков их заполнения" (признан не нуждающимся в государственной регистрации, письмо Министерства юстиции Российской Федерации от 07.02.2001 N 07/1247-ЮД) с последующими изменениями и дополнениями.
 

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ

 
 
    

Приложение N 1
к Приказу МНС России
от 01.02.2002 N БГ-3-05/49

    
    

                          
                     Форма по КНД 1 1 5 1 0 5 0
                                 
РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ
ДЛЯ ЛИЦ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ: ОРГАНИЗАЦИЙ;
ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ; ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫХ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
 за  20  г. представляется не позднее 20 числа
месяца, следующего за отчетным периодом
(указывается период,
за который представляется расчет)
                                 
Представляется в        
    (наименование налогового органа и его код)     
                                 
по месту нахождения (жительства):                       
          российской
организации
 обособленного
подразделения
российской
организации
 физического
лица
     
                                 
                        
по месту осуществления деятельности
иностранной организации через
  отделение
иностранной
организации
 иную
организацию
     
                 (нужное отметить знаком V)      
                                 

  
 Полное наименование организации / Фамилия, имя, отчество физического лица 
                            
ИНН организации                       
                                 
КПП по месту нахождения                        
          организации     обособленного подразделения  
                                 
ИНН физического лица                             
                                 
                                 
Код категории налогоплательщика                        
           
                                 
Данный расчет составлен на   страницах  
                                 
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю:
                                 
Для организации                             
Руководитель:  
              Фамилия, имя, отчество (полностью)
ИНН             Подпись  Дата            
Главный бухгалтер:  
              Фамилия, имя, отчество (полностью)
ИНН             Подпись  Дата            
Представитель:   
              Фамилия, имя, отчество (полностью)
ИНН             Подпись  Дата            
                 МП              
Для физического лица  Подпись  Дата            
Представитель:   
              Фамилия, имя, отчество (полностью)
                                 
Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении расчета Сведения о проведении камеральной проверки
Данный расчет представлен (нужное отметить знаком V)  Камеральная проверка проведена
                                 
лично по почте  представителем   Дата            
                                 
на   страницах                           
                                 
Дата представления расчета                          
                                 
Зарегистрирована за N                 
                                 
                
 Фамилия, И.О.   Подпись     Фамилия, И.О. Подпись  
   

 
 

 Лист 0 2  
      
  Страница N  
    
             Форма по КНД 1 1 5 1 0 5 0  
                      
 Сведения о налогоплательщике:  
                        
 I. Российские организации  
   
 Адрес, указанный в учредительных документах: 
 Почтовый индекс          
 Субъект Российской Федерации   код   
 Район   
 Город   
 Населенный пункт (село, поселок и т.д.)   
 Проспект, улица, переулок и т.д.   
 Номер дома (владения)   
 Номер корпуса (строения)   
 Номер квартиры (офиса)   
 Контактный телефон: Руководителя  Гл. бухгалтера    
   
 Адрес, указанный в учредительных документах, и адрес
постоянно действующего исполнительного органа
  
 
     
 совпадают не совпадают  
  (нужное отметить знаком Х)  
   
 В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего исполнительного органа:  
 Почтовый индекс          
 Субъект Российской Федерации   код   
 Район   
 Город   
 Населенный пункт (село, поселок и т.д.)   
 Проспект, улица, переулок и т.д.   
 Номер дома (владения)   
 Номер корпуса (строения)   
 Номер квартиры (офиса)   
 Контактный телефон: Руководителя  Гл. бухгалтера    
   
   
 Адрес обособленного подразделения организации:  
 Почтовый индекс          
 Субъект Российской Федерации   код   
 Район   
 Город   
 Населенный пункт (село, поселок и т.д.)   
 Проспект, улица, переулок и т.д.   
 Номер дома (владения)   
 Номер корпуса (строения)   
 Номер квартиры (офиса)   
 Контактный телефон: Руководителя  Гл. бухгалтера    
   

 
 

 Лист 0 3  
      
  Страница N  
    
             Форма по КНД 1 1 5 1 0 5 0  
                      
 II. Иностранные организации  
   
 Номер контактного телефона    
                        
A Полный адрес отделения в Российской Федерации  
 Почтовый индекс          
 Субъект Российской Федерации   код   
 Район   
 Город   
 Населенный пункт (село, поселок и т.д.)   
 Проспект, улица, переулок и т.д.   
 Номер дома (владения)   
 Номер корпуса (строения)   
 Номер квартиры (офиса)   
B Код налогоплательщика
в стране регистрации
 
или его                       
аналог (если имеется)  
C Наименование
иностранной
организации
  

 
  
D Страна регистрации
(инкорпорации)
   
 Код страны <*>    
  
   
E Адрес, указанный в
учредительных документах
иностранной организации
  
   
 <*> По справочнику "BIC Directory". 
   

