Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 508 924. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Регионы: Москва
Регионы: Москва

РАСПОРЯЖЕНИЕ Министерства экономики и финансов Московской области от 30.03.2017 N 23РВ-100 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ", ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ И ПОРЯДКА ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ"

Дата документа30.03.2017
Статус документаНе действует
МеткиРаспоряжение · Отчет · Расчет · Сведения · Порядок
х
Документ не действует
Действующая редакция документа
У нас имеется более свежая редакция документа с полным содержимом изменений.

    

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 30 марта 2017 г. N 23РВ-100

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ", ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ И ПОРЯДКА ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

 
    В целях реализации Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области":
    1. Утвердить прилагаемые формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании к соответствующим статьям Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".
    2. Утвердить прилагаемый Порядок представления форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", и отчетов об их использовании.
    3. Признать утратившим силу распоряжение Министерства экономики Московской области и Министерства финансов Московской области от 15.11.2016 N 22-РМ/23РВ-108 "Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", отчетов об их использовании и порядка их представления".
    4. Управлению формирования политики в сфере налоговых и неналоговых доходов направить копию настоящего распоряжения в трехдневный срок после его подписания:
    в Главное управление по информационной политике Московской области для официального опубликования настоящего распоряжения в газете "Ежедневные новости. Подмосковье";
    в порядке, установленном Регламентом информационного наполнения Интернет-портала Правительства Московской области, в Государственное автономное учреждение Московской области "Агентство информационных систем общего пользования "Подмосковье" для размещения настоящего распоряжения на Интернет-портале Правительства Московской области.
    5. Управлению кадров и мобилизационной работы:
    направить копию настоящего распоряжения в семидневный срок после его принятия в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области для включения в федеральный регистр нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации и в Прокуратуру Московской области;
    направить в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области копию газеты "Ежедневные новости. Подмосковье", в которой опубликовано настоящее распоряжение, в семидневный срок со дня ее выхода в свет.
    6. Настоящее распоряжение вступает в силу, начиная с отчетности за первый отчетный период 2017 года.
 

Министр экономики и финансов
Московской области
А.О. КОТЯКОВ

 
 
    

УТВЕРЖДЕНЫ
распоряжением
Министерства экономики и финансов
Московской области
от 30 марта 2017 г. N 23РВ-100

    

Форма 1

к статье  
  (N статьи)
В налоговый орган  
Коды
Дата составления
(высылки)
 
Дата получения
(ставится налоговым органом)
 
КПП  
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
 
Полное наименование налогоплательщика  
 
Ответственное лицо (исполнитель)   тел.  
  Фамилия И.О.    

    

ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДЕННЫХ У ОРГАНИЗАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
за _______________________________ 20___ г.
налоговый (отчетный) период

N п/п Показатели <1> Сумма (тыс. руб.) Количественные и качественные характеристики результатов использования налоговых льгот <6>
1 2 3 4
1 Общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот <2>    
2 Направление использования высвобожденных средств - всего в том числе:    
2.1 на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест <3>    
2.2 на социальные нужды <4>    
2.3 на прочие цели, кроме вышеуказанных <5>    

 
    


    1. Данный отчет представляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, каждой организацией, претендующей на использование налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), независимо от того, к какой льготной категории налогоплательщиков относится организация.
    При этом в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация, в отчете указывается соответствующее направление использования средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот.
    В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
    2. По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот, определяемая по результатам соответствующего расчета.
    3. По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 10 статьи 4 Закона.
    4. По строке 2.2 приводится сумма средств, направленных на социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 11 статьи 4 Закона.
    5. По строке 2.3 приводится сумма средств, направленных на прочие цели, кроме указанных выше, которая должна быть отражена в разрезе конкретных направлений использования данных средств.
    6. В графе 4 приводятся количественные и качественные характеристики результатов использования налоговых льгот, которые заполняются в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация и на какие цели направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот. В качестве таких характеристик могут быть приведены следующие данные:
    количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по старости, других работников организации), на социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот;
    наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов и технологических процессов;
    объем производства новых видов продукции в натуральном и стоимостном выражении;
    показатели, характеризующие качество и другие эксплуатационные свойства продукции (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
    объем продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении, на качество которой получены претензии (рекламации) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
    наименование введенных в действие объектов производственного назначения, производственных мощностей, количество установленных (введенных в действие) единиц оборудования;
    количество внедренных в деятельность организации изобретений и рационализаторских предложений, результатов проведенных научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ; количество изготовленных и испытанных моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;
    объем производства льготных видов продукции за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
    сумма кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные работы, потребленные услуги (в том числе просроченной) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
    наименование введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации;
    показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
    другие показатели, кроме вышеуказанных, которые характеризуют результаты использования налоговых льгот.
 
