Ленты новостей RSS

Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader

Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 506 786. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

Письма Минфина

Скрыть/показать ссылки администратора
Апр
25
Вт
2017
Налог на прибыль организаций: о признании контролируемыми сделок по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами в целях налогообложения
ФНС России рассмотрела обращение по вопросу признания контролируемыми сделок по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций.

ФНС сообщила, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, не признаются контролируемыми в налоговом периоде 2017 года вне зависимости от даты заключения договора (дополнительного соглашения к нему), в рамках которого указанные сделки будут осуществляться.
В случае отсутствия выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц организации обязаны представить в налоговый орган Расчет с нулевыми показателями
ФНС России рассмотрела обращение по вопросу заполнения расчета по страховым взносам.

ФНС сообщила следующее. Вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики страховых взносов должны включить в состав Расчета в соответствии с порядком заполнения: титульный лист; раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов; подраздел 1.1. "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" и подраздел 1.2. "Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование" приложения 1 к разделу 1; приложение 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1;
- раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах". Также сообщается,что в случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением "0" ("ноль"), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.
Апр
24
Пн
2017
Налоговым органом рекомендовано принимать налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за первый квартал 2017 года по новой форме
ФНС России рассмотрела запрос о порядке заполнения форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций (далее - налог) в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, впервые принятых на учет в качестве объектов основных средств начиная с 1 января 2017 года.

ФНС сообщила, что утвержденными приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ новыми формами налоговой отчетности по налогу и порядками их заполнения предусмотрена возможность исчисления суммы налога (авансовых платежей по налогу) с учетом коэффициента Кжд. Налоговым органом рекомендовано принимать налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу начиная с расчетов за первый квартал 2017 года по форме, утвержденной приказом ФНС России, в том числе в случае заполнения налоговых расчетов налогоплательщиками, применяющими с 1 января 2017 года установленные статьей 385.3 НК РФ особенности исчисления налога. При этом, в случае представления первичных налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу в соответствии с приказом ФНС России за отчетные периоды 2017 года, уточненные налоговые расчеты за указанные отчетные периоды также должны представляться в соответствии с приказом ФНС России.
ИП, применяющий УСН, учесть затраты на аренду жилого помещения для размещения частного детского сада не может
Минфин РФ рассмотрел письмо об учете ИП, применяющим УСН, расходов по аренде жилого дома для размещения частного детского сада.

Минфин сообщил, что гражданское и жилищное законодательство не допускает использование жилого помещения для целей, не связанных с проживанием граждан. В связи с этим расходы ИП по аренде жилого дома для размещения частного детского садика при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываться не должны.
Апр
21
Пт
2017
Разъяснен порядок определения дохода от предпринимательской и иной профессиональной деятельности в целях исчисления страховых взносов на ОПС
ФНС дала дополнение к подпункту 1 пункта 2 письма от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@.

ФНС сообщила, что учитывая, что налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ в соответствии со статьей 210 НК РФ в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности, заполняют лист В формы 3-НДФЛ, то в целях исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, подлежащих уплате плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физлицам, величину дохода необходимо рассчитывать как разницу значений показателей строк 110 и 120 листа В формы 3-НДФЛ.
Порядок уплаты страховых взносов и представления отчетности по ним с 01.01.2017 организацией, имеющей обособленные подразделения и перешедшей на централизованное начисление выплат всем работникам
Минфин РФ рассмотрел обращение ООО о порядке уплаты страховых взносов, представления отчетности по страховым взносам с 01.01.2017 организацией, имеющей обособленные подразделения.