 
 

 Лист 0 4  
      
  Страница N  
    
             Форма по КНД 1 1 5 1 0 5 0  
                        
 III. Физические лица  
   
 Номер контактного телефона индивидуального предпринимателя (физического лица), выступающего в качестве  
 работодателя: служебный  ; домашний    
   
 Дата рождения   
 Место рождения   
    
 Пол муж.  жен.  (нужное отметить
знаком Х)
 
     
 Гражданство   
 Вид документа, удостоверяющего личность:   код   
 Серия  
 Номер  
 Дата выдачи  
 Адрес места жительства в Российской Федерации: Х  
 Почтовый индекс          
 Субъект Российской Федерации   код   
 Район   
 Город   
 Населенный пункт (село, поселок и т.д.)   
 Проспект, улица, переулок и т.д.   
 Номер дома (владения)   
 Номер корпуса (строения)   
 Номер квартиры   
   

 
 

 Лист 0 5  
      
  Страница N  
    
             Форма по КНД 1 1 5 1 0 5 0  
                        
                        
 Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу  
            (в рублях и копейках)        
Наименование показателя Код строки Федеральный бюджет ФССФФОМСТФОМС
по данным по данным по данным по данным
налогоплательщика налогового органа налогоплательщика налогового органа налогоплательщика налогового органа налогоплательщика налогового органа
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Налоговая база за отчетный период, всего 0100         
в том числе последний квартал отчетного периода (стр. 0120 + стр. 0130 + стр. 0140) 0110         
из него:          
- 1 месяц0120         
- 2 месяц0130         
- 3 месяц0140         
Сумма налоговых льгот за отчетный период, всего 0200         
в том числе последний квартал отчетного периода (стр. 0220 + стр. 0230 + стр. 0240) 0210         
из него:          
- 1 месяц0220         
- 2 месяц0230         
- 3 месяц0240         
Налоговая база для исчисления налога за отчетный период, всего (стр. 0100 - стр. 0200) 0300         
в том числе последний квартал отчетного периода (стр. 0320 + стр. 0330 + стр. 0340) (стр. 0110 - стр. 0210) 0310         
из него:          
- 1 месяц (стр. 0120 - стр. 0220) 0320         
- 2 месяц (стр. 0130 - стр. 0230) 0330         
- 3 месяц (стр. 0140 - стр. 0240) 0340         
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период, всего 0400         
в том числе последний квартал отчетного периода 0410         
из него:          
- 1 месяц0420         
- 2 месяц0430         
- 3 месяц0440         
Сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) за отчетный период, всего 0500   хххххх
в том числе последний квартал отчетного периода 0510   хххххх
из него:          
- 1 месяц0520   хххххх
   

 
 

