Ленты новостей RSS

Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader

Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 333. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

Письма Минфина

Скрыть/показать ссылки администратора
Мар
28
Вт
2017
НДС: услуги, приобретаемые за иностранную валюту у иностранного лица, местом реализации которых является территория РФ
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу определения налоговой базы по НДС в отношении приобретаемых за иностранную валюту у иностранного лица услуг, местом реализации которых является территория РФ.

Отвечая на вопрос, Минфин сообщил, что российская организация, приобретающая у иностранного лица, не осуществляющего деятельность в РФ и не состоящего на учете в российских налоговых органах, услуги, местом реализации которых является РФ, определяет налоговую базу по НДС по таким операциям исходя из суммы перечисляемой иностранному лицу иностранной валюты по курсу, действующему на дату перечисления.
Мар
27
Пн
2017
Двусторонняя печать документов для представления в регистрирующий орган не допускается
ФНС России рассмотрела вопрос о представлении в регистрирующий орган документов, изготовленных с двусторонней печатью.

ФНС сообщила, что Требованиями к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденными приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@, установлены требования к печати знаков при заполнении формы с использованием программного обеспечения, написанию букв, цифр и символов при заполнении формы вручную, а также требования об исключении двусторонней печати заявления и иных представляемых в регистрирующий орган документов, изготовленных юрлицом, физлицом, регистрируемым или зарегистрированным в качестве ИП, КФХ. При этом ФНС отмечает, что решением ВС РФ от 14 января 2015 года N АКПИ14-1297 предусмотренные пунктом 1.17 вышеуказанных Требований положения о недопустимости представления в регорган документов, изготовленных юрлицом, физлицом с двусторонней печатью, обусловлены необходимостью ускорения технологического процесса госрегистрации и не могут рассматриваться как нарушающие права лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Транспортный налог: о налоге в отношении транспортного средства с разрешенной массой свыше 12 т, зарегистрированного на лизингодателя
ФНС РФ рассмотрела письмо по вопросу уплаты транспортного налога организациями, уплачивающими плату в счет возмещения вреда, причиненного автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.

ФНС указала, что в случае если транспортное средство зарегистрировано на лизингодателя, а плата в счет возмещения вреда, причиненного автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, осуществлена лизингополучателем, указанный вычет по пункту 2 статьи 362 НК РФ лизингодателю не предоставляется, поскольку иное не предусмотрено НК РФ.
Мар
24
Пт
2017
В платежке на перечисление административного штрафа УИН можно не указывать
ФНС РФ рассмотрела вопрос об указании уникального идентификатора начисления (УИН) в реквизите "код" платежного поручения на перечисление административных штрафов.

ФНС сообщила, что при заполнении физлицами распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ обязательно должно указываться значение ИНН в реквизите "ИНН плательщика" или УИН, состоящего из 20 - 25 знаков в реквизите "Код". При перечислении денежных средств налогоплательщиками - юрлицами требуется обязательное заполнение реквизита "ИНН плательщика". При этом указание УИН в реквизите "Код" не обязательно. Поскольку наличие в распоряжении о переводе денежных средств незаполненных реквизитов не допускается, в реквизите "Код" указывается значение ноль ("0"). При наличии в распоряжении о переводе денежных средств значения реквизита "ИНН плательщика" необходимость указания УИН отсутствует. Отмечается, что при формировании налогоплательщиком платежного документа самостоятельно с помощью электронных сервисов, размещенных на сайте ФНС России, индекс документа (УИН) присваивается автоматически.
Об указании в кассовом чеке признака расчета в случае возврата товара и признака способа расчета при получении аванса
Минфин РФ сообщил, что при осуществлении возврата товара на кассовом чеке (БСО) необходимо указывать признак "возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода". При этом кассовый чек с признаком возврата прихода формируется на ККТ того же хозяйствующего субъекта. Отмечается, что по вопросу соблюдения порядка ведения кассовых операций (выдачи денежных средств за возвращенный товар не в день покупки такого товара и документального оформления такой операции) необходимо обратиться в Банк России, наделенный функциями определения указанного порядка в соответствии со статьей 34 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Также сообщается, что по вопросу, связанному с осуществлением расчетов в виде аванса и предоплаты, следует учитывать, что в соответствии с пунктом 4 статьи 4.1 Федерального закона N 54-ФЗ разработан приказ ФНС России "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию", предусматривающий соответствующие признаки способа расчета, применение которых осуществляются при авансе, предоплате.
Мар
23
Чт
2017
УСН: о ведении организацией журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур при ввозе товаров в РФ по договору комиссии
ФНС РФ рассмотрела интернет-обращения ООО по вопросу представления в налоговые органы организацией, применяющей УСН, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ по договору комиссии, заключенному с комитентом.