Минфин сообщил, что в случае если в организации, имеющей обособленные подразделения, до 1 января 2017 года начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам осуществлялись раздельно самой организацией и ее обособленными подразделениями по месту их нахождения и данный порядок также не изменился после 1 января 2017 года, то уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам с 1 января 2017 года производятся по-прежнему раздельно, в налоговые органы по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, наделенных организацией полномочиями по начислению выплат работникам и уплате страховых взносов. При этом в данной ситуации обязанности по уведомлению налоговых органов о наделении обособленных подразделений полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц у такой организации не возникает.Однако, в случае если организация, имеющая обособленные подразделения, которые до 1 января 2017 года исполняли обязанности организации по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, уплате страховых взносов, представлению расчетов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, переходит с 1 января 2017 года на централизованное исчисление и уплату страховых взносов самой организацией, то у такой организации возникает обязанность по уведомлению налогового органа по месту своего нахождения и месту нахождения обособленных подразделений о лишении обособленных подразделений полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц. Соответственно, отчетность по страховым взносам такая организация представляет только в налоговый орган по месту своего нахождения.
Апр
20
Чт
2017
ФНС рассказала об обязанности физлица декларировать и исчислять НДФЛ, если налоговый агент не имеет возможности удержать налог
ФНС России рассмотрела вопрос о представлении позиции по вопросу обязанности физического лица самостоятельно декларировать и исчислять подлежащий уплате налог в случае, если налоговый агент не имеет возможности удержать и перечислить налог при выплате дохода физическому лицу

ФНС сообщила, что физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам, полученным с 01.01.2016 года, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ), сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ. Вместе с тем, ФНС России обращает внимание, что лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства (например, с целью получения налоговых вычетов). Также отмечается, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 НК РФ), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ.
Управляющая организация является плательщиком страховых взносов с сумм вознаграждения, производимого ею в пользу председателя совета МКД
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу уплаты страховых взносов с сумм вознаграждения председателю совета многоквартирного дома (далее - МКД), осуществляющего управленческие функции.

Минфин сообщил, что управляющая организация является плательщиком страховых взносов с сумм вознаграждения, производимого ею в пользу председателя совета МКД. При этом источником уплаты страховых взносов являются денежные средства собственников помещений в МКД, которые на основании решения общего собрания производят уплату в пользу управляющей организации сумм, предназначенных для выплаты вышеуказанного вознаграждения.
Апр
19
Ср
2017
Налог на прибыль организаций: об учете для целей налогообложения доходов, полученных при уменьшении УК АО
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу применения статьи 251 НК РФ в случае уменьшения уставного капитала (УК).

Минфин указал, что если общество уменьшает свой УК во исполнение обязанностей, возложенных на него законодательством РФ, то сумма, на которую произошло уменьшение УК, не признается объектом налогообложения по налогу на прибыль в силу подпункта 17 пункта 1 статьи 251 НК РФ и, соответственно, не возникает внереализационный доход в виде суммы уменьшения уставного капитала. При этом установленные законодательством основания, при которых АО обязано уменьшить УК, не ограничиваются рамками Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".
ЕНВД: о применении ККТ
Минфин РФ рассмотрел обращение и по вопросу применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ).

Минфин ответил следующее. ККТ, не отвечающая новым требованиям Федерального закона N 54-ФЗ, но зарегистрированная до 01.02.2017, применяется, перерегистрируется и снимается с регистрационного учета до 01.07.2017. С 01.02.2017 регистрация и перерегистрация ККТ, не отвечающей новым требованиям Федерального закона N 54-ФЗ, не допускаются. С 01.07.2017 не допускается применение ККТ, не отвечающей новым требованиям Федерального закона N 54-ФЗ, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ, и с учетом положений, установленных статьей 7 Федерального закона N 290-ФЗ.
Апр
18
Вт
2017
НДС: о применении ставки налога 10% при реализации шпикачек
ФНС России рассмотрела обращение о применении ставки по НДС при реализации шпикачек.

