Ленты новостей RSS

Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader

Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 505 364. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

Письма Минфина

Скрыть/показать ссылки администратора
Янв
20
Пт
2017
При проведении камеральной проверки по налогу на имущество организаций налоговые органы могут принять к рассмотрению сведения об измененной кадастровой стоимости недвижимости
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке использования при проведении камеральных налоговых проверок форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций сведений об измененной по решению суда кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества и сообщает следующее.

Имеющиеся у налогового органа документы (в том числе представленные налогоплательщиком и подтвержденные официальными сведениями с интернет-сайтов судебных органов) об измененной по вступившему в законную силу решению суда кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества могут учитываться при проведении камеральной налоговой проверки налоговой отчетности по налогу.
Разъяснен порядок применения вычетов по НДС при перечислении предоплаты по договору подряда на строительство объекта недвижимости
В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при перечислении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) по договору подряда на строительство объекта недвижимости Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.

Суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимаются налогоплательщиком к вычету в течение трех лет после принятия на учет работ по капитальному строительству независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию.
Янв
19
Чт
2017
Денежные средства от иностранного покупателя в счет предстоящей поставки товаров на экспорт подлежат включению в налоговую базу по НДС
В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении денежных средств, полученных продавцом от иностранного покупателя в счет предстоящей поставки товаров на экспорт, в случае переуступки иностранным покупателем права требования товаров российскому лицу Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

В случае переуступки иностранным покупателем права требования товаров российскому лицу денежные средства, полученные российским продавцом от иностранного покупателя в счет предстоящей реализации товаров, на основании абзаца второго пункта 1 статьи 154 и подпункта 2 пункта 1 статьи 167 Кодекса подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в том налоговом периоде, в котором они получены.
Размер НДФЛ может быть уменьшен на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным работником за патент
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение, и сообщает, что ном статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисляется сумма и уплачивается налог на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации некоторыми категориями иностранных граждан на основании патента.

Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков исчисляется налоговыми агентами и, на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
Янв
18
Ср
2017
ФНС рассмотрела ситуации, когда надо вносить изменения в книгу покупок
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке внесения изменений в книгу покупок в случае, если такие изменения не связаны с внесением исправлений в счет-фактуру, и сообщает следующее.

Если ошибка записи данных по счету-фактуре в книге покупок выявлена до до даты представления налоговой декларации, то дополнительный лист книги покупок за указанный налоговый период не составляется. Если после даты представления налоговой декларации за истекший налоговый период, то формируется дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, в котором была допущена ошибка. В указанном дополнительном листе книги покупок производятся записи по счету-фактуре, подлежащие аннулированию (с отрицательным значением), и в следующей строке осуществляется регистрация указанного счета-фактуры с правильным отражением показателей в соответствующих графах дополнительного листа книги покупок (с положительным значением).
Разъяснен порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных за пределами Российской Федерации
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письма по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых сотрудниками организации, выполняющими работы по трудовым договорам за пределами Российской Федерации, и разъясняет следующее.

Если сотрудники организации - получатели доходов в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации признаются налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, применяются положения подпункта 3 пункта 1 статьи 228 Кодекса, в соответствии с которыми физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц производят самостоятельно по завершении налогового периода.
Янв
17
Вт
2017
Минфин разъяснил порядок действий при аннулировании записей в книге покупок
В связи с письмом о порядке внесения исправлений в книгу покупок, применяемую при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.

При аннулировании записи из книги покупок (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре в случае, не связанном с внесением в них исправлений, необходимо также использовать дополнительные листы книги покупок за тот налоговый период, в котором были зарегистрированы эти счет-фактура, корректировочный счет-фактура.
Имущественный налоговый вычет по НДФЛ можно получить только на расходы, произведенные за счет собственных средств без привлечения средств маткапитала
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и разъясняет следующее.

Согласно пункту 5 статьи 220 Кодекса указанные имущественные налоговые вычеты не применяются, в частности, в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них производится за счет средств материнского (семейного) капитала.
Янв
16
Пн
2017
Разъяснен порядок учета расходов на приобретение ККТ и на оплату услуг оператора фискальных данных для организаций на УСН
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Расходы по приобретению ККТ, как обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных, так и не обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных, могут быть учтены в расходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Надо уплатить НДС в случае приобретения у иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в в РФ, работ по монтажу, пуску и наладке ввезенного в РФ оборудования
В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость в отношении работ по монтажу, пуску и наладке оборудования, стоимость которых учтена в таможенной стоимости ввезенного в Российскую Федерацию оборудования, выполняемых иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговом органе Российской Федерации, по договору с российской организацией, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Российская организация, приобретающая у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговом органе Российской Федерации, работы по монтажу, пуску и наладке ввезенного на территорию Российской Федерации оборудования, является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость.
Янв
13
Пт
2017
В книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН внесены изменения
В соответствии с изменениями, организации на УСН с момента вступления приказа в силу не обязаны скреплять печатью книгу доходов и расходов и исправленные ошибки. Достаточно будет подписи руководителя организации. Внесены изменения в порядок заполнения индивидуальными предпринимателями граф 4 и 6, отражающих страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Книга дополнена новым разделом VI, в котором отражается сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор. Новая форма обязательна к применению с первого числа очередного налогового периода по упрощенной системе налогообложения, то есть с 1 января 2018 года.
Установлено, что нет правовых оснований для предоставления организации отсрочки по уплате налога на доходы физических лиц
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросу о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога на доходы физических лиц сообщает следующее.