 Лист 0 6  
      
  Страница N  
    
             Форма по КНД 1 1 5 1 0 5 0  
                        
                        
- 2 месяц0530   хххххх
- 3 месяц0540   хххххх
Подлежит начислению в федеральный бюджет за отчетный период, всего (стр. 0400 - стр. 0500) 0600   х х х х хх
в том числе последний квартал отчетного периода (стр. 0410 - стр. 0510) 0610   хххххх
из него:          
- 1 месяц (стр. 0420 - стр. 0520) 0620   хххххх
- 2 месяц (стр. 0430 - стр. 0530) 0630   хххххх
- 3 месяц (стр. 0440 - стр. 0540) 0640   хххххх
Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования за отчетный период, всего 0700 х х   х х хх
в том числе последний квартал отчетного периода (стр. 0720 + стр. 0730 + стр. 0740) 0710 хх  хххх
из него:          
- 1 месяц 0720 хх  хххх
- 2 месяц 0730 хх  хххх
- 3 месяц 0740 хх  хххх
Возмещено исполнительным органом ФСС за отчетный период, всего 0800 х х   х х хх
в том числе последний квартал отчетного периода (стр. 0820 + стр. 0830 + стр. 0840) 0810 хх  хххх
из него:          
- 1 месяц 0820 хх  хххх
- 2 месяц 0830 хх  хххх
- 3 месяц 0840 хх  хххх
Подлежит начислению в ФСС за отчетный период, всего (стр. 0400 - стр. 0700 + стр. 0800) 0900 хх  хххх
в том числе последний квартал отчетного периода (стр. 0410 - стр. 0710 + стр. 0810) 0910 хх  хххх
из него:          
- 1 месяц (стр. 0420 - стр. 0720 + стр. 0820) 0920 хх  хххх
- 2 месяц (стр. 0430 - стр. 0730 + стр. 0830) 0930 хх  хххх
- 3 месяц (стр. 0440 - стр. 0740 + стр. 0840) 0940 хх  хххх
Справочно:          
Выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном периоде; выплаты, не уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном периоде 1000  х х х х
Справочно:          
Суммы, не подлежащие налогообложению за отчетный период в соответствии со статьей 238 Налогового кодекса Российской Федерации 1100  х х х х
   

 
 

 Лист 0 7  
      
  Страница N  
    
             Форма по КНД 1 1 5 1 0 5 0  
                        
Справочно:  (в рублях и копейках)
 Код строки За отчетный период В том числе:
за последний квартал отчетного периода из него:
1 месяц 2 месяц 3 месяц
1 2 3 4 5 6 7
Уплачено авансовых платежей по единому социальному налогу в федеральный бюджет по данным налогоплательщика 010      
Уплачено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) по данным налогоплательщика 020      
                        
 Расчет для заполнения строк 0300 и 0400  
            (в рублях и копейках)        
 Код строки Налоговая база для исчисления налога за отчетный период Начислено авансовых платежей Численность
Федеральный бюджет ФСС ФФОМС ТФОМС Федеральный бюджет ФСС Фонды ОМС
Федеральный бюджет ФСС Фонды ОМС Ставка налога % / руб. Сумма налога Ставка налога % / руб. Сумма налога Ставка налога % / руб. Сумма налога Ставка налога % / руб. Сумма налога
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
До 100 000 руб. 010               
От 100 001 руб. до 300 000 руб. 020    х  х  х  х     
в том числе:                
100 000 руб. 021               
сумма, превышающая
100 000 руб.
022            х х х
От 300 001 руб.
до 600 000 руб.
030    х  х  х  х     
в том числе:                
300 000 руб. 031               
сумма, превышающая
300 000 руб.
032            х х х
Свыше 600 000 руб. 040               
600 000 руб. 041      х  х  х     
сумма, превышающая 600 000 руб. 042      х  х  х  х х х
ИТОГО: 050    х  х  х  х     
   

 
 

 Лист 0 8     
         
  Страница N     
    
             Форма по КНД 1 1 5 1 0 5 0     
         
ИНН \ КПП организации           \             
                            
      
Расчет условия на право применения регрессивных ставок
единого социального налога по месяцам последнего
квартала отчетного периода
      
Наименование показателя Код строки Единица измерения Нарастающим итогом с начала налогового периода по:
1-й месяц последнего квартала отчетного периода 2-й месяц последнего квартала отчетного периода 3-й месяц последнего квартала отчетного периода
по данным по данным по данным
налогоплательщика налогового органа налогоплательщика налогового органа налогоплательщика налогового органа
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Средняя численность работников 010 чел.       
Суммы выплат, произведенных в пользу физических лиц, принимаемые к расчету 020 руб. коп.       
10% (30%) работников, имеющих наибольшие по размеру доходы
(стр. 010 х 10% (30%) : 100%)
030 чел.       
Суммы выплат 10% (30%) работников, имеющих наибольшие по размеру доходы 040 руб. коп.       
Налоговая база без учета выплат работникам, имеющим наибольшие по размеру доходы
(стр. 020 - стр. 040)
050 руб. коп.       
Налоговая база в среднем на 1 работника
(стр. 050 : (стр. 010 - стр. 030))
060 руб. коп.       
Количество месяцев, истекших с начала налогового периода 070 мес.       
Налоговая база в среднем на 1 работника, приходящаяся на один месяц в истекшем налоговом периоде
(стр. 060 : стр. 070)
080 руб. коп.       
      