ФНС сообщила, что 28 марта 2017 года вступило в силу постановление Правительства Российской Федерации N 341. Данное постановление согласно пункту 3 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года. В соответствии с указанным постановлением внесены изменения в перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКПД2, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации, утвержденный постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 (далее - Перечень). В соответствии с вышеуказанными изменениями Раздел Перечня "Мясо и мясопродукты" дополнен позициями "10.13.14.114 Шпикачки мясные" и "10.13.14.124 Шпикачки мясосодержащие". Таким образом, ставка по НДС в размере 10 процентов применяется при соответствии кода реализуемой продукции, указанной в подпункте 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ, коду ОКПД2, приведенному в Перечне.
НДС: о применении вычета по налогообложению при строительстве объекта недвижимости, предназначенного для использования в операциях, облагаемых и не облагаемых налогом
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу применения вычетов по НДС при строительстве объектов недвижимости, при вводе которых в эксплуатацию налогоплательщик начинает использовать их одновременно в операциях, как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению.

Минфин ответил, что в случае, если строящиеся объекты недвижимости предназначены для использования одновременно в операциях, как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств, а также суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, принимаются к вычету в полном объеме в соответствии с пунктом 6 статьи 171 НК РФ. После ввода таких объектов недвижимости в эксплуатацию суммы налога, принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет в течение 10 лет начиная с года, в котором наступил момент начала начисления амортизации, указанный в пункте 4 статьи 259 НК РФ.
Апр
17
Пн
2017
ФНС разъяснила порядок постановки на учет в налоговом органе обособленного подразделения иностранного юридического лица
ФНС России рассмотрела обращение филиала иностранной организации по вопросу постановки на учет в налоговом органе обособленного подразделения иностранного юридического лица.

ФНС сообщила, что иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории России через обособленное подразделение, у которого отсутствуют признаки филиала или представительства, подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту осуществления такой деятельности в соответствии с нормами НК РФ. Также отмечается, что положениями НК РФ и Особенностей не предусмотрено создание обособленных подразделений на территории РФ филиалом или любым иным обособленным подразделением иностранной организации, расположенным на территории РФ.
Зарплата работникам из КНР не облагается страховыми взносами на ОПС
ФНС России рассмотрела запрос по вопросу исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат, производимых в пользу граждан Китайской Народной Республики (КНР), временно пребывающих на территории РФ и и осуществляющих трудовую деятельность в российской организации. В рассматриваемой в запросе ситуации, организацией заключены трудовые договоры с гражданами КНР, постоянно проживающими на территории КНР.

ФНС указала, что граждане КНР, временно пребывающие на территории РФ и работающие по трудовому договору, заключенному с российской организацией, не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования в РФ, и, соответственно, выплаты, производимые в пользу указанных лиц, обложению страховыми взносами не подлежат.
Апр
14
Пт
2017
ФНС разъяснила, как заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, если отпускные были выплачены в одном периоде, а НДФЛ удерживается в другом
ФНС России рассмотрела обращение по вопросу отражения дохода в виде оплаты отпуска в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ) и справке о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ).

ФНС сообщила, что в случае если работнику оплата отпуска произведена 30.12.2016, но при этом срок перечисления НДФЛ с указанной выплаты наступает в другом периоде представления, а именно 09.01.2017, то независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет, данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года рассматриваемая операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 30.12.2016; по строке 110 - 30.12.2016; по строке 120 - 09.01.2017 (с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 Кодекса); по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
В разделе 3 справки по форме 2-НДФЛ указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов. В графе "Месяц" раздела 3 справки по форме 2-НДФЛ в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 НК РФ. Поскольку доход в виде оплаты отпуска с учетом подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ фактически полученным считается в декабре 2016 года, то в графе "Месяц" раздела 3 Справки о доходах физического лица за 2016 год указывается месяц "12" (декабрь).
Земельный налог: об определении налоговой базы при изменении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода
Минфин РФ рассмотрел вопрос об определении налоговой базы при изменении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода.