На основании пункта 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Разъяснен порядок учета расходов при переходе организации с системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на УСН
Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение по вопросу учета расходов при переходе организации с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на упрощенную систему налогообложения, сообщает.

Расходы по приобретению (оплате) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения ЕНВД, не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Янв
12
Чт
2017
Уплаченные ИП страховые взносы могут быть учтены в составе расходов по налогу на доходы физических лиц
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и разъясняет следующее.

Суммы расходов индивидуального предпринимателя на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, произведенных им в налоговом периоде, включаются в состав профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц этого налогового периода.
Разъяснены последствия отказа от освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость
В связи с письмом по вопросу отказа от освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Если налогоплательщик, осуществляющий операции, предусмотренные несколькими подпунктами пункта 3 статьи 149 Кодекса, в которых перечислены несколько видов операций, принимает решение отказаться от освобождения от налогообложения в отношении ряда операций по каждому такому подпункту, такой налогоплательщик обязан отказаться от освобождения по другим операциям этих подпунктов.
Янв
11
Ср
2017
Разъяснен порядок составления агентом счетов-фактур по услугам, приобретенным для принципала
В связи с письмом по вопросу составления агентом счетов-фактур по услугам, приобретенным для принципала, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает. Порядок составления счетов-фактур агентами, приобретающими для принципала товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, установлен Правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.

Согласно данному порядку указанные агенты составляют принципалам счета-фактуры по приобретенным для них товарам (работам, услугам) на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. При приобретении агентом услуг для одного покупателя-принципала составление агентом принципалу по приобретенным для него услугам двух счетов-фактур на основании одного счета-фактуры, выставленного агенту продавцом, вышеуказанными Правилами не предусмотрено.
Разъяснен порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при реализации ценных бумаг бывшими супругами
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при реализации ценных бумаг бывшими супругами и разъясняет следующее.

В случае раздела по решению суда совместно нажитого имущества, в том числе портфеля ценных бумаг, при последующей реализации ценных бумаг каждый из бывших супругов вправе претендовать на получение вычета соответствующей части документально подтвержденных расходов, предусмотренных пунктом 10 статьи 214.1 Кодекса.
Янв
10
Вт
2017
Разъяснен порядок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации в течение года
Федеральная налоговая служба по вопросам о порядке представления сведений о доходах физических лиц и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в случае изменения места нахождения организации в течение года сообщает следующее.

После постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения организация (обособленного подразделения) (налоговый агент) представляет в налоговый орган по новому месту нахождения справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ, а именно:
- за период постановки на учет в налоговом органе по прежнему месту нахождения, указывая ОКТМО по прежнему месту нахождения организации (обособленного подразделения);
- за период после постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения, указывая ОКТМО по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).
Перечень оснований признания задолженности безнадежной в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций является исчерпывающим
Департамент налоговой и таможенной политики в связи с обращением сообщает, что пунктом 2 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации установлен перечень оснований, по которым налогоплательщик вправе признать задолженность безнадежным долгом (долгами, нереальными ко взысканию).

Следовательно, при наступлении одного из перечисленных в вышеуказанном пункте обстоятельств дебиторская задолженность может быть отнесена налогоплательщиком к безнадежной. Иные основания для признания дебиторской задолженности безнадежной статья 266 НК РФ не предусматривает.
Янв
9
Пн
2017
Разъяснен порядок предоставления сведений об инвентаризационной стоимости из технических паспортов объектов для расчета НДФЛ
По вопросам о документах, представляемых с сообщениями о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами ФНС России сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@ о форме Сообщения технические паспорта не относятся к документам, которые могут представляться вместе с Сообщением. Кроме того, в силу статьи 404 Кодекса порядок определения налоговой базы по налогу исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения не предусматривает использование сведений об инвентаризационной стоимости из технических паспортов, прилагаемых к Сообщению и представленных в налоговые органы после 1 марта 2013 года.
Разъяснен порядок восстановления НДС при приобретении объекта недвижимости, используемого одновременно в операциях, облагаемых и освобождаемых от НДС, в том числе при уплате ЕНВД
В связи с письмом по вопросам применения вычетов по налогу на добавленную стоимость при приобретении объекта недвижимости (основного средства) в случае, если при вводе этого объекта в эксплуатацию налогоплательщик начинает использовать его одновременно в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость, освобождаемых от налога на добавленную стоимость, и в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.

Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении по договору купли-продажи недвижимого имущества (основного средства), принимаются к вычету в полном объеме вне зависимости от того, что данное имущество предназначено для использования одновременно в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, и в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход. После ввода таких объектов недвижимости в эксплуатацию суммы налога, принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет в течение 10 лет в порядке, предусмотренном пунктами 4 и 5 статьи 171.1 Кодекса.
Дек
30
Пт
2016
Расчеты по договорам займа не требуют применения контрольно-кассовой техники
Федеральная налоговая служба по вопросу применения контрольно- кассовой техники, рассмотрев обращение сообщает следующее.

Отношения, возникающие между займодавцем и заемщиком при совершении сделок, регулируются гражданским законодательством Российской Федерации, которое рассматривает заемные правоотношения не как оказание услуг, а как пользование имуществом, в данном случае деньгами, в связи с чем расчеты по договорам займа не требуют применения контрольно-кассовой техники.
Разъяснен порядок возврата НДФ при продаже квартиры, полученной по договору мены
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи квартиры.

Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. В расходы, связанные с приобретением квартиры, включается стоимость квартиры, указанная в договоре мены, либо, при отсутствии стоимости в договоре, рыночная стоимость обмениваемой квартиры.
Дек
29
Чт
2016
Разъяснен порядок налогообложения НДФЛ при возмещении расходов работника по проезду до места командировки и обратно
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо социально ориентированной некоммерческой организации по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой начала (окончания) командировки.

если работник убывает в командировку ранее даты, указанной в приказе о командировании (возвращается из командировки позднее установленной даты), оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.
Дек
28
Ср
2016
Торговый сбор, уплаченный ИП в Москве, не уменьшает сумму налога по УСН, уплачиваемого в другом регионе
Письмо Минфина РФ от 01.12.2016 N 03-11-11/71320

Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение по вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму торгового сбора, сообщает.

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в налоговом органе Ивановской области и применяющий УСН, при осуществлении торговой деятельности через объект недвижимого имущества, находящийся в г. Москве, не вправе уменьшать сумму налога по УСН (авансового платежа по УСН), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода и уплачиваемого в бюджет Ивановской области, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение данного налогового (отчетного) периода в бюджет г. Москвы.
Возможно освобождение от налогообложения НДС при ввозе в РФ лома и отходов черных металлов с территории государств - членов ЕАЭС
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу, касающемуся налогообложения НДС ввоза лома и отходов черных и цветных металлов с территории государств - членов Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации, и сообщает следующее.

При ввозе на территорию Российской Федерации с территорий государств - членов ЕАЭС лома и отходов черных металлов НДС должен уплачиваться в общеустановленном порядке, однако возможно применение освобождения от налогообложения НДС.
Дек
27
Вт
2016
Декларации по налогу на прибыль организаций за 11 месяцев 2016 года представляются по старой форме
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 11 месяцев 2016 года налогоплательщиками, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли в связи с вступлением в силу приказа ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ сообщает следующее.

Поскольку по окончании отчетного периода (11 месяцев) указанный 2-месячный срок со дня официального опубликования приказа ФНС России N ММВ-7-3/572@ не истек, налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 11 месяцев 2016 года представляются налогоплательщиками, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в налоговые органы по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@, то есть по старой форме.
К налогообложению доходов, полученных физлицами от продажи вторичных ресурсов применяются положения об имущественных налоговых вычетах
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных физическими лицами от продажи вторичных ресурсов, и сообщает следующее.

Физические лица, получающие доходы от продажи вторичных ресурсов, в настоящее время не уплачивают налог на доходы физических лиц, поскольку в отношении такого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, они имеют право на освобождение от налогообложения доходов, а в отношении имущества, находившегося в собственности менее трех лет на получение имущественного налогового вычета.
Дек
26
Пн
2016
Разъяснен порядок отражении в форме 6-НДФЛ материальной помощи, выплачиваемой работнику при рождении ребенка
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу отражения материальной помощи, выплачиваемой работнику при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка, в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сообщает следующее.

Работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 рублей. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 рублей, данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.
Для подтверждения права на имущественный вычет при приобретении жилья обязательны документы, подтверждающие право собственности
Федеральная налоговая служба в связи с письмом по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.

Для получения имущественного налогового вычета Кодексом предусмотрено представление налогоплательщиком документов, подтверждающих право собственности на приобретаемое жилье. Иной порядок подтверждения права на имущественный налоговый вычет действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не установлен.