ФНС указала, что поскольку в рассматриваемой ситуации налогоплательщик, применяющий УСН, при ввозе товаров на территорию РФ по договору комиссии, заключенному с комитентом, счетов-фактур не выставляет, то обязанность по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур у данного налогоплательщика отсутствует.
Разъяснен порядок отражения расчетов с плательщиками доходов, подотчетными лицами и бюджетами в балансе (ф. 0503130) и сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169)
Минфин РФ рассмотрел письмо по вопросу формирования в Балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) (далее - Баланс (ф. 0503130)) показателей по счетам 020500000 "Расчеты по доходам", 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам" и 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты".

Минфин сообщил, что если по расчетам с соответствующими контрагентами, отраженным по указанным счетам, сформировались остатки по дебету счета, то они отражаются в активе Баланса (ф. 0503130) в разделе "Финансовые активы", если по кредиту счета, то в пассиве Баланса (ф. 0503130) в разделе "Обязательства". При этом показатели дебиторской и кредиторской задолженности по указанным счетам также отражаются в Сведениях по дебиторской (кредиторской) задолженности (ф. 0503169) обособленно. Указанное правило раскрытия данных по задолженности действует начиная с формирования отчетности за 2015 год. До отчетности 2015 года показатели расчетов по указанным счетам в Балансе (ф. 0503130) отражались свернуто.
Мар
22
Ср
2017
НДС: о применении налоговой ставки в размере 10% при реализации овощей чищеных и вакуумированных
ФНС РФ рассмотрела обращение о применении налоговой ставки по НДС в размере 10% при реализации овощей чищеных и вакуумированных.

ФНС сообщила, что постановлением Правительства РФ от 17.12.2016 N 1377 закреплен перечень кодов видов овощей (включая картофель) в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (далее - ОКПД2), облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации. Таким образом, ставка по НДС в размере 10% применяется при продаже овощей чищеных и вакуумированных при соответствии кода ОКПД2 реализуемых на территории РФ товаров коду ОКПД2, приведенному в Перечне.
Разъяснен порядок заполнения уточненной налоговой декларации по НДС
ФНС РФ рассмотрела обращение по вопросу представления налоговым агентом уточненной налоговой декларации по НДС.

ФНС сообщила, что Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, установлено, что в уточненную декларацию подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним в случае внесения в них изменений (дополнений). При уточнении отдельных показателей в одном разделе налоговой декларации данные, которые не изменились, также необходимо представлять в составе данного раздела уточненной налоговой декларации. Также сообщается, что положения пункта 6 статьи 81 НК РФ предусматривают порядок представления налоговым агентом уточненного расчета в случае обнаружения налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению.
Мар
21
Вт
2017
ФНС напомнила порядок представления расчетов по страховым взносам организацией, имеющей обособленные подразделения, с 01.01.2017
ФНС рассмотрела обращение ООО по вопросу представления расчетов по страховым взносам организацией, имеющей обособленные подразделения.

ФНС сообщила, что организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц. С 1 января 2017 года обособленные подразделения, созданные на территории РФ, которые наделяются российской организацией полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц, обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями. Решение о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц принимается плательщиком страховых взносов самостоятельно.
ИП-работодатель должен уплачивать страховые взносы с выплат в пользу работников и "за себя"
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и уплаты страховых взносов.

ИП, являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы по двум основаниям - с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу своих работников, а также страховые взносы за себя исходя из своего дохода от предпринимательской деятельности, полученного за расчетный период. При этом уплата страховых взносов ИП осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от нее доходов в расчетном периоде. Отмечается, что положения подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для ИП исходя из его дохода не увязываются с определением таким ИП его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого спецрежима, в том числе УСН.
Мар
20
Пн
2017
Об особенностях обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат, производимых сотрудникам организации при увольнении
Минфин России рассмотрел письмо ПАО по вопросу обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат, производимых сотрудникам организации при увольнении,

Минфин сообщил, что компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Однако суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Также Минфин отметил, что компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.), независимо от основания, по которому производится увольнение, в том числе выплачиваемые при расторжении трудового договора по соглашению сторон, освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. При этом суммы упомянутых выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям) среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
НДФЛ: о предоставлении социального и имущественного вычета по налогообложению в одном налоговом периоде
ФНС РФ рассмотрела вопрос об очередности предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов налоговым агентом.