Минфин РФ сообщил, что если изменение кадастровой стоимости земельного участка произошло в течение налогового периода в связи с изменением его категории или разрешенного использования, то новая кадастровая стоимость может применяться для целей исчисления земельного налога только со следующего налогового периода. В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда измененная кадастровая стоимость учитывается при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания, и не ранее того налогового периода, в котором она может применяться для целей налогообложения.
Апр
13
Чт
2017
НДС: о налогообложении при приобретении у иностранной организации по лицензионному договору прав на использование программ для ЭВМ через интернет
Минфин РФ рассмотрел вопрос о применении НДС при приобретении российской организацией у иностранной организации на основании лицензионного договора прав на использование программ для ЭВМ путем предоставления кода доступа к этим программам, размещенным на официальном сайте иностранной организации.

Минфин сообщил, что услуги по предоставлению иностранной компанией прав на использование программ для ЭВМ путем предоставления кода доступа к этим программам, размещенным на официальном сайте иностранной организации, через сеть Интернет на основании лицензионного договора освобождаются от налогообложения НДС.
ИП, временно приостановившим предпринимательскую деятельность, обязан платить страховые взносы
Минфин РФ рассмотрел интернет-обращение по вопросу уплаты страховых взносов на ОПС и на ОМС ИП, временно приостановившим предпринимательскую деятельность.

Минфин указал, что обязанность по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС у ИП возникает с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП. Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус ИП и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода.
Апр
12
Ср
2017
При продаже автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности ИП, уплачивающим ЕНВД, должен уплатить НДС
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу применения НДС при реализации транспортного средства, ранее используемого ИП в предпринимательской деятельности, в отношении которой производилась уплата ЕНВД.

Отвечая на вопрос, Минфин ответил, что при реализации ИП, уплачивающим ЕНВД, автомобиля, принятого на учет по стоимости, включающей уплаченный НДС, налоговая база по этому налогу определяется в порядке, установленном указанным пунктом 3 статьи 154 НК РФ.
Разъяснен порядок применения ИП ЕНВД и ПСН при оказании услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания, а также о применении ими ККТ
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу налогообложения предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания.

Минфин указал, что ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания, в отношении указанного вида деятельности вправе применять ЕНВД или ПСН. При этом ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов независимо от применяемой системы налогообложения, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом N 54-ФЗ. Отмечается, что ИП, применяющие ЕНВД или ПСН, могут применять порядок осуществления расчетов, установленный действующей до 15.07.2016 редакцией Федерального закона N 54-ФЗ, при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), до 01.07.2018.
Апр
11
Вт
2017
ФНС разъяснила, как определить суммы ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2017 года
ФНС России рассмотрела вопрос об уплате ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль организаций в 1 квартале 2017 года.

ФНС сообщила, что сумма ежемесячного авансового платежа на I квартал 2017 года принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, исчисленного по налоговой ставке, действовавшей в 2016 году, и отраженного по строкам 290 - 340 Листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2016 года.
Если при продаже алкоголя не применялась онлайн-касса, но были приняты все меры для соблюдения установленных требований, то штрафа можно избежать
Федеральным законом от 03.07.2016 N 261-ФЗ устанавливается обязанность организаций и ИП, независимо от применяемого режима налогообложения, применять ККТ при розничной продаже алкогольной продукции и розничной продаже алкогольной продукции при оказании услуг общепита с 31.03.2017.