Руководитель организации    
  (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер    
  (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.    

 
 
 

Форма 7 "а"

    

В налоговый орган  
Коды
Дата составления
(высылки)
 
Дата получения
(ставится налоговым органом)
 
КПП  
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
 
Полное наименование налогоплательщика  
 
Ответственное лицо (исполнитель)   тел.  
  Фамилия И.О.    

РАСЧЕТ <1> УДЕЛЬНОГО ВЕСА ЧИСЛЕННОСТИ ИНВАЛИДОВ В СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ ЧЛЕНОВ ОБЩЕСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период

(человек)

N п/п Показатели <2> По данным плательщика
1 Среднесписочная численность всех членов общественной организации, всего: в том числе: <3>  
1.1 инвалидов <3> <4>  
2 Удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов организации, % <5>
 
  стр. 1.1 x 100  
стр. 1

 
    


    1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, общественными организациями инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
    2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
    3. По строкам 1, 1.1 приводятся показатели среднесписочной численности всех членов общественной организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов.
    Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
    4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95.
    5. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона, в случае, если удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов составляет не менее 90 процентов.
    В случае если этот показатель составляет менее 90 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
 
Руководитель организации    
  (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер    
  (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.    

 
 
 

Форма 7 "б"

    

В налоговый орган  
Коды
Дата составления
(высылки)
 
Дата получения
(ставится налоговым органом)
 
КПП  
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
 
Полное наименование налогоплательщика  
 
Ответственное лицо (исполнитель)   тел.  
  Фамилия И.О.    

РАСЧЕТ <1> НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНВАЛИДОВ
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)

N п/п Показатели <2> По данным плательщика
Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных средств)
1 Сумма налога за налоговый период <3>  
2 Сумма авансового платежа по налогу <3>  
3 Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды, всего: <3>
стр. 3.1 + стр. 3.2
в том числе:
 
3.1 за первый квартал <3>  
3.2 за второй квартал <3>  
4 Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % 100 (код налоговой льготы - 20210)
5 Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: <4>  
5.1 за налоговый период:  
  стр. 1 x стр. 4  
  100
5.2 за отчетный период:  
  (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4  
  100

 
    


    1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, общественными организациями инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов (форма 7 "а").
    При этом согласно пункту 1 статьи 7 Закона целями уставной деятельности таких организаций должны предусматриваться улучшение материального положения и социальная реабилитация инвалидов, непреследование извлечения прибыли. При получении прибыли она должна направляться на реализацию уставных целей этих организаций и не распределяться между участниками.
    Налоговые льготы не используются общественными организациями инвалидов в случае осуществления ими следующих видов предпринимательской деятельности: приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав.
    2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
    3. Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям соответствующих строк налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
    строка 1 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
    по строке 2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
    строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
    по строке 3.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
    по строке 3.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
    4. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 7 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
 
Руководитель организации    
  (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер    
  (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.    

 
 
 

Форма 8 "а"

    

В налоговый орган  
Коды
Дата составления
(высылки)
 
Дата получения
(ставится налоговым органом)
 
КПП  
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
 
Полное наименование налогоплательщика  
 
Ответственное лицо (исполнитель)   тел.  
  Фамилия И.О.    

