Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 381. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ ФНС РФ от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

Дата документа25.11.2005
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ · Рекомендации
x
Документ отменен / утратил силу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 декабря 2005 г. N 7293
    


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПРИКАЗ
от 25 ноября 2005 г. N САЭ-3-04/616@

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 
    В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231) приказываю:
    1. Утвердить прилагаемую форму N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", приложения "Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" и "Справочники".
    2. Утвердить прилагаемый "Формат сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML)".
    3. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной настоящим Приказом.
 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ

 

СОГЛАСОВАНО
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ

 
    
 

УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@

    

Форма 2-НДФЛ   СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 200_ год N ___ в ИФНС N ____   1. Данные о налоговом агенте 1.1. ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента - индивидуального предпринимателя) _________________/_______________ 1.2. Телефон ________________ 1.3. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя __________________________________ __________________________________________________________________   2. Данные о физическом лице - получателе дохода 2.1. ИНН ________________________ 2.2. Фамилия, Имя, Отчество ______________________________________ 2.3. Статус (1 - рез., 2 - нерез.) ___ 2.4. Пол (1 - муж., 2 - жен) ___ 2.5. Дата рождения _______ 2.6. Гражданство (код <*> страны) ____ 2.7. Код <*> документа, удостоверяющего личность ________ 2.8. Серия, номер документа ____________________ 2.9. Адрес места жительства в Российской Федерации: Почтовый индекс _______ Код <*> региона ______ Район _____________ Город ________________ Населенный пункт __________________________ Улица ______________________ Дом ______ Корпус ____ Квартира _____ 2.10. Адрес в стране проживания: Код <*> страны __________________ Адрес ____________________________________________________________ __________________________________________________________________   3. Доходы, облагаемые по ставке ___%

Месяц
Код 
<*>
дохода
Сумма 
дохода
Код 
<*>
вычета
Сумма
вычета
Месяц
Код
<*>
дохода
Сумма
дохода
Код 
<*>
вычета
Сумма
вычета
___
___
___
___
___
___
___
___
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
___
___
___
___
___
___
___
___
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
_____
_____
_____
_____
_____
_____
_____
_____

  4. Стандартные и имуществе налоговые вычеты (по видам) 4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика

Код 
<*>
вычета
Сумма
вычета
Код 
<*>
вычета
Сумма 
вычета
Код 
<*>
вычета
Сумма
вычета
Код 
<*>
вычета
Сумма
вычета
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
________
________
________
_______
_______
_______
________
________
________
_______
_______
_______
_______
_______
_______

  4.2. Номер уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет __________________________________________________ 4.3. Дата выдачи уведомления _________ 4.4. Код налогового органа, выдавшего уведомление ____________________________________________ 4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов ___ 4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов _ __________________________________________________________________   5. Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода 5.1. Общая сумма дохода _______ 5.2. Облагаемая сумма дохода _____ 5.3. Сумма налога исчисленная ___ 5.4. Сумма налога удержанная ___ 5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет __ 5.6. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет ______________________________________________________ 5.7. Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет ______________________________________________________ 5.8. Задолженность по налогу за налогоплательщиком _______________ 5.9. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом __________ 5.10. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган ____   6. Сведения о перечислении налога в бюджет

Код 
ОКАТО
Код 
бюджетной
классификации
Сумма 
перечисленного
налога
Код 
ОКАТО
Код 
бюджетной
классификации
Сумма 
перечисленного
налога
______
______
_________
_________
___________ 
___________
______
______
_________
_________
______________
______________

   

    РЕФЕРЕНТ: Данный документ в части включения в справку о доходах физического лица раздела 6 "Сведения о перечислении налога в бюджет" недействующим как не соответствующий пункту 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации - Решение ВАС РФ от 22.06.2006 N 4221/06

    Реквизиты, отмеченные знаком <*>, выбираются из соответствующих справочников.   Налоговый агент _________ _________ Дата составления ____ г. (Подпись) (ФИО)   М.П.    

    

Приложение 1
к форме N 2-НДФЛ,
утвержденной Приказом ФНС России
от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@

    

РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ФОРМЕ N 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 200_ ГОД"

    

I. Общие положения

 
    Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" (далее - Справка). Справка на бумажном носителе заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@. При заполнении Справки используется справочная информация, представленная в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ (далее - Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML), утвержденным Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@.
    Справки оформляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по ставкам налога.
    К примеру, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по трем ставкам: 9, 13 и 35 процентов, то по окончании налогового периода он представляет по данному физическому лицу в налоговый орган три различных Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки.
    Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога на доходы. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
    Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующий налоговый период, оформляются в виде новой Справки. В случае, если перерасчет налога был произведен физическому лицу по иной ставке, оформляются две новых Справки: одна - с прежним значением ставки и не заполненными показателями разделов 3 - 6, и вторая - с новой ставкой и соответствующими показателями.
    При оформлении новой Справки проставляются ее новый номер и новая дата составления.
 