Минфин указал, что при обнаружении факта неприменения организациями и ИП при реализации алкогольной продукции ККТ в соответствии с требованиями Федерального закона от 03.07.2016 N 261-ФЗ, но при наличии обстоятельств, указывающих на то, что лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства РФ в части применения ККТ при розничной продаже алкогольной продукции и розничной продажи алкогольной продукции при оказании услуг общепита, указанное лицо в такой ситуации к ответственности привлекаться не должно. В целях установления факта принятия исчерпывающих мер по соблюдению требований законодательства РФ может быть исследован заключенный пользователем ККТ договор поставки фискального накопителя на предмет разумного срока до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством предельного срока возможности его использования.
Апр
10
Пн
2017
О мотивации налогоплательщиков к переходу на новый порядок применения ККТ
ФНС России разъяснила преимущества перехода на новый порядок применения ККТ:
1) возможность регистрации контрольно-кассовой техники онлайн без визита в налоговый орган, что существенно экономит время и деньги налогоплательщика;
2) использование инструментов бизнес-аналитики онлайн, что позволит эффективно управлять своим бизнесом;
3) возможность направлять электронные чеки покупателю без затрат на чековую ленту;
4) отказ от обязательного ведения форм первичной учетной документации (формы "КМ");
5) практический отказ от проверок добросовестных налогоплательщиков;
6) ведение бизнеса в здоровых конкурентных условиях за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество;
7) сокращение издержек за счет отказа от обязательного технического обслуживания и увеличения срока службы фискального накопителя;
8) удобство онлайн-торговли для бизнеса, а именно: нет необходимости печатать чек и доставлять его покупателю, достаточно направить его в электронном виде.
Технологические потери при производстве (транспортировке) можно учесть в расходах по налогу на прибыль по нормативам самостоятельно разработанным налогоплательщиком
Минфин РФ рассмотрел вопрос об учете технологических потерь при производстве (транспортировке) для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций.

Минфин сообщил, что к материальным расходам в целях налогообложения прибыли организаций приравниваются технологические потери при производстве и (или) транспортировке. Технологическими потерями признаются потери при производстве и (или) транспортировке товаров (работ, услуг), обусловленные технологическими особенностями производственного цикла и (или) процесса транспортировки, а также физико-химическими характеристиками применяемого сырья. Учитывая технологические особенности собственного производственного цикла и процесса транспортировки, налогоплательщики могут определять нормативы образования безвозвратных отходов каждого конкретного вида сырья и материалов, используемых в производстве. Данные нормативы могут быть установлены, в частности, технологическими картами, сметами технологического процесса или иными аналогичными документами, являющимися внутренними документами, которые разрабатываются специалистами организации, контролирующими технологический процесс (например, технологами), и утверждаются уполномоченными лицами организации.
Апр
7
Пт
2017
Об уплате НДС при приобретении ИП, уплачивающим ЕНВД, услуг по онлайн-бронированию у иностранной организации и представлении им декларации по НДС
ФНС России о вопросу налогообложения НДС комиссии, уплачиваемой иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, и представления налоговой декларации.

ФНС сообщила, что в случае если ИП зарегистрирован в РФ и приобретает у иностранной организации услуги по онлайн-бронированию, то местом реализации таких услуг признается РФ. Следовательно, такие электронные услуги облагаются НДС на территории РФ. Таким образом, ИП обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДС в качестве налогового агента. При этом главой 26.3 Кодекса "Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности" предусмотрено освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, но не освобождение от обязанностей налогового агента. Налоговый агент, не являющийся налогоплательщиком НДС, вправе представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию на бумажном носителе. В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденным приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом, отражается в Разделе 2 налоговой декларации по НДС.
Доходы в виде благотворительной помощи, оказываемой в порядке, установленном законодательством, не облагаются НДФЛ
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу обложения НДФЛ благотворительной помощи.

Минфин сообщил, что доходы в виде благотворительной помощи, оказываемой в порядке, установленном законодательством РФ о благотворительной деятельности, не подлежат обложению НДФЛ. В иных случаях указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Апр
6
Чт
2017
ФНС разъяснила, как зарегистрировать ККТ при отсутствии адреса у магазина
ФНС сообщила, что в случае поступления информации от пользователей ККТ об отсутствии в государственном адресном реестре (далее - ГАР) сведений (или несоответствия сведений) об адресах, соответствующих адресам мест установки ККТ, подлежащей регистрации (перерегистрации), территориальным налоговым органам необходимо проверить факт отсутствия в ГАР указанных сведений путем сверки документально подтвержденных сведений об адресе места установки ККТ (например, договора аренды, справки из БТИ, документы на право собственности и другие документы), представленных пользователем ККТ, со сведениями, содержащимися в ГАР. В случае подтверждения информации об отсутствии сведений об адресе, соответствующем адресу места установки ККТ, налоговым органам необходимо инициировать работу по внесению изменений в ГАР. При выявлении факта отсутствия в ГАР сведений об адресе налоговый орган направляет в соответствующий орган местного самоуправления (или орган государственной власти субъекта РФ) уведомление о необходимости внести в ГАР соответствующие сведения в срок не позднее, чем 10 дней со дня получения уведомления.