ФНС сообщила, что работодатель после получения от работника заявления на предоставление ему социального налогового вычета, а также заявления на предоставление ему имущественного налогового вычета при условии представления подтверждения права на получение указанных налоговых вычетов вправе предоставить любой из налоговых вычетов, на который налогоплательщик имеет право (имущественный и (или) социальный), в любой очередности, а также в любой пропорции - в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13%.
Мар
17
Пт
2017
Разъяснен порядок проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ
ФНС России рассмотрела вопрос о проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также о возбуждении дела об административном правонарушении регистрирующим органом и осуществлении им своих полномочий.

ФНС сообщила следующее. При наличии предусмотренных законодательством о госрегистрации оснований регистрирующий орган проводит проверку достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ в независимости от даты их включения. Вопрос о наличии достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, разрешается регистрирующим органом применительно к конкретной правовой ситуации. Дополнительно сообщается, что оценка законности постановления по делу об административном правонарушении может быть дана вышестоящим органом или судом по результатам рассмотрения жалобы на соответствующее постановление, поданной в установленном порядке. При осуществлении своих полномочий регистрирующие органы руководствуются законодательством РФ. При этом порядок действий регистрирующего органа определяется исходя из конкретной правовой ситуации. Одновременно сообщается, что оценка законности конкретных решений, действий (бездействий) регистрирующего органа может быть дана в результате рассмотрения жалобы заинтересованного лица на соответствующее решение, действие (бездействие) регистрирующего органа, поданной в установленном законодательством порядке.
Компенсация за задержку заработной платы не облагается НДФЛ
Минфин РФ рассмотрел обращения по вопросу обложения НДФЛ доходов, выплаченных организацией физлицу на основании решения суда.

Отвечая на вопрос, Минфин сообщил, что денежная компенсация, предусмотренная статьей 236 ТК РФ, освобождается от обложения НДФЛ на основании указанной нормы пункта 3 статьи 217 НК РФ.
Мар
16
Чт
2017
НДФЛ: о возможности получения социального вычета в сумме расходов на туристические путевки на курорты РФ
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на туристические путевки на курорты РФ.

Минфин указал, что предоставление социального налогового вычета в сумме расходов налогоплательщиков на туристические путевки статьей 219 НК РФ не предусмотрено.
Применение налоговой льготы возможно независимо от основания для получения пенсии как в соответствии с законодательством РФ, так и в соответствии с законодательством другого государства
ФНС РФ рассмотрела обращение по вопросу применения подпункта 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ, предусматривающего право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц (далее - налог) в отношении пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством (далее - налоговая льгота).

По мнению ФНС России, поскольку Кодекс не конкретизирует понятие "пенсионное законодательство", то применение налоговой льготы возможно независимо от основания для получения пенсии как в соответствии с законодательством Российской Федерации, так и в соответствии с законодательством другого государства (например, в отношении пенсионеров - иностранных граждан, являющихся собственниками налогооблагаемого имущества на территории Российской Федерации).
Мар
15
Ср
2017
Разъяснен порядок исчисления страховых взносов плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физлицам
ФНС России дала разъяснения по вопросу исчисления страховых взносов плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам:
- Общие положения о размере страховых взносов и сроках их уплаты;
- Определение величины доходов плательщиков;
- Размер страховых взносов и сроки их уплаты при осуществлении деятельности неполный расчетный период;
- Определение величины доходов плательщиков-адвокатов, осуществляющих свою профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях;
- Формирование обязательств плательщиков по уплате страховых взносов в фиксированном размере.
НДС: об определении для целей налогообложения места реализации услуг по проектированию, оказываемых иностранной организации
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу применения НДС при оказании российской организацией иностранной организации услуг по проектированию.

Минфин сообщил, что, в случае, если непосредственным покупателем оказываемых российской организацией проектных услуг является иностранная организация, а не ее постоянное представительство, находящееся в РФ, местом реализации таких услуг территория РФ не признается и, соответственно, эти услуги НДС в РФ не облагаются.
Мар
14
Вт
2017
НДС: о налогообложении при реализации управляющей организацией работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме
ФНС РФ рассмотрела обращение по вопросу применения НДС при реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющей организацией.

