Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 956. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Регионы: Москва
Регионы: Москва

ПРИКАЗ Управления городского заказа Правительства Москвы от 19.02.2001 N 55-33/1 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРИМЕРНОГО ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ КОМПЛЕКСА ГОРОДСКОГО ХОЗЯЙСТВА ЗА 2000 ГОД"

Дата документа19.02.2001
Статус документаДействует
МеткиПриказ

    

ПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ

 

УПРАВЛЕНИЕ ГОРОДСКОГО ЗАКАЗА

 

ПРИКАЗ
от 19 февраля 2001 г. N 55-33/1

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРИМЕРНОГО ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ КОМПЛЕКСА ГОРОДСКОГО ХОЗЯЙСТВА ЗА 2000 ГОД

 
    Во исполнение распоряжения Правительства Москвы от 3 ноября 2000 г. N 1096-РП "Об аудиторских проверках государственных и муниципальных унитарных предприятий" приказываю:
    1. Утвердить Примерное техническое задание на проведение аудиторской проверки государственных унитарных предприятий Комплекса городского хозяйства за 2000 год (далее - Задание).
    2. Государственным унитарным предприятиям в договорах на проведение аудиторских проверок предприятий предусматривать обязательство аудиторской организации о составлении аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчет аудиторской организации в соответствии с Заданием.
    3. ГУП "Аудинор" (Кауров Н.Г.) в 3 дневный срок довести Задание до государственных унитарных предприятий.
    4. Контроль за настоящим приказом возложить на начальника контрольно - ревизионного отдела Управления городского заказа - секретаря Комиссии по проведению конкурса аудиторских организаций в Комплексе городского хозяйства Красницкого Ю.Б.
 

Начальник Управления
А.Н. Удальцов

 
 
 

Приложение
к приказу Управления
городского заказа
Правительства Москвы
от 19 февраля 2001 г. N 55-33/1

 

ПРИМЕРНОЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ КОМПЛЕКСА ГОРОДСКОГО ХОЗЯЙСТВА ЗА 2000 ГОД

 

1. Состав и методика решения задач предметной области "Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности государственных предприятий комплекса городского хозяйства"

    