РАСЧЕТ <1> УДЕЛЬНОГО ВЕСА ЧИСЛЕННОСТИ ИНВАЛИДОВ, ИНВАЛИДОВ И ЛИЦ, ПОЛУЧАЮЩИХ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ, В СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ И ДОЛИ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВЫПЛАЧЕННОЙ ИНВАЛИДАМ, ИНВАЛИДАМ И ЛИЦАМ, ПОЛУЧАЮЩИМ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ, В ОБЩЕЙ СУММЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ОРГАНИЗАЦИИ, УЧАСТНИКАМИ КОТОРОЙ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период

(человек)

N п/п Показатели <2> По данным плательщика
1 Среднесписочная численность работников, всего в том числе: <3> <6>  
1.1 3, 4 инвалидов  
1.2 инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости <3> <4>  
2 Удельный вес:  
2.1 численности инвалидов в среднесписочной численности работников организации, % <6>  
  стр. 1.1 x 100  
  стр. 1  
2.2 численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации, % <6>  
  стр. 1.2 x 100  
  стр. 1  
3 Фонд заработной платы организации, всего <5>
в том числе, выплачено:
 
3.1 инвалидам <5>  
3.2 инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости <5>  
4 Доля фонда заработной платы, выплаченная:  
4.1 инвалидам, % <6>  
  стр. 3.1 x 100  
  стр. 3  
4.2 инвалидам и лицам, получающим пенсию по 6 старости, %  
  стр. 3.2 x 100  
  стр. 3  

 
    


    1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
    В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, признаются организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов и доходы от хозяйственной деятельности которых направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов.
    2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
    3. По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
    Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
    4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95.
    К лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
    5. По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
    6. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона, при выполнении следующих условий:
    1) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 15 человек;
    2) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
    или численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
    3) размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы;
    4) применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
    При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
 
Руководитель организации    
  (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер    
  (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.    

 
 
 

Форма 8 "б"

    

В налоговый орган  
Коды
Дата составления
(высылки)
 
Дата получения
(ставится налоговым органом)
 
КПП  
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
 
Полное наименование налогоплательщика  
 
Ответственное лицо (исполнитель)   тел.  
  Фамилия И.О.    

РАСЧЕТ <1> НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ОРГАНИЗАЦИЙ, УЧАСТНИКАМИ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)

N п/п Показатели <2> По данным плательщика
Налог на имущество организаций
1 Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период <3>  
1.1 Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого имущества за налоговый (отчетный) период <3>  
2 Ставка налога, установленная Законом Московской области "О налоге на имущество организаций в Московской области", %  
3 Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % 100 (код налоговой льготы - 2012000)
4 Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении организации, исчисленная за предыдущие отчетные периоды, всего: <3>
стр. 4.1 + стр. 4.2
в том числе:
 
4.1 за первый квартал <3>  
4.2 за полугодие <3>  
5 Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:  
5.1 за налоговый период:  
  стр. 1.1 x стр. 2 x стр. 3  
  100 100  
5.2 за отчетный период:          
1/4 (стр. 1.1 x стр. 2) x стр. 3 + стр. 4
  100 100
Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных средств)
6 Сумма налога за налоговый период <4>  
7 Сумма авансового платежа по налогу <4>  
8 Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды, всего: <4>
стр. 8.1 + стр. 8.2
в том числе:
 
8.1 за первый квартал <4>  
8.2 за второй квартал <4>  
9. Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % 100 (код налоговой льготы - 20210)
10 Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:  
10.1 за налоговый период:  
  стр. 6 x стр. 9      
  100      
10.2 за отчетный период:    
  (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9      
  100      
11 Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот <5>
стр. 5 + стр. 10
 

 
    


    1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам, инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 8 "а") и размера среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (форма 8 "в").
    2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
    3. Показатели, приводимые по строкам 1, 1.1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу):
    по строке 1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости имущества за налоговый период или средней стоимости имущества за отчетный период;
    по строке 1.1 приводится значение, соответствующее среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества за налоговый период или средней стоимости не облагаемого налогом имущества за отчетный период.
    Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
    по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
    по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
    4. Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
    строка 6 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
    по строке 7 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
    строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
    по строке 8.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
    по строке 8.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
    5. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 8 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, на развитие общественных организаций инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов) и пунктом 11 статьи 4 Закона.
 
