Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 508 181. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Советник бухгалтера
Советник бухгалтера

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

Дата документа01.06.2016
МеткиСтатья

    

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

И.В. Артемова,
главный бухгалтер, консультант

 
    В июле 2016 года получатели бюджетных средств обязаны представить очередной квартальный отчет в порядке, предусмотренном Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция № 191н). В состав квартальной отчетности входит форма «Отчет о движении денежных средств» (ф. 0503123) (далее – Отчет ф. 0503123).
 

Отчет ф.0503123

 
    Отчет ф.0503123 составляется и представляется получателем бюджетных средств, администратором доходов бюджета, администратором источников финансирования дефицита бюджета и содержит данные о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в подразделениях Банка России, в кредитных организациях, органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, а также в кассе учреждения, в том числе средства во временном распоряжении, по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным.
    Отчет ф.0503123 составляется в разрезе кодов КОСГУ (п. 146 Инструкции № 191н).
    В графе 1 Отчета (ф.0503123) указывается наименование показателя в следующей структуре:
    - раздел 1 «Поступления» – поступления денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;
    - раздел 2 «Выбытия» – выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;
    - раздел 3 «Изменение остатков средств» –увеличение и уменьшение остатков денежных средств по текущим инвестиционным, финансовым операциям;
    - раздел 4 «Аналитическая информация по выбытиям» – информация в части выбытий по текущим операциям и инвестиционным операциям, детализированная по аналитическим кодам бюджетной классификации.
    Показатели Отчета ф. 0503123 формируются на основании данных по видам поступлений и выбытий с учетом возвратов текущего финансового периода:
    - по счету 0 21002 000«Расчеты с финансовым органом по платежам в бюджет»;
    - по счету 0 21004 000«Расчеты по поступлениям с органами казначейства»;
    - по счету 0 30405 000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом»;
    - по забалансовымсчетам 17«Поступления денежных средств на счета учреждения» и18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения», открытых к счету 0 20100 000 «Денежные средства учреждения» (за исключением счета 0 20135 000 «Денежные документы»);
    ·по счету 0 21003 000«Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам».
    При этом операции по движению денежных средств между счетами, а также между счетами и кассой учреждения при формировании показателей не учитываются (п. 149 Инструкции № 191н).
 

Поступления

 
    К текущим операциям по поступлениям (раздел 1 Отчета ф. 0503123) относятся поступления налоговых доходов, доходов от собственности, доходов от оказания платных услуг и работ (включая компенсацию затрат государства и суммы принудительного изъятия), безвозмездные поступления от бюджетов, поступления от социальных взносов, прочие доходы.
    При этом в составе доходов в виде компенсации затрат государства (строка 052 КОСГУ 130) учитывается только компенсация затрат текущего года. Возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет) в данном разделе не учитывается (п.

Ведется подготовка документа. Ожидайте