N п/п Наименование задачи N п/п Наименование подзадачи Методика решения подзадач
1 2 3 4 5
 Аудит проводимой предприятием учетной политики    
1 Аудит денежных средств и денежных документов 1.1 Аудит кассовых операций -
1.2 Аудит операций расчетного счета -
1.3 Аудит операций валютного счета Проверить:
  а) своевременность представления платежных поручений на продажу валюты;
  б) правильность отражения в учете операций по покупке и продаже валюты;
  в) правильность определения и отражения в учете курсовых разниц
1.4 Аудит операций прочих счетов в банках -
1.5 Аудит денежных документов и подотчетных средств -
1.6 Аудит краткосрочных финансовых вложений -
2 Аудит операций с основными средствами 2.1 Аудит сохранности и использования основных средств -
2.2 Аудит правильности отнесения предметов к основным средствам -
2.3 Аудит оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию основных средств -
2.4 Аудит операций с арендованными основными средствами -
2.5 Аудит лизинговых операций -
2.6 Аудит начисления амортизации основных средств -
2.7 Аудит затрат на ремонт основных средств -
3 Аудит долгосрочных инвестиций   Проверить:
  а) правильность учета О.С.И. завершенного строительства производства;
  б) правильность учета приобретения основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов;
  в) правильность составления бухгалтерских записей по учету долгосрочных инвестиций
4 Аудит нематериальных активов   Проверить:
  а) правильно ли оформлен документально факт наличия объекта нематериальных активов (объекта интеллектуальной собственности);
  б) правильность списания ОИС с баланса предприятия;
  в) правильность начисления амортизации на ОИС;
  г) правильность составления бухгалтерских проводок по учету НМА
5 Аудит сохранности и учета производственных запасов 5.1 Аудит материалов, запчастей и тары Проверить:
  а) правильность применения первичных документов по учету материалов;
  б) правильность оформления документов по приходу и расходу материалов, их внутреннему перемещению;
  к) правильность осуществления бухгалтерией учета материалов;
  в) правильность отражения в учете операции с тарой;
  с) правильность осуществления учета товарно - материальных ценностей, принятых на ответственное хранение;
  г) правильность осуществления учета материалов, принятых в переработку
5.2 Аудит МБП Проверить:
 и их износа а) правильность начисления износа по МБП;
  б) своевременность и правильность проведения и оформления инвентаризации МБП;
  в) правильность составления бухгалтерских записей по отражению операций, связанных с учетом производственных запасов и МБП
6 Аудит расчетов 6.1 Аудит расчеПроверить:
 тов с поставщиками и подрядчиками, а) причины образования кредиторской и дебиторской задолженности;
 дебиторами и кредиторами б) принимаются ли меры к взысканию дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности и ликвидации кредиторской задолженности;
  в) проводилась ли инвентаризация расчетов согласно учетной политике;
  г) правильность отражения операций при оплате векселями (простыми, переводными);
  д) правильность составления бухгалтерских проводок по счетам 60, 76
6.2 Аудит расчетов по претензиям -
6.3 Аудит расчетов по авансам полученным -
6.4 Аудит расчетов с Проверить:
 покупателями и заказчиками а) правильность ведения аналитического учета по сч. 62;
  б) правильность составления бухгалтерских проводок по сч. 62
6.5 Аудит расчетов по возмещению материального ущерба -
6.6 Аудит расчетов с подотчетными лицами  
6.7 Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами  
6.8 Аудит расчетов по совместной деятельности  
6.9 Аудит расчетов по оплате труда  
6.10 Аудит расчетов по социальному страхованию и обеспечению  
6.11 Аудит расчетов по внебюджетным платежам Проверить: а) правильность определения объекта налогообложения;
  б) правильность применения ставок налогов;
  в) законность и обоснованность применения льгот по уплате налогов;
  г) своевременность и полноту перечисления взносов;
  д) правильность отражения в бухгалтерском учете операций по начислению платежей и их перечислению
6.12 Аудит Проверить:
 расчетов с бюджетом а) полноту и правильность определения налогооблагаемой базы;
  б) правильность применения ставок
7 Аудит затрат 7.1 Аудит затрат, Проверить:
 на производство и калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг)  включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) а) имели ли место факты списания на себестоимость затрат, не относящихся к материалам, используемым в производстве, а также случаи списания на производственные счета стоимости НДС;
    б) имелись ли случаи отнесения на затраты основной деятельности стоимости материалов, использованных при строительстве, ремонте, содержании (включая амортизационные отчисления) объектов социально - культурного назначения, которые должны быть списаны за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;
    в) правильность оценки и списания возвратных отходов;
    г) имелись ли случаи отнесения на себестоимость продукции серийного и массового производства новых видов продукции и технологических процессов:
    - затраты на оплату труда;
    д) имеются ли Положения о порядке выплаты премий за производственные результаты, в т.ч. вознаграждений по итогам работы за год;
    е) правильность учета и списания (распределения) производственных затрат;
    ж) ход выполнения плана себестоимости продукции;
