Ленты новостей RSS

Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader

Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 084. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

Письма Минфина

Скрыть/показать ссылки администратора
Май
26
Пт
2017
ФНС разъяснила на какие КБК платить штраф за непредставление расчета по страховым взносам
ФНС России рассмотрела вопрос о распределении между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 НК РФ.

ФНС считает, что сумма штрафа, определяемая в процентном соотношении к не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок сумме страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета по страховым взносам, исчисляется отдельно по каждому виду обязательного социального страхования. Вместе с тем, учитывая множественность КБК по страховым взносам, зачисляемым в один и тот же государственный внебюджетный фонд, ФНС считает, что необходимо производить суммирование указанных сумм страховых взносов по каждому виду обязательного социального страхования и использовать для зачисления сумм штрафных санкций следующие КБК:
182 1 02 02010 06 3010 160 - Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);
182 1 02 02090 07 3010 160 - Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);
182 1 02 02101 08 3013 160 - Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года).

Что касается штрафа в размере 1000 рублей, то налоговики сообщили, что данная сумма должна распределяться в бюджеты государственных внебюджетных фондов исходя из нормативов расщепления основного тарифа 30% на отдельные виды обязательного социального страхования: 22 / 30 * 1000 = 733,33 руб. - в ПФР, 5,1 / 30 * 1000 = 170 руб. - в ФФОМС, 2,9 / 30 * 1000 = 96,67 руб. - в ФСС России.
Минфин разъяснил, когда можно удержать НДФЛ с аванса
Минфин РФ рассмотрел письмо по вопросу удержания НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца и денежных средств, перечисляемых налогоплательщику в счет погашения займа или при его выдаче.

Минфин сообщил, что заработная плата, как и каждая ее часть, относится к вознаграждению за выполнение трудовых обязанностей. Соответственно, в отношении дохода в виде заработной платы за первую половину месяца могут применяться положения пункт 4 статьи 226 НК РФ. Что касается денежных средств, перечисляемых налогоплательщику в счет погашения займа или при его выдаче, то сообщается, что указанные средства для целей главы 23 НК РФ доходами налогоплательщика не признаются.
В некоторых случаях заявление на вычет по НДФЛ можно представить в электронном виде
Минфин РФ рассмотрел письмо по вопросу возможности принятия налоговыми агентами заявлений от налогоплательщиков, направляемых в целях получения налоговых вычетов по НДФЛ, с применением электронной подписи.

По мнению Департамента, представление налогоплательщиком налоговому агенту заявления в электронной форме, подписанного квалифицированной электронной подписью налогоплательщика, правомерно, в случае если такое заявление направляется, в частности, в целях получения инвестиционного налогового вычета либо учета налоговым агентом фактически осуществленных и документальных подтвержденных расходов налогоплательщика, связанных с приобретением и хранением ценных бумаг и произведенных без участия налогового агента.
ИП вправе выдавать налогоплательщикам справки об оплате медуслуг для целей получения ими социальных налоговых вычетов
Минздрав России ответил на вопрос ФНС России о правомерности выдачи ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, физическому лицу Справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета по НДФЛ в связи с расходами по оплате услуг по лечению.

Минздрав РФ сообщил, что ИП наравне с иными медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность на основании лицензии, выданной в порядке, установленном законодательством РФ о лицензировании отдельных видов деятельности, вправе выдавать Справки налогоплательщикам с целью получения социального налогового вычета за оказанные медицинские услуги (в соответствии с Перечнем, утвержденным постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).
Май
25
Чт
2017
Разъяснен порядок определения хозяйственных строений и сооружений в целях исчисления налога на имущество физических лиц
ФНС России сообщает, что объекты недвижимого имущества, возведенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, не являющиеся домами, жилыми строениями или гаражами, для целей исчисления налога могут быть отнесены к хозяйственным строениям или сооружениям.

В связи с этим, для корректного автоматизированного формирования налоговых обязательств в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, УФНС России по субъектам РФ поручается в недельный срок:
1) произвести перекодировку кодов СНТС объектов недвижимости в соответствии с прилагаемыми рекомендациями;
2) актуализировать нормативно-справочную информацию (при необходимости) с применением ставки налога не более 0,3% от кадастровой стоимости (подпункт 1 пункта 2, пункт 3 статьи 406 НК РФ) в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения).
Категория субъекта малого или среднего предпринимательства может быть изменена не ранее 2019 года
ФНС России рассмотрела вопрос об изменении категории субъекта малого или среднего предпринимательства.