Руководитель организации    
  (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер    
  (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.    

 
 
 

Форма 8 "в"

    

В налоговый орган  
Коды
Дата составления
(высылки)
 
Дата получения
(ставится налоговым органом)
 
КПП  
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
 
Полное наименование налогоплательщика  
 
Ответственное лицо (исполнитель)   тел.  
  Фамилия И.О.    

РАСЧЕТ <1> СРЕДНЕМЕСЯЧНОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ИНВАЛИДОВ И ЛИЦ, ПОЛУЧАЮЩИХ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ, В ОРГАНИЗАЦИИ, УЧАСТНИКАМИ КОТОРОЙ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период

(человек, руб.)

N п/п Показатели <2> По данным плательщика
1 Среднемесячная численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявляет налоговую льготу  
  стр. 1.1 + 1.2 + 1.3  
3
1.1 Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за первый месяц квартала <3>  
1.2 Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за второй месяц квартала <3>  
1.3 Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за третий месяц квартала <3>  
2 Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, среднемесячной заработной платы за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявляет налоговую льготу  
  стр. 2.1 + 2.2 + 2.3  
  3  
2.1 Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, заработной платы за первый месяц квартала <4>  
2.2 Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, заработной платы за второй месяц квартала <4>  
2.3 Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, заработной платы за третий месяц квартала <4>  
3 Среднемесячная заработная плата инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявляет налоговую льготу <5>  
  стр. 2  
  стр. 1
4 Величина прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленная постановлением Правительства Московской области на дату представления формы <5>  

 
    


    1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
    2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
    3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
    4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
    5. В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 2 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 3), составляет не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы (строка 4).
    При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
 
Руководитель организации    
  (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер    
  (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.    

 
 
 

Форма 9 "а"

    

В налоговый орган  
Коды
Дата составления
(высылки)
 
Дата получения
(ставится налоговым органом)
 
КПП  
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
 
Полное наименование налогоплательщика  
 
Ответственное лицо (исполнитель)   тел.  
  Фамилия И.О.    

РАСЧЕТ <1> УДЕЛЬНОГО ВЕСА ЧИСЛЕННОСТИ ИНВАЛИДОВ, ИНВАЛИДОВ И ЛИЦ, ПОЛУЧАЮЩИХ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ, В СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ И ДОЛИ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВЫПЛАЧЕННОЙ ИНВАЛИДАМ, ИНВАЛИДАМ И ЛИЦАМ, ПОЛУЧАЮЩИМ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ, В ОБЩЕЙ СУММЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ ТРУД ИНВАЛИДОВ И ЛИЦ, ПОЛУЧАЮЩИХ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период

(человек)

N п/п Показатели <2> По данным плательщика
1 Среднесписочная численность работников, всего <3> <6>
в том числе:
 
1.1 инвалидов <3> <4>  
1.2 инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости <3> <4>  
2. Удельный вес:  
2.1 численности инвалидов в среднесписочной численности работников организации, % <6>  
  стр. 1.1 x 100  
  стр. 1  
2.2 численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации, % <6>  
  стр. 1.2 x 100  
  стр. 1  
3 Фонд заработной платы организации, всего <5>
в том числе, выплачено:
 
3.1 инвалидам <5>  
3.2 инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости <5>  
4 Доля фонда заработной платы, выплаченная:  
4.1 инвалидам, % <6>  
  стр. 3.1 x 100  
стр. 3
4.2 инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, % <6>  
  стр. 3.2 x 100  
стр. 3

 
    


    1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
    2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
    3. По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, применяющей труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
    Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
    Для лечебно-производственных государственных предприятий, относящихся к организациям, применяющим труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочную численность работающих, рассчитываемую по организации, включаются лица, проходящие трудовую терапию без заключения трудового договора в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.05.1994 N 522 "О мерах по обеспечению психиатрической помощью и социальной защите лиц, страдающих психическими расстройствами".
    4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95.
    К лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
    5. По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
    6. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона, при выполнении следующих условий:
    1) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 50 человек;
    2) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
    или
    численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
    3) размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы;
    4) применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
    При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
 
Руководитель организации    
  (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер    
  (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.    