II. Заполнение Справки на бумажном носителе

 
    Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке.
    В случае, если какие-либо разделы (пункты) Справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.
    Исправления в Справке не допускаются.
 

III. Заполнение показателей Справки

 
    В заголовке Справки указываются:
    в поле "за 200_ год" - год, за который предоставляется Справка;
    в поле "N __" - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;
    в поле "в ИФНС N __" - четырехзначный номер налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - номер налогового органа.
    В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте.
    В пункте 1.1 для налоговых агентов - организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет (указываются через разделитель "/"), а для налоговых агентов - индивидуальных предпринимателей указывается идентификационный номер налогоплательщика.
    В пункте 1.2 "Телефон" указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика.
    В пункте 1.3 "Наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" указывается сокращенное наименование организации - налогового агента согласно его написанию в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Содержательную часть наименования (его аббревиатуру или название, например: "школа N 241", или "ОКБ "ВЫМПЕЛ") следует располагать в начале строки.
    Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: ИВАНОВ - ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ МИХАЙЛОВИЧ.
    В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице - получателе дохода.
    В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации.
    В пункте 2.2 "Фамилия, имя, отчество" указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.
    В пункте 2.3 "Статус" указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (далее - резидентом), указывается цифра 1, а если нет, то указывается цифра 2.
    В пункте 2.4 "Пол" указывается пол налогоплательщика (1 - мужской, 2 - женский).
    В пункте 2.5 "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 - число, 05 - месяц, 1945 - год рождения.
    В пункте 2.6 "Гражданство" указывается код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны выбирается из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ). Например, код 643 - код России, код 004 - код Афганистана.
    В пункте 2.7 "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код, который выбирается из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ).
    В пункте 2.8 "Серия, номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "N" не проставляется.
    В пункте 2.9 "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.
    Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира".
    "Код региона" - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона выбирается из справочника "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). "Почтовый индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус".
    Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.
    Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 110515; в поле "Код региона" указывается 77; в поле "Улица" указывается ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; в поле "Дом" указывается 4А; в поле "Корпус" указывается 1; в поле "Квартира" указывается 10.
    Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, строение 1, квартира 50 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 143360; в поле "Код региона" указывается 50; в поле "Район" указывается НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н; в поле "Город" указывается АПРЕЛЕВКА Г; в поле "Улица" указывается АВГУСТИНСКАЯ УЛ; в поле "Дом" указывается 14; в поле "Корпус" указывается стр 1; в поле "Квартира" 50.
    Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 394050; в поле "Код региона" указывается 36; в поле "Город" указывается ВОРОНЕЖ Г; в поле "Населенный пункт" указывается БОРОВОЕ П; в поле "Улица" указывается ГАГАРИНА УЛ; в поле "Дом" указывается 1.
    Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 155110; в поле "Код региона" указывается 37; в поле "Район" указывается ИВАНОВСКИЙ Р-Н; в поле "Населенный пункт" указывается АНДРЕЕВО Д; в поле "Дом" указывается 12.
    При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.
    В пункте 2.10 "Адрес в стране проживания" физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранные граждане указывают адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле "Код страны", далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).
    В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке __%" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера, в разрезе по месяцам налогового периода.
    В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке. Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.
    В графе "Месяц" указывается месяц налогового периода, в котором был выплачен данный доход. Если доход был выплачен в январе - в данной графе указывается 1, в феврале - 2 и т.д.
    В графе "Код дохода" указываются коды доходов, которые выбираются из справочника "Виды доходов" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.
    Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса)), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, выбираемый из справочника "Вычеты" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ), а в графе "Сумма вычета" - соответствующая сумма вычета.
    Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 Кодекса, а также имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, в данном разделе не отражаются.
    В разделе 4 Справки "Стандартные и имущественные налоговые вычеты (по видам)" отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных ст. 218 Кодекса, и имущественном налоговом вычете, установленном пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Раздел 4 заполняется только в случае, если в Справке отражаются доходы, облагаемые по ставке 13%.
    В пункте 4.1 "Сумма налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика" отражаются суммы стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 Кодекса, и имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, на которые физическое лицо имело право в отчетном налоговом периоде.
    В графе "Код вычета" пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из справочника "Вычеты" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.