ФНС сообщила, что Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса был сформирован на основе сведений за предшествующий календарный год (2015 г.). Впервые категория субъекта малого или среднего предпринимательства может быть изменена при формировании Реестра 10 августа 2019 года по состоянию на 1 июля 2019 года (при ежегодном формировании Реестра в соответствии с пунктом 1 части 5 статьи 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ) в случае, если предельные значения выше или ниже предельных значений, указанных в пунктах 2 и 3 части 1.1 статьи 4 указанного Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ, в течение трех календарных лет, следующих один за другим (2016 - 2018 годы).
Налог на прибыль организаций: об уменьшении прибыли КИК на величину выплаченных дивидендов в целях налогообложения
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу применения отдельных положений законодательства РФ о налогах и сборах в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК).

Минфин сообщил, что прибыль КИК уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 309.1 НК РФ. При этом уменьшение прибыли КИК возможно как за счет распределения прибыли года, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, так и за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (в том числе сформированной до 2015 года), с учетом особенностей, предусмотренных статьей 309.1 НК РФ.

Также отмечается, что величина выплаченных дивидендов, на которую подлежит уменьшению прибыль КИК, должна быть отражена в финансовой отчетности КИК. При этом подтверждение величины выплаченных дивидендов, помимо финансовой отчетности, осуществляется посредством копий платежных поручений или кассовых документов на выплату дивидендов, бухгалтерских справок, расшифровок финансовой отчетности, копий решений о выплате дивидендов, иных документов, предусмотренных обычаями делового оборота государства постоянного местонахождения КИК.
При приеме оплаты от физлиц через расчетный счет организации нужно выдавать кассовый чек или БСО
Минфин РФ рассмотрел вопрос о применении контрольно-кассовой техники (ККТ).

Минфин напомнил, что ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ. Отмечается, что Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию. При этом при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или БСО в электронной форме покупателю на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.
Суммы процентного дохода, выплачиваемые по облигациям федерального займа, не подлежат обложению НДФЛ
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу обложения НДФЛ доходов, получаемых по облигациям федерального займа.

Отвечая на вопрос, Минфин сообщил, что суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления, освобождаются от уплаты НДФЛ. К указанным категориям ценных бумаг, в частности, относятся облигации федерального займа.
Май
24
Ср
2017
Разъяснен порядок проведения и организации комиссий по легализации заработной платы
ФНС России рассмотрела обращение о правомерности предоставления ежеквартальной информации в отношении организаций, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного (среднеотраслевого) уровня в адрес Государственной инспекции труда в Камчатском крае, Федерации Профсоюзов Камчатки, Министерства экономического развития Камчатского края.

ФНС России сообщает, что порядок проведения и организации комиссий по легализации заработной платы, установленный письмом ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722@ "О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы" не изменен. Работа комиссий по легализации налоговой базы организуется в рамках: комиссий, созданных в инспекциях ФНС России; комиссий, созданных при управлениях ФНС России по субъектам РФ; межведомственных комиссий, созданных при администрациях субъектов РФ и органах местного самоуправления. Информацию о выявленных работодателях, выплачивающих зарплату ниже прожиточного минимума или МРОТ, налоговым органам следует ежеквартально направлять на территориальном уровне - органам местного самоуправления, на региональном - органам по труду и занятости и госинспекции труда для принятия соответствующих мер.

Таким образом, ФНС считает возможным предоставление ежеквартальной информации в отношении организаций, выплачивающих зарплату ниже прожиточного (среднеотраслевого) уровня или МРОТ в адрес Госинспекции труда в Камчатском крае, Федерации Профсоюзов Камчатки, Минэкономразвития Камчатского края.
Разъяснен порядок уплаты страховых взносов на ОПС ИП в размере 1%
Минфин России рассмотрел обращение по вопросу об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП в размере 1%.

Минфин сообщил, что если доход ИП в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой ИП, помимо размера страховых взносов, определяемого как 1 МРОТ х 12 месяцев х 26%, доплачивает на свое пенсионное страхование 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до определенной предельной величины. В случае, если ИП уплачивает НДФЛ, то его доход учитывается в соответствии со статьей 210 НК РФ, т.е. величина дохода от предпринимательской деятельности подлежит уменьшению на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных главой 23 НК РФ. Кроме того, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ ИП уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 НК РФ.
Организован мониторинг принятия территориальными налоговыми органами мер по взысканию недоимки по страховым взносам, образовавшихся на 01.01.2017 г.
ФНС в целях осуществления контроля за обеспечением поступления страховых взносов от мер по взысканию задолженности поручает Управлениям ФНС России по субъектам РФ организовать проведение мониторинга принятия подконтрольными территориальными налоговыми органами мер по взысканию сумм недоимки по страховым взносам, пени, штрафов, образовавшихся по состоянию на 1 января 2017 года в разрезе плательщиков страховых взносов, имеющих суммы задолженности по страховым взносам свыше 1 млн. рублей (для Управления ФНС России по г. Москве - свыше 10 млн. рублей).