 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Руководитель: 
     Фамилия, имя, отчество (полностью)
ИНН            Подпись Дата          
Главный бухгалтер: 
               Фамилия, имя, отчество (полностью)
ИНН            Подпись Дата          
      
 По расчету на право применения регрессивных ставок единого социального налога налогоплательщик в последнем квартале  
отчетного периода (нужное подчеркнуть):  
 1-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных ставок единого социального налога  
 2-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных ставок единого социального налога  
 3-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных ставок единого социального налога  
                            
                            
           
 должность работника Инспекции МНС России   подпись  расшифровка подписи     
 "__" _____________ 200_ года.                 
 (дата)                 

 
 

 Лист 0 9  
      
  Страница N  
    
             Форма по КНД 1 1 5 1 0 5 0  
                        
 Выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III групп,
включаемые в строку 0200 (код 090)
 
   
N п/п Ф.И.О. Справка учреждения медико - социальной экспертизы Выплаты работникам - инвалидам за отчетный период, включаемые в строку 0200
номер дата выдачи группа инвалидности на какой срок установлена инвалидность Всего в том числе последний квартал отчетного периода Из него:
1 месяц 2 месяц 3 месяц
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1.           
2.           
3.           
4.           
и т.д.           
ИТОГО: Х Х Х Х Х      
   
 Расчет условий на право применения налоговых льгот,
установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса
Российской Федерации
 
                        
Наименование показателя Код строки Последний квартал отчетного периода
1 месяц 2 месяц 3 месяц
1 2 3 4 5
I. Для общественных организаций инвалидов
(в том числе созданных как союзы общественных
организаций инвалидов)
    
Численность членов организации, всего
(чел.)
110    
из них:     
Численность инвалидов и их законных представителей
(чел.)
120    
Удельный вес, %
(стр. 120 / стр. 110) х 100
130    
II. Для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов     
Среднесписочная численность, всего
(чел.)
140    
из них:     
Среднесписочная численность инвалидов
(чел.)
150    
Удельный вес, %
(стр. 150 / стр. 140) х 100
160    
Фонд оплаты труда, всего
(руб. коп.)
170    
из них:     
Фонд оплаты труда инвалидов
(руб. коп.)
180    
Удельный вес заработной платы инвалидов, %
(стр. 180 / стр. 170) х 100
190    
                        

 
 

 Лист 1 0     
         
  Страница N     
    
             Форма по КНД 1 1 5 1 0 5 0     
         
 III. Примечание к разделу II (код 200)     
      
 Перечень организаций,
вклады которых составляют уставный капитал организаций,
претендующих на право применения налоговой льготы по разделу II
    
                            
N п/п Название организации
1.  
2.  
3.  
4.  
5.  
6.  
и т.д.  
  
  
  
  
  
      
 По расчету на право применения льгот, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса  
Российской Федерации, налогоплательщик в последнем квартале отчетного периода (нужное подчеркнуть):  
 1-й месяц имеет (не имеет) право на применение льгот  
 2-й месяц имеет (не имеет) право на применение льгот  
 3-й месяц имеет (не имеет) право на применение льгот  
                            
                            
           
 должность работника Инспекции МНС России   подпись  расшифровка подписи     
 "__" _____________ 200_ года.                 
 (дата)                 

 
 
 

Приложение N 2
к Приказу МНС России
от 01.02.2002 N БГ-3-05/49

 

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ ЛИЦ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ: ОРГАНИЗАЦИЙ; ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ; ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫХ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ

 

(в ред. Приказов МНС РФ от 27.03.2002 N БГ-3-05/150, от 17.07.2002 N БГ-3-05/367, от 08.10.2002 N БГ-3-05/547)

 
    Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями (далее - расчет по авансовым платежам), представляется налогоплательщиками в территориальные органы МНС России не позднее 20-го апреля (за первый квартал текущего налогового периода), 20-го июля (за полугодие текущего налогового периода), 20-го октября (за 9 месяцев текущего налогового периода).
    Обособленные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организаций по уплате налога (авансовых платежей по налогу), а также по представлению расчетов по авансовым платежам по месту своего нахождения.
 

