Референт Информер: удобно и полезно
Референт Информер
Простое и удобное приложение для Windows: новости законодательства и быстрый поиск правовой информации.
Установите новую версию 1.0.6, предварительно удалив старую. Установить
Зарегистрировано
Документов: 627 373
Пользователей: 504 764
Ленты новостей RSS
Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader
Если что-то не нашли
Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 504 764. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

Письма Минфина

Скрыть/показать ссылки администратора
Дек
2
Пт
При продаже физлицам товаров, оплаченных платежной картой, счета-фактуры возможно выписывать в одном экземпляре
В связи с письмом по вопросу составления счетов-фактур при реализации физическим лицам товаров, оплаченных платежной картой, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.

При продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий: покупатель - физическое лицо осуществляет оплату товаров наличными средствами и продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Поскольку физические лица не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и этот налог к вычету не принимают, счета-фактуры по товарам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода.
Разъяснен порядок налогообложения доходов акционера в случае ликвидации организации
Департамент налоговой и таможенной политики в связи с обращением о применении положений Налогового кодекса Российской Федерации к доходам акционера, полученным при ликвидации организации, сообщает.

В случае ликвидации организации налогооблагаемый доход налогоплательщиков-акционеров (участников, пайщиков) определяется как разница между рыночной стоимостью получаемого имущества на момент его получения и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале общества.
Дек
1
Чт
Разъяснен порядок предоставления социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение о порядке предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации разъясняет следующее.

Право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия: договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет; застрахованными лицами (выгодоприобретателями) по договору являются налогоплательщик, его супруг (в том числе вдовец, вдова), родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством), и страховые взносы по договору уплачены за счет собственных средств.
Разъяснен порядок применения налоговой ставки по НДС при оказании услуг
В связи с письмом по вопросу налогообложения налогом на добавленную стоимость оказываемых на территории Российской Федерации услуг, связанных с товарами, вывозимыми с территории Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.

Перечень операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0 процентов, предусмотрен пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае если в данном перечне услуги не поименованы, то такие услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов на основании пункта 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
Ноя
30
Ср
Разъяснен порядок применения ККТ при осуществлении расчетов авансом
ФНС России сообщила, что в соответствии с п. 4 ст. 4.1 Федерального закона N 54-ФЗ разработан проект приказа ФНС России "Об утверждении форматов фискальных документов, сроках хранения реквизитов фискальных документов, дополнительных реквизитах фискальных документов, дополнительных требованиях к порядку формирования и обработки фискальных данных", которым предусмотрены соответствующие признаки способа расчета, такие как аванс/предоплата.

Таким образом, в случае осуществления расчетов авансом необходимо использовать контрольно-кассовую технику и выдавать кассовый чек с соответствующим признаком способа расчета, а после конечного расчета, совершенного с использованием ранее внесенной оплаты, выдавать кассовый чек с формой расчета "зачет аванса".
Ноя
29
Вт
Разъяснен порядок заполнения книги покупок при получении счетов-фактур от одного контрагента с разными КПП
ФНС России рассмотрела вопрос о порядке заполнения книги покупок при получении налогоплательщиком счетов-фактур от одного контрагента с разными КПП.

ФНС сообщила следующее. В случае если организация реализует свои товары через свое обособленное подразделение, то счета-фактуры по отгруженным товарам могут выписываться обособленными подразделениями только от имени организаций. При заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры указывается КПП соответствующего обособленного подразделения, а в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" - наименование и почтовый адрес данного обособленного подразделения. Таким образом, при заполнении организацией-покупателем книги покупок, необходимо проставлять КПП, указанное в строке 2б "ИНН/КПП продавца" выставленных счетов-фактур.
Ноя
28
Пн
Сумма возмещения морального вреда, выплаченная бывшему работнику организации, облагается НДФЛ
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу обложения НДФЛ дохода бывшего сотрудника организации в виде суммы возмещения морального вреда здоровью, причиненного профессиональным заболеванием.

Минфин сообщил, что положения статьи 237 ТК РФ применяются в случаях возмещения морального вреда работнику организации. Поскольку в рассматриваемом случае организация возмещает моральный вред лицу, не являющемуся ее сотрудником, оснований для применения пункта 3 статьи 217 НК РФ не имеется и указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Все организации или ИП обязаны будут применять ККТ с 01.07.2018 г.
Минфин России рассмотрел вопрос об осуществлении наличных расчетов и расчетов с использованием электронных средств платежа без применения ККТ.

Минфин указал, что в случае если организация или ИП не применяли ККТ до вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ и осуществляемые ими виды деятельности и оказываемые ими услуги не указаны в пункте 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, то такие организации или ИП обязаны применять ККТ с 01.07.2018.
Ноя
25
Пт
Разъяснены особенности исчисления и уплаты в бюджет НДС при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества
ФНС России рассмотрела вопрос об особенностях исчисления и уплаты в бюджет НДС при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества.

