Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 817. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

    

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ

 

ПИСЬМО
от 21 ноября 1997 г. N 05-1-20/2090

 

ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ БАЛАНСОВОГО СЧЕТА 904

 
    Анализ результатов проведенных Главным управлением Центрального Банка РФ по г. Москве проверок коммерческих банков по вопросу правильности составления расчета средств, перечисляемых в обязательные резервы, показал нарушения правил ведения бухгалтерского учета и указаний Банка России от 24.02.97 N 416 в части отражения зачисленных платежей на корсчет банка (филиала) в расчетно - кассовом центре Центрального банка.
    В настоящее время зачисленные на корсчет банка (филиала) средства согласно выписке к счету и расшифровке взаимных операций банков, обслуживающихся на МЦИ при ЦБ РФ, до поступления в банк расчетных документов на бумажных носителях отражаются в балансе банков на отдельных лицевых счетах балансового счета 904, что приводит к недовзносу средств в обязательные резервы.
    В связи с этим Главное управление Центрального Банка по г. Москве в соответствии с разъяснениями Банка России от 08.08.97 N 13-5-1/1995 и от 12.11.97 N 17-15-360 сообщает следующее.
    Согласно Указаниям по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР от 18.11.87 N 1027 балансовый счет N 904 предназначен для учета дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам, имеющим временный и случайный характер, сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам, а также расчетов по хозяйственной деятельности учреждений банков.