    л) вскрыть причины отклонений фактической себестоимости от плановой;
    з) изучить плановые показатели по следующим документам:
    - "Снижение себестоимости продукции за счет основных технико - экономических факторов";
    - "Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования";
    - "Смета общепроизводственных расходов";
    - "Смета общехозяйственных расходов";
    - "Смета внутрипроизводственных расходов";
    - "Себестоимость товарной продукции по калькуляционным ставкам";
    - "Смета затрат на производство";
8 Аудит выпуска   Проверить:
 готовой продукции   а) правильность и своевременность оформления документов на сдачу продукции из производства на склад;
    б) правильность отражения в (бухгалтерском учете операций, связанных с выпуском готовой продукции;
    в) правильность расчета сумм отклонений фактической себестоимости от плановой и их списание;
    г) правильность составления бухгалтерских записей по отгрузке и реализации продукции (работ, услуг)
9 Аудит отгрузки   Проверить:
 и реализации готовой продукции   а) правильность ведения аналитического и синтетического учета отгрузки и реализации продукции (работ, услуг);
    б) правильность составления бухгалтерских записей по отгрузке и реализации продукции
10 Аудит финансовых   Проверить:
 результатов и их использования   а) наличие приказа (распоряжения) по учетной политике с указанием метода определения выручки от реализации продукции (работ, услуг);
    б) правильность определения и законность отражения фактической прибыли от реализации продукции (работ, услуг) на счетах бухгалтерского учета;
    в) законность и обоснованность создания резервов по сомнительным долгам;
    г) правильность определения прибыли от реализации основных средств и иного имущества;
    д) правильность отражения данных о сделках, совершаемых на бартерной основе. При этом установить, нет ли случаев неправомерного отражения этих операций, минуя сч. 46, и правильно ли исчислен финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг) по бартерной сделке;
    е) правильность отражения в учете убытков, полученных от безвозмездной передачи основных средств и прочих активов;
    ж) правильность отражения в учете финансовых санкций, подлежащих изъятию в бюджет за превышение допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в окружающую среду, за сокрытие или занижение уплаты платежей в бюджет, внебюджетный и др. фонды;
    з) правильность в учете результатов от сдачи имущества в аренду;
    и) правильность отражения выручки от произведенного капитального ремонта основных средств, выполненного хозяйственным способом;
    к) правильность ведения аналитического и синтетического учета по сч. 80, 82, 81, 87;
    л) правильность списания убытков прошлых лет;
    м) правильность и полноту отражения доходов (убытков) от присужденных или признанных должниками штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий хозяйственных договоров, а также от возмещения причиненных убытков;
    н) правильность отражения дополнительных расходов по заказам, расчеты по которым закончены в истекших годах. Выяснить причины их несвоевременного списания на себестоимость;
    о) правильность списания долгов и дебиторской задолженности. Проверить соблюдение сроков исковой давности;
    п) правильность получения и документального оформления доходов от долевого участия в других предприятиях;
    р) полноту перечисления и получения доходов от сдачи имущества в аренду;
    с) соответствие записей аналитического и синтетического учета выручки от реализации, фактических затрат, прибыли от прочей реализации и внереализационных доходов записям в Главной книге, балансе и формах бухгалтерской отчетности
11 Аудит фондов   Проверить:
 и резервов   а) законность создания фондов специального назначения и правильность их начисления;
    б) правильность и обоснованность расходования фонда потребления;
    в) правильность ведения аналитического и синтетического учета по счетам 85, 86, 87, 88;
    г) правильность составления бухгалтерских проводок по созданию резервов
12 Аудит кредитов   Проверить:
 и займов   а) правильность ведения синтетического и аналитического учета по сч. 90, 92, 94, 95, соответствие записей синтетического и аналитического учета по этим счетам записям в Главной книге, балансе и формах бухгалтерской отчетности
13 Аудит состояния   Проверить:
 и организации бухгалтерского учета и отчетности   а) имеется ли утвержденный генеральным директором график представления в бухгалтерию от других подразделений и лиц первичных документов, необходимых для ведения бухгалтерского учета с указанием сроков и лиц, ответственных за их выполнение;
    б) назначены ли приказом материально ответственные лица и заключены ли с ними договоры о полной индивидуальной и материальной ответственности;
    в) проведена ли инвентаризация имущества, кассы и НМА и обязательств, правильно ли оформлены ее результаты;
    г) правильность оформления первичных учетных документов, фиксирующих факт совершения операции;
    д) разработана ли система внутрихозяйственного контроля и действует ли она на предприятии;
    е) уровень автоматизированной системы обработки данных бухгалтерского учета;
    ж) применяются ли типовые формы первичной учетной документации, разработанные и утвержденные Минфином России, Госкомстатом России;
    з) правильность составления сводной бухгалтерской отчетности