Учет сумм задолженности по страховым взносам по плательщикам необходимо производить до полного погашения суммы первоначально указанной в отчете задолженности.
Май
23
Вт
2017
НДФЛ: о налогах с дохода в иностранной валюте, зачисляемого на счет в иностранном банке
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу исчисления и уплаты НДФЛ при получении налогоплательщиком дохода в иностранной валюте, зачисляемого на счета в иностранных банках, в счет оплаты дистанционного труда.

Минфин сообщил, что в рассматриваемой ситуации дата получения дохода определяется как день перечисления денежных средств в иностранной валюте на счет налогоплательщика в иностранном банке. На указанную дату производится пересчет дохода, выраженного в иностранной валюте, в рубли в порядке, установленном в пункте 5 статьи 210 НК РФ.
Доходы от продажи в 2017 г. акций, приобретенных в 2012 г. при реорганизации организации в форме выделения, не облагаются НДФЛ
Минфин РФ рассмотрел письмо о порядке применения пункта 17.2 статьи 217 НК РФ в отношении доходов физических лиц, полученных при продаже акций.

Минфин сообщил, что доходы налогоплательщика, полученные при продаже в 2017 году акций, соответствующих критериям, предусмотренным в пункте 17.2 статьи 217 НК РФ, приобретенных в 2012 году при реорганизации организации в форме выделения, освобождаются от обложения НДФЛ.
Разъяснен порядок формирования кассовых чеков в случае невозможности определения объема и списка товаров, работ, услуг в момент оплаты
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросам применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ).

Минфин сообщил, что согласно информации, полученной от ФНС России, в случае если объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить в момент оплаты (при получении предоплаты и (или) рассрочке платежа), на кассовом чеке (БСО) указываются аванс и фактически полученные денежные средства. При конечном расчете с учетом ранее предоставленного аванса на кассовом чеке указываются обязательные реквизиты, предусмотренные статьей 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ, а в сумме оплаты наличными и (или) электронными средствами платежа за реализуемые товары, работы, услуги указываются фактически полученные денежные средства без привязки к конкретным товарным позициям, при этом сумма ранее полученного аванса не отражается.
При реализации товаров физлицам за наличный расчет в книге продаж следует регистрировать показатели контрольных лент ККТ, БСО
Минфин РФ рассмотрел вопрос об указании в кассовом чеке ставки и суммы НДС, а также о регистрации в книге продаж кассовых чеков при реализации товаров (работ, услуг) физлицам.

Минфин указал, что в соответствии с законодательством о ККТ ставки и суммы НДС являются обязательными реквизитами для указания в кассовом чеке и бланке строгой отчетности, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ. По вопросу о регистрации в книге продаж кассовых чеков, выдаваемых организациями и ИП физлицам, Минфин отметил, что пунктом 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, установлено, что продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по НДС, на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент ККТ, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению). Таким образом, при реализации товаров (работ, услуг) физлицам за наличный расчет в книге продаж следует регистрировать показатели контрольных лент (фискальных накопителей) ККТ, бланков строгой отчетности.
НДФЛ: о налогообложении при оплате организацией за физлиц стоимости проезда к месту проведения мероприятий, проживания в месте их проведения и иных расходов
Минфин РФ рассмотрел письмо ЗАО по вопросу обложения НДФЛ сумм оплаты организацией за физлиц, принимающих участие в различных мероприятиях, стоимости проезда к месту проведения мероприятий, проживания в месте их проведения и иных расходов.

Минфин указал, что при получении физлицами дохода в натуральной форме в виде оплаты за них организацией стоимости проезда к месту проведения мероприятий, проживания в месте их проведения и иных расходов налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанных доходов признается организация, производящая такую оплату. Указанная организация обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 НК РФ.
Разъяснен порядок применения УСН на территории Республики Крым
ФНС России сообщает, что законодательство РФ о налогах и сборах применяется на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя с 01.01.2015, до 1 января 2015 года на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя регулируются нормативными правовыми актами соответственно Республики Крым и города Севастополя. Законодательство РФ о налогах и сборах, за исключением положений, регулирующих отношения по установлению, введению и взиманию земельного налога и взиманию госпошлины, применяется на территории Республики Крым в отношении юрлиц, местом нахождения которых является территория Республики Крым, и ИП, проживающих на территории Республики Крым, сведения о которых внесены соответственно в ЕГРЮЛ и ЕГРИП - со дня внесения сведений в указанные госреестры.