Также отмечается, что в случае, если пользователю ККТ для осуществления деятельности необходимо зарегистрировать ККТ, и нет возможности ожидать внесения изменений в ГАР сведений об адресе, соответствующих адресу места установки такой ККТ, то пользователю рекомендуется зарегистрировать ККТ через подачу заявления на бумажном носителе.
Об НДФЛ и налоге на прибыль при оплате проезда работников к месту работы и обратно
Минфин России рассмотрел письмо ООО по вопросам обложения НДФЛ и учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов в виде сумм оплаты организацией стоимости проезда сотрудников от места сбора к месту работы и обратно.

Минфин указал, что оплата организацией проезда работников при условии того, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, с учетом данной нормы признается их доходом, полученным в натуральной форме. Соответственно, сумма указанной оплаты, произведенной в соответствии с договором, заключенным с транспортной организацией, подлежит обложению НДФЛ. Также отмечается при каких условиях организация может учесть стоимость таких поездок в расходах по налогу на прибыль.
Апр
5
Ср
2017
Не облагаемые НДС услуги, оказываемые в рамках арбитража, следует отражать в декларации под кодом 1010254
ФНС России рассмотрел вопрос о порядке заполнения заполнения налоговой декларации по НДС в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.12.2016 N 463-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в пункт 2 статьи 149 НК РФ.

ФНС сообщила, что согласно с изменениями, внесенными в НК РФ, с 01.01.2017 не облагаются НДС операции по реализации на территории России услуг, оказываемых в рамках арбитража (третейского разбирательства), администрируемого постоянно действующим арбитражным учреждением, оплата за которые (в том числе в составе арбитражного сбора) осуществляется через некоммерческую организацию, подразделением которой является это постоянно действующее арбитражное учреждение. Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@) предусмотрено, что операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), подлежат отражению в разделе 7 налоговой декларации по НДС. До внесения соответствующих изменений в приложение N 1 к Порядку налогоплательщики вправе в декларации отразить операции, предусмотренные в статьи 149 НК РФ - под кодом 1010254. Также ФНС отметила, что не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010200 до момента официального установления кода 1010254 для указанных операций.
Об исчислении суммы акциза по сигаретам, папиросам, сигариллам, биди, кретеку организацией, производящей их и реорганизованной в форме слияния
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу применения пункта 9 статьи 194 НК РФ организацией, реорганизованной в форме слияния.

Минфин ответил следующее. Для целей применения пункта 9 статьи 194 НК РФ организация, созданная путем реорганизации в форме слияния, рассматривается как впервые ставшая налогоплательщиком по основаниям, предусмотренным главой 22 Кодекса, и исчисляет сумму акциза по сигаретам за налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 сентября (включительно) каждого календарного года по 31 декабря (включительно) того же года, с учетом коэффициента Т, равного 1. Также сообщается, что согласно пункту 4 постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом в соответствии с пунктом 6 указанного постановления создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции само по себе не может служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Однако указанное обстоятельство в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами могут быть признаны обстоятельствами, свидетельствующими о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Кроме того, пунктом 8 указанного постановления установлено, что сделки, не соответствующие закону или иным правовым актам (статья 168 ГК РФ), мнимые и притворные сделки являются недействительными независимо от признания их таковыми судом в силу положения статьи 166 ГК РФ.

Ведется подготовка документа. Ожидайте