Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 681. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Регионы: Москва
Регионы: Москва

ПИСЬМО Главного управления ЦБ РФ по г. Москве от 08.04.96 N 06-1-23/16 "ОБ ОШИБКАХ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ОБЩЕЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

Дата документа08.04.1996
Статус документаДействует
МеткиПисьмо

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 8 апреля 1996 г. N 06-1-23/16

ОБ ОШИБКАХ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ОБЩЕЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 
    Главное управление ЦБ РФ по г. Москве проанализировало представленную коммерческими банками Общую финансовую отчетность на 1 января, 1 февраля и 1 марта т.г. и обращает внимание на ошибки при ее составлении.
    Анализ представленной отчетности свидетельствует о том, что многие банки при составлении приложения N 1 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям" не учитывают все изменения, внесенные Центральным Банком в данное приложение.
    В частности, в статью 5 "Кредиты" по-прежнему не включаются межбанковские кредиты.
    Уточняем, что составление приложений N 19 "Анализ балансовых счетов" и N 20 "Анализ символов формы 2" производится, соответственно, на основании анализа счетов баланса и символов формы 2 "Отчет о прибылях и убытках" и должно предшествовать составлению приложений N 1 и 2 "Таблицы соответствия и коррективы по отдельным статьям".
    На месячные даты некоторые банки ошибочно составляют приложение N 13 "Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения" на основании предварительных балансовых данных, без учета корректировок.
    Напоминаем, что разбивка кредитов по срокам погашения в приложении N 13 должна совпадать с приложением N 3.
    Перечисленные ниже банки систематически нарушают требования Банка России (письмо от 25.02.94 N 78, п. 16.8) в части обязательного выделения средств фонда обязательных резервов (бал. сч. N 681, 816) в приложении N 13 "Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения" по стр. 2 гр. 9, на что Главное управление уже обращало внимание своим письмом от 15.01.96 N 06-1-23/3 "Об ошибках при составлении приложения N 13": "Элексбанк", "Колосс", "Глобус", "Никольский", "Державный", "Русский капитал", "Яуза - банк", "Легабанк", "Норд Пилигрим", "Полярная звезда", "Визави", "Депозитарно - клиринговый", "ФКК Третий Рим".
    Ряд банков не выполняет требования Банка России, изложенные в письме от 20.12.94 N 130а в части ежеквартальной регулировки резерва на возможные потери по ссудам (бал. счет 945), вследствие чего фактически созданный резерв оказывается выше необходимого (рассчитанного по Общей финансовой отчетности), т.е. корректировка А1 - разница между рассчитанным и фактически созданным резервом - имеет отрицательное значение.
    Кроме того, обращаем внимание, что на годовую отчетную дату в связи с закрытием отдельного лицевого счета "Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции" балансового счета 019 "Переоценка валютных средств" корректировки А24 не должно быть.
    Одновременно обращаем внимание на необходимость соблюдения идентичности информации на бумажных и магнитных носителях, поскольку в отдельных случаях имели место несоответствия между информацией в различных носителях.
    С целью предотвращения ошибок при составлении Общей финансовой отчетности направляем приложение с учетом внесенных ранее изменений.

Ведется подготовка документа. Ожидайте