ФНС сообщила, что при реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме НДС управляющей организацией не исчисляется. Суммы НДС, предъявленные управляющим организациям поставщиками работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, включаются управляющими компаниями в стоимость этих работ (услуг). В случае если управляющая организация отказалась от освобождения от налогообложения НДС операций по реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, то эти операции подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке. В связи с чем управляющая организация обязана со стоимости выполненных работ (услуг) исчислить НДС и предъявить к оплате физилицу соответствующую сумму налога.
Если ИП применяет одновременно УСН и ПСН, то при расчете ограничения по объему выручки (не более 60 млн руб.) для дальнейшего применения ПСН необходимо суммировать доходы, полученные от деятельности в рамках применения ПСН и УСН
Минфин РФ рассмотрел вопрос об определении размера доходов от реализации для целей ПСН индивидуальным предпринимателем, совмещающим ПСН И УСН.

Минфин ответил, что если у ИП, применяющего УСН и ПСН, доходы от реализации, полученные в рамках указанных специальных налоговых режимов, превысили 60 млн рублей, такой ИП утрачивает право на применение ПСН.
Мар
13
Пн
2017
ФНС разъяснила госслужащим порядок декларирования доходов за 2016 год
ФНС РФ рекомендует специалистами (работниками) госорганов и госкорпораций при представлении Справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера (далее - Справка) обратить внимание на следующее.

При указании в Справке доходов, в том числе полученных от реализации имущества (недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг, долей в уставном капитале), государственным гражданским служащим необходимо помнить об обязанности по представлению в налоговый орган по месту учета налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Представить декларацию нужно до 02.05.2017. Перечислены случаи когда налогоплательщики обязаны представить в 2017 году декларацию по НДФЛ. При этом исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 17.07.2017. Непредставление в установленный срок декларации и неуплата налога в срок влечет наложение штрафных санкций, предусмотренных статьями 119 и 122 НК РФ.

Начиная с 2017 года, физические лица, получившие доход от продажи объекта недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, будут рассчитывать налог в налоговой декларации 3-НДФЛ по новым правилам. В целях обложения НДФЛ от продажи недвижимости принимается максимальная из двух величин: цена сделки, по которой реализована недвижимость; кадастровая стоимость, определенная на 1 января года, в котором реализована недвижимость, умноженная на коэффициент 0,7.

Также ФНС России обращает внимание, что с этого года представлять декларации по НДФЛ в случаях, когда налог не был удержан налоговым агентом, не нужно. Теперь налог будет уплачиваться физлицом после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом на основании сведений, переданных налоговыми агентами, о невозможности удержать налог и суммах налога, в срок - не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 года.
Стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников, трудящихся во вредных условиях, облагается взносами
Минфин РФ рассмотрел обращение ОАО по вопросу начисления страховых взносов на стоимость приобретаемых за счет средств ФСС РФ путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Минфин указал, что учитывая, что на оплату стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, не распространяется действие статьи 422 НК РФ, то независимо от источника финансирования оплаты таких путевок их стоимость подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Мар
10
Пт
2017
При осуществлении наличных расчетов между юрлицами и ИП кассовый чек (БСО) должен содержать наименование реализуемых товаров независимо от их количества
ФНС России рассмотрела вопрос об указании в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) наименования товаров (работ, услуг) при осуществлении наличных расчетов между юридическими лицами и (или) ИП.

ФНС указала, что в случае осуществления наличных расчетов между юрлицами и (или) ИП за реализованный товар (работы, услуги) наименование таких товаров (работ, услуг) необходимо отражать на кассовом чеке (БСО) независимо от их количества.
Разъяснен порядок применения имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения, использовавшегося в предпринимательской деятельности, ИП на УСН
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу обложения НДФЛ доходов от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

Минфин сообщил, что налогоплательщик не вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, которые использовались в предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Также применение УСН ИП предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 НК РФ). В связи с этим к доходам ИП, применяющего УСН, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.
Мар
9
Чт
2017
Разъяснен порядок отражения в декларации по налогу на прибыль сумм, исчисленных в отношении прибыли контролируемых иностранных компаний
ФНС России рассмотрела письмо по вопросу отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций суммы исчисленного к уплате в федеральный бюджет налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании.