ФНС сообщила следующее. Налоговый вычет предоставляется только участнику товарищества, на которого возложена обязанность ведения общего учета операций, при соблюдении условий, установленных главой 21 НК РФ. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.1 НК РФ организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ). Следовательно, у организации - участника договора простого товарищества, не являющейся участником товарищества, ведущим общий учет операций в целях налогообложения, применяющей специальный налоговый режим, при осуществлении иной деятельности (не в рамках договора простого товарищества) отсутствует обязанность ведения книги покупок и книги продаж.
Разъяснен порядок учета расходов на командировки работников для целей налогообложения прибыли организаций
Минфин России рассмотрел обращение по вопросу о порядке учета расходов на командировки работников. Как указывается в рассматриваемом обращении, после выполнения служебного поручения работник из командировки не возвращается, а остается для проведения отпуска.

Минфин сообщил, что в этом случае днем окончания командировки работника следует считать последний день перед отпуском. В случае, если сотрудник организации остается в месте командировки для проведения отпуска, расходы по оплате проезда сотрудника к постоянному месту работы не отвечают критериям признания расходов, предусмотренным статьей 252 НК РФ, так как организация в данном случае оплачивает возвращение сотрудника из места отпуска, а не из служебной командировки. Следовательно, налогоплательщик не вправе учесть указанные расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Ноя
24
Чт
Счета-фактуры можно составлять при реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу составления счетов-фактур в отношении операций, освобождаемых от налогообложения НДС на основании статьи 149 НК РФ.

Минфин указал, что налогоплательщики имеют право не составлять счета-фактуры в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). В то же время запрета на составление счетов-фактур при осуществлении указанных операций нормами статьи 169 НК РФ не предусмотрено. В связи с этим составление счетов-фактур с отметкой "Без налога (НДС)" при реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения НДС в соответствии со статьей 149 НК РФ, нормам НК РФ не противоречит.
Ноя
23
Ср
Услуги фитнес-центров не облагаются НДС
ФНС России рассмотрела обращение по вопросу применения пп. 14.1 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Как следует из обращения, налогоплательщик оказывает физкультурно-оздоровительные услуги населению в помещении фитнес клуба.

ФНС сообщила, что операции по реализации услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий (которые соответствуют понятиям, установленным Федеральным законом N 329-ФЗ), оказываемые фитнес - центрами, освобождаются от налогообложения НДС в соответствии с пп. 14.1 пункта 2 статьи 149 НК РФ.
Ноя
22
Вт
В налоговой отчетности за 2016 год нужно указывать код по ОКВЭД2 ОК 029-2014
ФНС России рассмотрела обращение о порядке указания в титульных листах налоговой отчетности кодов видов экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

ФНС сообщила, что в титульных листах названных в обращении налоговых деклараций и сведений за 2016 год, которые будут представляться в налоговый орган в 2017 году, необходимо указывать код по ОКВЭД2 ОК 029-2014. При представлении уточненных налоговых декларации и корректирующих сведений за предыдущие отчетные (налоговые) периоды указывается тот же код по ОКВЭД, который указан в первичных налоговых декларациях и сведениях.
Если ИП на ПСН выставил счет-фактуру, то он обязан заплатить НДС в бюджет
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу уплаты НДС при выставлении ИП на ПСН, оказывающим услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, счета-фактуры с выделенным НДС.

Минфин указал, что при выставлении ИП, перешедшим на ПСН, при оказании услуг фотоателье, фото- и кинолабораторий счета-фактуры с выделением суммы НДС данная сумма налога подлежит уплате в бюджет.
Ноя
18
Пт
Требования об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов о взыскании указанных платежей с 2017 года распространяются и на плательщиков страховых взносов.
В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее. В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов положения Налогового кодекса Российской Федерации о направлении налоговыми органами требования об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов о взыскании указанных платежей распространяются и на плательщиков страховых взносов.

При этом пунктом 1 статьи 70 Кодекса установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности
В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее. в случае представления налоговой декларации (расчета) через уполномоченного представителя, в том числе которым подтверждаются достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), в налоговый орган должна быть представлена соответствующая доверенность, подтверждающая полномочия представителя в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, которые ему переданы налогоплательщиком.
Ноя
17
Чт
После представления в налоговую справки по форме 2-НДФЛ уточненную справку об изменении персональных данных физического лица представлять не следует
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу заполнения и представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и сообщает следующее.

Перед представлением Справки по форме 2-НДФЛ налоговым агентам необходимо провести мероприятия по актуализации персональных данных физических лиц - получателей доходов в целях представления достоверных Справок по форме 2-НДФЛ за 2016 год и проверить актуальность персональных данных работников.
Разъяснен порядок расчета НДС при безвозмездной передаче арендодателю неотделимых улучшений арендованного имущества
В связи с письмом по вопросу определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при безвозмездной передаче арендатором арендодателю результатов работ по улучшению арендованного имущества Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.