Общие требования к порядку заполнения расчета по авансовым платежам

 
    Расчет по авансовым платежам заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.
    Расчет по авансовым платежам заполняется налогоплательщиком в трех экземплярах.
    Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копии с представляемого расчета по авансовым платежам и заверить их подписью работника территориального органа МНС России с указанием даты его представления.
    Второй экземпляр (или копия) расчета по авансовым платежам возвращается налогоплательщику с отметкой работника территориального органа МНС России на первом листе расчета по авансовым платежам о дате его представления.
    Третий экземпляр (или копия) расчета по авансовым платежам передается территориальным органом МНС России в соответствующий орган Пенсионного фонда Российской Федерации с отметкой работника территориального органа МНС России на первом листе расчета о дате его представления.
    Расчет по авансовым платежам может быть представлен налогоплательщиком в налоговый орган лично, через представителя, направлен в виде почтового отправления с описью вложения.
    При отправке расчета по авансовым платежам по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.
    При заполнении расчета по авансовым платежам учитывается следующее.
    В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных расчетом по авансовым платежам, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в рублях и копейках.
    Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись налогоплательщика (для организации (обособленного подразделения организации) - подписи ответственных лиц (руководителя и главного бухгалтера)) под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации (обособленного подразделения организации) или печатью (штампом) индивидуального предпринимателя при ее (его) наличии.
    Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
    Налогоплательщик представляет в налоговый орган расчет по авансовым платежам на бланке установленной формы. В случае использования бланка расчета по авансовым платежам неустановленной формы расчет налоговыми органами не принимается.
    После заполнения и комплектования расчета по авансовым платежам налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Страница N", расположенном в правом верхнем углу каждого заполненного листа, начиная с листа 02.
    Первый лист расчета по авансовым платежам заполняется до раздела "Заполняется налоговым органом". При заполнении первого листа расчета по авансовым платежам необходимо указать:
    - отчетный период, за который представляется расчет по авансовым платежам (I квартал, полугодие, 9 месяцев);
    - точное наименование налогового органа, в который он представляется, и его код;
    - полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации; при подаче расчета по авансовым платежам индивидуальным предпринимателем (физическим лицом) - фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
    - код категории налогоплательщика проставляется:
    для организаций (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования) - 01;
    для сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, - 02;
    для индивидуальных предпринимателей - 03;
    для физических лиц - 04.
    для российской организации:
    - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма N 12-1-7);
    - по месту нахождения обособленного подразделения КПП согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (форма N 12-1-8);
    - ИНН и КПП крупнейшего налогоплательщика согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговый орган в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации (форма 9-КНС);
    для иностранной организации:
    - ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и / или информационного письма (форма 2201И);
    для физического лица:
    - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
    Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в расчете по авансовым платежам, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации. В случае если расчет по авансовым платежам в налоговый орган приносит представитель организации, то им также удостоверяется полнота сведений, указанных в расчете. При этом фамилия, имя, отчество названных лиц указываются полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания расчета по авансовым платежам.
    Расчет по авансовым платежам, представляемый индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем), подписывается налогоплательщиком с указанием ИНН (при его наличии у физического лица). В случае представления расчета по авансовым платежам представителем индивидуального предпринимателя (физического лица) им также удостоверяется достоверность и полнота сведений, указанных в расчете по авансовым платежам;
    - количество страниц, на которых составлен расчет по авансовым платежам;
    - подпись налогоплательщика заверяется печатью (штампом) при ее (его) наличии.
    Органы государственной власти, перечисленные в пункте 2 статьи 245 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в случае конфиденциальности представляемой информации в адресной части заполняют только строку "ИНН / КПП организации по месту ее нахождения или месту нахождения ее обособленного подразделения".
    В разделе "Заполняется работником налогового органа" налогоплательщиком никакие записи и отметки не производятся.
    На листе 02 расчета по авансовым платежам указывается:
    для российской организации:
    - адрес, указанный в учредительных документах организации или ином распорядительном документе о создании юридического лица, либо адрес, указанный в документе о представлении юридического адреса (для общественных организаций и объединений);