ФНС сообщила, что налог, исчисленный в отношении прибыли контролируемых иностранных компаний, уплачивается контролирующим лицом отдельно и с налогом, исчисленным по общей налоговой базе налогоплательщика, не суммируется, то есть в Лист 02 декларации (в том числе в строку 190) не включается.
НДФЛ: об обложении налогом суммы страховой премии по комплексному страхованию автомобиля (КАСКО)
Минфин России рассмотрел письмо по вопросу обложения НДФЛ суммы страховой премии по комплексному страхованию автомобиля (КАСКО). Как следует из письма, организация устанавливает техническое оборудование для сбора статистических данных на продаваемые автомобили, которое требуется застраховать. Заключить договор страхования указанного оборудования, которое принадлежит организации на праве собственности, без страхования самого автомобиля не представляется возможным. Поэтому договор, заключенный организацией со страховой компанией, предусматривает комплексное страхование автомобиля с техническим оборудованием (КАСКО), по которому выгодоприобретателем в части страхования автомобиля является физическое лицо, а в части страхования оборудования - организация. При этом в договоре оказания услуг по сбору статистических данных, который заключается с физическим лицом при покупке автомобиля, про страхование оборудования автомобиля не упоминается.

Минфин сообщил, что страховые взносы (премия), уплачиваемые организацией за физических лиц по рискам, связанным с комплексным страхованием автомобиля (КАСКО) в соответствии с заключенным договором, за исключением страховых взносов (премий) по рискам, связанным с установленным техническим оборудованием, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ. При этом, согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. В случае если организация до конца налогового периода не будет производить выплату денежных средств налогоплательщику, то у нее как у налогового агента возникает обязанность представить в налоговый орган и налогоплательщику соответствующие сведения.
Мар
7
Вт
2017
Налог на прибыль организаций: об учете в целях налогообложения кредиторской задолженности, признанной по истечении срока исковой давности и выраженной в иностранной валюте
Минфин сообщил, что в случае если налогоплательщик признает в письменной форме свой долг по истечении срока исковой давности, ранее списанная кредиторская задолженность должна быть восстановлена. Возникшие при этом расходы могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций при условии, что такие расходы соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ.

Также сообщается, что доходы (расходы), выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату признания соответствующего дохода (расхода). Требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения (исполнения) требований (обязательств) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше.
Премии работникам к праздникам и памятным датам облагаются страховыми взносами
Минфин России рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на суммы премий работникам к различным праздникам и памятным датам.

Отвечая на вопрос, Минфин сообщил, что статьей 422 НК РФ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Таким образом, выплаты в виде премии к праздникам не поименованы в упомянутом перечне статьи 422 НК РФ и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Мар
6
Пн
2017
Разъяснены условия внесения сведений об АО в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
ФНС России рассмотрела вопрос о внесении сведений об акционерных обществах в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

ФНС сообщила, что в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства вносятся сведения об акционерных обществах, соответствующих условиям, установленным подпунктами "б" - "д" пункта 1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ, перечни которых представляются в ФНС России ЗАО "ФБ ММВБ", Минобрнауки России, Фондом "Сколково" и Минэкономразвития России (далее - поставщики) во исполнение пунктов 1 - 4 части 6 статьи 4.1 указанного Федерального закона. В случае несоответствия АО ни одному из вышеуказанных условий и отсутствия его в перечнях, представляемых в ФНС России поставщиками, оснований для внесения в Реестр сведений о таком акционерном обществе в настоящее время не имеется. Начиная с 10 августа 2017 г. по состоянию на 1 июля 2017 г. при ежегодном формировании Реестра в Реестр также будут внесены сведения об АО, которые будут отвечать установленным законом условиям по доле участия в капитале. Перечни таких АО будут представлять в
ФНС России держатели реестров владельцев ценных бумаг во исполнение подпункта "б" пункта 3 статьи 1 вышеуказанного Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 265-ФЗ.

ФНС также сообщила, что законодательством не предусмотрено предоставление сведений из Реестра территориальными органами ФНС России ни на бумажном носителе, ни в электронном виде. При этом сведения, содержащиеся в Реестре, 10-го числа каждого месяца размещаются на официальном сайте ФНС России. Таким образом, сведения, содержащиеся в Реестре, являются общедосетупными и могут быть получены при обращении к поисковой системе реестра (https://rmsp.nalog.ru/search.html). При этом формируемые по конкретному субъекту малого и среднего предпринимательства сведения подписаны электронной подписью и содержат визуализацию информации о сертификате ключа электронной подписи.