При безвозмездной передаче арендатором арендодателю результатов работ по улучшению арендованного имущества, неотделимых без вреда для данного имущества, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется в вышеуказанном порядке, установленном пунктом 2 статьи 154 Кодекса.
Ноя
16
Ср
ФНС разъяснила порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, если срок перечисления удержанного с такого дохода налога наступает в другом отчетном периоде
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке отражения в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы заработной платы, начисленной и выплаченной в конце одного отчетного периода, если срок перечисления удержанного с такого дохода налога наступает в другом отчетном периоде, и сообщает следующее.

Поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2016 года, наступает в другом отчетном периоде (3 октября 2016 года), основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отсутствуют. При этом сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
Ноя
15
Вт
При определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по учету расходов налогоплательщика на оплату труда и сообщает следующее.

В соответствии со статьей 324.1 НК РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
С сумм денежных средств, выплачиваемых сотрудникам организации, чья работа носит разъездной характер НДФЛ не уплачивается
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения НДФЛ сумм денежных средств, выплачиваемых сотрудникам организации, чья работа носит разъездной характер, и разъясняет следующее.

Если работа физических лиц до занимаемой должности носит разъездной характер, и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.
Ноя
14
Пн
Срок уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа, можно изменить
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее. Изменение срока уплаты налогов, пеней и штрафов осуществляется при наличии оснований в порядке, установленном статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

При наличии основания для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога Вы вправе обратиться в уполномоченный налоговый орган, представив заявление и документы, указанные в пунктах 5 и 5.1 статьи 64 Кодекса.
Разъяснен порядок определения размера налога на имущество организаций в отношении торгового здания с отдельными частями и комплекса с пристройками
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке определения налоговой базы по налогу на имущество организаций и сообщает.

Состав объекта недвижимого имущества (торговое здание, комплекс) определяется исходя из технического паспорта, в соответствии с которым в состав сооружения входят основное сооружение (навес) и отдельные части строения и пристроек, в связи с чем налоговая база в отношении сооружения определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 375 Кодекса по кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества при условии, если в кадастровой стоимости сооружения учтены отдельные части строения и пристроек.
Ноя
11
Пт
Несовершеннолетние, обладающие правом собственности на имущество, признаются налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц
В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено письмо и по вопросу об уплате налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами сообщается следующее.

Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества.
Не все командировочные расходы можно включить в расходы по налогу на прибыль организаций
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо и по вопросу обложения налогом на прибыль организаций разъясняет следующее. Расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, не соответствующие указанным требованиям, согласно пункту 49 статьи 270 Кодекса, в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются.

Абзацем 4 пункта 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 74), установлено, что при командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.
Ноя
10
Чт
Операции по предоставлению прав на заключение договоров на размещение нестационарных торговых объектов подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу применения налога на добавленную стоимость при предоставлении прав на заключение договоров на размещение нестационарных торговых объектов и сообщает следующее.

Операции по предоставлению прав на заключение договоров на размещение нестационарных торговых объектов в данные перечни операций,освобождаемых от налогообложения, не включены. В этой связи операции по предоставлению прав на заключение указанных договоров подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом налогоплательщиком налога на добавленную стоимость является лицо, выступающее продавцом по договору.
Вознаграждения, выплачиваемые председателю совета многоквартирного дома, подлежат обложению НДФЛ в общем порядке
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу налогообложения вознаграждения, выплачиваемого председателю совета многоквартирного дома, и сообщает следующее.

В случае если деятельность управляющей компании исходя из договорных обязательств является посреднической по поручению собственников помещений в многоквартирном доме, в частности, по выплате вознаграждения председателю многоквартирного дома за счет собственников помещений в многоквартирном доме, управляющая компания не признается налоговым агентом в отношении таких выплат, поскольку не является источником дохода указанного физического лица. Отсюда следует, что председатель обязан самостоятельно исчислять и уплачивать налог на доходы физических лиц, рукаводствуясь статьей 228 Кодекса.
Ноя
9
Ср
С 01.01.2017 частично изменен порядок определения базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам (для самозанятых)
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу определения дохода при исчислении индивидуальными предпринимателями страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, сообщает следующее.

С 01.01.2017 вступают изменения части второй Налогового кодекса. В соответствии с которыми частично изменен порядок определения базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам (для самозанятых). В целях применения положений пункта 1 статьи 430 Кодекса доход будет учитываться для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, в соответствии со статьей 210 Кодекса.
Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, направляемом российской организацией в налоговый орган по месту ее нахождения
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу перечисления налога на доходы физических лиц с доходов работников обособленного подразделения и сообщает следующее.

В случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно.
Ноя
8
Вт
Нельзя применять ЕНВД при оказании услуг по договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и сообщает следующее.

Исходя из договора аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем на арендодателя не возлагаются обязанности по оказанию от своего имени услуг, связанных с перевозкой пассажиров и грузов, данный вид деятельности не относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и (или) грузов и, соответственно, не может быть переведен на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.