Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 811. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Законодательство
Законодательство

ПРИКАЗ Минфина РФ от 07.02.2006 N 24н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ" (Листы 3-7)

Дата документа07.02.2006
Статус документаОтменен/утратил силу
МеткиПриказ · Порядок
х
Документ отменен / утратил силу
Примечания к документу
Документ отменен или утратил силу. Подробная информация приводится в примечаниях к документу.

    
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 февраля 2006 г. N 7528
    


 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 7 февраля 2006 г. N 24н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

 
 
    РЕФЕРЕНТ: Листы 01 - 02 Декларации по налогу на прибыль организаций включены в базу отдельным документом
    
    

  Штрих-код                                                                    
        ИНН                                  
                                             
    51006143     КПП                   Стр.            
                                                                       
                                                                       
                  Форма по КНД 1151006  
                  Раздел 00206  
                                                                       
                  Лист 03  
                                                                       
  Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)
                                                                       
                Организации, не являющиеся налоговыми агентами, Лист 03 не представляют              
                                                                       
  Раздел А. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)
                                                                       
  1 - промежуточные дивиденды; 2 - по результатам финансового года (Код строки 002)          
                                                                       
  Налоговый (отчетный) период: ежемесячно - 1, квартал - 3, полугодие - 6, 9 месяцев - 9, год - 0 (код строки 003)          
           
                                                                       
  N месяца (Код строки 004)                                              
                                                                       
  Отчетный год (Код строки 005)                                                  
                                                                       
                                                          (руб.)  
Показатели Код строки Сумма
1 2 3
Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде - всего 010                                  
Дивиденды к уменьшению - всего, 020                                  
в том числе:                                    
дивиденды, начисленные иностранным организациям 030                                  
дивиденды, начисленные физическим лицам - не являющимся резидентами Российской Федерации 040                                  
дивиденды, полученные самим налоговым агентом в предыдущем отчетном (налоговом) периоде 050                                  
дивиденды, полученные самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде, до распределения дивидендов между акционерами (участниками) 060                                  
Суммы дивидендов, подлежащие распределению российским организациям - плательщикам налога на прибыль 070                                  
  Удельный вес дивидендов, выплачиваемых российским организациям - налогоплательщикам (строка 070 : (строка 010 - строка 030 - строка 040) x 100), (%) 080                                  
  Налоговая база, рассчитанная по пункту 2 статьи 275
НК (строка 010 - строка 020) - всего,
090                                  
  в том числе:                                    
  по российским организациям - плательщикам налога на прибыль (строка 090 x строка 080) 100                                  
  сумма дивидендов, распределяемая в пользу акционеров (участников), не являющихся плательщиками налога на прибыль (указывается справочно) 110                                  
  сумма дивидендов, распределяемая в пользу акционеров (физических лиц - резидентов) (указывается справочно) 120                                  
  Ставка налога (9 процентов) 130                                  
  Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (строка 100 x строка 130 : 100) 140  
                                                                       
   
                                                                           

 
 

  Штрих-код                                                                    
        ИНН                                  
                                             
    51006150     КПП                   Стр.            
                                                                       
                                                                       
                  Форма по КНД 1151006
                  Раздел 00206  
                                                                       
  Показатели Код строки Сумма  
  1 2 3  
  Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые) периоды 150                                    
  Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - всего 160                                    
                                                                       
                  Раздел 00207  
                                                                       
    Раздел Б. Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам  
                                                                       
  1 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) (ставка 15 процентов)     Код строки 006    
                       
                       
  2 - доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов) (ставка 9 процентов)                      
                                                                       
                                                            (руб.)  
  Показатели Код строки Сумма
  1 2 3
  Налоговая база 010                                  
  Ставка налога 020                                  
  Исчислено налога с доходов (строка 010 x строка 020 : 100) 030                                  
  Начислено налога в предыдущие отчетные периоды 040                                  
  Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных в
последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - всего
050                                  
                                                                     
                                                                           

 
 

  Штрих-код                                                                    
        ИНН                                  
                                             
    5100 6167     КПП                   Стр.            
                                                                       
                                                                       
                  Форма по КНД 1151006
                  Раздел 00208  
                                                                       
  Раздел В. Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)
                                                                       