УСН организациями и ИП применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. Переход к УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и ИП добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ. Вновь созданное юрлицо и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае они признаются плательщиками УСН с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет. Они вправе самостоятельно выбирать объект налогообложения: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов". При объекте налогообложения "доходы" налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

В целях установления пониженных ставок для налогоплательщиков, применяющих УСН на территории Республики Крым, ФНС России поручает УФНС России по Республике Крым в кратчайшие сроки довести до сведения Госсовета Крыма информацию о возможности принятия закона об установлении дифференцированных налоговых ставок для определенных категорий налогоплательщиков.
Май
22
Пн
2017
Отказ в выдаче лицензии на оборот алкогольной продукции при наличии задолженности по уплате пеней и штрафов в части страховых взносов правомерен
Минфин РФ рассмотрел вопрос о предоставлении разъяснения о возможности (невозможности) отказа в выдаче (продлении, переоформлении) лицензии на оборот алкогольной продукции при предоставлении налоговыми органами в лицензирующий орган информации о наличии у соискателя лицензии задолженности по уплате страховых взносов.

Минфин сообщил, что наличие задолженности по уплате страховых взносов не поименовано в качестве основания для отказа в выдаче лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Однако, учитывая, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 1 НК РФ законодательство РФ о налогах и сборах состоит из данного Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах, отказ в выдаче лицензии при наличии задолженности по уплате пеней и штрафов за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах в части страховых взносов правомерен. Согласно пункту 17 статьи 19 Закона N 171-ФЗ срок действия лицензии продлевается при условии представления налоговым органом сведений об отсутствии задолженности по уплате налогов и сборов. Соответственно, наличие задолженности по уплате страховых взносов не является основанием для отказа лицензирующего органа в продлении срока действия лицензии. Наличие задолженности по уплате страховых взносов, пеней и штрафов за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах не перечислено в Законе N 171-ФЗ в качестве основания для отказа в переоформлении лицензии.
Стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на вредных производствах, облагается страховыми взносами
Минфин РФ рассмотрел обращение ЗАО по вопросу начисления страховых взносов на стоимость приобретаемых за счет средств ФСС РФ путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами,

Минфин указал, что, учитывая, что на оплату стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, не распространяется действие статьи 422 Налогового кодекса, то независимо от источника финансирования оплаты таких путевок их стоимость подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
ИП, осуществляющий продажу товаров через магазин с размещением информации об ассортименте в интернете, может применять ПСН
Минфин РФ рассмотрел письмо о применении патентной системы налогообложения (ПСН)

Минфин сообщил, что ИП, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять ПСН.
ФНС не вправе блокировать расчетный счет в случае непредставления в установленный срок расчетов по страховым взносам
Минфин РФ рассмотрел вопрос о распространении норм о блокировки счета на случаи непредставления в срок расчетов по взносам.

Минфин сообщил, что подпункт 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ, на основании которого решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может приниматься в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации, не распространяется на случаи непредставления в установленный срок расчетов по страховым взносам. НК РФ не отождествляются налоговые декларации с расчетами по страховым взносам. Таким образом, правовые основания для распространения пункта 3 статьи 76 НК РФ на случаи непредставления в установленный срок расчетов по страховым взносам отсутствуют. При этом отмечается, что Минфином России с участием ФНС России разработан проект федерального закона "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования", которым, в частности, предусматривается предоставление налоговым органам полномочий по принятию решений о приостановлении операций по счетам плательщиков страховых взносов в случаях непредставления ими в налоговые органы расчетов по страховым взносам. Указанный проект федерального закона размещен на официальном сайте regulation.gov.ru в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Май
19
Пт
2017
Организация при переходе на ОСН не может применить амортизационную премию, если ОС было введено в эксплуатацию в период применения УСН
Минфин РФ рассмотрел вопрос об учете расходов в виде капитальных вложений при переходе с УСН на общую систему налогообложения, если ОС введено в эксплуатацию в период применения УСН.

Учитывая, что объект основных средств был введен в эксплуатацию в период применения налогоплательщиком УСН, при переходе организации на общую систему налогообложения расходы, предусмотренные пунктом 9 статьи 258 НК РФ, не могут быть учтены для целей налога на прибыль организации.
НДФЛ: о налоге с единовременной выплаты за вред здоровью, причиненный работнику при исполнении им трудовых обязанностей
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу обложения НДФЛ единовременных выплат, производимых организацией - работодателем в возмещение вреда здоровью, причиненного работнику при исполнении им трудовых обязанностей.

