Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 811. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →
Комментарии
Комментарии

Ставки налогов

Дата документа27.12.2016

    

СТАВКИ НАЛОГОВ

Налог на добавленную стоимость

 
    Налоговая ставка 18 и 10 процентов применяется при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
    Основание: п. 5 ст. 164 НК РФ
 
    Налоговая ставка 18 процентов применяется во всех случаях, кроме приведенных ниже.
    Основание: п. 3 ст. 164 НК РФ
 
    Налоговая ставка 10 процентов устанавливается при реализации:
    - продовольственных товаров;
    - товаров для детей;
    - периодических печатных изданий (за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера);
    - медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.
    - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпункте 4.1 пункта 1 ст. 164 НК РФ) (данная ставка применяется по 31.12.2017 включительно (пункт 6 статьи 3 Федерального закона от 06.04.2015 N 83-ФЗ).
    Основание: п. 2 ст. 164 НК РФ
 
    Налоговая ставка 0 процентов применяется при реализации товаров (работ, услуг), перечисленных пп. 1 - 14 п. 1 ст. 164 НК РФ (Положения пункта 1 статьи 164 применяются к работам (услугам), выполненным (оказанным) после дня вступления в силу Федерального закона от 27.11.2010 N 309-ФЗ (пункт 2 статьи 3 Федерального закона от 27.11.2010 N 309-ФЗ)).
    Основание: п. 1 ст. 164 НК РФ
 
 

Налог на доходы физических лиц

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ:

 
    Налоговая ставка 13 процентов применяется в любых случаях обложения налогом на доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных:
    Основание: п. 1 ст. 224 НК РФ
 
    Налоговая ставка 35 процентов применяется в случаях обложения налогом:
    - стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 рублей;
    - процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено 23 главой НК РФ.
    - сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ.
    - в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы размеров указанной платы, процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
    Основание: п. 2 ст. 224 НК РФ
 
    Налоговая ставка 9 процентов применяется в случаях обложения налогом:
    - доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
    - доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
    - доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
    Основание: п. 5 ст. 224 НК РФ
 

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ:

 
    Налоговая ставка 30 процентов применяется для обложения всех доходов физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации за исключением нижеперечисленных:
    Основание: п. 3 ст. 224 НК РФ
 
    Налоговая ставка 15 процентов применяется в случаях обложения налогом:
    - доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.
    Основание: п. 3 ст. 224 НК РФ
 
    Налоговая ставка 13 процентов применяется в случаях обложения налогом:
    - от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
    - от осуществления трудовой деятельности по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей;
    - от осуществления трудовой деятельности по найму у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой;
    - от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации";
    - от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
    - от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;
    - от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом "О беженцах".
    Основание: п. 3 ст. 224 НК РФ
 
 

Налог на прибыль организаций

N п/п Объект налогообложенияСтавка налога на прибыль Основание
всего, %в том числе зачисляемая, %
в федеральный бюджет в бюджеты субъектов РФ
1 Все доходы налогоплательщиков, за исключением приведенных ниже (кроме строки 5 данной таблицы)20 2
(3% в 2017 - 2020 годах)
18<*>

(17% в 2017 - 2020 годах)
п. 1 ст. 284 НК РФ
2 Налоговая база, определяемая организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой указанны в строках 14 - 19 данной таблицы), с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ

(Данное положение применяется с 01.01.2011 до 01.01.2020 (п. 6 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

0п. 1.1 ст. 284 НК РФ
3Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства РФ в кластер. 0<**>п. 1.2 ст. 284 НК РФ
4Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным пп. 1 или пп. 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 НК РФ, где деятельность, связанная с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции.

(Данное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2013 (пункт 3 статьи 3 Федерального закона от 07.05.2013 N 94-ФЗ)
0п. 1.3 ст. 284 НК РФ
5Налоговая база, определяемая при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья:
- организациями, владеющими лицензиями на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья;
- операторами нового морского месторождения углеводородного сырья.
2020п. 1.4 и п. 6 ст. 284 НК РФ
6Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов

Налоговая ставка применяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 284.3 НК РФ и пунктом 2 статьи 284.3-1 НК РФ.

(Положения пункта 1.5 статьи 284 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.05.2016 N 144-ФЗ) применяются до 01.01.2029 независимо от даты включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов (пункт 3 статьи 4 Федерального закона от 23.05.2016 N 144-ФЗ)
0п. 1.5 и п. 1.5-1 ст. 284 НК РФ
7Налоговой базе, определяемая налогоплательщиками - контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний2020 п. 1.6 и п. 6 ст. 284 НК РФ
8Для организаций - участников свободной экономической зоны:   п. 1.7 ст. 284 НК РФ
 - деятельность, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне. Ставка применяется в течение 10 последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне;0 <***>   
 - деятельность, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом налоговая ставка не может превышать 13,5% (12,5 процента в 2017 - 2020 годах).12,5 <***>   
9Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток".
Налоговая ставка применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ.

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, в соответствии с положениями статьи 284.4 настоящего Кодекса.
0  п. 1.8 ст. 284 НК РФ
10Налоговая база, определяемая организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой указанны в строках 14 - 19 данной таблицы) с учетом особенностей, установленных статьей 284.5 НК РФ.

Данные положения применяются с 01.01.2015 по 01.01.2020 (п. 2 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2014 N 464-ФЗ)
0  п. 1.9 ст. 284 НК РФ
11 Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области

Налоговая ставка применяется к прибыли от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных соглашением об осуществлении деятельности, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных таким соглашением, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иных видов деятельности.
Указанные организации вправе применять налоговую ставку 0 процентов налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, с 1-го числа отчетного периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором организация в соответствии с Федеральным законом от 31 мая 1999 года N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" приобрела статус участника Особой экономической зоны в Магаданской области. Право на применение указанной налоговой ставки утрачивается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором организация в соответствии с Федеральным законом от 31 мая 1999 года N 104-ФЗ.

Организации, которые в соответствии с Федеральным законом от 31 мая 1999 года N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" приобрели статус участника Особой экономической зоны в Магаданской области по 31.12.2015 включительно, вправе применять налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, за отчетные (налоговые) периоды начиная с 01.01.2016 (пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 23.11.2015 N 321-ФЗ)
0  1.10 ст. 284 НК РФ

Ведется подготовка документа. Ожидайте