 
  Показатели Код строки Значение показателей  
1 2 3
Наименование получателя 010  
Место нахождения 020 X
Почтовый индекс                
Субъект Российской Федерации   Код    
Район    
Город    
Населенный пункт (село, поселок и т.п.)    
Улица (проспект, переулок и т.д.)    
Номер дома (владения)    
Номер корпуса (строения)    
Номер офиса (квартиры)    
Руководитель организации (Ф.И.О) 030  
Контактный телефон 040  
Дата перечисления дивидендов 050  
Сумма дивидендов 060  
Сумма налога 070  
 
                                                                                                               
                                                                                                                 

 
    

  Штрих-код                                                                    
        ИНН                                  
                                             
    51006174     КПП                   Стр.            
                                                                       
                                                                       
                  Форма по КНД 1151006
                  Раздел 00209  
                                                                       
                  Лист 04  
                                                                       
    Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК  
                                                                       
                            Налогоплательщики, не имеющие доходов, облагаемых по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК, Лист 04 не представляют      
                                                                       
  1 - доход в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам (ставка 15 процентов)     Код строки 002    
                       
                       
  2 - доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года (ставка 9 процентов)                      
  3 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, подлежащий налогообложению (ставка 0 процентов)                      
  4 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (ставка 15 процентов)                      
         
  Показатели Код строки Сумма  
1 2 3
Налоговая база 010  
Доходы, уменьшающие налоговую базу 020  
Ставка налога 030  
Исчислено налога с доходов (строка 010 - строка 020) x строка 030 : 100) 040  
Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК, в предыдущие отчетные периоды (строка 050 расчета за предыдущий отчетный период + строка 060 расчета за предыдущий отчетный период) 050  
Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК 060  
Начислено налога, в предыдущие отчетные периоды (строка 70 расчета за предыдущий отчетный период + строка 080 расчета за предыдущий отчетный период) 070  
Сумма налога, начисленная с доходов, полученных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - всего (строка 040 - строка 050 - строка 060 - строка 070) 080  
 
                                                                                                             
                                                                                                               

 
    

  Штрих-код                                                                    
        ИНН                                  
                                             
    51006181     КПП                   Стр.            
                                                                       
                                                                       
                  Форма по КНД 1151006
                  Раздел 00210  
                                                                       
                  Лист 05  
                                                                       
    Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)  
                                                                       
                            Налогоплательщики, не осуществляющие операции, подлежащие отражению в Листе 05, данный Лист не представляют      
                                                                       
  1 - с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг
    Код строки 002    
                       
  2 - с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг
                     
  3 - с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися
на организованном рынке ценных бумаг
                     
  4 - по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации                      
(руб.)    
  Показатели Код строки Сумма
1 2 3
Доход от выбытия, в т.ч. доход от погашения 010  
Сумма отклонения от рыночной (расчетной) цены 020  
Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) 030  
Итого прибыль (убыток) (строка 010 + строка 020 - строка 030) 040  
Сумма корректировки прибыли (убытка), указанной по строке 040 050  
Налоговая база (строка 040 - строка 050) 060  
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 090 Листа 05 Декларации за предыдущий налоговый период) 070  
Сумма убытка или части убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения, уменьшающая налоговую базу за отчетный (налоговый) период 080  
Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период (строка 070 - строка 080); (если в декларации за налоговый период строка 060 < 0, то строка 090 = строка 060 + строка 070) 090  
Налоговая база (строка 060 - строка 080) отражается по строкам 120, 130 Листа 02 100  
       
                                                                                                       
                                                                                                         

 
    

  Штрих-код                                                                    
        ИНН                                  
                                             
    51006198     КПП                   Стр.            
                                                                       