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, которые установлены законодательством РФ. При этом на суммы единовременных выплат, производимых организацией - работодателем за счет собственных средств в возмещение вреда здоровью, причиненного работнику при исполнении им трудовых обязанностей, предусмотренных договором между организацией и сотрудниками дополнительно к выплатам, установленным в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ, действие абзаца второго пункта 3 статьи 217 НК РФ не распространяется. Также отмечается, что если у налогоплательщика есть основания считать, что его права нарушаются налоговым агентом, за защитой своих прав он вправе обратиться в суд.
Минфин разъяснил, как применять ККТ ИП, оказывающим репетиторские услуги
Отвечая на вопрос, Минфин РФ сообщил, что пунктом 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ определен перечень услуг, при оказании которых организации и ИП могут производить расчеты без применения ККТ. В настоящее время репетиторские услуги, оказываемые ИП, в данном перечне отсутствуют. Возможность включения в указанный перечень репетиторских услуг, оказываемых ИП, будет рассмотрена при подготовке изменений в Федеральный закон N 54-ФЗ. При этом отмечается, что согласно пункту 8 статьи 7 Федерального закона N 290-ФЗ организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО в порядке, установленном Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ), до 01.07.2018.

Также сообщается, что в ГосДуму внесен проект федерального закона N 18416-7, которым вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие возможность получения ИП, применяющими ЕНВД и ПСН, налогового вычета на расходы по приобретению ККТ, включенной в реестр ККТ и обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных. Размер указанных расходов ограничивается суммой в 18 000 рублей на единицу ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчета с покупателем в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ. Возможность получения такого налогового вычета позволит снизить финансовую нагрузку на ИП, возросшую в связи с необходимостью приобретения указанной ККТ и обязательностью ее применения при осуществлении расчета с покупателем (клиентом) после 01.07.2018 года.
Минфин разъяснил при каких условиях реализация доли в уставном капитале ООО, полученной при разделении, облагается по нулевой ставке
Минфин РФ рассмотрел вопрос о применении положений статьи 284.2 НК РФ при реализации участником ООО доли в уставном капитале, полученной при реорганизации в форме разделения.

Минфин указал, что если право на долю в уставном капитале общества возникло после 01.01.2011 в том числе в результате реорганизации в форме разделения, то в отношении налоговой базы по доходам от реализации указанной доли может применяться налоговая ставка 0 процентов при соблюдении условий абзаца первого пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 НК РФ.
Май
18
Чт
2017
ФНС не дает отсрочку по уплате недоимки по взносам, возникшей до 01.01.2017 года
ФНС России сообщает, что у налоговых органов отсутствуют полномочия по предоставлению отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней, штрафов, не установленных Кодексом, в частности, страховых взносов, пеней, штрафов, которые установлены Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Таким образом, недоимка по страховым взносам и задолженность по пеням и штрафам, возникшие за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, подлежат уплате плательщиком или взысканию налоговым органом в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".
Представитель налогоплательщика - ИП - должен иметь или нотариальную, или приравненную к нотариальной доверенности
Минфин РФ рассмотрел вопрос о документальном подтверждении полномочий уполномоченного представителя ИП в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Минфин РФ указал, что уполномоченный представитель налогоплательщика - физлица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством РФ (статья 185 ГК РФ). Указанное положение применяется и в отношении уполномоченного представителя индивидуального предпринимателя. При этом отмечается, что эта позиция подтверждается пунктом 4 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", которым разъяснено, что положения абзаца второго пункта 3 статьи 29 НК РФ распространяются также и на физлиц, являющихся ИП.
Суммы зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами
Минфин РФ рассмотрел обращение ООО по вопросам обложения НДФЛ и страховыми взносами сумм заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленных после дня смерти работника и выплачиваемых члену его семьи.

Минфин сообщил, что суммы зарплаты, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению НДФЛ. Также отмечается, что застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию отсутствует и вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся организацией члену его семьи, который не состоит в трудовых отношениях с данной организацией, такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.
Для определения доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов организации на УСН, основным видом деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий, нужно использовать кассовый метод
Минфин РФ рассмотрел обращение ООО по вопросу определения доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов организацией на УСН, основным видом деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20).

Минфин ответил, что для определения доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов организации на УСН, основным видом деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20), следует использовать кассовый метод.

Ведется подготовка документа. Ожидайте