    - в зависимости от того, совпадают или не совпадают адрес, указанный в учредительных документах, и адрес постоянно действующего исполнительного органа, необходимо отметить соответствующий квадрат знаком "V";
    - адрес постоянно действующего исполнительного органа организации (администрации, дирекции, правления или иного подобного органа) указывается в случае его несовпадения с адресом, указанным в учредительных документах;
    - контактный телефон указывается соответственно руководителя и главного бухгалтера организации;
    для обособленного подразделения:
    - адрес обособленного подразделения заполняется в случае подачи расчета по авансовым платежам в налоговый орган, в котором организация состоит на учете по месту нахождения обособленного подразделения;
    - контактный телефон указывается соответственно руководителя и главного бухгалтера обособленного подразделения организации.
    В случае подачи расчета по авансовым платежам обособленным подразделением организации в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения обособленным подразделением заполняется также адрес головной организации, указанный в учредительных документах, и адрес постоянно действующего исполнительного органа организации (при его несовпадении с адресом, указанным в учредительных документах).
    На листе 03 расчета по авансовым платежам указываются сведения о налогоплательщике - иностранной организации:
    - контактный телефон указывается главного бухгалтера, либо руководителя отделения, либо уполномоченного представителя иностранной организации;
    - в подразделе А указывается полный адрес места нахождения отделения иностранной организации в Российской Федерации;
    - в подразделе В "Код налогоплательщика в стране регистрации или его аналог (если имеется)" указывается код налогоплательщика, присвоенный в стране инкорпорации;
    - в подразделе С указывается полное наименование иностранной организации;
    - в подразделе D указывается полное наименование страны регистрации и ее код в соответствии со справочником "BIC Directory";
    - в подразделе Е указывается полный адрес иностранной организации, указанный в учредительных документах.
    На листе 04 расчета по авансовым платежам заполняются сведения только об индивидуальных предпринимателях и физических лицах.
    Для взаимодействия налогового органа с индивидуальным предпринимателем (физическим лицом) указывается номер контактного телефона. При наличии у физического лица домашнего и служебного телефонов указываются оба номера.
    В случае неуказания ИНН на первом листе адресной части расчета персональные данные индивидуального предпринимателя (физического лица) сообщаются по всему перечню, приведенному в таблице. При изменении учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаются только измененные сведения.
    При заполнении сведений данной таблицы об индивидуальном предпринимателе или физическом лице:
    - дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность, при этом название месяца записывается словом;
    - место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность. Если индивидуальный предприниматель (физическое лицо) указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
    - пол указывается путем проставления знака "V" в соответствующем квадрате;
    - в строке "гражданство" указывается название государства, гражданином которого является индивидуальный предприниматель (физическое лицо). При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства";
    - далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
    - адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации.
    Лист первый титульной части представляется всеми налогоплательщиками. Из листов N 02 - 04 титульной части налогоплательщиками представляются только те листы, которые ими заполняются.
    (в ред. Приказа МНС РФ от 17.07.2002 N БГ-3-05/367)
    Листы N 05 - 10 представляются всеми налогоплательщиками.
    (в ред. Приказа МНС РФ от 17.07.2002 N БГ-3-05/367)
    Если на листах расчета по авансовым платежам, которые должны быть представлены налогоплательщиками, какие-либо таблицы ими не заполняются, то в полях этих таблиц налогоплательщиками проставляется отметка "Z".
    (в ред. Приказа МНС РФ от 17.07.2002 N БГ-3-05/367)
    Лица, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 Кодекса, которые заключили с физическими лицами трудовые договоры, договоры гражданско - правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также авторские договоры, но в течение отчетного периода не начисляли выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, обязаны представлять в налоговые органы за эти отчетные периоды расчеты по авансовым платежам.
    (в ред. Приказа МНС РФ от 17.07.2002 N БГ-3-05/367)
 

Порядок заполнения расчета по авансовым платежам (строки 0100 - 1100)

 
    По строке 0100 "Налоговая база за отчетный период, всего" расчета по авансовым платежам за соответствующий отчетный период налоговая база отражается нарастающим итогом соответственно за I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего года.
    Строка 0100 заполняется в соответствии со статьей 237 Кодекса.
    Не включаются в налоговую базу по строке 0100 выплаты и вознаграждения:
    - по договорам гражданско - правового характера, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав);
    - у налогоплательщиков - организаций - выплаты и вознаграждения по трудовым и гражданско - правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, и авторским договорам, если такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном периоде.