                                                                       
                  Форма по КНД 1151006
                  Раздел 00211  
                                                                       
                  Лист 06  
                                                                       
    Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов  
                                                                       
                            Лист 06 представляется только негосударственными пенсионными фондами      
                                                                       
(руб.)    
  Показатели Код строки Сумма
1 2 3
Доход негосударственного пенсионного фонда (сумма строк с 020 по 110), в том числе: 010  
от реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 020  
сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг 030  
от реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения), не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 040  
сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от расчетной цены 050  
в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 060  
в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 070  
от долевого участия в других организациях 080  
в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог по которым удерживается налоговым агентом 090  
в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог по которым удерживается налоговым агентом 100  
от осуществления других инвестиций (вложений) 110  
Сумма размещенных пенсионных резервов за отчетный период 120  
Доход негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России и суммы размещенного резерва, в том числе: 130  
приходящийся на ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 140  
приходящийся на ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 150  
в виде процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам 160  
в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 170  
полученный от других инвестиций (вложений) 180  
Расходы (сумма строк с 200 по 220), в том числе: 190  
приходящиеся на вложения в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 200  
приходящиеся на вложения в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 210  
       
                                                                                                             
                                                                                                               

 
 

  Штрих-код                                                                    
        ИНН                                  
                                             
    51006204     КПП                   Стр.            
                                                                       
                                                                       
                  Форма по КНД 1151006
                  Раздел 00211  
                                                                       
 
  1 2 3  
приходящиеся на другие инвестиции (вложения) 220  
Процент отчислений на уставную деятельность от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, % 230  
Отчисления от доходов, полученных от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда (сумма строк с 250 по 320), в том числе: 240  
отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 250  
отчисления от размещения пенсионных резервов от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 260  
отчисления от доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 270  
отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также от доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 280  
отчисления от доходов, полученных от долевого участия в других организациях 290  
отчисления от доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемых налоговым агентом 300  
отчисления от доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, удерживаемых налоговым агентом (источником выплаты доходов) 310  
отчисления от осуществления других инвестиций (вложений) 320  
Прибыль (убыток)    
Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 330  
Суммы, исключаемые из прибыли по строке 330 340  
Прибыль (убыток) от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг 350  
Суммы, исключаемые из прибыли по строке 350 360  
Доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 370  
Доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 380  
Прибыль (убыток) от осуществления других инвестиций (вложений) 390  
Суммы, исключаемые из прибыли по строке 390 400  
Налоговая база от вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (прибыль строки 330 - строка 340) 410  
       
                                                                                                     
                                                                                                       

 
 

  Штрих-код                                                                    
        ИНН                                  
                                             
    51006211     КПП                   Стр.            
                                                                       
                                                                       
                  Форма по КНД 1151006
                  Раздел 00211  
                                                                       
 
  1 2 3  
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо 420  
Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения 430  
Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (строка 420 - строка 430) 440  
Налоговая база от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (прибыль строки 350 - строка 360) 450  
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо 460  
Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения 470  
Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (строка 460 - строка 470) 480  
Налоговая база от осуществления других инвестиций (прибыль строки 390 - строка 400) 490  
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо 500  
Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения 510  
Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (строка 500 - строка 510) 520  
Налоговая база, отражаемая по строкам 120, 130 Листа 02 (строка 410 - строка 430 + строка 450 - строка 470 + строка 490 - строка 510) 530  
       
                                                                                               
                                                                                                 

 
    

                                                                         
                                                  Раздел 00212      
                                                  Лист 07   5 Ш
т
р
и
х
к
о
д
     
                                                                1      
                                                                  0      
                                                                  0      
                                                                  6      
                                                                  2      
                                                                  2      
                                                                  8      
                                                                           
                                                                           
  Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования  
                                                                           
                                    Налогоплательщики, не получавшие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, Лист 07 не представляют      
                                                                           
п/п Наименование полученных целевых средств Код вида поступлений Дата поступления (число, месяц, год) Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств Срок использования (до какой даты) Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока Сумма средств, срок использования которых не истек Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок (графа 5 - графа 7 - графа 8)       К
П
П
  И
Н
Н
 
  1 2 3 4 5 6 7 8 9   Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
         
                               
                               
                               
                               
                               
                               
                               
                               
  ИТОГО (код строки 020) X X   X           С
т
р.
     
             
                      1        
                      1          
                      5          
                      1          
                      0          
              0          
                      6          
                                 
                                 
                                 

 
 
 

Приложение N 2
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 07.02.2006 N 24н

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

 
    Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного (налогового) периода представляют в налоговые органы по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации (статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК).
 

Раздел I. Состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды

Раздел II. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации

Раздел III. Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации

Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" Декларации

Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации

Ведется подготовка документа. Ожидайте