 
 
 

Форма 9 "б"

    

В налоговый орган  
Коды
Дата составления
(высылки)
 
Дата получения
(ставится налоговым органом)
 
КПП  
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
 
Полное наименование налогоплательщика  
 
Ответственное лицо (исполнитель)   тел.  
  Фамилия И.О.    

РАСЧЕТ <1> НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ ТРУД ИНВАЛИДОВ И ЛИЦ, ПОЛУЧАЮЩИХ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ
за ___________________________ 20__ г.
налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)

N п/п Показатели <2> По данным плательщика
Налог на прибыль организаций  
1 Налоговая база для исчисления налога <3>  
2 Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет Московской области, % <4>  
3 Льготное снижение ставки налога, % <4> 4
4 Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, с учетом использования налоговой льготы, % <4>
стр. 2 - стр. 3
 
5 Сумма платежей налога в бюджет Московской области, исчисленная: x
5.1 без учета использования налоговой льготы:  
  стр. 1 x стр. 2  
  100  
5.2 с учетом использования налоговой льготы, подлежащая зачислению в бюджет Московской области:  
  стр. 1 x стр. 4  
100
6 Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
стр. 5.1 - стр. 5.2
 
Налог на имущество организаций
7 Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период <5>  
7.1 Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого имущества за налоговый (отчетный) период <5> x
8 Ставка налога, установленная Законом Московской области "О налоге на имущество организаций в Московской области", %  
9 Налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога, % <5.1> 100 (код налоговой льготы - 2012500)
10 Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении организации, исчисленная за предыдущие отчетные периоды, всего: <5>
стр. 10.1 + стр. 10.2
в том числе:
 
10.1 за первый квартал <5>  
10.2 за полугодие <5>  
11 Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, но не более суммы расходов на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости: <5.1>  
11.1 за налоговый период:  
  стр. 7.1 x стр. 8 x стр. 9  
  100 100
11.2 за отчетный период:          
1/4 (стр. 7.1 x стр. 8) x стр. 9 + стр. 10
100 100
Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных средств)  
12 Сумма налога за налоговый период <6>  
13 Сумма авансового платежа по налогу <6>  
14 Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды, всего: <6>
стр. 14.1 + стр. 14.2
в том числе:
 
14.1 за первый квартал <6>  
14.2 за второй квартал <6>  
15 Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, % 100 (код налоговой льготы - 20210)
16 Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:  
16.1 за налоговый период:  
  стр. 12 x стр. 15  
  100  
16.2 за отчетный период:  
  (стр. 13 + стр. 14) x стр. 15  
100
17 Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот <7>
стр. 6 + стр. 11 + стр. 16
 

 
    


    1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2017 года, организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам, инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 9 "а") и размера среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (форма 9 "в").
    2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
    3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
    4. По строке 2 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
    По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 9 Закона.
    Показатель ставки налога на прибыль организаций, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
    5. Показатель, приводимый по строке 7, должен соответствовать значению налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций.
    Строка 10 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:
    по строке 10.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;
    по строке 10.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
    5.1. По строке 11 приводится сумма льготы по налогу на имущество организаций, исчисленная в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 9 Закона в размере, не превышающем сумму расходов организации на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за отчетный (налоговый) период, указываемую по строке 3.2 формы 9 "а", и соответствующая значениям показателей налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций.
    6. Показатели, приводимые по строкам 12-14, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
    строка 12 заполняется только при представлении настоящего расчета за год;
    по строке 13 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
    строка 14 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
    по строке 14.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
    по строке 14.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).
    7. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 9 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов), 11 статьи 4 Закона.
 
Руководитель организации    

Ведется подготовка документа. Ожидайте